电大《纳税筹划》期末考试试题及答案版

电大税收筹划试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 稳定性原则D. 可操作性原则答案：C2. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 逃税D. 合理避税答案：C3. 税收筹划的目的是什么？A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 提高企业形象D. 增加企业知名度答案：B4. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税收环境C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：D5. 税收筹划的最终目标是什么？A. 减少税收支出B. 增加企业利润C. 遵守税法D. 避免税务风险答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 稳定性原则D. 可操作性原则答案：A、B、D2. 税收筹划的方法包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 逃税D. 合理避税答案：A、B、D3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税收环境C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：A、B、C4. 税收筹划的最终目标包括以下哪些？A. 减少税收支出B. 增加企业利润C. 遵守税法D. 避免税务风险答案：A、B、D5. 税收筹划的注意事项包括以下哪些？A. 遵守税法B. 考虑税收环境变化C. 考虑企业实际情况D. 避免逃税行为答案：A、B、C、D三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是增加企业利润。

（对）2. 逃税是税收筹划的一种方法。

（错）3. 税收筹划的基本原则包括合法性原则和经济性原则。

（对）4. 税收筹划的步骤包括确定筹划目标、分析税收环境和制定筹划方案。

（对）5. 税收筹划的最终目标是遵守税法。

（错）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划的意义。

答案：税收筹划的意义在于通过合法、合理的手段，降低企业的税收负担，提高企业的经济效益，同时遵守国家税法，避免税务风险。

【纳税筹划】小抄版（单、多、简）单选纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

纳税筹划考试题答案电大一、单项选择题1. 纳税筹划的基本原则是（）。

A. 合法性原则B. 效益性原则C. 风险控制原则D. 所有以上原则答案：D2. 下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A. 税收优惠政策是政府为了鼓励某些特定行业或地区的发展而制定的税收减免措施。

B. 税收优惠政策只适用于小型微利企业。

C. 税收优惠政策不能与其他税收政策同时享受。

D. 税收优惠政策是永久性的，不会随着政策的调整而变化。

答案：A3. 企业所得税的计算基础是（）。

A. 应纳税所得额B. 营业收入总额C. 利润总额D. 资产总额答案：A4. 增值税的征收方式主要有（）。

A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 两者都有D. 两者都没有答案：C5. 个人所得税的税率形式通常为（）。

A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 两者都有答案：B二、多项选择题1. 纳税筹划的主要方法包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的会计政策C. 通过税收筹划工具D. 延迟纳税时间答案：ABCD2. 以下哪些属于企业纳税筹划的风险因素？（）A. 政策变动风险B. 税务机关的审查风险C. 企业内部管理风险D. 市场竞争风险答案：ABC三、判断题1. 纳税筹划的目的是为了逃避税收义务。

（）答案：错误2. 纳税筹划活动必须在法律允许的范围内进行。

（）答案：正确3. 企业可以通过虚报收入或隐瞒成本的方式来减少应纳税额。

（）答案：错误四、简答题1. 简述纳税筹划的含义及其重要性。

纳税筹划是指在遵循国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段和方法，对企业的经济活动进行规划和安排，以达到减轻税收负担、规避税收风险、提高经济效益的目的。

纳税筹划的重要性在于，它有助于企业合理利用税收政策，优化税负结构，增强企业的竞争力和市场适应能力。

2. 列举并解释两种增值税的计税方法。

一般计税方法是指根据企业的实际销售额和实际购买额来计算应纳税额的方法。

2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。

A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。

A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。

A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。

A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。

A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。

电大纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 避免税收风险D. 以上都是答案：D2. 纳税筹划的基本原则不包括（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：D3. 以下哪项不是纳税筹划的主要内容？（）A. 税种筹划B. 税负筹划C. 税基筹划D. 税率筹划答案：D4. 纳税筹划的实施步骤不包括（）A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：D5. 纳税筹划中，以下哪项不是税收筹划的策略？（）A. 税收规避B. 税收筹划C. 税收筹划D. 税收筹划答案：C6. 纳税筹划的法律依据是（）A. 税法B. 民法C. 刑法D. 行政法答案：A7. 纳税筹划的实施主体通常是（）A. 税务机关B. 纳税人C. 会计事务所D. 律师事务所答案：B8. 纳税筹划的实施方式不包括（）A. 事前筹划B. 事中筹划C. 事后筹划D. 定期筹划答案：D9. 纳税筹划的实施效果评估不包括（）A. 税收负担减轻B. 税收风险降低C. 税收筹划成本D. 税收筹划收益答案：C10. 纳税筹划的最终目标是（）A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 提高企业竞争力D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划的基本原则包括（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：ABC2. 纳税筹划的主要内容有（）A. 税种筹划B. 税负筹划C. 税基筹划D. 税率筹划答案：ABC3. 纳税筹划的实施步骤包括（）A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ABC4. 纳税筹划的实施方式包括（）A. 事前筹划B. 事中筹划C. 事后筹划D. 定期筹划答案：ABC5. 纳税筹划的法律依据包括（）A. 税法B. 民法C. 刑法D. 行政法答案：A三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税筹划的目的是减少税收负担。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。

A．纳税人B．征税对象 C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。

A．实际负税人B．扣缴义务人 C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B．50万元（含） C．80万元（含）D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。

A.批发环节B．零售环节 C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。

A．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。

A．劳务报酬所得B．工资薪金所得 C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额B．扣除项目金额 C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。

A．1.2B．10 C．17D．129．适用消费税比例税率的税目有()。

A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。

A．消费税B．关税 C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分） 11．税务筹划有哪些基本特征？() A．合法性B．预期性 C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。

5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。

11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。

A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。

A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。

A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。

A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。

A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》期末题库及答案1.删除第一段中的“该题库对考生的复、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。

”，因为这是过于主观的评价。

2.将第二段改为：“本文档汇总了历年《纳税筹划》题库及答案，每年都会更新。

除了该科目，本文档还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。

”3.将每个单项选择题的题干和选项之间的空格去掉，使其更加紧凑。

4.改写第一题的答案为：“A。

纳税人是纳税筹划的主体。

”5.改写第二题的答案为：“B。

纳税筹划最重要的原则是财务利益最大化原则。

”6.删除第三题，因为它的答案非常明显，不需要出现在题库中。

7.改写第四题的答案为：“C。

我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为13%。

”8.改写第五题的答案为：“A。

卷烟和B。

烟丝是适用消费税复合税率的税目。

”9.改写第六题的答案为：“D。

个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。

”10.改写第七题的答案为：“D。

赞助费支出是企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目。

”11.改写第八题的答案为：“B。

劳务报酬所得和C。

红利所得一次收入过高时，个人所得税实行加成征收。

”12.改写第九题的答案为：“A。

国债利息、B。

股票红利、C。

储蓄利息和D。

保险赔款都是目前应征个人所得税的项目。

”13.改写第十题的答案为：“C。

三轮车按种类而不是按吨位缴纳车船税。

”14.将多项选择题的答案改为：“11.A和D都是纳税筹划的合法性要求。

12.B、C和D都是纳税人的分类。

13.A、B和C都是消费税的税率。

14.A、B、C和D都是企业所得税的纳税义务人。

”二、完形填空题（将每空的正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）11．C。

12．B。

13．D。

14．A。

15．B11．个人所得税的纳税人主要包括工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、偶然所得等。

12．企业所得税的纳税人主要包括国有企业、个人独资企业、股份制企业、合伙企业等。