第二章 货币资金
学习目标：
1.了解货币资金的特点与范围、现金的含义及其结算范围；
2.熟悉货币资金管理和控制的原则、银行结算方式；
3.掌握货币资金内部控制的内容；
4.掌握库存现金日常收付的核算；
5.掌握银行存款日常收付的核算和银行存款的核对；
6.掌握其他货币资金的核算。
说明：前三点主要涉及选择题和简单题；后三点主要涉及核算、核对以及账务处理。后三点为本章学习重点。
第一节 货币资金概述
一、货币资金的特点与范围（了解）
货币资金是指企业生产经营过程中停留于货币形态的那部分资产，它具有可立即作为支付手段并被普遍接受的特性，是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的资产，可以立即投入流通用以购买商品或劳务，或用以偿还债务。
在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产状态的流动性资产，也是唯一能够代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。
根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（存出投资款通过“其他货币资金——存出投资款”科目核算）
二、货币资金管理和控制的原则（熟悉）
1.职责分工原则
2.交易分开原则
3.内部稽核原则
4.定期轮岗原则
（一）严格职责分工（职责分工原则）
将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
（二）实行交易分开（收支两条线）
将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。
（三）实施内部稽核
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以及时改进对货币资金管理控制。
第二章 货币资金
一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）
A. 库存现金 B. 银行存款
C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金
2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）
A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品
C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息
3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ）
A. 现金 B. 银行存款
C. 其他应收款 D. 其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门
C. 开户银行 D. 财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）
A. 委托收款 B. 物资采购
C. 应收账款 D. 其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）
A. 财务费用 B. 销售费用
C. 管理费用 D. 营业外支出
7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ）
A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元
B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元
C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元
D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元
第二章 货币资金
一、单项选择题
1、为了详细记录库存现金的收、付变动和结存动态，企业应设置 。
A、“库存现金”明细分类账 B、“库存现金”日记账
C、“库存现金”总分类账户 D、“库存现金”台账
2、库存现金的账账核对是指 。
A、将库存现金日记账发生额与“库存现金”总分类账发生额进行核对
B、将库存现金日记账余额与“库存现金”总分类账发生额进行核对
C、将库存现金日记账余额与“库存现金”总分类账余额进行核对
D、将库存现金日记账余额与“银行存款”总分类账余额进行核对
3、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是 。
A、基本存款账户 B、一般存款账户
C、临时存款账户 D、专用存款账户
4、企业已开出但银行尚未兑付的支票，属于未达账项中的 。
A、企业已收款入账，银行尚未入账
B、企业已付款入账，银行尚未入账
C、银行已收款入账，企业尚未入账
D、银行已付款入账，企业尚未入账
5、企业已存入证券公司但未进行短期投资的资金，称为 。
A、外埠存款 B、银行本票存款 C、银行汇票存款 D、存出投资款
二、多项选择题
1、银行存款账户一般分为 。
A、基本存款账户 B、一般存款账户
C、临时存款账户 D、专用存款账户 2、企业一般采用的票据结算方式有 。
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
3、下列项目属于未达账项的是 。
A、企业已收款入账，银行尚未入账
B、企业已付款入账，银行尚未入账
C、银行已收款入账，企业尚未入账
D、银行已付款入账，企业尚未入账
4、下列项目中属于其他货币资金的是 。
A、外埠存款 B、银行本票存款
C、银行汇票存款 D、存出投资款
一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）
A. 库存现金 B. 银行存款
C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金
2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）
A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品
C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息
3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ）
A. 现金 B. 银行存款
C. 其他应收款 D. 其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门
C. 开户银行 D. 财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）
A. 委托收款 B. 物资采购
C. 应收账款 D. 其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）
A. 财务费用 B. 销售费用
C. 管理费用 D. 营业外支出
7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ）
A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元
B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元
C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元
D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元
