出口退税的计算方法

出⼝退税具体怎么算的对于出⼝外贸企业来说，在出⼝的时候缴纳的税是有可能可以退的，只要符合相关的条件即可申请。

很多⼈根本不知道怎么计算出⼝退税。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1、⼀般贸易(1)出⼝退税计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出⼝货物离岸价×外汇⼈民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率(2)以上出⼝退税计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、⽔电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇⼈民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当⽇牌价或⽉初、⽉末牌价的平均价。

计算⽅法⼀旦确定，企业在⼀个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收⼊与出⼝货物报送但、外汇核销单上记载的⾦额不⼀致时，税务机关按⾦额⼤的征税，按出⼝货物报关单上记载的⾦额退税。

④应纳税额⼩于零的，结转下期抵减应交税额。

出⼝退税计算的举例说明：例1、某鞋⼚2000年3⽉出⼝鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB价成交，每打200美元，⼈民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打⽀付运费20元、保险费10元、佣⾦2元，⼈民币外汇牌价为1：8.2836元。

当期实现内销鞋19400打，销售收⼊34920000元，销项税额为5936400元，当⽉可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。

⽤“先征后退”⽅法计算应交税额和应退税额。

计算出⼝⾃产货物销售收⼊：出⼝⾃产货物销售收⼊=离岸价格×外汇⼈民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣⾦)×外汇⼈民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)当期应退税额=当期出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

出口退税四步法公式出口退税是一项重要的税收政策，对于从事外贸业务的企业来说，了解和掌握出口退税的计算方法至关重要。

下面就给您详细讲讲出口退税的四步法公式。

咱们先来说说这第一步，计算“当期不得免征和抵扣税额”。

这个公式是：当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率）。

您可别被这一堆术语给弄晕了，咱举个例子来说明。

比如说有一家生产玩具的企业，他们出口了一批玩具到国外，出口货物离岸价是 100 万元，外汇人民币折合率假设是 1：6.5，出口货物适用税率是 13%，出口货物退税率是 10%。

那咱们来算算，当期不得免征和抵扣税额 = 100×6.5×（13% - 10%）= 19.5 万元。

接下来是第二步，计算“当期应纳税额”。

公式是：当期应纳税额=当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）。

假设这家玩具企业当期内销的销项税额是50 万元，当期进项税额是80 万元，那当期应纳税额 = 50 - （80 - 19.5）= -10.5 万元。

第三步是计算“当期免抵退税额”。

公式为：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。

还是刚才那家玩具企业，当期免抵退税额 = 100×6.5×10% = 65 万元。

最后一步就是确定应退税额。

如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期期末留抵税额；如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期免抵退税额。

在咱们这个例子中，因为当期期末留抵税额是 10.5 万元，小于当期免抵退税额 65 万元，所以当期应退税额就是 10.5 万元。

您看，这出口退税的四步法公式其实也没那么难理解，对吧？不过在实际操作中，企业还得注意各种细节，比如单证的收集和整理、申报的时间节点等等。

我之前就遇到过一家企业，因为在申报时间上错过了，结果导致了一系列的麻烦。

贸易出口退税收入计算公式在国际贸易中，出口退税是一种常见的政策措施，旨在鼓励企业增加出口，促进对外贸易平衡发展。

出口退税是指政府对出口商品征收的增值税、消费税等税收予以退还或免征的政策。

对于出口企业来说，出口退税收入是一项重要的财政收入来源，也是企业在国际市场竞争中的一项重要成本优势。

计算出口退税收入的公式是一个关键的财务工具，它可以帮助企业合理评估出口退税收入的大小，从而为企业的经营决策提供重要参考。

下面我们将介绍一下贸易出口退税收入的计算公式及其相关内容。

1. 出口退税收入计算公式。

出口退税收入=出口商品销售额×出口退税率。

其中，出口商品销售额是指企业在一定时期内通过出口销售出去的商品的总额，出口退税率是指政府规定的对出口商品征收的增值税、消费税等税收的退税比例。

在实际操作中，企业可以根据上述公式，将出口商品销售额与出口退税率相乘，从而得到出口退税收入的具体金额。

这样，企业就可以清楚地知道自己可以获得多少出口退税收入，从而为企业的财务预算和经营决策提供参考依据。

2. 出口退税收入计算公式的应用。

出口退税收入计算公式的应用范围非常广泛，不仅可以用于企业内部的财务管理和决策分析，还可以用于政府部门对出口退税政策的评估和监督。

具体来说，出口退税收入计算公式可以应用于以下几个方面：（1）财务管理，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业财务的影响，从而制定合理的财务预算和经营计划。

（2）成本控制，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业成本的影响，从而优化生产成本和经营成本。

（3）经营决策，企业可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税收入对企业经营决策的影响，从而制定合理的市场营销策略和产品定价策略。

（4）政策评估，政府部门可以通过计算出口退税收入，合理评估出口退税政策对国民经济的影响，从而调整和改进出口退税政策。

3. 注意事项。

在使用出口退税收入计算公式时，企业需要注意以下几个事项：（1）准确性，在计算出口退税收入时，企业需要准确掌握出口商品销售额和出口退税率的数据，确保计算结果的准确性。

中级会计生产企业出口退税计算题摘要：1.出口退税简介2.中级会计生产企业出口退税计算方法3.出口退税计算实例4.出口退税政策对企业的意义5.出口退税计算中的注意事项正文：出口退税是指国家为促进出口贸易，减少企业出口成本，对出口货物征收的增值税、消费税等税收予以部分或全部退还的政策。

在我国，中级会计生产企业出口退税计算是一项重要的工作，它关系到企业能否顺利获得退税款项，降低出口成本。

一、出口退税简介出口退税政策是我国税收政策的重要组成部分，旨在鼓励企业加大出口力度，提高国际竞争力。

根据我国的税收法规，生产企业出口货物可以享受增值税、消费税的退税政策。

企业应按照相关规定，正确计算出口货物的退税金额，以便顺利获得退税款项。

二、中级会计生产企业出口退税计算方法1.增值税退税计算方法：增值税退税金额=出口货物离岸价格×出口退税率2.消费税退税计算方法：消费税退税金额=出口货物离岸价格×消费税税率3.企业应按照出口货物的离岸价格、出口退税率、消费税税率等数据进行计算。

需要注意的是，离岸价格应以出口发票上的金额为准，出口退税率和消费税税率根据国家税收政策调整而变动。

三、出口退税计算实例以一家中级会计生产企业为例，假设该企业出口一批货物的离岸价格为100万元，出口退税率为13%，消费税税率为10%。

则该企业应计算的增值税退税金额为100万元×13%=13万元，消费税退税金额为100万元×10%=10万元。

企业在申报出口退税时，需按照这一计算结果提交相关材料。

四、出口退税政策对企业的意义1.降低出口成本：出口退税政策有助于企业减轻出口货物的税收负担，降低出口成本，提高国际竞争力。

2.促进出口贸易：出口退税政策鼓励企业加大出口力度，为国家创造更多外汇收入。

3.提高企业效益：通过计算和申报出口退税，企业可以增加现金流，提高经营效益。

五、出口退税计算中的注意事项1.企业应准确核算出口货物的离岸价格，确保退税计算基础正确。

外贸企业出口退税计算方法外贸企业出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对外贸企业根据相关法规和政策规定，对企业出口的商品和劳务提供一定的税费减免或退还的政策措施。

外贸企业出口退税计算方法主要包括基本退税率、加计退税率以及提前扣除的环节增值税退税三个方面。

一、基本退税率基本退税率是指按照国家规定的一定比例对企业出口销售商品和劳务的增值税、消费税、关税等税费进行退还。

基本退税率是每个产品和行业根据国家的政策规定而定的，一般在13%至17%之间。

计算基本退税的公式如下：基本退税额=出口货物或劳务的销售额（RMB）×基本退税率例如，企业出口货物的销售额为10万元，该货物所适用的基本退税率为15%。

那么，该企业的基本退税额可以通过如下公式计算：基本退税额=10万元×15%=15,000元二、加计退税率加计退税是指对企业出口销售高新技术产品、能源和水资源等领域的商品和劳务，给予退税的加计比例。

在基本退税率的基础上，根据产品的特性和政策的要求，再次进行退税的计算。

计算加计退税的公式如下：加计退税额=出口货物或劳务的销售额×加计退税率例如，企业出口新能源汽车的销售额为50万元，该汽车所适用的加计退税率为10%。

那么，该企业的加计退税额可以通过如下公式计算：加计退税额=50万元×10%=5,000元三、提前扣除的环节增值税退税对于具有一定规模的外贸企业，国家还允许其预先扣除在出口环节支付的增值税，减少企业负担。

提前扣除的环节增值税退税是指在企业用于生产出口货物的原材料、燃料、动力、包装材料等进项税额中，根据国家政策规定的一定比例，预先进行退还的税费。

计算提前扣除的环节增值税退税的公式如下：提前扣除的环节增值税退税额=进口货物的增值税×进口货物在出口货物中的比例×增值税退税率例如，企业进口原材料的增值税额为10万元，该原材料在出口货物中所占比例为60%，增值税退税率为10%。

生产企业出口退税计算及账务处理
一、退税计算
1.根据退税政策，计算生产企业出口退税金额。

根据《财政部、国家税务总局关于减轻中小企业税负的通知》（财税[2024]48号）文件规定，出口企业出口货物，可以在出口价款基础上按照17%的税率抵扣税款，其中，包括税款和已经实现的进项税负，最终可以减免出口企业的税收金额。

根据上述退税政策，计算生产企业出口退税金额如下：
出口金额（应纳税额）=出口金额×17%（适用税率）-票面进项税负
2.生产企业在出口时可能遇到的税务问题。

（1）出口货物的认定。

在出口货物的认定上，出口企业应明确实际出口的货物，避免货物的宏观描述，以达到准确的定位。

（2）出口价款的认定。

在出口货物价款的认定上，出口企业应明确出口货物的实际价格，避免作弊行为，以达到准确的定位。

（3）出口流程的认定。

在出口流程的认定上，出口企业应正确认识海关出口声明的制备流程，避免错误操作，以达到准确的出口审批。

二、账务处理
1.应交税费：
（1）出口企业应根据票面进项税负和出口金额计算出应交的税费，凭此付给国家。

出口退税计算公式如下：
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率；
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。

出口退税的定义：
出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。

其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。

需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税。

出口退税基本概念：
1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。

2、出口退税，实际是出口免、退税。

由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。

所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

出口退税的计算方法及要领出口退税，又称为出口抵税、出口退税补贴，是指国家为支持出口贸易，对出口产品的增值税和消费税部分予以退还的政策措施。

下面将详细介绍出口退税的计算方法及要领。

一、计算方法：1.出口退税率：根据国家制定的退税政策，不同商品和地区具有不同的退税率。

出口商品可以通过中国税务系统查询到具体的退税率。

2.出口退税金额计算：出口退税金额=出口货物的增值税额×出口退税率其中：-出口货物的增值税额=出口货物的销售额×（1-1/（1+增值税率））3.出口货物的销售额：出口货物的销售额通常是指货物的FOB价格（Free On Board，即到岸价），即货物离港或离境时的价格，不包括国内的运费、保险费等费用。

4.增值税率：增值税率是由国家税务部门根据法律规定设定的，不同商品及地区的增值税率可能有所不同。

二、要领：1.了解相关法律法规：出口退税涉及复杂的法律法规，了解并遵守相关政策是保证退税顺利进行的前提。

2.完善相关证明材料：出口企业需要准备完善的证明材料，包括报关单、货物购销合同、海关出口清单等，以证明出口货物的真实性和合法性。

3.申报退税资格：出口企业需要在出口货物离港前向当地的海关申报退税资格，并获得退税资格的认可。

4.税务报关：出口企业需要按照海关的要求进行税务报关，确保退税资料的准确、完整、符合规定。

5.审核与核销：海关将对退税申请进行审核，核实相关信息的真实性。

核销环节是指在货物出口后，海关核实出口货物的数量、金额、品种等信息，并在核销单上盖章。

6.退税申请：出口企业需要按照规定的流程和时间节点，向相关税务机关提交退税申请，并提供相应的资料和证明材料。

7.退税款到账：一般情况下，出口退税款项会由税务机关直接退还到企业指定的银行账户上。

需要注意的是，出口退税存在一定的时间周期，在退税流程中可能会涉及到一些审批和核查环节，因此出口企业需要提前做好退税规划，合理安排出口货物的时间和资金预算。

出口退税计算方式详解出口退税是指对出口企业的生产、经营过程中所支付的增值税和消费税进行退税的政策。

其目的是鼓励出口，促进对外贸易的增长和提高出口竞争力。

下面详细介绍出口退税计算的方式。

1.税率和税前准备金根据中国的税法，出口退税主要有两种方式：一般出口退税和加工贸易出口退税。

一般出口退税的税率根据产品的不同而有所差异，通常是根据产品的行业类别，经营成本及市场需求等综合因素来确定的。

而加工贸易出口退税则是根据企业实际支付的增值税和消费税进行退税。

无论哪种方式，在退税前，企业需要支付一定的税前准备金。

2.加计退税方式中国的加计退税方式是指对企业出口产品的增值税额按一定比例进行加计，然后进行退税。

加计退税是为了弥补企业在生产和出口过程中的间接税负，提高企业的出口竞争力。

加计退税的具体金额和比例由国家相关政策来确定。

3.出口退税计算的基础出口退税计算的基础是企业实际支付的增值税和消费税。

企业在出口产品过程中发生的税费包括进口原材料的进口环节税费、生产过程中的增值税和消费税以及销售环节中的增值税等。

在进行退税计算时，企业根据实际支付的税费进行申报，然后按照政策规定的退税比例进行退税。

4.出口退税的申报和核查企业在进行出口退税申报时，需要提供详细的申报材料，包括出口合同、报关单、进口付款凭证、增值税发票等相关证明文件。

税务部门会根据企业提供的证明文件进行核查，确保退税的准确性和合法性。

如果有问题或不符合政策规定，税务部门有权利调查和取证，对涉嫌违法的行为进行处罚。

5.出口退税的时间和方式一般情况下，出口退税会在企业出口产品后的一段时间内进行。

出口退税的方式通常有两种：一种是先支付税款，然后再进行退税；另一种是先进行退税核销，然后再支付税款。

具体的退税方式由国家税务部门根据政策规定来确定。

总结起来，出口退税计算方式是根据企业实际支付的增值税和消费税进行退税。

计算的基础是企业的申报材料和政策规定的退税比例，退税的方式通常有先支付税款再退税和先退税再支付税款两种方式。

出口退税企业计算退税金额的计算公式出口退税是指国家政府为鼓励出口贸易发展，将原本应支付的进口环
节税或增值税，以及其他相关税费通过一定的程序予以退还给出口企业的
政策措施。

出口退税是各国政府为提升出口竞争力而采取的重要手段之一，对出口企业具有重要的支持和促进作用。

1.出口退税税率：不同的商品和行业会有不同的出口退税税率，根据
国家或地区的政策规定，将出口产品的品类和所属行业对应的退税税率确
定下来。

2.出口退税基数：出口退税基数是指可享受退税优惠的出口产品的金额，一般是指出口货物的FOB价值减去实际支付的运费和保险费。

FOB价
格是指货物自出口港口装船起，出口商把货物最后一次操作完毕、货物确
认完好无损并按照装船通知向买方通报时，所能索取的货物价款或费用。

3.出口退税额计算公式：出口退税额=出口退税基数x出口退税税率。

根据出口退税税率和出口退税基数计算出的金额就是企业可以申请退还的
退税额。

以上的公式是一个简单的退税计算公式，而实际的退税计算可能还会
受到一些其他因素的影响，例如出口退税政策的变化、退税申请所需材料
的准备、退税申请的要求和程序等等。

总之，出口退税企业计算退税金额的计算公式一般由出口退税税率、
出口退税基数和退税额计算公式组成。

但由于各国政策规定可能不同，企
业在具体操作中需要了解并按照所属国家或地区的相关政策法规进行具体
的计算和申报。