现金流管理课件

2。7：1Βιβλιοθήκη 01：10
0。5：1
0
1。8：1
0
3。2：1
0
1。5：1
0
35
5
5
0
30
0
及时
0
5%
任我行
指标值
拒付风险 系数
2。9：1
0
0。8：1
5
0。1：1
10
1。8：1
0
3。1：1
5
1。3：1
0
28
0
5
0
15
0
拖欠
10
30%
结果
按标准可发生信用关系的有令狐冲和韦小保 不能发生信用关系的自然是任我行
应收帐款管理成本（元）
1000
1500
方案A
方案B
销售利润（元）
100000×20%=20000
15000×20%=30000
应收帐款机会成本（元） 100000×15%×60/360=2500 150000×15%×60/360=3750
应收帐款管理成本（元）
1000
1500
坏帐成本（元）
10000×7.5%=7500
现金
原 材 料
投入 人力
现销
产 成 品
加工
模式二
购买
材料加工
现金
加
回
工
收
产成品
应收款
赊销
模式三
现金
投资
固定 资产
销售
折旧
销售
产 成 品
模式四
股本权益
投资
股利
现金
借入
归还本息
债权人
模式五

100
750 750 750 750 750 750
300 300
0
1234
5 67
8 9 10
200
500
年 单位：万元
1000
--
5.4 小结
现金流入
现金流出
1
现金流量的概念
净现金流量 现金流量的构成
现金流量的三要素
2 现金流量示方法
现金流量表 现金流量图
3 现金流量图的绘制
课后作业：完成任务单现金流量练习题。
统称）即指一项特定的经济系统在一定时期内 （年、半年、季等）现金流入或现金流出或流 入与流出数量的代数和。
--
5.1 现金流量的概念
现金流量是由
什么构成的呢？
现金流量三要素
现 投资
金 流
成本费用
量 销售收入
的 税金
量现素的 时点
金 三 大小 流要
方向
构 利润
成 残值、折旧等
--
5.2 现金流量的表示方法
--
5.3 现金流量图的绘制
例1：某工程项目预计初始投资1000万元，第2年开始投产后 每年销售收入抵销经营成本后为300万元，第5年追加投资 500万元，当年见效且每年销售收入抵销经营成本后为750万 元，该项目的经济寿命为10年，残值为100万元，试绘制该 项目的现金流量图。
分析：由题意可知，该项目整个寿命周期为10年。初始投资1000万元发 生在第一年的年初，第5年追加投资5 00万元（发生在年初）；其他费用 或收益均发生在年末，其现金流量如下图所示。
CONTENTS
第五讲现金流量及现金流量 图的绘制
5.1
现金流量的概念
5.2 现金流量的表示方法

使用：住房净值贷款可用于日常消费，购买耐用消费品， 也可用于证券投资或其他用途。
住房净值贷款用于投资时，有些学者将其称为理财性房贷 。
抵利型房贷
抵利型房贷是住房抵押贷款和存款账户的一个组合产品， 由于存款账户按贷款利率水平计息，故称抵利。
零存整取、整存零取、存本取息 一年 1.91 三年 2.20 五年 2.50
个人通知存款
一天 0.81 七天 1.35
储蓄理财
四分存储法
将资金拆为由少至多的金额，分别按活期、3月、6月、12月等期限存入 。
适用有资金使用需求，但不确定使用时间的客户。
月月存储法
按月将定额资金存入定期，以1年为周期存满12张。次年将资金与第一张 存单本息汇总后再进行下一轮存储，以此循环。
整存零取
是一种事先约定存期，整数金额一次存入，分期平均支取本金，到期支 取利息的定期储蓄。起存金额为人民币1000元； 存期可选择一年、三年 、五年； 取款间隔可选择一个月、三个月、半年； 利息在期满结清时支 取。
银行主要个人类储蓄
定活两便
是一种事先不约定存期，一次性存入，一次性支取的储蓄存款。 存期超过整存整取最低档次且在一年以内的，分别按同档次整存
但是，如果每月新增刷卡消费额，信用卡贷款余额不变甚至增加，实 际上是以付高利息的方式帮银行打工，很难有还清的一天。
只用最低额还款，期初余额愈高，可还清的时间愈长，负担的利息总 额越高。
合理的信用卡信用额度
贷款额度与收入能力紧密相关，通常以收入30%为合理的还款上限。 过于宽松的额度，会使人超额贷款，超过自己的还款能力，无法在短
没有认购和赎回费用，可随时购买和赎回，从发出赎回指令到可以取现一般需要2至3个工作 日。管理费也较低。

03 编制方法与技巧分享
CHAPTER
直接法和间接法比较
直接法
通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以企业 利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
间接法
以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，计算并列示经营活动 的现金流量。
完整。
技巧四
定期进行现金流量分析和预测 ，为企业管理层提供决策支持
。
04 现金流量表分析与应用
CHAPTER
现金流量表质量评估
经营活动现金流量质量评估
关注企业核心业务的盈利能力和现金流入流出情况，评估其稳定 性和可持续性。
投资活动现金流量质量评估
分析企业投资活动的现金流入流出情况，评估其投资决策的合理性 及未来收益潜力。
作用
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常 是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。
现金流量表编制原则
分类反映原则
现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告。
总额反映与净额反映灵活运用原则
为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现 金流量总额反映。
现金流量表讲义ppt课件
目录
CONTENTS
• 现金流量表基本概念与重要性 • 现金流量表结构解析 • 编制方法与技巧分享 • 现金流量表分析与应用 • 风险防范与内部控制 • 总结回顾与展望
01 现金流量表基本概念与重要性
CHAPTER
现金流量表定义及作用
定义