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财政学笔记东庆敏经贸学院一．导论：1.政府有机论：将社会看成一个自然的有机体，个人是其中的一部分，国家是心脏，个人利益服从国家利益。
阶级国家观。
2.政府机械论：政府是为实现个人的目标而被人创立的东西，个人是社会中最重要的主体。
契约国家论3.公共活动的种类：公共支出，公共收入，公共规制4,公共部门包括：是公共活动的重要经济主体，政府，公共企业，非营利性组织，国际组织，民间团体二：市场失效与公共经济：(一）：效率：1，帕累托最优：在既定个人偏好，技术，要素投入下，重新配置资源的结果不可能在不损害一部分利益情况下是其他人状况变好2.社会福利与公平：公平的标准：功利主义标准——边沁：社会福利最大化即平均福利最大化，相同收入罗尔斯标准——社会的公平状况取决于处境最差的那个人3.公共产品：非竞争性，非排他性搭便车——人人都不想出钱，但又都享受公共产品的好处，导致公共产品不能有效提供的现象4.外部性：一个人的行为对其他人产生的利益或者成本影响正外部性，，负外部性原因：边际个人成本与边际社会成本不一样（1）边际个人收益<边际社会收益——好东西提供的少——正外部性（2）边际个人成本<边际社会成本——坏东西提供的多——负外部性自然垄断图示P315.风险和不确定性由于信息不对称引起逆向选择：在签订合同或者从事交易之前，由于存在信息不对称，某些特征被隐藏，而导致的相关经济主体做出的决策与交易另一方的期望截然相反的选择道德风险:在合同签订之后的一些不可观察的行为，这些行为是合同另一方不希望看到的本来可以避免的行为6.社会分配不公7.宏观经济总量失衡8.公共部门的经济作用:(1)资源配置(2)收入分配(3)稳定经济市场失效的表现及原因：及相应措施（1）公共产品（搭便车）——-政府提供（2）外部性————————外部性内在化（1,。
对负外部性征税—庇古税，使其边际成本=社会边际成本2对正外部性进行补贴，使其边际收益=边际社会收益3.对负外部性进行管制）（3）自然垄断——限价，进退出行业管制（4）信息不对称——行业协会制定标准，各方的承诺，信息发布（5）收入分配不公——政府干预（6）宏观经济总量失衡福利学第一定理：完全竞争市场可以达到帕累托最优福利学第二定理：在所有消费者的偏好为凸性及其他条件下，公共部门通过对资源进行适当的配置，也可以达到帕累托最优科斯定理：如果交易费用为0，那么资源市场交易必然能达到资源最优配置的结果三．公共产品（一）公共产品提供的局部均衡模型：1.庇古模型：个人对公共产品消费的边际效用=纳税的边际负效应2.鲍温模型：（1）私人产品的供给：价格是给定的，P不变=MC，私人产品的市场需求曲线=个人需求曲线的横向加总（2）公共产品的供给：数量是给定的，每个人都消费相同数量（非排他性）公共产品的市场需求曲线=个人需求曲线的纵向加总（公共产品的需求曲线是虚拟的）3.林达尔模型：最佳条件：每个人愿意承担的成本份额之和为1考虑了政治因素，找出民主社会公共产品提供的合理水平以及如何分担其成本——税收（与政治权利大小有关，讨价还价，协商当两个人的需求曲线相交为一点时4.萨缪尔森（一般均衡模型）P48 均衡条件：消费上的边际替代率之和=生产边际转换率MRS1+MRS2=MRT6.公共产品提供困难：原因：个人的偏好不易揭示，搭便车严重与囚徒困境相似：公共产品提供需要大家分担成本，如果大家都不合作（坦白），搭便车严重，公共产品就不容易提供，每个人也得不到利益（不能释放减刑），，，大家都合作（抵赖），利益最大化，公共产品有效提供7,公共产品私人提供：捐赠四：公共选择：（一）公共选择1.定义：公共选择——集体选择，是用经济学的方法研究政治问题的一种理论2.研究的方法论：（1）方法论上的个人主义——政府机械论（2）经济人（3）交易政治（二）直接民主制下的公共选择：1.直接民主制：集体决策中所有相关利益的人都能直接参与投票决策的制度2.一致同意规则（一致性规则）：指一项集体行动方案中，只有在所有人都同意或者至少没有一个人反对的情况下，才实现的一种表决方式，每一个决策者都拥有否定权。
简述税收支出及其主要形式（税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税）年工商税制改革的指导思想和主要内容）
简述财政赤字的弥补方式（债务化融资、货币化融资）及其经济效应（通货膨胀税、铸币税）
低竞争性
高排他性（拥挤产品）
公园、
图书馆
停车位、路桥
（公共产品）
晚霞、国防
湖、河
（公共地悲剧）
（私人产品）（带有外部性的产品）
★CPA真题：某商场
以下购销业务，
万元，进项税额
40万元；计算
①进项税额
②销项税额
③应纳税额
★CPA真题：某商品。
![财务学第九章[整理版]](https://img.taocdn.com/s1/m/3b4bdc67524de518974b7d12.png)
第一章财政学对象与财政职能第一节财政学对象1.财政学的本义：2.财政学研究对象的重新思考：3.财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一（2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一（3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一第二节财政职能1.资源配置职能其中的机制与手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率（3）合理安排财政投资的规模和结构（4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展2.收入分配职能机制与手段；（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职（2）规范工资制度。
凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度（3）加强税收调节。
税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
3.经济稳定与发展职能机制与手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度安排，发挥某种自动稳定作用（3）通过财政投资，财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业，能源，交通运输等基础公共设施的发展（4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要4.保证社会和谐稳定，实现国家的长治久安职能第二章财政学的基本理论问题第一节政府与市场的关系--财政学的核心问题1.市场在资源配置中起决定性作用2.市场效率和市场失灵（1）市场效率（资源配置效率）：在完全竞争状态下，当整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态。
财政学课堂笔记李克强总理十八大体现出：民生情怀、经济结构的调整以及去行政化。
财政职能分为分配和调节，分配包括优化资源配置和公平收入分配，调节包括增长和稳定。
但是，效率和公平，稳定和增长具有天然的矛盾性。
财政——财商=智商+情商+胆商爱因斯坦说计划经济（公平之心，集合全部资源后分配的动机；客观，信息不对称，分配的不一定是人想要的）失败的根源：为了眼前的一点幸福（公平）而放弃困难常存的幸福（效率）过去的不好（原有税收制度）衬托现在的好（税收立法法）理想状态、实际增长状态以及稳定状态常态是波动的增长，崇尚增长而非稳定（沿途带来的问题如小政治波动以及自然灾害等都不能阻止增长的脚步，领略苦难才能享受困难，这种经历苦难的增长才是中国需要的，日本发展稳定，中国却给它带来了压力）一个没有稳定的增长比没有增长的稳定更有价值。
共和国三十多年的增长，应该让我们有感恩之心，而发展曾是比增长更高的目标。
目前鼓励投资的目的是为了税后利润的最大化。
打压房地产，鼓励人们去买股票，争取股权，因为美日等量化宽松政策很容易购买中国股权。
财政职能政府和市场，市场为主，限制政府行为——两害相权取其轻公共产品和私人产品相互渗透，你中有我，我中有你收入分配起点公平，终点不一定公平，达不到预期效果。
维持经济稳定最终是对总需求和总供给平衡的需求稳定器是社会保障和累积税率减税是为了刺激资本市场政府财政性支出是为了刺激消费，原来是大吃大喝，高档奢侈消费品的直接支出（虚胖）现在是社会保障支出，因为老了有保障，所以现在老百姓愿意消费了。
国家政策：稳重求进银行定向宽松政策，很多企业破产，大学生就业困难，但是不同于原来一旦遇到困难的关键时刻就放弃而不是咬牙坚持，在现在改变经济结构是顶着巨大压力的。
经济繁荣，征税多，投资少，稳定了经济经济凋敝，征税少，投资变多，促进了经济税率具有自动稳定性财政收入机构：资本积累（祖父辈省吃俭用留下的）以及外贸资产宽松的货币政策一般称为稳健的货币政策、赤字称为积极的货币政策财政收入三大根本性问题F<M<N F财政收入 N国民收入 M/N是客观的，技术管理制度的创新量出为入原则：理性的根据开支来收钱，根据需要支出多少再决定收入多少政府是强势，群众是弱势群体财政收入的结构分析第一产业的基础性作用第二产业高端制造业财政收入的形式税收要固定，政府要有约束性，权力要有边界性。
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有资产效应，所以国债在经济增长中具有稳定功能。
国债的资产效应和“国债错觉”的概念相联系。
“国债错觉”是指国债持有者在持有国债时认为自己的财富增加了，由此可能增加自己的消费需求，因而国债的积累和增加相联系。
承认国债的资产效应，也就是否定李嘉图的等价原理。
②国债的需求效应：根据凯恩斯主义的观点，国债融资，增加支付支出，并通过支出的乘数效应增加总需求，或通过将储蓄转化为投资，并通过投资的乘数效应，推动经济增长。
国债对总需求的影响有两种不同的情形：一种情形是叠加在原有总需求之上，增加总需求；另一种情形是在原有总需求内部只改变总需求结构，而不增加总需求。
中央银行购买国债相当于过去传统体制下的财政向中央银行透支或借款，也就是现在所谓的债务货币化。
它将导致银行准备金增加从而增加基础货币，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。
商业银行或居民个人购买国债，一般说只是购买力的转移或替代，不会产生增加货币供给从而扩张总需求的效应。
③国债的供给效应：发行国债主要注重于它的短期需求效应，刺激需求，拉动经济增长。
但实际上国债不仅具有需求效应而且同时具有供给效应，即增加供给总量和改善供给结构。
各国实施财政政策的实践证明，国债是具有经济效应的，而其在财政政策实施中具有重要的功能。
国债的政策功能主要有三点：①弥补财政赤字，这是国债产生主要原因，也是当今各国家的普遍做法。
②筹集建设资金。
③调节经济，国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。
5)国债市场：国债是一种财政收入，国债券是一种有价证券。
证券市场是有价证券交易的场所，政府通过证券市场发行和偿还国债，意味着国债进入了交易过程，而在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。
国债市场按照国债交易过程可分为发行市场和流通市场。
国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场。
一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
第一章财政学知识点归纳(word版可编辑修改)第二章第三章第四章编辑整理：第五章第六章第七章第八章第九章尊敬的读者朋友们：第十章这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（财政学知识点归纳(word版可编辑修改)）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
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第十二章第十三章 财政学对象（财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家（政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础，国家(政府)是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1。
私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和，这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征： 排他性:私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利，并且能够将他人排除在享用该物品之外;排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品.竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加。
一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给:可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物，指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同,公共产品具有联合的、共同的消费性质。
财政学各章应掌握的知识点第一章财政的概念与职能1．财政对概念及其包含的要素。
2．财政产生必须具备的两个基本条件。
3．财政的特征和本质。
4．财政的职能：（1）财政参与资源配置的目标及其实现手段。
（2）财政收入分配职能的目标及其实现手段。
（3）财政的经济稳定与发展职能的含义及其实现手段。
（4）掌握概念：经济公平社会公平洛伦兹曲线（图）基尼系数。
5．政府与市场的关系。
6．政府干预经济的手段。
7．公共物品与私人物品的概念及其区分的基本标准。
8．免费搭车的含义及其解决。
9．正确理解公共物品及其特征。
10．公共需要的特征。
第二章财政支出概论1．熟悉财政支出的功能分类（参看全国一般公共预算支出决算表）。
2．掌握财政支出的经济分类----经常性支出和资本性支出。
3．掌握购买性支出和转移性支出的含义及二者的区别。
4．弄清楚纯公共物品需要政府提供的原因，掌握准公共物品的提供方式。
5．掌握公共定价的一般方法。
6．掌握财政支出效益的分析方法----“成本—效益”分析法和最低费用选择法。
第三章财政支出规模与结构分析1．熟悉反映财政活动规模的两个指标；了解财政支出规模各指标的含义。
2．掌握概念：“瓦格纳法则”、“替代—规模效应”理论。
3．掌握影响财政支出规模的宏观因素。
4．掌握“经济发展阶段论”和“内生增长理论”的相关分析。
5．了解我国财政支出规模及结构的变化情况及原因。
第四章财政购买性支出1．购买性支出中所说的民生性支出包含的内容，掌握民生性支出与投资性支出的区别。
2．行政管理与国防支出的基本属性及包含的主要内容。
3．教育支出的属性及提供方式。
4．医疗卫生事业需要政府介入的原因及我国医疗卫生支出的现状。
5．政府投资的特点和范围。
6．基础设施投资的特点和基础设施的提供方式。
6．政府介入三农投资的理由。
第五章财政转移性支出1．转移性支出的含义及其包含的内容。
2．社会保险的概念、社会保险支出的性质以及社会保险与商业保险的区别；3．市场经济体制下社会保险制度必须由政府组织实施的原因。
Chapter 9 税收的经济效应
1、税收的收入效应
（1）总额税：一次性对经济总量进行征税，即不改变两种商品税前、税后的价格比率，只产生收入效应
（2）税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。
图中，水平轴和埀直轴分别计量食品和衣物两种商品的数量。
若政府决定对纳税人课征一次性税收(如个人所得税)，税款相当于AC 乘以衣物价格或BD 乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB 移至CD 。
CD 与另一条无差异曲线I 2相切，切点为Ｐ2。
在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P 2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P 2与轴线的水平距离乘以食品价格。
由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P 1移至P 2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。
2、税收的替代效应
（1）选择税（区别税）：既产生收入效应，也产生替代效应
（2）税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
I 1 I 2
C
D
食品
P 1
P 2
A
O
衣物 B
现假定只对食品征税，税款为BE 乘以食品价格，对衣物不征税。
在这种情况下，该纳税人则会减少食品的购买量，对购买两种商品的组合线便由AB 移至AE ，与其相切的无差异曲线则为I ３，切点为P 3。
在这一切点上，纳税人以税后收入购买商品所得效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P 3与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P 3与轴线的水平距离乘以食品价格。
由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P 1移至P 3，这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。
3、税收对劳动供给的影响
（1）税收对劳动的收入效应与替代效应
税收对劳动供给的收入效应，是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
税收对劳动供给的替代效应，是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
如果收入效应大于替代效应，那么征税对劳动供给主要是激励作用，它促使人们增加工作； 如果收入效应小于替代效应，那么征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能会选择闲暇替代劳动。
在各税种中，个人所得税对劳动供给的影响较大，在个人收入主要来源于工资收入，且工资水平基本不变的前提下，征收个人所得税可以通过对人们实际收入的影响，从而改变人们对工作和闲暇的选择。
I 3
I 1
P 3
P 1 E B
O
衣物
食品
A
（2）对我国现实情况而言，可以说税收几乎不影响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不会成为主体税种，因此我国目前和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而是如何消化劳动力过剩问题。
解决结构性失业，提高就业率，需要从三方面入手：一是要求调整和改变人们的就业观念；二是从提高劳动力素质和技能入手改变劳动供给结构；三是调整需求结构，在重视科技进步的同时，不可忽视能够容纳较多劳动力的劳动密集的产业和部门，甚至必要时可以考虑给予一定的税收优惠。
4、税收对居民储蓄的影响
（1）影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。
个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。
税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。
（2）当期：W =C 1+C
21+r 未来：W =C 1+
C 2
1+r （1−t)
（ C 1为当前消费，r 为利率，C 2为未来消费）
利息税的增加会提高未来消费的价格。
（3）所得税与储蓄之间的关系可以归纳为以下几点：①税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低；②边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大；③高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加；④减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。
（4）我国的实际情况：表面上看，税收优惠政策会减少政府的即期收入，但实际上，随着居民投
闲暇
收入
D
C
F
A
B
E 1
E 3
W(1-t)
U1
Z
E 21
比例税对劳动供给的效应
O
U 2
资的发展，资本市场日益繁荣，居民金融资产不断升值，反过来能够促进远期消费向即期消费转化，从而推动经济增长和政府财力的不断增强。
5、税收对投资的影响 （1）税收影响投资的原理
投资决策是由投资的净收益和投资的成本决定的。
税收对投资的影响，主要是通过征收企业所得税的税率、税前抵扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。
投资者关心的不是毛收益率，而是净收益率。
假定投资量为Q ，毛收益为R ，则毛收益率为r ＝R/Q ，假定企业所得税税率为t ，则净收益率为r (1-t)，再假定市场利率为i ，投资者从追求最大利润的动机出发，则要求r (1-t)≥i ，而能否实现这个要求，在很大程度上将取决于税率 t 的高低。
从投资的结果来看，r (1-t)可能大于或等于i ，也可能小于i ，即出现亏损，这就是说存在一个投资风险问题。
对投资征收企业所得税，一般都允许从应税所得中扣除折旧和科研费用，这种措施对鼓励投资起着重要作用。
（2）税收对投资的替代效应和收入效应分析
消费
1 2
消费
1
2
征税使投资替代效应 税收对投资的收入效应
6、税收对个人收入分配的影响
（1）个人所得税是调节收入分配的最有力工具。
（2）税收支出也是影响收入分配的重要工具。
（3）社会保险税是实现收入再分配的良好手段。
（4）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
所谓税收指数化，即按照每年消费物价指数，调整应税所得的适用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。
在实行累进个人所得税制的情况下，通货膨胀对个人收入的再分配将发生重大影响。
税
收指数化主要四种方法：(1)特别扣除法。
即从纳税人的应税所得额中，按一定比例扣除因通货膨
胀所增加的名义所得部分。
(2)税率调整。
即按通货膨胀上涨指数，降低各级距的边际税率，使调
整后的税率级距维持在原有效税率的实际水平上。
(3)指数调整法。
即依据物价指数或相关的指定
指标指数，调整个人所得税中的免税额、扣除额以及课税级距等，以消除通货膨胀期间的名义所得
增加部分。
(4)实际所得调整法。
即将各年应税所得还原为基年的实际所得，适用基年的免税额、
扣除额及课税级距，求得纳税义务后，再以物价指数还原计算应纳税额。
7、供给学派的税收观点：
（1）高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。
边际税率
是指增加的收入中要向政府纳税的数额所占的比例（比如，当你增加100元收入，要向政府纳税50元，则边际税率为50%）供给学派认为，降低边际税率可以增加劳动的供给和需求，从而增加
税后总供给。
（2）高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。
因为
过高的边际税率会降低税后的投资收益，自然会影响人们的投资积极性，会根据边际税率的情况酌
情减少投资；反之，降低边际税率则会增强人们的投资积极性。
因此，供给学派认为，降低边际税率，可以刺激投资增加，从而增加税后总供给。
（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。
供给
学派认为，高边际税率助长地下的“黑色经济”泛滥，助长纳税人逃税的动机，反而会减少税收收入；降低边际税率，会使纳税人心安理得地纳税，从而增加税收收入。
8、拉弗曲线
①高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。
②取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和
投资意愿，促进经济增长，随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。
③税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
9、马斯顿的经验分析：①较低的宏观税率可以导致较高的要素收益率，而较高的收益率会刺激这
些生产要素的总供给，从而提高总产出水平。
②低税国家的各种税收刺激，将使资源从低生产率部
门或经济活动转移到高生产率的部门或经济活动，从而提高资源使用的整体效率。
