第三章 应收及预付款项
一、单项选择题
1. 期末，企业对带息应收票据计提利息时，正确的会计处理是（ ）。
A. 借记“应收利息”账户，贷记“利息收入”账户
B. 借记“应收利息”账户，贷记“财务费用”账户
C. 借记“应收票据”账户，贷记“其他业务收入”账户
D. 借记“应收利息”账户，贷记“其他业务收入”账户
2. 某企业2003年5月10日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。
A. 8月8日 B. 8月9日
C. 8月10日 D. 8月11日
3. 某企业2003年7月1日签发一张期限为90天的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。
A. 9月28日 B. 9月29日
C. 9月30日 D. 10月1日
4.一张期限为90天的票据，本金为50 000元，年利率为10%，其到期利息为（ ）
A．3500元 B．1250元
C．2500元 D．1500元
5.票据出票日为2005年1月31日，一个月到期，则到期日为该年的（ ）
A．3月1日 B．2月28日
C．2月29日 D．3月2日
6.不带息票据到期价值应等于（ ）
A．票面价值 B．票面值+利息
C．贴现值 D． 贴现值+利息
7. 甲公司于2002年11月1日向乙公司销售产品一批，专用发票上注明的售价总额为200 000元，增值税额为34 000元。乙公司于当日向甲公司开出了期限为3个月、票面利率为6%的商业承兑汇票一张。2002年12月31日公司该收入票据的账面余额为（ ）元。
A. 200 000 B. 202 000
C. 234 000 D. 236 340
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第二章 货币资金
一．单项选择题
1.下列各项支出允许使用现金的有（ ）
A.大批量购入材料 B.向税务部门交纳增值税
C.出差人员必须携带的差旅费 D.向供电部门交纳电费
2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先经（ ）审核批准。
A.上级部门 B. 工商行政管理部门 C. 税务部门 D.开户银行
3.按照国家《人民币银行结算帐户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）的办理。
A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.专用存款账户
4.银行汇票付款期限为出票日起（ ）
A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.四个月
5.银行承兑会汇票的承兑人是（ ）
A.购货单位 B.购货单位的开户银行 C.销货单位 D. 销货单位的开户银行
6.下列支付结算方式中，需有签订销售合同才能使用的是（ ）
A.银行汇票 B.银行本票 C.托收承付 D.支票
7.商业汇票按（ ）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A.收款人 B.付款人 C.承兑人 D.被背书人
8.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）
A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.备用金 D.存出投资款
9.下列结算方式中。只能用于同城结算的是（ ）
A.银行汇票 B.本票 C.委托收付 D.托收承付
10.现金日记账是一种（ ）
A.明细分类账 B.总分类帐 C.序时明细账 D.备查帐
11.也企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（ ）科目。
A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.替他应收款 D.营业外收入
12.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（ ）
- 1 - 第四章 货币资金
一、名词解释
其他货币资金 库存现金限额 坐支 银行汇票 银行本票
商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 未达账项
二、单项选择题
1．银行本票是由（ ）签发。
A．银行 B．付款单位
C．收款单位 D．收款单位或付款单位
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况 需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。
A．上级部门 B．工商行政管理部门
C．税务部门 D．开户银行
3．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、 奖金等现金的支取，只能通过( )办理。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专业存款账户
4．银行汇票付款期限为自出票日起( )。
A．一个月 B．二个月
C．三个月 D．六个月
5．银行承兑汇票承兑人是( )。
A．购货单位． B．购货单位开户银行
C．销货单位 D．销货单位开户银行
6．下列支付结算方式中，需签定购销合同才能使用的是 ( )。
A．银行汇票 B．银行本票
C．托收承付 D．支票
7．下列( )不通过“其他货币资金”科目核算。
A．银行汇票存款 B．银行本票存款
C．备用金 D．存出投资款
8．下列结算方式中，只能用于同城结算的是( )结算方式。 - 2 - A．银行汇票 B．支票
第二章 货币资金
1.从银行提取现金1500元备用。
2.采购员王丹因公出差预借差旅费700元。
3.王丹出差回来,报销差旅费500元,交回多余现金200元。
4.职工李平报销医药费300元。
5.从银行提取现金5000元，备发工资。
6.以现金5000元，支付本月职工工资。
7.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项已通过银行收妥。
8.外购材料一批，货款6000元，增值税税款1020元，已开出转账支票。
9.以银行存款归还前欠A公司货款60000元。
10.收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。
11.开出现金支票一张，从银行提现金4000元备用。
12.某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。
13.企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项23000元划转给丙公司，以偿还前欠货款。
14.华联实业股份有限公司2010年5月10日，在对库存现金进行清查时，发现短缺60元。
15.企业销售产品给A公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向A公司收取有关款项15000元，现收到银行转来的托收承付收账通知。
16.甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准管理费用处理。
17.某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。经核对有以下未达账项，编制银行存款余额调节表：
1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。
2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。
3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到并登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。
5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。
