财政学笔记

第一章什么是财政？◇财政是为了实现其职能，凭借国家的政治权利，强制的、无偿的参与社会产品，或国民收入分配而形成的分配关系．．．．。

◇财政以国家为主体，凭借国家政治权利强制地、无偿地参与国民收入分配◇财政是国家为实现其职能（保证国民正常生活）形成分配关系一、财政的产生1剩余产品是财政产生的物质条件剩余产品：劳动者劳动出来的产品，一部分是维持自己的生存，另一部分多出来的称剩余产品。

必要产品：劳动者维持自己生存所要的产品经济变化是财政产生的的经济根源，但生产力发展只为财政的产生提供了一种可能，社会公共需要。

2阶级的出现是财政产生的社会根源财政是以国家为主体运用政治权利的分配，只有私有制出现以后才可能形成PS：驻有制是经济制度（占有剩余产品）3国家的形成是财政产生的标志1财政是随国家产生而产生的分配范畴2财政是凭国家政治权利的分配，它以单位内部分配是不同的。

3财政体现国家在经济上的存在（国家与财政关系）财政是随国家的产生而产生的，是随国家的发展而发展的财政经历了奴隶制财政、封建制财政、资本主义财政、社会主义财政二、财政分配范畴的发展1徭役和赋税形成于奴隶社会是最早的财政范畴2封建社会捐税收入已不满足国家支出，公债这个财政范畴发展起来财政预算的财政范畴出现（封建主义末，资本主义初）3资本主义社会一些新的财政范畴比如赤字财政（透支）上世纪1928.1933年通货膨胀等相继出现。

4财政分配形式1力疫（建长城）2实物形态：国家通过法律规定，以实物形式，强制占有与支配一定的社会产品，这是以自然经济为前提。

3货币形态：国家采用价值形式参与一部分社会产品的分配，这是以商品经济为前提的分配形式。

财政分配管理发展封建社会经历了领主经济．．．．两个发展阶段．．．．与地主经济资本主义英、法国都组成了国家预算、税收、公债等环节三、财政的职能与作用1市场失灵和政府职能（市场失灵是市场调节不到的地方）在市场经济下，政府的财政职能或者政府干预的经济活动的范围，基本上同市场失灵的范畴相适应。

政府进入市场失灵的领域1弥补市场不完全的缺陷，市场存在垄断、风险、市场信息不充分，政府介入要克服这些问题。

2市场制度不能提供公共产品，如非盈利事业，博物馆的建立是公共部分3是克服市场制度可能产生的外部性、外部性是一个经济单位的活动对其他经济单位的影响，而单位又没有根据这种影响从其他单位中获得报酬或向其他单位支付赔偿。

2财政的职能(一般职能)◇财政的职能是指财政在社会生活中固有的功能包括1配置资源2公平分配3稳定经济三个方面。

1配置资源：对人、财、物等社会资源合理分配主要内容：1调节积累与消费的比例关系2调节资源在产业部门之后的配置即产业结构3调节社会资源在政府部门与非政府（企业与个人）之间的配置2公平分配职能指通过调节国家、企业、个人之间的分配关系实行收入公平合理分配目标。

公平职能主要内容：1调节企业的利润水平与个人收入水平实现2国民收入有初次与再次分配初次分配：企业各个生产要素所有者进行分配再分配：主要通过政府财政支出实现的再分配必要性：1实现政府作为管理层职能的需要2它是政府宏观调控国民经济的需要3发展重点部门，新兴产业，薄弱产业，落后地区的需要4调节个人收入分配差距的需求（个调税）5社会保障3稳定经济职能：是指借助财政策以克服高失业率与通货膨胀1充份就业2物价稳定3国际收支平衡稳定经济的主要内容：1调节供求总量的平衡2调节社会供求结构平衡3对自然垄断行业的干预3社会主义国家的财政职能两种属性:财政．．．．．．．．属性职能．．和经济属性职能1筹集资金2配置资金3调节经济4监督管理财政的作用:1提供财力保障2巩固和发展社会主义公有制的作用3社会再生产分配领域控制作用4调节积累和消费的比例关系复习思考题:1什么是财政,如何理解财政?2财政分配范畴是如何发展起来的?3财政分配的形式?4对财政职能的认识和作用第二章财政的收入与意义一、财政收入1财政收入:国家通过财政各环节集中起来的各种财政资金总额财政资金包括1预算内资金2预算外资金预算收入意义: 1财力保证(国家公务员)2经济发展的重要条件3提高人民生活物质基础4是宏观调控重要条件2财政收入分类:1按形式分: 1税收2收费(物业费)3债务费4铸币税5通货膨胀税2按资金管理分类:1预算内资金2预算外资金3财政收入的来源分:①纯收入(财政收入的价值构成(产品收入与社会产品价值之间关系)社会产品价值1不变资本(成本) 2可变资本(工人工资) 3剩余价值(税收/利润)②财政部门经济结构:指财政收入在各部门经济中所占比例③财政收入所有制结构:财政收入在不同所有制经济成分中所占比重我国财政收入主要来源:公有制经济成分3财政收入的原则: 1发展经济,广开财源的原则2合理确定财政收入数量界限的原则(最高限度：即当年财政收入的增长速度和规模不能超过周期国民收入的增长速度与规模。

最低限度:在当年财政收入的规模不低于上年已达到的水平)3兼顾国家,集体,个人三者利益原则,首先保证国家利益,再集体利益,还要兼顾到个人利益4区别对待合理负担的原则(目前,我国的财政收入在原则上实行区别对待,合理负担原则)一、不同地区实行区别对待二、合理负担原则“老少边穷”三、对不同企业实行区别对待,合理负担(烟草奢侈品税收高,农产品新的高科技产业税收低)4财政收入规模影响因素1经济发展水平与生产技术水平2分配政策与分配制度(个调税)3价格对财政收入的影响(随着价格总水平上升而财政收入同比增加,表现为财政收入的虚增,即名义增涨,实际上没有增长)二、财政收入的形式(税收和收费)财政收入的形式:是取得财政收入的具体方式,是由财政收入所体现的分配关系和取得财政收入的目的决定的。

财政收入按形式分：1税收2收费因为有时一项税收形式可分税收形式，也可采取收费形式（公路，燃油，过路费）（1）税收与收费区别1税收与政府提供的商品与服务没有直接联系，税收收入一般不规定用途而收费一般专款专用。

2税收是政府一般的筹资手段3税收是政府的主要收入是预算内的4税收法制性和规范性强收费法制性和规范性差，容易乱收费（2）收费的6大类1专项收费2行政事业类（学费）3罚没收入4国有资本经营收入5国有资源有偿使用6其他收入（3）收费的特殊作用1收费可以弥补市场失灵（比如：政府治理污染）2收费有利于提高公共物品的配置效率（谁受益谁支付）三、财政收入分类1按主要内容分：1工商税2关税3农业税4国企上缴国家收入类5国家能源交通重点建设基金收入6国有企业计划亏损补贴类7专项收入8社会保障基金收入9行政收费10罚没和追回赃款赃物收入类2其他类收3债务收入（国家要还成付息的收入）1国内债务收入2国外借款收入复习思考题：1什么是财政收入？他对国家来说意义何在？2如何理解财政收入的来源？3组织财政收入要考虑哪些来源？4财政收入包括哪些类型？第三章财政支出一、财政支出的意义财政支出的意义：我国财政支出是为了实现其职能。

把通过财政收入筹集的资金进行有计划地再分配的过程，是实现党和国家财政经济任务的财力保证。

其意义：1．保证国家巩固人民民主专政的资金需要（警察等拿国家拨款保护国家安全）2．支持国家进行经济建设的资金需要3．促进科学、文教、卫生事业发展资金需要（07年我国全部免除义务教育全部学杂费，2002 2007教育支出2.43万亿元）4．提高人民需求水平需要（廉租房）5．维护国家统一和民族团结的资金需要6．支持改革开放的需要（07年全国财政用于就业与社保的支出5396亿）二、财政支出的原则国家财政支出过程包含着一系列矛盾，如，财政支出与财政收支的矛盾；各项财政支出之间矛盾。

财政支出的原则：1．量入为出（①有多少钱就做多少事②根据收入增长多少安排支出增长多少③有限资金办更多事——做事要有效率）2．统筹廉顾（资金有限所以要全面安排，保证重点，兼顾一般，处理好各项支出之间比例关系）（1）正确处理积累性支出与消费性支出的比例关系（2）正确处理生产性支出与非生产性支出(3)正确处理简单再生产与扩大再生产的比例关系3．限定性原则：财政支出的投向与数量一经法律确定以后必须依法安排支出，不能随意变动投向和增减数量。

首先，坚持专款专用。

其次，不能乱开口子，必须按法律规定的程序确定。

4．节约与效益原则（节约生产过程中成本、加速资本周转、增加生产、提高产品质量，对非生产支出）三、财政支出的分类1按财政支出的性质和作用分类(1)国内支出与国外支出（我国财政支出主要用于国内方面，用于国外很少，偿还外债）(2)中央支出与地方支出根据事权和财权相统一原则:●中央支出主要负责全国建设，国防战备援外等方面的支出，同时支持不发达地区与应对重大灾害等开支。

因此，中央支出在财政支出中占主导地位。

●地方支出，主要用于地方的工业，城市公用事业，文教卫生事业和少数民主地区建设。

因此，地方支出在财政支出中占有重要地位。

(3)补偿性支出、积累性支出、消费性支出●补偿性支出: 是指由支出所发生的价值耗费与效益的相关性,通过营业收人弥补回来.营业收人是补偿的唯一来源,与效益的相关性是确定是不是补偿性支出的标准.一般来说生产经营性支出都是补偿性支出。

补偿性支出主要是对在生产过程中固定资产的耗费部分进行弥补的支出，如：挖潜改造资金。

●积累性支出：主要用于生产的基本建设，非生产性基本建设投资，增拔“企业流动资金”。

●消费性支出：指社会共同消费，如文教、行政、国际等部门的经费，以及抚恤和社会救济等方面的支出。

(4)生产性支出与非生产性支出(5)经常性支出与建设性支出(6)非财政信用支出和财政信用支出(信用是有偿的)2按国家职能和活动范围分类1、经济建设支出与流动资金支出●经济建设支出：包括基本建设投资,企业挖潜革新改造资金,城市维护建设支援农业支出。

经济建设支出属于购买性支出●流动资金支出：企业流动资金分为定额流动性支出与超定额流动资金经济建设属于购买性支出2、社会科教文卫支出（科教文卫财务管理主要采取以下四种方式）（1）全额管理：国家机关（2）差额管理：医院（3）事业单位的企业管理：出版社（4）国家补助：民办学校教科文卫支出属于购买性支出3、国防支出包括各种武器与军事设备支出，军事人员给养支出，军事科研支出，消防队伍的各项费用，防空经费等。

4、行政费用包括用于国家行政机关，事业单位，公安机关，司法机关，检察机关，驻处机构的各种经费3按经济性质分类1、购买性支出购买性支出表示为政府购买商品和劳务和劳务活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品与服务支出。

在这样一种支出中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换活动。

此类支出便是购买性支出。

购买性支出包括：社会消费性支出和投资性支出。

●社会消费性支出：满足的是纯公共需要，它提供的服务为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。