往来款项内部控制制度

国家电网公司往来款项管理办法------------------------------------------作者------------------------------------------日期规章制度编号：国网（财 ✆国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条 为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。

第二条 本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。

第三条 本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。

第四条 应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。

应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。

（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。

（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。

第五条 应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。

（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。

（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。

（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。

（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。

第一章总则第一条为了加强工厂财务管理，规范往来款管理，提高资金使用效率，保障工厂经济活动的正常进行，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度适用于工厂内部各部门、各子公司以及与工厂有业务往来的外部单位。

第三条往来款管理应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家法律法规和公司制度，确保往来款业务的合法性；2. 实事求是：真实、准确、完整地记录往来款业务，不得虚列、隐瞒、伪造；3. 严谨细致：加强内部控制，防范风险，确保往来款的安全；4. 效率优先：提高工作效率，确保资金及时回笼，降低财务成本。

第二章往来款范围第四条往来款包括但不限于以下内容：1. 与供应商的货款往来；2. 与客户的销售款往来；3. 与员工的工资、奖金、福利等款项往来；4. 与银行、金融机构的借款、还款往来；5. 与其他单位的投资、借款、还款往来；6. 其他应结算的款项。

第三章往来款核算第五条往来款核算应按照以下程序进行：1. 业务发生：各部门在业务发生时，应及时填写《往来款申请单》，经相关负责人审批后，交财务部门办理。

2. 填制凭证：财务部门根据《往来款申请单》和相关附件，及时填制记账凭证。

3. 记账：财务部门将记账凭证登记入账，确保账务的连续性和准确性。

4. 对账：财务部门定期与供应商、客户等往来单位进行对账，确保账务的准确性。

5. 账务处理：财务部门根据往来款业务的实际情况，按照国家相关税法规定，及时进行税金核算和财务处理。

第四章往来款审批第六条往来款审批应遵循以下程序：1. 各部门负责人对《往来款申请单》进行审批，确保业务合规、合理。

2. 财务部门对审批后的《往来款申请单》进行审核，确保手续齐全、资料完备。

3. 财务总监对审批后的《往来款申请单》进行复核，确保审批权限和审批程序合规。

4. 经审批的《往来款申请单》由财务部门办理支付手续。

第五章往来款支付第七条往来款支付应遵循以下程序：1. 财务部门根据审批通过的《往来款申请单》，编制支付凭证。

财务往来款对账管理制度一、目的本制度旨在规范公司财务往来款的对账工作，确保公司资金流的准确性和及时性，提高财务管理效率，防范财务风险。

二、适用范围本制度适用于公司内各部门及关联方之间的往来款对账管理，包括但不限于销售、采购、借款、押金、保证金等各类经济事项。

三、职责分工1. 财务部门负责往来款的日常核算与监督，定期进行对账，并确保对账结果的准确性和及时性。

2. 业务部门及相关部门负责协助财务部门进行往来款的对账工作，确保本部门所涉及的往来款账目清晰、准确。

3. 审计部门负责对往来款对账工作进行监督与审计，发现并纠正可能存在的财务风险。

四、对账周期与时间1. 对账周期：每月进行一次对账，包括上月度和本月度的往来款。

2. 对账时间：每月最后一个工作日完成上月度和本月度的对账工作。

五、对账流程1. 财务部门在规定时间内完成上月度和本月度的财务报表及相关往来款明细账。

2. 业务部门及相关部门在接到财务部门的对账通知后，应尽快核实本部门所涉及的往来款事项，确保账目准确无误。

3. 财务部门与业务部门及相关部门共同进行往来款的对账工作，核对上月度和本月度的往来款余额，确保双方账目一致。

4. 对于存在差异的往来款，应尽快查明原因并调整账目，确保双方数据一致。

5. 对账完成后，财务部门应编制《往来款对账报告》，汇总分析往来款余额、发生额及差异情况，报送公司领导审阅。

6. 审计部门负责对往来款对账工作的执行情况进行监督和审计，发现并纠正可能存在的财务风险。

7. 相关责任人对往来款对账结果进行签字确认，并对签字负责。

8. 对于季度或年度结束的往来款，应进行全面清查和核对，确保全年往来款账目的准确性和完整性。

9. 对于长期挂账的往来款，应定期进行清理和核实，防止坏账风险的发生。

同时要重点关注和监测大额、异常的往来款，防止出现违规和不良情况。

10. 定期对往来款进行综合分析，评估公司的资金流状况和财务风险水平。

通过对账单据的审核和监督，及时发现并解决可能存在的财务风险问题。

往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。

应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。

往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。

本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。

往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。

往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。

三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。

财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。

账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。

账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。

财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。

账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。

四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。

岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。

内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。

五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。

本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。

通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。

财务制度往来账制度一、制度目的财务制度往来账制度是企业财务管理的核心制度之一，旨在规范企业与外部单位或个人之间的财务往来，确保资金的安全流动，防范经济风险，保障企业财务安全和正常运营。

本制度的核心内容是制定往来账管理规范，明确收款、付款、结算等财务活动的程序和要求，规范往来账的登记、核对、结转和归档流程，有效防范财务风险，确保财务数据的真实准确性。

二、适用范围本制度适用于所有经营活动的企业，包括生产企业、商业企业、服务企业等各类企业，在日常财务活动中与外部单位或个人发生的收付款、结算等往来账管理工作。

三、制度内容1. 收款管理（1）收款账户设立企业应根据实际需要开立收款账户，确保收款账户的真实性和合法性。

收款账户应与企业的对外经济活动相对应，不得违法使用或滥用收款账户。

（2）收款方式企业应根据实际业务情况，选择合适的收款方式，包括现金收款、银行转账、电子支付等。

在收款时，应注意核对对方单位或个人的收款信息，确保收款金额的准确性。

（3）收款登记企业应建立完善的收款登记制度，对每一笔收款进行登记，包括收款日期、收款金额、收款方式、收款单位或个人等信息，并及时录入财务系统。

（4）收款核对财务部门应对收款进行核对，与实际业务单据和账款信息进行比对，确保收款信息的准确性和完整性。

2. 付款管理（1）付款账户设立企业应根据实际需要开立付款账户，确保付款账户的真实性和合法性。

付款账户应与企业的对外经济活动相对应，不得违法使用或滥用付款账户。

（2）付款方式企业应根据实际业务情况，选择合适的付款方式，包括现金付款、银行转账、电子支付等。

在付款时，应注意核对对方单位或个人的付款信息，确保付款金额的准确性。

（3）付款审批所有付款均需经过合法授权人员审批，并加盖审批章、签字确认，确保付款的合规性和安全性。

（4）付款登记企业应建立完善的付款登记制度，对每一笔付款进行登记，包括付款日期、付款金额、付款方式、付款单位或个人等信息，并及时录入财务系统。

往来资金款项管理规章制度第一章总则为规范往来资金款项管理，维护公司财务安全，提高资金利用效率，特制定本规章制度。

第二章负责机构财务部门负责公司往来资金款项的管理工作，具体包括收款、付款、结算等职责。

第三章往来款项管理1. 公司应建立往来款项账户，明确各账户用途和资金流向。

财务部门根据实际业务情况定期核对各账户余额，确保资金的准确和完整。

2. 往来款项应按照合同或协议规定的时间付款，并保证付款及时、准确。

3. 若出现往来款项逾期未支付情况，应及时督促相关部门及时支付，并向财务部门报告逾期原因。

第四章收款管理1. 公司应建立健全的收款流程，确保收款的合法性和安全性。

接待收款人员应核对收款人身份，并及时录入系统。

2. 收款凭证应按规定归档保存，以备日后查阅。

3. 财务部门应定期对收款记录进行核对，确保收款的准确性和完整性。

第五章付款管理1. 公司应建立严格的付款审批流程，确保付款的合法性和合规性。

付款前应提交相关合同、发票等付款凭证，并经过审批后方可支付。

2. 财务部门应核对支付金额及收款人信息，确保支付准确无误。

3. 付款凭证应按规定归档保存，以备日后查阅。

第六章结算管理1. 公司应建立健全的结算制度，对未来收支情况进行合理预测和规划。

2. 结算前应核对各项款项，确保结算的准确性。

3. 结算记录应详细、清晰，并进行存档保存，以备日后查阅。

第七章往来资金监督1. 公司应派专人负责往来资金款项监督工作，认真监督资金流动情况。

2. 定期进行资金清算和审核工作，发现问题及时处理。

3. 建立风险控制措施，加强对风险活动的监督和管理。

第八章处罚及奖励1. 对违反规章制度者，依据公司规定进行处理，包括警告、罚款、停职甚至开除等。

2. 对符合规定，出色完成任务者，应给予适当奖励，以激励其工作积极性。

第九章附则1. 本规章制度自发布之日起正式执行。

2. 公司各部门应详细学习和执行本规章制度，定期检查执行情况。

3. 本规章制度如需修改，应由公司领导批准并经过备案，方可生效。

公司往来款项管理制度一、总则为规范公司往来款项管理，保障公司资金安全，提高财务运作效率，制定本管理制度。

二、往来款项的定义公司往来款项是指与外部单位的资金往来交易，主要包括应收款、应付款、预收款、预付款等。

三、往来款项的分类1. 应收款：公司销售产品或提供服务后，客户应付的款项。

2. 应付款：公司购买产品或接受服务后，需要支付给供应商的款项。

3. 预收款：客户提前支付的款项。

4. 预付款：公司提前支付给供应商的款项。

四、往来款项管理的目标1. 确保往来款项的准确性和完整性。

2. 维护与客户、供应商的良好关系。

3. 提高款项回收率和支付准确率。

4. 加强对公司资金流动的监控和控制。

五、往来款项管理的流程1. 往来款项的录入和核对：财务部门根据销售订单、采购订单等资料，录入应收款和应付款信息，并核对金额的准确性。

2. 往来款项的对账和结账：定期对应收款和应付款进行对账，及时发现和解决账款差错；按时结账，确保款项支付的及时性。

3. 往来款项的催收和付款：对逾期未付款的客户进行催收，促使其及时支付；对逾期未收款的供应商进行付款，避免给公司造成不必要的损失。

4. 往来款项的凭证管理：建立健全的凭证管理制度，确保所有往来款项交易有凭有据，方便查验和审计。

六、往来款项管理的责任1. 财务部门负责往来款项的日常管理和监督。

2. 销售部门负责往来款项的收款工作。

3. 采购部门负责往来款项的付款工作。

4. 公司领导对往来款项管理负最终责任。

七、往来款项管理的控制1. 内部控制：对往来款项管理过程中出现的各种风险进行评估，并采取相应的控制措施，确保款项管理的合规性和安全性。

2. 外部审计：定期邀请独立审计机构对公司的往来款项管理进行审计，提出改进建议，并跟踪整改情况。

3. 相关政策法规：及时了解和遵守有关往来款项管理的政策法规，确保公司的往来款项管理符合法律要求。

八、往来款项管理的监督1. 定期召开往来款项管理会议，对各部门的款项管理情况进行评估，及时发现和解决问题。

往来账财务规章制度第一章总则第一条为了规范企业的财务管理，保障企业的资金安全，最大限度地减少风险，提高企业的盈利能力和发展速度，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于企业的往来账管理，包括账户开立、资金收付、对账核对、资金监管等各个环节。

第三条往来账是企业收入和支出的主要记录和统计工具，是保证企业财务稳健的重要手段。

所有单位和个人都应该认真对待往来账的管理工作。

第四条企业应建立健全的往来账财务管理制度，确保账目清楚、准确，同时要保护涉及账户信息的安全和保密。

第五条往来账应当根据业务需要及时、准确地完成记账、审核、核实、监督、监管以及查询工作，确保账目正确无误。

第六条所有管理人员都应该具备一定的财务管理知识和能力，熟悉往来账的相关规定，加强往来账的管理和监督工作。

第七条企业应当建立完善的内部审计制度，对往来账进行定期检查和核实，及时发现并纠正存在的问题。

第八条本规章制度由企业财务部门负责具体实施和执行，相关部门和人员应积极配合，保证规章制度的有效执行。

第九条企业应当依法纳税，合理开展财务管理活动，不得有违法违规操作或虚假报账的行为。

第十条本规章制度自颁布之日起生效，如有需要修改，应按照程序进行修改和调整，并重新颁布。

第二章往来账的建立和管理第十一条企业应当建立规范的往来账簿和账户管理，包括银行账户、现金账户、应收账款账户、应付账款账户等不同类型的账户。

第十二条往来账簿应当根据实际业务情况建立，区分不同的账目类别，确保每笔交易都有明确的记录和归类。

第十三条企业应当对每一笔账目进行认真核实和审核，确保账目真实、准确，不得有任何的虚假和错误。

第十四条每笔交易应当及时录入往来账簿，确保账目的及时更新和完整性，不得有漏记、错记的情况。

第十五条往来账的查对和核实应当由专人负责，确保每一笔账目都经过查对和确认，减少出错的可能性。

第十六条企业应当加强对往来账簿和账户的保管和管理，确保账目的安全、完整，防止意外和丢失。

单位往来款管理制度第一章总则第一条为了规范和加强单位往来款管理，提高财务管理效率，保障单位资金安全，特制定本制度。

第二条单位往来款是指单位之间或单位与个人之间的款项往来，包括应收款、应付款等。

第三条本制度适用于单位内部各部门之间往来款的管理。

第四条财务部门负责往来款的管理工作，具体责任由财务负责人负责。

第五条往来款管理应遵循合法、规范、公开、公平、诚信的原则，严格按照相关法律法规和内部制度执行。

第六条往来款的处理应严格遵循税收法规，确保资金流动合法合规。

第七条财务人员应具备较高的职业素养和专业技能，严格遵循工作纪律和制度规定。

第二章往来款管理流程第八条往来款申请（一）单位各部门如需往来款项，应填写《往来款申请表》，并经部门负责人签字批准。

（二）往来款申请表需详细填写往来款的具体用途、金额、支付方式、收款方等信息。

（三）往来款申请表一式三份，分别送交财务部门、收款方和备案。

第九条往来款支付（一）财务部门审核通过往来款申请后，按照相关规定进行支付。

（二）支付方式包括现金支付、电汇支付、支票支付等，应根据具体情况灵活选择。

（三）支付过程中应注意核对款项准确性，确保支付到位。

第十条往来款收取（一）单位收到他单位或个人的往来款项时，应及时确认收款，并填写《往来款收款凭证》。

（二）往来款收款凭证需经过收款人员和财务部门核对，确认无误后方可入账。

（三）如有异议或款项有误，应及时与付款方联系协商解决。

第十一条往来款核对（一）财务部门定期对往来款的收支情况进行核对，确保账目清晰准确。

（二）财务部门应建立完善的往来款台账，包括应收款、应付款等详细信息，方便查询和对账。

（三）发现账目不符或款项有误的情况，应及时调查核实原因，做好清账工作。

第三章往来款管理控制第十二条往来款限额控制（一）单位往来款的金额大小需根据实际情况进行合理控制，避免因资金过多或过少带来风险。

（二）对于大额往来款，应加强审批和核对，确保支付的准确性和合法性。

篇一:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。

第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、对付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、对付账款、其他对付款六类。

第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。

第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。

第五条对于应收款项的管理:(一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。

公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。

(二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或者往来客户进行催款。

(三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。

(四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。

(五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，即将上交财务部，不得挪用和积压收款。

第六条应收款项内部控制管理:(一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。

(二)开具发票价格按照合同价格执行。

(三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。

(四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。

第七条应收账款催款程序:(一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。

(二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。

(三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。

第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当做为坏账损失，并及时进行处理。