增值税的进项和销项税额计算方法

金蝶财务软件财税实操 进项税与销项税怎么计算

进项税和销项税计算公式:

进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率

销项税额=销售额(不含税)×税率

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承

担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)

货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、

接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物

过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规

定严格审核.

销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的,并

向购买方收取的增值税税额.

根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定,对于

企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租金蝶财务软件财税实操 赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、

试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务

等)无法通过抵扣机制避免重复征税的,应采用差额征税方式

计算交纳增值税.

免税进项税能不能抵扣?

免税进项税是不能抵扣的.

应税项目的进项税是可以抵扣的,而免税项目的进项税不

能抵扣.能否抵扣进项,主要看是否能够取得抵扣凭证.

按照相关规定可得:国务院财政、税务主管部门规定的纳

税人自用消费品,本条第一项至第四项规定货物的运输费用

和销售免税货物的运输费用.由于外贸企业出口准予退(免)税

商品,享受免、退税政策因此取得销售免税货物的运费发票不

得从销项税额中抵扣.

各大税种的计算公式，真的太实用了！

一、各种税的计算方式

1、增值税01 一般纳税人应纳税额=销项税额—进项销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

02 进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

03 小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）

2、消费税

01 一般情况

应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

02 从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

03 关税

从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

04 企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

05 其他税收

城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

房产税

年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

契税

应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式

1、增值税计算方法

01 直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值税的计算方式是什么

一、增值税计算方式

法律常识：

参考增值税暂行条例，增值税的计算方式一共有三种：增值税计算公式一为，销售额等于含税销售收入除以1加上17%的税率；公式二为含税销售收入等于销售额乘以1加上17%的税率等于销售额加上销售额乘以17%的税率等于销售额加上进项税，公式三为进项税额等于含税销售收入除以1加上17%的税率乘以17%税率等于销售额乘以17%的税率。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条增值税税率

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、增值税的知识点总结

增值税的概念

以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

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增值税中销项税额和进项税额

销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为：

销项税额=销售额*适用税率

从销售额的定义和公式中我们可以知道，它是由购买方在购买货物或者应税劳务支付价款时，一并向销售方支付的税额。对于属于一般纳税人的销售方来说，在没有低价折扣其进项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税税额。销项税额的计算取决于销售额和适用税率两个因素。在适用税率既定的前提下，销项税额的大小主要取决于销售额的大小。

增值税适用税率是比较简单的，因而销项税额计算的关键是如何准确确定作为增值税计税依据的销售额。

一、一般销售方式下的销售额

销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。特别需要强调的是尽管销项税额也是销售方向购买方收取，但是增值税采用价外方式，用不含税价依据，因而销售额中不包括向购买方收取的销项税额，

价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：

1、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

2、同时符合以下条件的代垫运输费用：

（1）、承运部门的运输费用发票开具购买方的；

（2）、纳税人将该项发票转交给购买方的。

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3、同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：

（1）、由国务院或者财政部门批准设立的政府性基金，由国务院或者升级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。

（2）、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；

（3）、所收款项全额上缴财政。

4、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。