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税务师考试真题及答案[概述]税务师考试真题及答案为好的会员投稿推举，但愿对你的学习工作带来关心。
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下面是我为大家整理的关于税务师考试真题及答案，盼望对你有所关心，假如喜爱可以共享给身边的朋友喔!税务师考试真题一、单项选择题1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。
项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。
不考虑其他状况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。
A.10050B.10375C.10550D.107302.下列情形中，应缴纳环境爱护税的是()。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境爱护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境爱护标准的场所处置固体废物3.生产企业2023年2月10日签订货物销售合同，合同商定2023年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按商定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是()。
A.2023年2月10日B.2023年3月10日C.2023年5月5日D.2023年3月15日4.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月供应汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元;供应汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元;出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。
A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。
A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。
A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。
一、单项选择题1.某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的, 设立时的实收资本为600万元, 经营几年后, 留存收益已达100万元。
为扩大经营规模, 三方面决定吸取投资人加入, 批准丁投资人以钞票出资400万元, 投入后占该公司所有注册资本的25％。
同时公司的注册资本增资至800万元。
则该公司收到了投资人的出资时, “资本公积”账户应计入（）万元。
A.150B.200C.275D.1002、下列选项中, 不属于盈余公积重要用途的是（）。
A.用盈余公积转增资本B.扩大公司生产经营C.填补亏损D.对外投资3、某公司年初未分派利润借方余额20万元（填补期限已超过5年）, 本年度税后利润160万元, 按10％提取法定盈余公积, 则该公司本年可供投资者分派的利润金额为（）万元。
A.160B.140C.126D.1084、股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用, 核算时不会涉及的科目是（）。
A.资本公积B.盈余公积C.财务费用D.利润分派——未分派利润5、某新设有限责任公司（假设为一般纳税人、原材料按计划成本核算）收到B公司按协议、章程出资的协议确认的价值为40万元的原材料一批, 该批原材料的增值税税率为17%, 计划成本为42万元。
则该公司应确认的实收资本的金额为（）万元。
B.46.8C.44.8D.426、下列项目中, 一定不涉及“资本公积”或“其他综合收益”科目核算的是（）。
A.发行股票的溢价收入B.可供出售金融资产的公允价值变动C.对外捐赠钞票D.接受投资的固定资产7、下列关于公司将其他权益工具转为普通股的解决中, 对的的是（）。
A.公司应按转换的普通股面值确认为实收资本（或股本）, 权益工具公允价值与面值之间的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价）B.公司应按权益工具的账面价值, 借记“其他权益工具”, 按普通股面值, 贷记“股本”, 按其差额, 贷记“资本公积（资本溢价或股本溢价）”C.公司应按权益工具的公允价值拟定转换后普通股的入账价值, 公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益D、公司应按权益工具的账面价值, 借记“其他权益工具”, 贷记“实收资本（或股本）”8、下列对复合金融工具的描述不对的的是（）。
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题精选附答案单选题（共45题）1、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业必须依托于税务师事务所C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】 A2、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A.420B.450C.500D.1000【答案】 A3、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】 D4、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】 C5、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D6、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的【答案】 A7、关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账【答案】 C8、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：A.借：应交税费——简易计税1153.85 资产处置损益5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65B.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65C.借：以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——简易计税5748.80D.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整9046.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800【答案】 B9、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。
A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。
A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的主要服务是（）。
A. 税法、税收政策解释或建议B. 办理税务登记、变更或注销C. 帮助纳税人进行纳税筹划D. 协助纳税人办理发票领购手续4、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册并运营的各类企业，但以下哪些企业不包括在内（）。
A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 合伙企业5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A. 3B. 6C. 12D. 246、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。
A. 具有独立性B. 具有法定性C. 代理行为是以税务师名义进行的D. 代理关系是通过税收法律关系发生的7、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内，分月或者分季度预缴税款，并在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
根据此规定，企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自公历4月1日起至次年3月31日止C. 自公历1月1日起至4月30日止D. 自公历10月1日起至次年9月30日止8、某企业拥有一辆载重量为20吨的货车，该货车的核定载重量为18吨。
在不考虑其他因素的情况下，该货车的最大装载量应为（）。
A. 20吨B. 18吨C. 16吨D. 14吨9、关于纳税申报表的分析与鉴别，以下说法正确的是（）。
A.纳税申报表反映企业整体的财务状况B.所有纳税申报表格式都是相同的C.申报表的每一项内容都必须填写完整，否则无法完成申报D.纳税申报表分析有助于税务师评估企业的涉税风险 10、关于税务师在涉税服务过程中提供的服务内容，以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）A.提供税务政策法规的解读服务B.为客户定制个性化的税收筹划方案C.为客户代填申报表以确保数据准确性D.解答客户关于税收政策的疑难问题11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。
税务师考试题和答案一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分。
每题只有一个正确答案，请从四个备选答案中选择一个最佳答案。
）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，稿酬所得，财产租赁所得等，但不包括政府颁发的奖金。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 无偿提供服务答案：D解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务等，但不包括无偿提供服务。
4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 加收滞纳金D. 吊销营业执照答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。
5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额B. 收入总额减去免税收入和各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入和各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A解析：企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为5000元。
7. 企业所得税的年度汇算清缴应当在何时完成？A. 次年1月31日前B. 次年3月31日前C. 次年5月31日前D. 次年6月30日前答案：C解析：企业所得税的年度汇算清缴应当在次年5月31日前完成。
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共60题）1、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】 A2、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】 A3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款98000B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】 A4、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D5、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【答案】 A6、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。
一、单项选择题1、企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，贷记“应交税费――应交资源税”科目，应借记的科目是（）。
A、生产成本B、税金及附加C、管理费用D、材料采购2、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出5万元，月末转出的应交未交的增值税为10万元，则本月实际缴纳的增值税为（）万元。
A、10B、15C、20D、253、甲公司为一生产企业，适用的增值税税率为17%，2X12年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款100万元，增值税税额为17万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为11.1万元，适用的增值税税率为11%，则购入原材料的入账金额为（）万元。
A、111.1B、128.1C、127D、1104、关于应付账款的核算，下列说法不正确的是（）。
A、应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账B、存在现金折扣的情况下，应付账款应该按发票上记载的应付金额的总额入账C、将来实际获得的现金折扣，直接冲减当期财务费用D、企业划转出去或者确实无法支付的应付账款应计入资本公积5、关于应交增值税，下列说法不正确的是（）。
A、“已交税金”核算企业本月已交纳的增值税额B、“未交增值税”期末贷方余额反映未缴的增值税C、购进免税农业产品时，可以按买价的13％扣除进项税额D、月末应交未交的增值税余额不用结转6、某小规模纳税生产型企业本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1 700元，该企业当期产品销售价（含增值税）78 000元，适用的税率为3％，则该企业当期应该交纳的增值税为（）元。
A、2340B、2721.84C、2271.84D、07、企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（）。
A、固定资产清理B、在建工程C、营业外收入D、营业外支出8、企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（）。
A、耕地占用税B、土地增值税C、车船税D、矿产资源补偿费9、下列属于离职后福利内容的是（）。
A、失业保险B、生育保险C、工会经费D、年休假10、企业在可行权日之后至结算日前的每个资产负债表日，现金结算的股份支付的公允价值变动应计入（）。
A、管理费用B、制造费用C、资本公积D、公允价值变动损益11、2013年7月1日，某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元，期限6个月，到期一次还本付息，年利率为6%，借款利息按月预提，2013年11月30日该短期借款的账面价值为（）万元。
A、120.5B、102.5C、100D、10212、企业为鼓励生产车间职工自愿接受裁减而给予的补偿，应该记入的科目是（）。
A、生产成本B、管理费用C、制造费用D、财务费用13、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100 000元，收回残料价值5 000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿80 000元。
该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）。
A、15 000元B、20 000元C、32 000元D、37 000元14、某企业于2010年3月1日开出面值40 000元，6个月到期的应付票据，票面利率是6％，该企业每半年计提票据的利息，则该应付票据在2010年6月30日的账面价值是（）元。
A、40 000B、40 400C、40 800D、41 20015、委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（）科目的借方。
A、应交税费——应交消费税B、管理费用C、委托加工物资D、税金及附加16、为筹措研发新药品所需资金，2012年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。
合同规定：丙公司购入甲公司积存的200箱A种药品，每箱销售价格为28万元。
甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。
A种药品每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。
同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2013年9月30日按每箱36万元的价格购回全部A种药品。
甲公司2012年应确认的财务费用为（）万元。
A、160B、320C、0D、17017、企业承担交易性金融负债，发生的交易费用应计入的会计科目是（）。
A、投资收益B、财务费用C、交易性金融负债D、管理费用18、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2×11年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。
所出售的商品房实际买价为每套30万元，公司向员工的出售价格为每套20万元，但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。
不考虑其他相关税费，甲公司在2×11年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。
A、10B、40C、100D、20019、甲公司为增值税一般纳税人，2013年6月购买税控设备，共支付价款10.8万元，根据税法规定，该项支出可以在增值税应纳税额中全额抵减，该税控设备预计使用3年，则该业务对甲公司2013年损益的影响额为（）万元。
A、0B、0.3C、1.8D、10.8二、多项选择题1、下列项目中，属于职工薪酬的有（）。
A、离职后福利B、设定提存计划C、长期残疾福利D、因解除与职工的劳动关系给予的补偿E、员工报销的差旅费2、下列各项中，应计算缴纳消费税的有（）。
A、自产应税消费品对外投资B、外购应税消费品用于本企业职工福利C、委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品D、外购应税消费品发生的非正常损失E、自产应税消费品用于本企业职工个人消费3、下列各项目中，应根据职工提供服务的受益对象分配计入相关资产成本或费用的有（）。
A、职工福利费B、工会经费C、养老保险费D、辞退福利E、住房公积金4、下列关于包装物销售涉及消费税的处理，正确的有（）。
A、啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，收取押金时应缴的消费税，应计入“其他应付款”科目B、一般商品的包装物押金，逾期时应缴纳消费税应计入“税金及附加”科目C、应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，其应缴纳的消费税均计入“税金及附加”科目D、随同产品销售且不单独计价的包装物，计入“销售费用”E、随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“营业外收入”，消费税记入“税金及附加”三、计算题1、长城公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2015年12月1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1695万元，2015年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：（1）12月10日，发放11月份职工工资1470万元，其中代扣个人所得税60万元。
（2）12月10日~20日，公司维修人员对专设销售机构用设备进行日常维修，应付薪酬12.9万元。
（3）12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2015年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用；每套住房年租金为4.5万元，每辆轿车年折旧为9万元。
（4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本9000元，市场售价13500元（不含增值税）。
（5）12月25日，公司根据2014年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利45万元，并结转差额。
公司根据该项辞退计划确认的辞退福利在福利额为180万元，实际支付辞退福利合计165万元。
如不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、2015年12月31日，长城公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额为（）万元。
A、110.40B、140.40C、177.90D、275.40<2> 、根据职工提供服务的受益对象，长城公司2010年12月应计入管理费用的职工薪酬是（）万元。
A、86.48B、99.38C、114.15D、114.38<3> 、根据事项（3），长城公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额是（）万元。
A、0B、1.13C、22.50D、30.00<4> 、根据事项（4），长城公司应确认的主营业务收入是（）万元。
A、0B、56.48C、67.50D、78.98答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目。
【该题针对“资源税的核算”知识点进行考核】2、【正确答案】 B【答案解析】交纳本月增值税＝70－（20＋30－5）－10＝15（万元）。
【该题针对“月终未交和多交增值税的结转”知识点进行考核】3、【正确答案】 D【答案解析】购入原材料的入账金额＝100＋10＝110（万元）【该题针对“营改增试点有关企业会计处理”知识点进行考核】4、【正确答案】 D【答案解析】选项D，应计入“营业外收入”科目。
【该题针对“应付账款的核算”知识点进行考核】5、【正确答案】 D【答案解析】月终，企业应当转出当月发生的应交未交的增值税额，通过“转出未交增值税”来核算。
【该题针对“一般纳税人的增值税扣税凭证和科目设置”知识点进行考核】6、【正确答案】 C【答案解析】小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税＝78 000/（1＋3％）×3％＝2271.84（元）。
【该题针对“小规模纳税企业增值税的账务处理”知识点进行考核】7、【正确答案】 A【答案解析】企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费-应交土地增值税”。
【该题针对“土地增值税的核算”知识点进行考核】8、【正确答案】 D【答案解析】耕地占用税计入“在建工程”；土地增值税和车船税计入“税金及附加”。
【该题针对“其他税费的核算（综合）”知识点进行考核】9、【正确答案】 A【答案解析】选项BCD属于短期薪酬，并不属于离职后福利。
【该题针对“离职后福利的确认和计量”知识点进行考核】10、【正确答案】 D【答案解析】对于以现金结算的股份支付在可行权日之后，在每个资产负债表日负债的公允价值变动计入公允价值变动损益。
【该题针对“股份支付”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】短期借款的利息计入应付利息，不影响短期借款的账面价值，所以，2013年11月30日短期借款的账面价值是100万元。
【该题针对“短期借款的核算”知识点进行考核】12、【正确答案】 B【答案解析】企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，属于辞退福利，应该记入“管理费用”科目。
