企业信用风险管理培训讲义
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信用风险管理培训课件(PPT 31页)
• 一、信用风险监测概述 • 1.监测指标与风险预警 • 风险监测指标体系通常包括潜在指标和显现
指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征 兆(zhēngzhào)信息的定量分析，后者则用 于显现因素或现状信息的定量化。
第二十五页，共30页。
2、风险(fēngxiǎn)预警
• (1)风险预警程序(chéngxù) • ①信用信息的收集和传递。收集信息包括信贷人员
第十页，共30页。
(2)KMV的Credit Monitor模型 (móxíng)
• 该模型使用了两个关系：其一，企业股权市
值(shì zhí)与它的资产市值(shì zhí)之间的 结构性关系；其二，企业资产市值(shì zhí) 波动程度和企业股权市值(shì zhí)的变动程 度之间关系。
第十一页，共30页。
第二十页，共30页。
四、国家风险(fēngxiǎn)主权评级
• 国际风险(fēngxiǎn)是指经济主体在与非本
国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别 国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损 失的风险(fēngxiǎn)。
第二十一页，共30页。
五、《巴塞尔新资本协议》的标准法与内部(nèibù) 评级法
• 1、标准(biāozhǔn)法 • 2、内部评级法
第二十二页，共30页。
1、标准(biāozhǔn)法
• ①商业银行的信贷资产分为对主权国家的债权、对一般商业银行的
债权、对公司的债权、包括在监管零售资产中的债权、以居民房产 抵押的债权、表外债权等13类；
• ②对主权、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，根据债务
①市场价值法。通过市场上类似资产的信 用(xìnyòng)价差(Credit Spread)和违约概率 推算违约损失率，其假设前提是市场能及时 有效反映债券发行企业的信用(xìnyòng)风 险变化，主要适用于已经在市场上发行并且 可交易的大企业、政府、银行债券。 ②回收现金法。根据违约历史清收情况，预 测违约贷款在清收过程中的现金流，并计算 出LGD，即LGD=1-回收率=1-(回收金额-回 收成本)/违约风险暴露。
指标两大类，前者主要用于对潜在因素或征 兆(zhēngzhào)信息的定量分析，后者则用 于显现因素或现状信息的定量化。
第二十五页，共30页。
2、风险(fēngxiǎn)预警
• (1)风险预警程序(chéngxù) • ①信用信息的收集和传递。收集信息包括信贷人员
第十页，共30页。
(2)KMV的Credit Monitor模型 (móxíng)
• 该模型使用了两个关系：其一，企业股权市
值(shì zhí)与它的资产市值(shì zhí)之间的 结构性关系；其二，企业资产市值(shì zhí) 波动程度和企业股权市值(shì zhí)的变动程 度之间关系。
第十一页，共30页。
第二十页，共30页。
四、国家风险(fēngxiǎn)主权评级
• 国际风险(fēngxiǎn)是指经济主体在与非本
国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别 国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损 失的风险(fēngxiǎn)。
第二十一页，共30页。
五、《巴塞尔新资本协议》的标准法与内部(nèibù) 评级法
• 1、标准(biāozhǔn)法 • 2、内部评级法
第二十二页，共30页。
1、标准(biāozhǔn)法
• ①商业银行的信贷资产分为对主权国家的债权、对一般商业银行的
债权、对公司的债权、包括在监管零售资产中的债权、以居民房产 抵押的债权、表外债权等13类；
• ②对主权、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，根据债务
①市场价值法。通过市场上类似资产的信 用(xìnyòng)价差(Credit Spread)和违约概率 推算违约损失率，其假设前提是市场能及时 有效反映债券发行企业的信用(xìnyòng)风 险变化，主要适用于已经在市场上发行并且 可交易的大企业、政府、银行债券。 ②回收现金法。根据违约历史清收情况，预 测违约贷款在清收过程中的现金流，并计算 出LGD，即LGD=1-回收率=1-(回收金额-回 收成本)/违约风险暴露。
信用风险的管理ppt课件
第三节 信用风险管理方法 11
现代信用风险的管理手段
（二）信用衍生产品
1、利用期权对冲信用风险 违约期权：这种期权在贷款违约事件发生时支付确定的金额给 期权购买者，从而对银行予以一定补偿的期权。银行可以在发 放贷款的时候购买一个违约期权，与该笔贷款的面值相对应。 当贷款违约事件发生时，期权出售者向银行支付违约贷款的面 值；如果贷款按照贷款协议得以清偿，那么违约期权就自动终 止。因此，银行的最大损失就是从期权出售者那里购买违约期 权所支付的价格。这类期权还可以出现一些变体，比如，可以 把某种关卡性的特点写入该期权合约中。如果交易对手的信用 质量有所改善，比如说从B级上升到A级，那么该违约期权就自 动中止。作为回报，这种期权的出售价格应该更低。
第三节 信用风险管理方法 14
现代信用风险的管理手段
（二）信用衍生产品
2.利用互换对冲信用风险 信用互换主要有两类：总收益互换和违约互换。 （2）违约互换 银行在每一互换时期向作为交易对手的某一金融机构支付 一笔固定的费用（类似于违约期权价格）。如果银行的贷款 并未违约，那么他从互换合约的交易对手那里就什么都得不 到；如果该笔贷款发生违约的情况，那么互换合约的交易对 手就要向其支付违约损失，支付的数额等于贷款的初始面值 减去违约贷款在二级市场上的现值。在这里，一项纯粹的信 用互换就如同购入了一份信用保险，或者是一种多期的违约 期权。
第三节 信用风险管理方法 12
现代信用风险的管理手段
（二）信用衍生产品 1、利用期权对冲信用风险 贴水期权：债券的发行者可以利用期权对平均信用风险贴水进行 套期保值。例如，A公司信用评级为BBB+1，它计划在两个月后 发行总价值为100万元的1年期债券。如果在这两个月内该公司的 信用等级下降，那么它付给投资者的信用风险贴水就会上浮，则 公司势必要以更高的利率发行债券，融资成本必将升高。为防止 此类情况的发生，A公司可以购入一个买入期权，双方约定在信用 风险贴水上浮到一定限度后，由期权的出售方弥补相应多出的费 用。因而，买入期权在信用贴水上升时可以使其购买者以固定利 率借款而避免损失，利率下降时则可以享有相应的好处。当然， 享有这样权利的代价是要付出相应的期权费。
现代信用风险的管理手段
（二）信用衍生产品
1、利用期权对冲信用风险 违约期权：这种期权在贷款违约事件发生时支付确定的金额给 期权购买者，从而对银行予以一定补偿的期权。银行可以在发 放贷款的时候购买一个违约期权，与该笔贷款的面值相对应。 当贷款违约事件发生时，期权出售者向银行支付违约贷款的面 值；如果贷款按照贷款协议得以清偿，那么违约期权就自动终 止。因此，银行的最大损失就是从期权出售者那里购买违约期 权所支付的价格。这类期权还可以出现一些变体，比如，可以 把某种关卡性的特点写入该期权合约中。如果交易对手的信用 质量有所改善，比如说从B级上升到A级，那么该违约期权就自 动中止。作为回报，这种期权的出售价格应该更低。
第三节 信用风险管理方法 14
现代信用风险的管理手段
（二）信用衍生产品
2.利用互换对冲信用风险 信用互换主要有两类：总收益互换和违约互换。 （2）违约互换 银行在每一互换时期向作为交易对手的某一金融机构支付 一笔固定的费用（类似于违约期权价格）。如果银行的贷款 并未违约，那么他从互换合约的交易对手那里就什么都得不 到；如果该笔贷款发生违约的情况，那么互换合约的交易对 手就要向其支付违约损失，支付的数额等于贷款的初始面值 减去违约贷款在二级市场上的现值。在这里，一项纯粹的信 用互换就如同购入了一份信用保险，或者是一种多期的违约 期权。
第三节 信用风险管理方法 12
现代信用风险的管理手段
（二）信用衍生产品 1、利用期权对冲信用风险 贴水期权：债券的发行者可以利用期权对平均信用风险贴水进行 套期保值。例如，A公司信用评级为BBB+1，它计划在两个月后 发行总价值为100万元的1年期债券。如果在这两个月内该公司的 信用等级下降，那么它付给投资者的信用风险贴水就会上浮，则 公司势必要以更高的利率发行债券，融资成本必将升高。为防止 此类情况的发生，A公司可以购入一个买入期权，双方约定在信用 风险贴水上浮到一定限度后，由期权的出售方弥补相应多出的费 用。因而，买入期权在信用贴水上升时可以使其购买者以固定利 率借款而避免损失，利率下降时则可以享有相应的好处。当然， 享有这样权利的代价是要付出相应的期权费。
企业信用风险分析PPT课件
加强合同管理，规范合 同条款，明确双方的权 利和义务，减少合同纠 纷和违约风险。
应收账款管理
建立应收账款管理制度， 定期对应收账款进行清 理和催收，降低坏账风 险。
建立风险分散机制
多元化经营
通过多元化经营，降低对单一客户的依赖度，分散信用风 险。
合理配置资产
根据企业的经营状况和风险承受能力，合理配置资产，避 免因过度集中而导致的风险。
根据企业实际情况，建立一套科学的风险指标体系，用于监测各 类风险。
风险预警阈值
为每个风险指标设定预警阈值，当指标值超过阈值时发出预警。
预警处理机制
建立预警处理流程，明确相关部门和人员的职责，确保预警得到 及时响应和处理。
06
企业信用风险防范措施
提高企业自身素质
增强风险意识
企业应充分认识到信用风险对企业生存和发展的影响，提高全员的 风险意识，将风险意识贯穿于日常经营活动中。
衡量企业在一定置信水平下可能遭受的最大损失，用于评估市场风 险和信用风险。
蒙特卡洛模拟法
通过模拟随机事件的发生概率和影响程度，评估企业的风险敞口和 潜在损失。
综合评估方法
1 2 3
层次分析法（AHP） 将企业信用风险分解为若干个层次和因素，对每 个层次和因素进行权重赋值和比较判断，最终得 出综合评估结果。
内部管理问题
总结词
内部管理问题是引发企业信用风险的 常见原因之一。
详细描述
企业内部管理不善可能导致决策失误 、经营效率低下、资源浪费等问题， 进而影响企业的偿债能力，引发信用 风险。
财务状况恶化
总结词
财务状况恶化是企业信用风险的主要 表现之一。
详细描述
企业的财务状况恶化可能表现为盈利 能力下降、现金流不足、资产负债率 过高等，这些情况可能使企业无法按 时偿还债务，引发信用风险。
应收账款管理
建立应收账款管理制度， 定期对应收账款进行清 理和催收，降低坏账风 险。
建立风险分散机制
多元化经营
通过多元化经营，降低对单一客户的依赖度，分散信用风 险。
合理配置资产
根据企业的经营状况和风险承受能力，合理配置资产，避 免因过度集中而导致的风险。
根据企业实际情况，建立一套科学的风险指标体系，用于监测各 类风险。
风险预警阈值
为每个风险指标设定预警阈值，当指标值超过阈值时发出预警。
预警处理机制
建立预警处理流程，明确相关部门和人员的职责，确保预警得到 及时响应和处理。
06
企业信用风险防范措施
提高企业自身素质
增强风险意识
企业应充分认识到信用风险对企业生存和发展的影响，提高全员的 风险意识，将风险意识贯穿于日常经营活动中。
衡量企业在一定置信水平下可能遭受的最大损失，用于评估市场风 险和信用风险。
蒙特卡洛模拟法
通过模拟随机事件的发生概率和影响程度，评估企业的风险敞口和 潜在损失。
综合评估方法
1 2 3
层次分析法（AHP） 将企业信用风险分解为若干个层次和因素，对每 个层次和因素进行权重赋值和比较判断，最终得 出综合评估结果。
内部管理问题
总结词
内部管理问题是引发企业信用风险的 常见原因之一。
详细描述
企业内部管理不善可能导致决策失误 、经营效率低下、资源浪费等问题， 进而影响企业的偿债能力，引发信用 风险。
财务状况恶化
总结词
财务状况恶化是企业信用风险的主要 表现之一。
详细描述
企业的财务状况恶化可能表现为盈利 能力下降、现金流不足、资产负债率 过高等，这些情况可能使企业无法按 时偿还债务，引发信用风险。
信用风险管理培训教材(PPT 144页)
《风险管理计算与建模》5.4
2020/1/18
风险管理 上海师范大学金融学院
21
王周伟
（3）违约损失率
客户违约后给商业银行带来的债项损失包括 两个层面：
一是经济损失，考虑所有相关因素，包括折 现率、贷款清收过程中较大的直接成本和间 接成本；
二是会计损失，也就是商业银行的账面损失 ，包括违约贷款未收回的贷款本金和利息两 部分。
率。 2020/1/18
风险管理 上海师范大学金融学院 王周伟
12
边际违约率
边际违约率是指某一单位时间内（如一年） 处于某信用等级的债务人的违约数目与初始 时该信用等级债务人总数的比率。
M DRi,Rm nii,,R R,
i1,2, ,N
2020/1/18
风险管理 上海师范大学金融学院
13
14
王周伟
累积违约率
一定时期内的累积违约率CDR是指这段时 间内处于某信用等级的债务人的违约数目占 这段时间内该信用等级债务人总数的比率。
累积违约率计算公式为：
CDRN,Rk1,Rk3,Rk3,R kN1,RkN,R CDRN1,RkN,R 1SN, R
2020/1/18
第8章 信用风险管理
第8章 信用风险管理
8.1 信用风险 8.2 信用风险识别 8.3 信用风险静态度量 8.4 信用评级转移
8.5 信用组合风险评估 8.6 信用风险监测 8.7 信用风险管理
2020/1/18
风险管理 上海师范大学金融学院
2
王周伟
8.3 信用风险度量
客 户 信 用 评 级
企业或类似的状况; 6. 债务人申请破产，或已经破产，或处于类似状态，由
2020/1/18
风险管理 上海师范大学金融学院
21
王周伟
（3）违约损失率
客户违约后给商业银行带来的债项损失包括 两个层面：
一是经济损失，考虑所有相关因素，包括折 现率、贷款清收过程中较大的直接成本和间 接成本；
二是会计损失，也就是商业银行的账面损失 ，包括违约贷款未收回的贷款本金和利息两 部分。
率。 2020/1/18
风险管理 上海师范大学金融学院 王周伟
12
边际违约率
边际违约率是指某一单位时间内（如一年） 处于某信用等级的债务人的违约数目与初始 时该信用等级债务人总数的比率。
M DRi,Rm nii,,R R,
i1,2, ,N
2020/1/18
风险管理 上海师范大学金融学院
13
14
王周伟
累积违约率
一定时期内的累积违约率CDR是指这段时 间内处于某信用等级的债务人的违约数目占 这段时间内该信用等级债务人总数的比率。
累积违约率计算公式为：
CDRN,Rk1,Rk3,Rk3,R kN1,RkN,R CDRN1,RkN,R 1SN, R
2020/1/18
第8章 信用风险管理
第8章 信用风险管理
8.1 信用风险 8.2 信用风险识别 8.3 信用风险静态度量 8.4 信用评级转移
8.5 信用组合风险评估 8.6 信用风险监测 8.7 信用风险管理
2020/1/18
风险管理 上海师范大学金融学院
2
王周伟
8.3 信用风险度量
客 户 信 用 评 级
企业或类似的状况; 6. 债务人申请破产，或已经破产，或处于类似状态，由
企业信用管理培训 企业信用管理培训教材提纲
一、企业信用管理特点
1、企业信用管理隶属于战略管理的范畴 2、企业信用管理是一种不对称信息的不确定管理 3、企业信用管理是一种风险管理
第一层次——致命的信用理念 第二层次——一般的信用理念 第三层次——较轻微的信用理念 4、企业信用管理是一种集成管理
二、全过程企业信用管理
（一）全过程控制概念 ?事前控制 ?事中控制 ?事后控制
…
信用经理
客户档案 对外联络
信用申请 信用分析 信用决策
应收账款监控 商账处理 追账外勤 法律事务
财务部门主导型信用管理结构模式
总经理
销售总监
财务总监
…………
信用经理
客户档案 对外联络
信用申请 信用分析 信用决策
应收账款监控 商账处理 追账外勤 法律事务
信用部门独立型信用管理结构模式
? 企业的规模 ? 业务量 ? 工作人员素质
? 信用管理部门的技术水平
4、信用管理部门的组织结构
? 一级职能 ? 二级职能 ? 三级职能
5、信用管理部门的岗位设置
? 信用经理（职责、能力、个人品格、知识素质） ? 信用监理或主办 ? 信用管理人员（调查、分析、档案管理、应收帐款催
收）
6、信用管理人员培训与持续教育
（四）企业“全程”信用风险控制
? 事前控制 ? 事中控制 ? 事后控制
三、全程信用管理模式的关键环节
接 触 客 户
选择客户
谈 判
信用政策
签
发
收
清
约
货
款
欠
履约保障 组织生产 货、款跟踪管理 危机处理
联 实 信 信 期 金 担 保 法原 生 持
系 地 用 用 限 额 保 险 规材 产 续
第四章 企业信用风险分析《企业信用管理》PPT课件
企业信用管理
第四章 企业信用风险分析
第一节 企业信用风险概述
一、信用风险概况
信用风险又称为违约风险，由信用交易过 程的不确定性导致，是指借款人、证券发 行人或交易对方因种种原因，不愿或无力 履行合同条件而构成违约，致使银行、投 资者或交易对方遭受损失的可能性。银行 存在的主要风险是信用风险，即交易对手 不能完全履行合同的风险。这种风险不只 出现在贷款中，也发生在担保、承兑和证 券投资等表内、表外业务中 。
(一)信用监测模型
1.模型假设 (3)企业市场价值服从布朗(Borwn)运动,借款人
资产收益服从正态分布;
(4)借款人资本结构包括所有者权益、短期债 务、长期债务和可转化优先股。
第三节 企业信用风险分析模型
(一)信用监测模型
该模型的优点是：KMV模型是一个动态模型 ，将借款公司的股价信息转换成信用信息，对 借款公司质量的变化比较敏感，同时市场信息 也被反映在模型当中，具有一定的前瞻性，模 型的预测能力较强。
一、趋势分析法
（三）注意事项
在采用趋势分析法时，必须注意以下问题: 1.用于进行对比的各个时期的指标，在计算口
径上必须一致; 2.必须剔除偶发性项目的影响，使作为分析的
数据能反映正常的经营状况; 3.应用例外原则，对某项有显著变动的指标作
重点分析，研究其产生的原因，以便采取对 策，趋利避害。
二、比率分析法
第一节 企业信用风险概述
七、信用风险测量
国际上，测量公司信用风险指标中最为常用 的是该公司的信用评级。例如，穆迪公司对 企业的信用评级即被广为公认。
另外一个对信用风险度量的更为定量的指标 是信用风险的贴水。信用风险的贴水不同于 公司偿债的利率和无违约风险的债券的利率 （如美国长期国债）。
第四章 企业信用风险分析
第一节 企业信用风险概述
一、信用风险概况
信用风险又称为违约风险，由信用交易过 程的不确定性导致，是指借款人、证券发 行人或交易对方因种种原因，不愿或无力 履行合同条件而构成违约，致使银行、投 资者或交易对方遭受损失的可能性。银行 存在的主要风险是信用风险，即交易对手 不能完全履行合同的风险。这种风险不只 出现在贷款中，也发生在担保、承兑和证 券投资等表内、表外业务中 。
(一)信用监测模型
1.模型假设 (3)企业市场价值服从布朗(Borwn)运动,借款人
资产收益服从正态分布;
(4)借款人资本结构包括所有者权益、短期债 务、长期债务和可转化优先股。
第三节 企业信用风险分析模型
(一)信用监测模型
该模型的优点是：KMV模型是一个动态模型 ，将借款公司的股价信息转换成信用信息，对 借款公司质量的变化比较敏感，同时市场信息 也被反映在模型当中，具有一定的前瞻性，模 型的预测能力较强。
一、趋势分析法
（三）注意事项
在采用趋势分析法时，必须注意以下问题: 1.用于进行对比的各个时期的指标，在计算口
径上必须一致; 2.必须剔除偶发性项目的影响，使作为分析的
数据能反映正常的经营状况; 3.应用例外原则，对某项有显著变动的指标作
重点分析，研究其产生的原因，以便采取对 策，趋利避害。
二、比率分析法
第一节 企业信用风险概述
七、信用风险测量
国际上，测量公司信用风险指标中最为常用 的是该公司的信用评级。例如，穆迪公司对 企业的信用评级即被广为公认。
另外一个对信用风险度量的更为定量的指标 是信用风险的贴水。信用风险的贴水不同于 公司偿债的利率和无违约风险的债券的利率 （如美国长期国债）。
信用风险培训课程
信用风险培训课程亲爱的学员们，很高兴能有机会向大家介绍我们的信用风险培训课程。
在这个日益复杂和多变的商业环境中，了解和管理信用风险变得越来越重要。
信用风险是指借款人或交易对手无法按时履行债务或无法履行其合同义务的情况。
当公司无法收回债务，会给公司造成重大的财务损失和经营困难。
因此，了解和管理信用风险对于保持公司的财务健康和业务稳定至关重要。
我们的信用风险培训课程旨在帮助学员们掌握信用风险的基本概念、原因和影响，以及有效的风险管理工具和策略。
课程内容涵盖以下几个方面：1. 信用风险概述：课程将从信用风险的定义和特点入手，向学员们介绍信用风险的不同类型和来源。
通过了解不同的信用风险，学员们可以更好地识别和评估潜在的风险因素。
2. 信用评估和监控：学员们将学习如何评估借款人或交易对手的信用状况。
我们将介绍不同的信用评级系统，以及如何使用财务信息和其他关键指标来评估信用风险。
此外，我们还将讨论如何监控信用风险，及时发现可能的问题。
3. 风险管理工具和策略：我们将向学员们介绍几种主要的风险管理工具和策略，包括保险、信用担保和衍生品等。
学员们将学会如何选择和使用这些工具，以降低公司面临的信用风险，并保护公司的资金和利益。
4. 危机管理和应急计划：课程还将涵盖危机管理和应急计划，以帮助学员们应对突发的信用风险事件。
学员们将学习如何制定和实施应急计划，以减轻潜在的损失，并恢复业务正常运营。
我们的信用风险培训课程旨在通过理论知识和实际案例的结合，使学员们能够全面了解和应对信用风险。
我们的培训教师具有丰富的实践经验和专业知识，能够为学员们提供实用的指导和建议。
我们诚挚地邀请您参加我们的信用风险培训课程，并与我们一同分享您的经验和见解。
这将是一个宝贵的学习机会，为您的职业发展和公司的长远成功打下坚实的基础。
请尽快报名参加我们的信用风险培训课程，并了解更多详情。
如果您有任何疑问或需要进一步的信息，请随时联系我们的培训团队。
信用风险讲义
一、信用风险简介信用风险系指交易对手无法履行契约义务，因而承受经济损失的风险。
本章主要介绍信用风险的衡量。
当我们想衡量一项交易的信用风险时，必先了解交易对手违约机率 (Default Probability) 的分配、交易对手违约时的损失 (Loss Given Default)、以及信用暴险值 (Credit Exposures) 等等。
我们通常透过风险值(VaR)来衡量市场风险的大小，若比较市场风险与信用风险，我们发现，银行体系考量信用风险后，应提风险性资本金额，远大于仅考量市场风险时应提金额。
从过去资料显示，大的金融机构倒闭的主要原因在于信用风险。
因为交易对手所产生的信用风险包括清算前风险(Presettlement Risk)以及清算风险(Settlement Risk)两种。
在交易合约期间内，若交易对手无法履行支付义务时，称为清算前风险。
清算前风险包括贷款人或债券发行机构，违约或是无法支付衍生性商品交易之应付款，由此可知，清算前风险的期限较长，从交易开始到结束整个交易期间都是清算前风险的存在期间；相对地，清算风险则是交易对手无法履行彼此现金流量交换的风险，属于短期风险。
清算风险通常由于外汇交易产生，交易对手无法交换本金，常常是因为交易对手违约(Counterparty Default)、流动性限制(Liquidity Constraints)、或是营运上的问题(Operational Problems) 所造成。
1.1清算风险(Settlement Risk)国际清算银行(Bank of International Settlements (BIS))在1996年时要求私人银行必须将其每日外汇交易的清算风险降至1.2兆美元以下。
由于清算风险导致的损失极高，因此单一交易无法完成清算时，其损失可能超过银行的资本额，而造成银行倒闭。
1974/6/26德国Herstate Bank到期一笔收外币付美元之外汇远期契约， 6/26外汇市场下午三点半，西德跨行支付系统关闭后，主管机关命令Herstate Bank 停业，Herstate bank在6/26到期的这笔远期外汇合约已从交易对手收到德国马克，由于德国时间下午3:30等于纽约时间上午10:30，Herstate 纽约办事处被告知停止拨付美元，致该交易对手损失其应收之美元。
企业信用管理培训ppt-企业信用管理培训教材提纲
六、企业内部信用制度建设
（一）企业内部信用制度建设的意义和作用
便利与安全 帮主客户克服暂时的资金短缺障碍 提高客户消费能力 提供更好服务的保障
给客户一个隐含的短期融资途径
（二）企业内部信用制度建设对本企业意义与作用
促进企业提供更好服务 赢得更多高质量客户 促进企业规模壮大 让产品获得更好的价格 帮助企业树立起正面积极地形象 信用管理有利于维护与提高企业的现金流，避免企业因缺
一、企业信用管理特点
1、企业信用管理隶属于战略管理的范畴 2、企业信用管理是一种不对称信息的不确定管理 3、企业信用管理是一种风险管理
第一层次——致命的信用理念 第二层次——一般的信用理念 第三层次——较轻微的信用理念 4、企业信用管理是一种集成管理
二、全过程企业信用管理
（一）全过程控制概念 事前控制 事中控制 事后控制
通察险式
准的 程 进
评
质中
估
量质
管量
理管
理
电信实追应合 话函地溯急适 沟提走管预的 通示访理案催
收 方 式
信用管理关键环节示意图
（一）客户资信及授信管理
信用标准 信用额度
（二）客户信用政策设计
1、影响企业制定信用政策因素
企业外部经济环境条件 企业内部因素环境条件 与企业发展相匹配的政策
客户信用政策设计
第三章 企业信用形成的社会基础
一、企业信用与政府信用 二、企业信用是市场经济秩序的基础 三、企业信用的文化基础
重视信用本身价值，充分利用信用资源 不断提升企业的目标并使其更具进取性 在企业内部把诚实守信作为一种共享的伦理道
德规范，并注重营造企业的内部的信任环境
第四章 企业信用管理的基本理论
信用风险管理培训.pptx
将会收获这个民族的未来。
赊销的基本知识—好处与作用
传递信息 稳定客户关系 提高产品竞争力 扩大市场需求 迅速建立销售网络 降低库存 改善财务结构
资料
不赊销 13%
N2＝65
某调查公司调查结果表明， 绝大多数企业（86.9%）采 取赊销的方式，不赊销的企 业中有70％是担心货款不能 按时回收而拒绝采取赊销方 式。
总经理
经营副总
财务副总 信用经理
A事业部
B事业部 C事业部
D事业部
信用政策的类型
保守型政策
不愿承担任何风险，只向财务状况毋容怀疑且付款 及时的客户赊销。逾期帐款风险几乎为零，但企业 的发展受到制约，在市场越来越向买方倾斜的情况 下，有失去重要客户的风险。
温和型政策
愿意承担自认为能够控制的风险。除上述客户外， 也接受向付款经常拖期但最终会付款的客户进行赊 销。存在一定的逾期帐款甚至坏帐风险，但比开放 型要小得多。温和型希望在风险控制和企业发展之 间找到平衡。
➢ 信用具有货币的功能； ➢ 信用可以增加市场的有效需求，增加消费，从
而增加生产，扩大交易； ➢ 信用可以提高人类的道德标准； ➢ 信用是可以建立的，并可被了解、验证的； ➢ 信用是可以被量化的；
基本知识—信用分类
消费者信用或个人信用
( Consumer Credit or Personal Credit)
坏帐风险
帐款无法收回而造成的风险
资产价值波动风险
公司的应收帐款规模和构成将对公司的资产价格产 生重大影响。
信用风险—外部原因
交易双方产生的交易纠纷 客户经营管理不善，无力偿还 客户有意占用资金 客户蓄意欺诈
信用风险—内部原因
➢ 管理层对信用风险的不够重视； ➢ 掌握的信息不全面、不真实； ➢ 没有准确判断客户的信用状况； ➢ 财务、信用、销售部门缺少有效的沟通； ➢ 企业内部人员与交易对象相互勾结； ➢ 没有正确地选择结算方式和结算条件； ➢ 对拖欠帐款缺少有效的追讨手段； ➢ 企业缺少科学的信用管理制度
赊销的基本知识—好处与作用
传递信息 稳定客户关系 提高产品竞争力 扩大市场需求 迅速建立销售网络 降低库存 改善财务结构
资料
不赊销 13%
N2＝65
某调查公司调查结果表明， 绝大多数企业（86.9%）采 取赊销的方式，不赊销的企 业中有70％是担心货款不能 按时回收而拒绝采取赊销方 式。
总经理
经营副总
财务副总 信用经理
A事业部
B事业部 C事业部
D事业部
信用政策的类型
保守型政策
不愿承担任何风险，只向财务状况毋容怀疑且付款 及时的客户赊销。逾期帐款风险几乎为零，但企业 的发展受到制约，在市场越来越向买方倾斜的情况 下，有失去重要客户的风险。
温和型政策
愿意承担自认为能够控制的风险。除上述客户外， 也接受向付款经常拖期但最终会付款的客户进行赊 销。存在一定的逾期帐款甚至坏帐风险，但比开放 型要小得多。温和型希望在风险控制和企业发展之 间找到平衡。
➢ 信用具有货币的功能； ➢ 信用可以增加市场的有效需求，增加消费，从
而增加生产，扩大交易； ➢ 信用可以提高人类的道德标准； ➢ 信用是可以建立的，并可被了解、验证的； ➢ 信用是可以被量化的；
基本知识—信用分类
消费者信用或个人信用
( Consumer Credit or Personal Credit)
坏帐风险
帐款无法收回而造成的风险
资产价值波动风险
公司的应收帐款规模和构成将对公司的资产价格产 生重大影响。
信用风险—外部原因
交易双方产生的交易纠纷 客户经营管理不善，无力偿还 客户有意占用资金 客户蓄意欺诈
信用风险—内部原因
➢ 管理层对信用风险的不够重视； ➢ 掌握的信息不全面、不真实； ➢ 没有准确判断客户的信用状况； ➢ 财务、信用、销售部门缺少有效的沟通； ➢ 企业内部人员与交易对象相互勾结； ➢ 没有正确地选择结算方式和结算条件； ➢ 对拖欠帐款缺少有效的追讨手段； ➢ 企业缺少科学的信用管理制度
企业全面风险管理培训资料PPT课件( 75页)
王学东
三类电子商务风险: • 一是商业风险, • 二是技术风险, • 三是法律风险。
(1)、竞争环境风险。 (2)、企业流程再造风险。 (3)、消费者高期望值的
风险。
(4)、企业合作风险。
电子商务风险
• 《中央企业全面风险管理指引》
• 企业电子商务风险可分为(例子)
•
战略风险
•
财务风险
•
市场风险
6.2.2风险管理观念的转变
以前的看法
企业一般会比较重视能直接
带来业务的部门，例如营业
部、市场部等等。
强调企业
而风险管理部门往往被视为 管治
替业务部门提供支援的服务 中心，重点只在所占用的人 力和财务资源。
风险意识 提高
风险管理是由公司特定的部 法规要求 门处理，其它部门无需参与。
除非发生了严重的事件导致 重大损失，否则，风险管理 很少是董事局讨论的议题。
3、经济风险—— 一般指在商品生产和购销过程 中，由于经营管理不善、市场预测失误、价格波 动、消费需求变化等因素引起经济损失的风险。
4、政治风险── 指起源于种族、宗教、国家之 间的冲突、叛乱、战争所引起的，风险，也包括 由于政策或制度的变化、政权的更替、罢工、恐 怖主义活动等引起的各种损失。
5、技术风险──由于科学技术发展的负作用而 带来的各种风险。
• 当当与亚马逊之差
超前的风险
• 电子商务并不是万能和普遍适用的，有些企业附 和着进行电子商务改造，结果由于企业管理水平 跟不上，供应链企业不配合，导致花费巨大的电 子商务系统成为一种摆设，没有发挥应有的作用。
• 如某企业主要从事石油制品的生产，决定建立自 己的B2B电子商务网站，在网上对销售体系进行 整合，他们认为通过这样的跨越式发展策略可以 提高企业管理水平，结果因为他们的合作伙伴不 愿意通过此方式进行采购，并继续采用以前的采 购方式，致使该项目在产生效益之前就面临着淘 汰的威胁。
信用风险管理培训教材11课件
❖ 分析企业集团内的关联交易时，首先应全面了解集 团的股权结构，找到企业集团的最终控制人和所有 关联方，然后对关联方之间的交易是否属于正常交 易进行判断。
❖ ① 纵向一体化集团。这类集团内部的关联交易主 要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材 料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售。
② 横向多元化集团。这类集团内部的关联交易主要 是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、 资金往来以及债务重组。
❖ 主要方式有：：保证、抵押、质押、留置与 定金
❖ （1）保证 ❖ 定义：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债
务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行 为。
❖ ① 保证人的资格。具有代为清偿能力的法人、其他 组织或者公民可以作为保证人。国家机关（除经国 务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的 的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职 能部门，均不得作为保证人。
❖ 第六，对所有集团法人客户的架构图必须每年进行 维护，更新集团内的成员单位
❖ 2. 集团法人客户的信用风险特征 ❖ （1）内部关联交易频繁 ❖ （2）连环担保十分普遍 ❖ （3）真实财务状况难以掌握 ❖ （4）系统性风险较高 ❖ （5）风险识别和贷后监督难度较大
❖ 中小企业信用风险识别 ：
❖ 中小企业普遍存在经营风险大、户数分散、注册 资金较少、财务管理不规范、流动资金贷款用于 固定资产项目建设等问题
❖ 对中小企业进行信用风险识别和分析时，商业银 行还应重点关注以下风险点： ①中小企业普遍自有资金匮乏、产业层次较低、 生产技术水平不高、产品开发能力薄弱、产品结 构单一、经不起原材料和产品价格的波动，因此 具有更为突出的经营风险，直接影响其偿债能力。 ②中小企业在经营过程中太多采用现金交易，而 且很少开具发票。 ③当中小企业面临效益下降、资金周转困难等经 营问题时，容易出现逃废债现象，直接影响其偿 债意愿。
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41
信用分析模型的选择
信息不全 考 某些信息失真 虑 财务数据虚假 的 易理解性 因 易应用性 素 准确性
特征分析模型
管户信用分析系统示意图
成本
总成本 机会成本 管理成本
坏帐损失
短缺成本
应收帐款规模 21
持有应收帐款的成本
持有成本的构成：短缺成本、管理成本、机会成本、
收帐成本、坏帐损失。
短缺成本 — 没有赢得最大销售而产生的损失。与其他四项 成反比关系。
管理成本 — 从应收帐款发生到收回期间所有的与应收帐款 管理系统运行有关的费用。它具有相对固定性 和阶跃性的特点。
平
平均收帐 A期 C） P（ 年日 度应 总收 信帐 用款 销余 售 365
均
法
平均收帐A期 C） P（ 月日 度应 总收 信帐 用款 销余 售
92
31
DSO的应用
▪ 反映了收款的速度，用于检验收款工作 ▪ 与企业标准信用期限比较 ▪ 通过现金折扣来改善 ▪ 努力使之低于行业平均水平、获得竞争优势
债务分析 模型
客户风险 控制链
初选客户
资信调查
信用政策
货款监控
早期催收
特殊处理
信用销售 流程
开发客户 争取订单 签订合同 按时发货 到期收款 收回欠款
内部风险 控制链
信息开发
信息更新
合同评审
指标控制
收帐程序
特殊程序
制度保障 体系
资信管理制度 （签约前控制）
客户授信制度 （签约中控制）
帐款监控制度 （签约后控制）
逾期180-360天
逾期180-360天 5000 0.50%
合计
1000000 100%
1.应收帐款余额/年度信用销 售总额 =1000000/5000000=20% 2.应收帐款余额/流动资产 =1000000/10000000=10% 3.应收帐款余额/资产总额 =1000000/30000000=3.33% 与企业上年度做比较 与行业平均水平做比较
• 企业外部信用制约机制有待完善 • 企业缺乏内部信用管理体系 • 企业缺乏基于提高市场竞争力的信用销售策略
3
我国企业被大量拖欠的原因
70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
0%
政策性 拖欠
客观性 拖欠
管理性 拖欠
政策性拖欠：由于传统管理体制造成 的国有企业 间拖欠。
客观性拖欠：由于不可抗拒的因素造 成客户拖欠。
安排时间来提醒。提醒的越及时、
• 在付款前宣布破产 提醒的方式越高明，越能及早得到
付款。
33
如何对待客户的延期付款请求
即期资信调 查结果好
延期付款申请
同意延长
还款>50% ：余额利息
部分还款
不还款
还款 <50%：违约金和 余额利息
全额违约金和利息
即期资信调 查结果不好
不同意延长
送入追帐程序
34
应收帐款监控指标体系
售人员失控 4. 对应收帐款缺少系统化、科学化的管理体系
9
管理误区之一
销售部门
财务部门
订单、发货
产生大量逾 期应收帐款
记帐、结算 流动资金紧张
弊端：出现管理真空，帐款拖欠严重。
三角债
10
管理误区之二
销售部门
订单、发货
考虑客户风险
财务部门
记帐、结算
销售额下降
拖欠仍会 大量发生
流动资金紧张
弊端：1、业务人员无力控制客户风险，仍会发生大量拖欠。 2、业务人员担心客户风险，过份谨慎，销售额下降。 3、业务人员与客户勾结，给公司造成损失。
倒
6月的销售额 1400000 30天
推
5月的销售额 1600000 31天
法
4月的销售额 500000 10天
DSO为 71天
29
帐 • 总的应收帐款由各月发生额组成
龄 • 各月实际未付款除以当月日信用销
分
售额
类 • 各月DSO合计
法 • 逾期应收帐款DSO、期限内DSO、
有争议货款DSO
30
平均收帐期ACP
管理性拖欠：由于缺乏有效管理造成 的拖欠。
管理性原因占主导地位，而且有 逐年上升的趋势。
结论：建立风险管理制度是企业管理现代化的重要组成部分
4
产生拖欠的内部管理原因
• 客户信息管理问题，档案不完 整；
• 财务部门与销售部门缺少有效 的沟通；
• 企业内部业务人员与客户勾结；
• 企业内部资金和项目审批不科 学，领导主观盲目决策；
逾期追收
现金 坏帐
23
帐龄记录表
客 户
合同编号 类别
日期
应收 发票
逾期 逾期 逾期 逾期
对应号
金额
信用期内
日期
号
0-30 31-60 61-90 91-180
A 2001003 帐单 2000-1-1 2000-1-31
28,987.00
2002006 帐单 2000-2-15 2000-3-17
• 与竞争对手比少十天，即少相当于十天 销售额的贷款
32
客户付款的四种类型
• 应该付款时才付
方法：作帐龄分析时，将不同客户 放到四类中，一般总是第二类最多。
• 被提醒时才付款
绝大多数客户是被提醒后才付款。 如果没有被提醒，则一般在方便的
• 被威逼时才付款
时候付款。 处理：采用RPM技术合理而有效地
15000 30000 10% 20%
15000 10%
20000 20%
平均账龄：各账龄以金额为权重、加权平均
27
帐龄分析象限图（客户）
A：立即催收、 重点催收
B： 暂缓催收、 自行催收
D：立即催收、 发催讨函
C：上门催讨
金 额
10万
C
A
B
D
60天
帐龄
28
DSO——销售变现天数
6月30日 总应收帐款 3500000元
监控力度不够
7
二、中国企业信用管理环境诊断 销售与回款两难问题的症结 企业在应收账款管理上的误区
8
销售与回款两难问题的症结
• 在买方市场条件下，企业一方面通过信用交易（赊销） 以争取客户扩大销售，另一方面巨大的信用风险使企 业陷入货款被拖欠、经营亏损的困境中。
原因： 1. 单纯追求没有现金流保证的销售收入 2. 缺乏对市场信用风险的有效控制 3. 缺少对客户资源（信息）的集中统一管理，对销
现金记录
财务处理 帐龄记录、统计分析
客户拖欠记录 订货审查
财务部
信用部
销售部
帐务控制、客户协调、内部协调、欠款催收、控制发货
37
五、客户资信管理
38
客户信息分类体系
从信用风险控制的角度对客户信息进行科学分类，一方面 借鉴国外企业和信用评估机构成熟的信息管理经验，另一 方面结合中国企业的实际情况总结出了这套分类体系。该 体系包括如下方面：
实时
应收帐款 监控
集成
客户协调
辅助收帐
指标控制
36
客户信息 •名称 •地址 •联系人 •负责人 •帐号
销售分类帐管理示意图
结算方式 •预收款销售 •现金销售 •信用销售 •往来帐务调整
交易信息 •信用额度 •发货数量 •分类帐管理员 •销售人员 •销售领域
帐务信息 •欠付款金额 •收付日期 •应付日期 •帐单号 •发票号
40%
30%
29%
20%
13%
10%
0%
0
1
2
3
6
9
12
24
帐龄（月）
25
帐龄分析表（企业整体）
帐龄天数 应付金额 百分比
信用期限以内 720000 72%
逾期1-30天 200000 20%
逾期31-60天 60000 6%
逾期61-90天 10000 1%
逾期91-180天 5000 0 .5%
13
关键业务环节控制
交 接触
易 过
客户
谈判
签约
发货
收款
货款 拖欠
程
管
理 环
选择客户
信用条件
履约保障
货款跟踪
早期催收 危机处理
节
技
术 支
客户信息管理
持
客户信用分析
应收帐款管理
拖欠帐款催收
控
制 过
事前控制
事中控制
事后控制
程
14
信用管理的技术体系
技术支持 系统
数据库和信 用管理软件
信用分析 模型
监控指标 系统
26
帐龄分析表（客户）
客户
应收帐款 余额
信用期内
31-60 天
61-90 天
91-180 天
180天 以上
A 10000 10000
B 20000 10000 10000
C 30000
5000
15000 10000
D 30000
30000
E 60000 合计 150000 比例 100%
40000 60000 40%
付款 2000-9-30
34578 2000712 126,765.00
126,765.00
付款 2000-12-31
34567 2000712 100,130.00
100,130.00
24
收帐成功率随时间递减
100% 98%
93%
90%
85%
追收成功率 80%
73%
70%
60%
56%
50%
信用分析模型的选择
信息不全 考 某些信息失真 虑 财务数据虚假 的 易理解性 因 易应用性 素 准确性
特征分析模型
管户信用分析系统示意图
成本
总成本 机会成本 管理成本
坏帐损失
短缺成本
应收帐款规模 21
持有应收帐款的成本
持有成本的构成：短缺成本、管理成本、机会成本、
收帐成本、坏帐损失。
短缺成本 — 没有赢得最大销售而产生的损失。与其他四项 成反比关系。
管理成本 — 从应收帐款发生到收回期间所有的与应收帐款 管理系统运行有关的费用。它具有相对固定性 和阶跃性的特点。
平
平均收帐 A期 C） P（ 年日 度应 总收 信帐 用款 销余 售 365
均
法
平均收帐A期 C） P（ 月日 度应 总收 信帐 用款 销余 售
92
31
DSO的应用
▪ 反映了收款的速度，用于检验收款工作 ▪ 与企业标准信用期限比较 ▪ 通过现金折扣来改善 ▪ 努力使之低于行业平均水平、获得竞争优势
债务分析 模型
客户风险 控制链
初选客户
资信调查
信用政策
货款监控
早期催收
特殊处理
信用销售 流程
开发客户 争取订单 签订合同 按时发货 到期收款 收回欠款
内部风险 控制链
信息开发
信息更新
合同评审
指标控制
收帐程序
特殊程序
制度保障 体系
资信管理制度 （签约前控制）
客户授信制度 （签约中控制）
帐款监控制度 （签约后控制）
逾期180-360天
逾期180-360天 5000 0.50%
合计
1000000 100%
1.应收帐款余额/年度信用销 售总额 =1000000/5000000=20% 2.应收帐款余额/流动资产 =1000000/10000000=10% 3.应收帐款余额/资产总额 =1000000/30000000=3.33% 与企业上年度做比较 与行业平均水平做比较
• 企业外部信用制约机制有待完善 • 企业缺乏内部信用管理体系 • 企业缺乏基于提高市场竞争力的信用销售策略
3
我国企业被大量拖欠的原因
70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
0%
政策性 拖欠
客观性 拖欠
管理性 拖欠
政策性拖欠：由于传统管理体制造成 的国有企业 间拖欠。
客观性拖欠：由于不可抗拒的因素造 成客户拖欠。
安排时间来提醒。提醒的越及时、
• 在付款前宣布破产 提醒的方式越高明，越能及早得到
付款。
33
如何对待客户的延期付款请求
即期资信调 查结果好
延期付款申请
同意延长
还款>50% ：余额利息
部分还款
不还款
还款 <50%：违约金和 余额利息
全额违约金和利息
即期资信调 查结果不好
不同意延长
送入追帐程序
34
应收帐款监控指标体系
售人员失控 4. 对应收帐款缺少系统化、科学化的管理体系
9
管理误区之一
销售部门
财务部门
订单、发货
产生大量逾 期应收帐款
记帐、结算 流动资金紧张
弊端：出现管理真空，帐款拖欠严重。
三角债
10
管理误区之二
销售部门
订单、发货
考虑客户风险
财务部门
记帐、结算
销售额下降
拖欠仍会 大量发生
流动资金紧张
弊端：1、业务人员无力控制客户风险，仍会发生大量拖欠。 2、业务人员担心客户风险，过份谨慎，销售额下降。 3、业务人员与客户勾结，给公司造成损失。
倒
6月的销售额 1400000 30天
推
5月的销售额 1600000 31天
法
4月的销售额 500000 10天
DSO为 71天
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帐 • 总的应收帐款由各月发生额组成
龄 • 各月实际未付款除以当月日信用销
分
售额
类 • 各月DSO合计
法 • 逾期应收帐款DSO、期限内DSO、
有争议货款DSO
30
平均收帐期ACP
管理性拖欠：由于缺乏有效管理造成 的拖欠。
管理性原因占主导地位，而且有 逐年上升的趋势。
结论：建立风险管理制度是企业管理现代化的重要组成部分
4
产生拖欠的内部管理原因
• 客户信息管理问题，档案不完 整；
• 财务部门与销售部门缺少有效 的沟通；
• 企业内部业务人员与客户勾结；
• 企业内部资金和项目审批不科 学，领导主观盲目决策；
逾期追收
现金 坏帐
23
帐龄记录表
客 户
合同编号 类别
日期
应收 发票
逾期 逾期 逾期 逾期
对应号
金额
信用期内
日期
号
0-30 31-60 61-90 91-180
A 2001003 帐单 2000-1-1 2000-1-31
28,987.00
2002006 帐单 2000-2-15 2000-3-17
• 与竞争对手比少十天，即少相当于十天 销售额的贷款
32
客户付款的四种类型
• 应该付款时才付
方法：作帐龄分析时，将不同客户 放到四类中，一般总是第二类最多。
• 被提醒时才付款
绝大多数客户是被提醒后才付款。 如果没有被提醒，则一般在方便的
• 被威逼时才付款
时候付款。 处理：采用RPM技术合理而有效地
15000 30000 10% 20%
15000 10%
20000 20%
平均账龄：各账龄以金额为权重、加权平均
27
帐龄分析象限图（客户）
A：立即催收、 重点催收
B： 暂缓催收、 自行催收
D：立即催收、 发催讨函
C：上门催讨
金 额
10万
C
A
B
D
60天
帐龄
28
DSO——销售变现天数
6月30日 总应收帐款 3500000元
监控力度不够
7
二、中国企业信用管理环境诊断 销售与回款两难问题的症结 企业在应收账款管理上的误区
8
销售与回款两难问题的症结
• 在买方市场条件下，企业一方面通过信用交易（赊销） 以争取客户扩大销售，另一方面巨大的信用风险使企 业陷入货款被拖欠、经营亏损的困境中。
原因： 1. 单纯追求没有现金流保证的销售收入 2. 缺乏对市场信用风险的有效控制 3. 缺少对客户资源（信息）的集中统一管理，对销
现金记录
财务处理 帐龄记录、统计分析
客户拖欠记录 订货审查
财务部
信用部
销售部
帐务控制、客户协调、内部协调、欠款催收、控制发货
37
五、客户资信管理
38
客户信息分类体系
从信用风险控制的角度对客户信息进行科学分类，一方面 借鉴国外企业和信用评估机构成熟的信息管理经验，另一 方面结合中国企业的实际情况总结出了这套分类体系。该 体系包括如下方面：
实时
应收帐款 监控
集成
客户协调
辅助收帐
指标控制
36
客户信息 •名称 •地址 •联系人 •负责人 •帐号
销售分类帐管理示意图
结算方式 •预收款销售 •现金销售 •信用销售 •往来帐务调整
交易信息 •信用额度 •发货数量 •分类帐管理员 •销售人员 •销售领域
帐务信息 •欠付款金额 •收付日期 •应付日期 •帐单号 •发票号
40%
30%
29%
20%
13%
10%
0%
0
1
2
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6
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帐龄（月）
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帐龄分析表（企业整体）
帐龄天数 应付金额 百分比
信用期限以内 720000 72%
逾期1-30天 200000 20%
逾期31-60天 60000 6%
逾期61-90天 10000 1%
逾期91-180天 5000 0 .5%
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关键业务环节控制
交 接触
易 过
客户
谈判
签约
发货
收款
货款 拖欠
程
管
理 环
选择客户
信用条件
履约保障
货款跟踪
早期催收 危机处理
节
技
术 支
客户信息管理
持
客户信用分析
应收帐款管理
拖欠帐款催收
控
制 过
事前控制
事中控制
事后控制
程
14
信用管理的技术体系
技术支持 系统
数据库和信 用管理软件
信用分析 模型
监控指标 系统
26
帐龄分析表（客户）
客户
应收帐款 余额
信用期内
31-60 天
61-90 天
91-180 天
180天 以上
A 10000 10000
B 20000 10000 10000
C 30000
5000
15000 10000
D 30000
30000
E 60000 合计 150000 比例 100%
40000 60000 40%
付款 2000-9-30
34578 2000712 126,765.00
126,765.00
付款 2000-12-31
34567 2000712 100,130.00
100,130.00
24
收帐成功率随时间递减
100% 98%
93%
90%
85%
追收成功率 80%
73%
70%
60%
56%
50%