第二章 货币资金
【复习思考题】
1.什么是货币资金？货币资金包括哪些内容？
2.现金的开支范围有哪些？
3.我国目前主要的银行结算方式有哪些？它们各自有何特点？
4.什么是未达账项？常见的未达账项有哪些？
【案例分析题】
2010年1月20日，某市财政部门对某企业2009年12月31日资产负债表进行检查时，查得
“货币资金”项目中的库存现金余额为3186.30元。该企业2010年1月20日现金日记账的余额为2 496.30元。2010年1月21日上午8时，查账人员对该企业的库存现金进行了盘点，盘点结果如下:
（1）现金库存实有数为1 882.02元。
（2）在保险柜中发现下列单据已收、付款，但尚末入账。
①职工张宏2009年10月4日预借差旅费为600元，已经领导批准。
②职工王静借据一张，金额为420元，未经批准，也末说明其用途。
③2张收款收据未记账金额为405.72元。
（3）银行核定的企业库存现金限额为2 400元。
（4）经核对1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至20目的现金收入数为7 050元，现金支出数为7 740元，正确无误。
要求：
（1）根据以上资料，核实1月20日库存现金应有数。
（2）核实2009年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实、完整。
【练习题】
1.宏达公司2X10年5月1日起实行定额备用金制，经拟定拨出现金800元给管理部门。10天后，管理部门交来下列单据要求报销：（1）购买文具用品205元；（2）支付市内交通费86元；（3）购买邮票57元；（4）支付电话费98元；（5）其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元。根据资料作出有关会计分录。
2.高城公司6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：
（1）3日，收到宏达公司投资款800 000元存入银行；
第二章、货币资金
一、单选题
1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢
B.其他应付款
C.其他应收款
D.营业外收入
2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目
B.实地盘点
C.技术推算
D.查账
3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户
B.临时存款账户
C.专用存款账户
D.一般存款账户
4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月
B.3个月
C.1个月
D.6个月
5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月
B.6个月
C.2个月
D.1个月
6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元
B.1500元
C.1000元
D.2000元
7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户
B.临时存款账户
C.专用存款账户
D.一般存款账户
8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项
B.银行汇票存款
C.存入证券公司准备购买股票的款项
D.向银行申请的银行承兑汇票
9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天
B.5天
C.10天
D.8天
10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户
B.临时存款账户
C.一般存款账户
D.基本存款账户
二、多选题
1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台
B.购买价值10000元的材料
C.向某农户收购农副产品2800元
第二章 货币资金及应收项目第一部分 货币资金
一、单项选择题
1.企业流动性最强的货币资产是( )
A.库存现金 B.银行存款 C.银行汇票存款 D.其他货币资金
2.我国企业会计实务中的现金是指( )
A.库存现金 B.库存现金和银行存款
C.库存现金和有价证券 D.库存现金,银行存款和有价证券
3.现金清查的主要方法是( )
A.核对账目 B.实地盘点 C.技术推算 D.查账
4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )
A.待处理财产损益账户 B.其他应收款或其他应付款账户
C.营业外收入或营业外支出账户 D.财务费用账户
5..对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )
A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账 B.待有关结算凭证到达晨入账
C.根据自制原始凭证入账 D.根据”银行对账单”记录金额入账
6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )
A.托收承付结算 B.委托收款结算 C.银行汇票结算 D.商业汇票结算
7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )
A.肯定记账有错误 B.一定有未达账款
C.可能是记账有误,也可能存在未达账项 D.肯定记账无错误
二、多项选择题
1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )
A.支票结算 B.商业汇票结算
C.托收承付结算 D.委托收款结算
E.银行汇票结算
2.下列结算方式中适用于同城结算的是 ( )
第三节其他货币资金
知识目标：其他货币资金不同内容的含义及程序；能力目标：能够进行不同内容下的会计处理。
【教学重点、难点】
重点：银行汇票存款、银行本票存款和信用卡存款
难点：信用卡存款。
【教学用具】多媒体
【教学过程】
第三节 其他货币资金
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
就性质而言，其他货币资金同现金和银行存款一样属于货币资金，但是存放地点和用途不同。
其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证保证金存款、存出投资款和信用卡存款等。
一、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
二、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
三、银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。
四、信用卡存款
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。使用信用卡结算具有如下特点：一是方便，可以凭卡在全国各地大中城市的有关银行提取存入现金或在同城、异地的特约商场、商店、饭店、宾馆购物和消费；二是通用性，他可用于支取现金，进行现金结算，也可以办理同城、异地的转账业务，代替支票、汇票等结算工具，具有银行户头的功能；三是在存款余额内消费，可以善意透支。信用卡的持卡人取现或消费以卡内存款余额为限度，当存款余额减少到一定限度时，应及时补充存款，一般不透支，如急需，允许在规定限额内小额善意透支，并计付透支利息。
信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。
凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销，持卡人不得出租或转借信用卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，在使用过程中，需要向其账户续存资金的，也一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。
