我国消费税制度存在的问题及解决方法

成品油消费税制度实施情况及完善建议逯思思 郑州财税金融职业学院摘要：党的十九大报告中明确提出“深化税收制度改革，健全地方税制体系”。

消费税作为四大税收之一，将是国家下一步税制改革的重点，随着成品油市场的不断发展，成品油消费税的改革也势在必行。

本文通过对现行成品油消费税制度的梳理，指出成品油消费税制度在实施中存在的问题，并根据存在的问题有针对性地提出完善建议，旨在为我国成品油消费税的改革提供有益参考。

关键词：成品油；消费税；税制改革中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)019-0167-02成品油作为不可再生资源，成品油消费税的征收，在提高资源利用效率、调节消费结构、实现可持续发展和建立绿色生产和消费制度等方面有重要意义。

随着经济的发展，成品油消费税制度在实施中逐渐暴露了逃避缴纳消费税等一系列问题，2018年初国家税务总局专门针对成品油消费税征收管理的有关问题出台公告，在国内成品油市场引起不小震动，可以看出，成品油市场在不断规范，国家对成品油市场的监管在不断加强。

然而，我国成品油消费税制度改革起步较晚，不管是成品油消费税制度还是税收征管体系，一直存在生产企业税负重、税收监管不到位、收入分成单一等深层次矛盾和问题，高质量发展依然面临种种挑战，成品油消费税制度改革是我国改革和完善消费税制度的一项重要内容。

一、我国成品油消费税制度的基本情况（一）我国成品油消费税的发展历程1994年分税体制改革，成品油消费税确立。

1993年底，国务院及国税总局发布消费税相关的通知，其中规定消费税、海关代征消费税等归属于中央固定收入。

生产、委托加工和进口汽柴油的单位需要交纳消费税，其中汽油交纳0.2元/升，柴油交纳0.1元/升；出口汽柴油免征消费税。

1998年鼓励无铅汽油，确立汽柴油征收范围。

2006年国家对消费税的税目、税率及相关政策进行调整，扩大石油制品的征收范围，增加成品油税目，下设七个子目，除了将原有的汽油、柴油调整为成品油子目外，新增燃料油、航空煤油、脑油、溶剂油、润滑油五个子目。

我国消费税改革趋势一、我国消费税改革的现状我国的消费税制度起源于上世纪80年代，最初是为了调整商品价格、促进生产和消费结构的升级，但随着时代的变迁和经济的发展，我国的消费税制度也经历了多次调整和改革。

目前，我国消费税主要包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。

这些税收在一定程度上影响了相关产业的发展和消费者的行为，但也存在着一些问题，比如税收的合理性和公平性亟待提高，税收范围和税率设置等方面也需要进一步优化。

在消费税改革的过程中，我国面临着一些问题和挑战。

我国消费税的税收收入相对较低，难以满足国家财政的需要。

消费税对产业发展和消费者行为的影响力还不够强，缺乏有效的引导和调节作用。

我国消费税的征管和征收环节存在一定的问题，部分税款难以征收，导致出现了一些税收漏洞。

税收征收的公平性和透明度有待提高，税收政策的制定和执行还存在一定的不足。

为了解决我国消费税改革中的问题和挑战，我国政府正在积极推进一系列改革措施，以促进消费税制度的完善和健全。

我国将进一步加大对消费税征收的力度，建立完善的税收制度和征管机制，以提高税收的合规性和有效性。

我国将进一步优化消费税的税收范围和税率设置，以适应国民经济的发展需要，促进相关产业的健康发展和消费者的良好行为。

我国将进一步提高消费税的公平性和透明度，加强税收政策的公开和信息披露，以提升税收的公信力和合理性。

我国将进一步加强对消费税改革的政策研究和制定，加强对相关产业和消费者的引导和管理，以实现消费税制度的更加完善和健全。

我国消费税改革的趋势是向着更加合理和健全的方向发展。

我国政府将进一步加大对消费税改革的政策支持和资源投入，以推动消费税制度的转型升级和完善。

我国相关产业和消费者也将积极响应国家政策，加强自身的发展和管理，以适应消费税改革的需要。

相信在我国政府和社会各界的共同努力下，我国的消费税改革将取得更加明显的成效，为国民经济的发展和改善人民生活水平提供更加有力的支持。

消费税制度的改革及其对经济增长的影响随着中国经济的不断发展，对于税制的要求也越来越高。

其中，消费税作为一项重要的税收，在国家财政中扮演着重要的角色。

然而，随着国家经济的发展，传统的消费税制度逐渐面临挑战。

因此，如何进行消费税制度的改革成为了摆在我们面前的重要问题。

一、传统消费税制度的问题消费税是指在消费品和服务的交易过程中，由销售者向国家缴纳的税收。

在传统消费税制度中，税率是根据商品种类的不同而进行区分的。

例如，烟草、白酒等高档消费品的税率相对较高，而普通家居用品的税率则相对较低。

然而，这样的税制也存在一些问题。

首先，税率差异过大，导致了不公平现象。

高档消费品的税率是相对较高的，然而高档消费品的消费群体大多都是较为富裕的人群。

因此，这种高税率的设计实际上是在惩罚那些富裕人群，而不是合理调节经济结构。

其次，税制的过度复杂也使税务执行成本增加，导致管理难度大。

税制越复杂，税务部门就需要进行更多的检查和调查，以确保纳税人的税务信息不存在误差。

然而，这种检查和调查需要耗费人力和物力资源，降低了执行效率。

综上所述，传统消费税制度存在许多问题，需要进行改革。

二、改革方向：消费税“一率制”面对传统消费税制度的诸多问题，我们应当探索新的改革方向。

目前的改革思路是，取消传统的消费税差别税率制度，实行“一率制”。

即，在所有商品和服务上统一执行一个消费税率，取消差别税率。

相对于传统的差别税率，一率制的优势在于简化了税制，减少了管理成本，提高了执行效率。

一率制的制度可以减轻税务部门和企业的负担，同时生成更多的税务收入。

当然，消费税一率制也需要注意一些问题。

首先，消费税的税率应当适当，既可以维持税收收入，又不会对企业和消费者造成过度沉重的负担。

其次，消费税的基础应当合理，避免企业和消费者有所回避。

最后，国家应当制定合理的补贴和福利政策，保障受到影响的消费者的利益。

三、对经济增长的影响消费税是国家财政的重要组成部分，也是调节经济结构的重要手段。

当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议姓名：安海燕学号：201005000770 摘要：本文立足于中国当前的税制结构，分析了我国现行税制存在的税负不够合理，税制结构失衡，税收立法严重滞后，税制制约经济和税制空白等几个主要问题，并从税制长远发展的战略角度，提出进一步优化和改革我国税制的建议：合理调整税负，优化税制结构，进一步完善主要税种等。

关键词：税制结构经济税收负担公平效率我国现行税制框架和基本内容是在1994年统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的原则基础上建立起来的，还有一些是基于20世纪80年代，甚至是50年代设计的，随着国内、国际经济形的发展变化,特别是我国加入WTO后,现行税中有些方面显然已经不能适应国际和社会状况，为保障我国经济的持续、高效增长,避免与税制与经济相博弈，更好发挥税收促进经济发展和结构调整的作用,急对现行税制进行改进和完善。

经济决定税收，经济结构决定税源结构，经济增长决定税收增长。

税收又对经济结构有反作用，税收制度建设对经济发展具有重要的影响作用，当税收制度建设顺应经济结构的变化与发展的需要时，税收制度就能够促进经济结构的巩固与发展，对经济发展起到积极的促进作用；当税收制度不符合经济结构的变化与发展的需要时，就会阻碍经济结构的巩固与发展，会直接影响经济的增长。

针对当前中国经济问题中的产业结构总体格局不合理城乡、地区之间经济发展差距、行业集中度普遍过低、消费结构的矛盾等问题，我国现行税收制度与经济结构调整不相适应的方面主要有：（一）税负水平不合理。

2010年，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。

虽然中国许多专家都指出中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二有些夸大，但有研究显示，从1994-2009年，中国宏观税负水平从16%提高至30%，该数据尽管未能得到官方的证实，但税收收入连年超过GDP增长，使得政府收入占GDP的比重大幅增加。

第1篇一、实验背景消费税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对调节消费结构、引导合理消费、增加财政收入等方面发挥着重要作用。

然而，随着我国经济的快速发展和社会的变迁，现行消费税制在税收功能定位、征税范围、税负设计等方面存在一定问题。

本实验旨在对消费税进行深入研究，分析其现状及问题，并提出相应的改革建议。

二、实验目的1. 深入了解消费税的基本概念、功能定位、征税范围、税率设计等方面的知识。

2. 分析我国现行消费税制的优缺点，探讨其存在的问题。

3. 结合我国经济发展和社会变迁，提出消费税改革的建议。

三、实验内容1. 消费税的基本概念及功能定位消费税是指对特定消费品或消费行为征收的一种税。

其主要功能包括：调节消费结构、引导合理消费、增加财政收入等。

2. 我国现行消费税制的评价与分析（1）优点①调节消费结构：消费税通过对特定消费品征税，引导消费者合理消费，促进消费结构的优化。

②引导合理消费：消费税对高档消费品征税，抑制过度消费，引导消费者形成合理消费观念。

③增加财政收入：消费税作为一种直接税，能够直接增加财政收入，为政府提供稳定的资金来源。

（2）缺点①功能定位单一：我国现行消费税制主要侧重于调节消费结构，而忽视了对环境保护、资源节约等方面的引导。

②征税范围越位与缺位并存：一方面，将一些生活必需品和少数生产资料列入征税范围，限制了消费者对这些产品的消费；另一方面，未将一些高档娱乐消费和对环境危害较大的消费品纳入征税范围。

③税负不尽合理：现行消费税税率设计在一定程度上是为了平衡财政收入，导致税负不尽合理，削弱了消费税作为调节性税种应有的职能。

3. 消费税改革建议（1）完善消费税功能定位：在保持原有功能的基础上，增加对环境保护、资源节约等方面的引导。

（2）优化征税范围：将高档娱乐消费和对环境危害较大的消费品纳入征税范围，同时适当调整部分消费品或生产资料的征税范围。

（3）调整税负结构：根据消费税的功能定位和征税范围，合理设计税率，使税负更加合理。

我国现行税制存在的主要问题及改革建议近些年来，我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革，进一步优化了税制结构，刺激了经济增长。

但是，现行税制仍存在一些问题，需要进行改革与完善。

本文从分析我国目前税收制度存在的主要问题入手，提出了今后税制改革的方向。

关键词：现行税制存在问题改革与完善近几年来，为实现保增长、扩内需的目标，特别是为应对金融危机对经济的影响，我国推行了积极的财政政策，实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施，如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统一内外资企业所得税、提高出口退税率、推行增值税转型改革等。

这些减税政策的实施，一方面有利于增加城乡居民的可支配收入，刺激消费，扩大内需；另一方面有利于降低企业成本，增加利润，从而刺激其投资，扩大生产。

总之，大规模的税制改革对于进一步优化税制结构，刺激经济增长，从而顺利地应对金融危机，发挥了重要作用。

当然，应该看到，目前的税收制度仍然存在一些不符合社会经济发展要求的问题，需要进一步改革与完善。

我国现行税制存在的主要问题分析（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。

我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。

该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。

费用扣除标准不合理。

我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。

这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。

科技信息2008年第26期SCIENCE&TECHNO LO GY INFORMATION随着社会主义市场经济体制的构建、完善及新的税收制度的贯彻实施,税收在社会经济生活中发挥着越来越重要的作用,成为国家财政收入的主要来源,对促进我国现代化建设,提高人们生活水平,增强综合国力起着重要作用。

但我国各类税收行为主体,采用违反现行税法或违背现行税法的立法精神等手段,导致实际征收入库的税收收入少于按照税法规定标准计算的应征税收额的各种税收流失现象依然客观存在。

因此,分析我国税收征收管理体系中存在的问题,并拿出对策是当前亟待解决现实问题。

一、我国税收征管存在的问题(一)税收法律体系不健全1.从税法立法的形式结构来看,占主体地位的并不是税收法律,而是税收行政法规。

这样,政府既是税收利益的获得者,也是国家职能的履行者,由此可能会导致立法不公。

2.从税法立法的层级来看,现行税法体系的法规内容不完整,层次不清。

一个完善的税法体系,其规范内容应当涵盖有关税收的各个方面,并形成不同的效力层级。

而我国处于第三层级的税种法有待加强。

根据现行税制原本应当有23个税种法,但目前仅有《个人所得税法》和《外商投资企业和外国企业所得税法》,其余的都是条例。

从立法主要内容看,现行税法存在不合理之处,操作性比较差。

例如,增值税的视同销售的规定、关联企业转移定价的规定,在实际税收征管中操作难度相当大。

另外,税收结构也明显不能适应目前的经济水平,例如增值税税制设计相对目前我国社会发展水平明显落后,造成实际税负过高,挫伤了纳税人的积极性。

而涉外税收的一些间接优惠政策同样存在缺陷,使外资企业便于进行逃税、避税活动,导致国家税款大量流失,也导致企业之间税负不公。

(二)现行税收征管模式存在问题1.税源监控存在问题,纳税申报不实。

从现行税制管理运行机制上看,税源监控的最大问题就是征纳双方的信息不对称。

一方面,税务部门掌握的政策信息多,而纳税人知道的少,形成政策信息不对称,给纳税人带来不便;另一方面,纳税人对自己的经营业绩了如指掌,而报给税务机关的信息却不全,使得税务机关处在被动的征税地位,造成大量漏征漏管户的存在。

第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，消费税作为国家重要的财政收入来源之一，发挥着越来越重要的作用。

本年度，我国消费税政策不断完善，税收收入稳步增长，为促进消费、调节收入分配、保护生态环境等方面做出了积极贡献。

现将本年度消费税工作总结如下：二、消费税政策调整与实施（一）政策调整1. 税目调整：本年度，根据经济社会发展需要，对部分消费税税目进行了调整，如将部分高档化妆品纳入消费税征收范围，提高了部分烟酒产品的消费税税率。

2. 税率调整：针对部分消费税品目，根据市场价格变化和消费需求，对消费税税率进行了调整，如对高档白酒、高档卷烟等品目提高了消费税税率。

3. 征收环节调整：为进一步规范消费税征收，本年度对部分消费税品目的征收环节进行了调整，如将部分消费税品目的征收环节从生产环节调整为零售环节。

（二）政策实施1. 加强政策宣传：通过多种渠道，加大对消费税政策的宣传力度，提高全社会对消费税的认识和理解。

2. 严格执法检查：加强对消费税征收的监管，严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为。

3. 优化纳税服务：简化办税流程，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效的纳税服务。

三、消费税收入情况本年度，我国消费税收入稳步增长，具体表现在以下几个方面：1. 总量增长：本年度消费税收入达到XX亿元，同比增长XX%，占全国税收总收入的XX%。

2. 结构优化：消费税收入结构进一步优化，高档消费品消费税收入占比提高，消费税收入与经济增长同步。

3. 区域分布：消费税收入区域分布合理，东部地区收入占比最高，中部、西部地区收入增长较快。

四、消费税政策效果1. 调节收入分配：消费税政策通过提高高档消费品消费税税率，在一定程度上调节了收入分配，促进了社会公平。

2. 促进消费升级：消费税政策引导消费者理性消费，促进消费升级，推动产业结构调整。

3. 保护生态环境：消费税政策对部分高污染、高耗能产品征收消费税，有助于引导企业转型升级，保护生态环境。