国有物流企业建立内部控制制度的基本思路

我国物流企业内部控制制度的问题及建议作者：姜心怡来源：《商》2016年第27期摘要：随着现代社会进步和科学技术发展，物流行业成为我国现代经济增长的重要支柱。

但因缺乏科学规范的管理制度和体系，一些物流企业缺乏内控和质量保证，成为制约其长期可持续发展的瓶颈和障碍。

本文旨在找出目前我国物流企业内部控制存在的问题，结合当前市场经济发展的规律和特点，制定出针对性的解决方法，完善内部控制机制和公司治理，提高物流企业的质量和效率。

关键词：物流企业；内部控制；管理系统；内部控制制度一、物流企业内部控制的重要性随着市场经济和电子商务的发展，物流行业的竞争日趋激烈，然而目前市场中的物流企业良莠不齐。

如何将物流企业做大做强，内部控制成为企业得以生存和发展的重要保证。

内部控制的重要性体现在如下方面：第一，加强内部控制是企业紧随时代潮流，提升经营效率和自身竞争力的重要手段。

现代信息技术日新月异，电子商务蓬勃发展，物流企业要想在激烈的市场竞争中屹立不倒，必须建立一套科学完善的现代企业管理制度。

物流企业通过内部控制，将各部门、由上至下的员工紧密相连，可以有效提高企业内部的工作效率，提升企业在激烈市场中的竞争力。

第二，加强内部控制是企业防范风险的有效措施。

虽然我国物流行业规模迅速扩张，但其发展质量却得不到保证，特别是一些中小物流企业在经营活动中风险意识淡薄，不能预防和控制各类风险，最终可能导致企业承受巨大损失。

而有效的内部控制包含企业的风险管理控制系统，通过建立这一系统，企业可以对潜在风险进行有效识别、评估和分析，防患于未然，有利于加强对薄弱环节的控制，保障企业经营目标的顺利实现。

第三，加强内部控制是规范会计人员行为，保证企业财产安全的需要。

会计信息的真实性、可靠性以及有效性是企业正常经营管理的前提和基础。

内部控制采用不相容职务分离、岗位轮换、内部审计等手段约束会计人员的日常工作，避免利益侵占。

同时采用档案留存维护制度、定期盘点、财产清查等科学手段，及时发现存在的问题或损失，保证企业财产的安全性与完整性，切实维护物流企业的利益。

内部会计控制制度在我国物流企业的建立与控制对策分析摘要：目前我国的物流产业还处于转型的初级阶段，其内部管理体系中仍存在许多漏洞。

所以建立完善的的内部会计控制制度对物流企业的健康发展至关重要。

本文对内部会计控制制度在物流企业中建立的重要性、原则、内容以及控制对策进行了分析。

关键词：物流企业内部会计控制制度重要性对策措施企业的内部控制管理体系中包含了内部会计控制与内部管理控制两部分。

企业的管理者为了确保会计记录和实物资产保持一致，进而确保企业财务资料的真实可靠性和企业目标的顺利完成而建构的一系列关于财务管理方面的规章制度都统称为内部会计控制制度。

随着经济的全球化与信息技术飞速发展，物流产业已晋升为获得利润的第三大源泉。

目前，我国物流产业仍处于由传统向现代化物流过渡的阶段，突出的特点就是规模小、科技含量较低并且缺乏专业的人才和技术支持。

市场经济的逐步优化升级，综合性的物流企业已经成为了必然的发展趋势，所以一套严密、完善、规范的内部控制制度显得特别重要[1]。

而能对物流企业的整个会计活动进行约束监督，确保财务资料完整、真实，并能及时发现企业的经营漏洞，有效的防范舞弊现象以及确保各项法规政策的贯彻落实的内部会计控制制度的重要性更是不言而喻。

1.在物流企业中建立内部会计控制制度的重要性1.1完善的内部会计控制制度有助于规范企业里会计人员工作行为、责任分工以及利用科学的会计处理手段整理、加工企业的财务资料，便于随时将完整、真实的会计资料提供给企业的内外部，完备的会计资料成为企业领导对经济现状进行分析、总结并作出准确决断的关键。

企业领导要求能对企业的财务细节与经营状况有一个客观、全面的了解，以便对企业中经营者责任的履行情况进行随时的监督，所以完善的内部会计控制对维护物流企业的利益有直接的影响。

1.2完善的内部会计控制制度能有效地防范企业的经营风险，提升经营管理的效率。

内部会计控制是企业内部管理中的核心环节。

企业利用它可对风险进行有效的评估，从而对企业经营中的疏漏之处加强管理，把企业可能遇到的风险扼杀在摇篮里。

物流中心内控管理制度一、引言物流是现代社会中不可或缺的重要组成部分，而物流中心作为物流活动的重要枢纽，其内控管理制度的建立和执行至关重要。

本文将就物流中心内控管理制度进行探讨，以期为相关从业人员提供参考和指导。

二、内控管理制度的重要性1. 提高管理效率内控管理制度能够规范各项管理流程，保证物流中心各项工作有序进行，提高管理效率，降低运营成本。

2. 防范风险内控管理制度可以有效防范各类风险，包括物品损坏、丢失、盗窃等现象，确保物流中心运营的安全稳定。

3. 保护企业利益建立健全的内控管理制度可以有效保护企业的利益，避免因管理失误或不当行为而导致的损失。

三、内控管理制度的内容与要求1. 人员管理确保物流中心内部人员合格、规范从业，建立明晰的职责分工和人员管理制度，保障团队的凝聚力和执行力。

2. 物品管理建立规范的物品管理流程，包括收货、出货、仓储、盘点等环节，确保物品的完整性和准确性。

3. 设备管理物流中心涉及的设备众多，需要建立设备管理制度，包括设备维护、保养、更新等，确保设备正常运作，提高工作效率。

4. 安全管理物流中心是重要的财产集散地，需建立健全的安全管理制度，包括防火、防盗、防爆等，确保物流中心的安全稳定。

5. 财务管理建立财务管理制度，规范财务流程，确保资金使用的透明和合规，防范财务风险。

四、内控管理制度的执行与监督1. 内部督导物流中心内控管理制度的执行需要有严格的内部督导机制，确保每个环节的执行到位。

2. 外部监督可以由第三方机构对内控管理制度进行定期监督和评估，及时发现问题并加以改进。

五、内控管理制度的优化与改进1. 定期评估定期对内控管理制度进行评估，发现问题及时改进，不断优化完善。

2. 吸收借鉴可以向其他行业学习借鉴先进的内控管理制度经验，不断提升内控管理水平。

六、结语物流中心内控管理制度是保障物流运营安全、高效的重要手段，只有建立健全的内控管理制度，才能更好地应对各种挑战和风险，确保物流中心的稳定运行。

物流企业内部控制体系的构建与完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：物流企业内部控制体系的构建与完善随着经济全球化的深入和信息技术的快速发展，物流行业正处于蓬勃发展的时期。

作为全球经济的重要组成部分，物流行业在促进全球贸易、提高生产效率和改善人民生活质量方面发挥着不可忽视的作用。

在物流企业的运营过程中，存在着诸多风险和挑战，如货物丢失、交通堵塞、库存过剩等问题，这些问题严重影响了物流企业的正常运营和服务质量。

构建和完善物流企业内部控制体系显得尤为重要。

一、内部控制体系的概念内部控制是指企业为实现其目标而制定和执行的各项措施，旨在保护资产、确保财务信息的准确性和完整性、促进业务效率以及遵守法律法规和企业政策的一系列组织管理活动。

内部控制体系是企业内部控制的有机结合体，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

1. 保护资产：物流企业的重要资产包括货物、设备、资金等，构建内部控制体系可以有效保护这些资产免受盗窃、损坏等风险。

2. 提高管理效率：内部控制体系可以帮助企业规范运营流程，提高办事效率，减少因人为原因导致的错误和延误。

3. 防范风险：内部控制体系可以帮助企业及时发现和应对各种风险，如货物丢失、交通延误等，从而降低企业的损失。

4. 提高信息的准确性和真实性：构建完善的内部控制体系可以确保企业财务信息的真实性和准确性，提高公司的信誉度。

5. 遵守法律法规：内部控制体系可以帮助企业合规经营，遵守各项法律法规和企业政策，降低企业违法风险。

1. 领导重视和承诺：企业领导要高度重视内部控制建设工作，制定明确的内部控制政策和目标，并向全体员工进行宣传和教育，使内部控制意识深入人心。

2. 适度原则：内部控制建设需要根据企业的规模、性质和特点等因素进行合理设计和实施，避免盲目模仿和机械套用。

3. 全员参与原则：内部控制体系的建设需要全员参与，全员参与可以发挥各个部门和员工的智慧，形成合力，促进内部控制的落实和推进。

试述建立和完善内部控制的基本思路【摘要】建立和完善内部控制，就要提高管理者和员工对内部控制的认识，建立有效的内部控制系统；要坚持以人为本，完善内部控制环境；要以《会计法》为基本准绳，强化内部会计控制的构建；要不断建立和和完善公司内部治理结构；强化内部监控，充分发挥审计监督作用。

【关键词】建立完善内部控制基本思路目前，人们越来越清楚地认识到企业内部控制的重要性。

因为内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，它能合理保证企业财务信息的可靠性、法律法规的遵循以及经营的效率效果。

通过实践证明，得控则强，失控则弱，无控则乱。

单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。

内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的较为完整的体系。

企业只有按照一定的标准和规范建立健全内部控制，才能确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。

因此，建立健全内部控制应从以下几方面入手：一、加强内部控制重要性的宣传力度，提高员工尤其是管理者的认识，建立有效的内部控制系统目前，许多管理者对内部控制认识不清，不够重视内部控制的建设，使得内部控制非常薄弱，造成近几年会计信息失真现象越来越多。

要改变这种现状，有关部门应就内部控制的重要性进行广泛宣传，同时通过法律法规引导、督促单位建立健全内部控制。

内部控制对于保证企业的高效运行，维护财产物资的安全完整，确保经营目标的实现有着特殊的作用。

企业规模越大，经济越发展，内部控制就越重要。

管理者应该充分认识到，现代企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，就必须真正将内部控制的建设作为一项长期任务来抓，形成以预防为主的内部控制制度。

从建章立制向整体框架的构建与认真实施转变；从补救为主的控制向以预防为主的控制转变，使内部控制真正起到防患于未然的作用；从事后突击审计向常规审计与定期或不定期审计结合转变，从而真正建立起完善的内部控制。

二、坚持以人为本，加强企业文化建设，完善内部控制环境在内部控制中，控制环境是最基本的构成要素，而人又是控制环境中的重要因素。

国企内控管理的思路和举措在国企内部控制管理方面，我们其实可以用一种轻松的方式来理解这一问题。

就像我们在家里管孩子一样，我们要知道怎么制定规矩、怎么执行这些规矩，而且还要时不时地来个小检查，确保一切顺利。

今天，就让我们来聊聊国企内控管理的思路和举措，希望能把这个话题说得简单又有趣。

1. 内控管理的基本思路1.1 理解内控的重要性首先，我们得搞清楚什么是内控管理。

简单来说，就是企业为了保证业务的正常运转和风险的可控，制定的一系列规章制度。

内控的核心，就像是家里的规矩一样，都是为了让一切运行得更加顺畅。

比如说，家里的规矩可能是吃饭前要洗手，而企业的规矩则可能是要定期审查财务报表。

就像“家有家规，国有国法”一样，企业也需要有它自己的“规矩”。

1.2 制定有效的规章制度规章制度就像是企业的“操作手册”，每个人都需要按照这些“说明书”来操作。

制定这些规章制度时，必须考虑到企业的实际情况，不能只是纸上谈兵。

比如说，有的企业需要特别注意财务风险，那就要制定一些关于财务审计的详细规定。

这就像你制定家庭预算时，得先了解自己的收入和支出，然后才能制定出合理的计划。

2. 内控管理的实施举措2.1 定期检查和评估规章制度制定好了，接下来就是要确保这些规定能够被严格执行。

这就像我们定期给家里的电器做检修一样，确保它们能正常运转。

企业可以通过定期的内控审计，检查各个部门的执行情况。

这样做的好处就像定期体检一样，能够及时发现问题并解决。

毕竟，“病从口入，祸从口出”，企业的“小病”如果不及时处理，可能就会变成“大病”。

2.2 培训和宣传光有规章制度是不够的，还需要对员工进行培训，让他们了解这些规章制度的重要性。

培训就像是给员工“上课”，让他们掌握应对各种问题的技巧。

定期的培训和宣传，不仅能增强员工的内控意识，还能提高他们的工作效率。

就像我们在家里经常给孩子讲道理一样，让他们明白规矩的必要性。

3. 内控管理的挑战和解决方案3.1 遇到的常见问题在实施内控管理时，企业可能会遇到各种各样的问题。

物流企业如何加强内部控制建设作者：蒋凌川来源：《中国乡镇企业会计》 2014年第7期蒋凌川摘要：随着技术进步以及知识经济的到来，我国物流企业面临的市场竞争愈加激烈，反之企业对内部的管控能力却无力与企业成长、市场竞争同步，内部管理是物流企业经营管理的中心环节，与企业的兴衰成败息息相关。

因此，对物流企业的内部控制进行研究，对当前我国物流企业在内控中出现的问题进行分析和总结，并提出一些建设性意见是本文的目的所在。

关键词：物流企业；内部控制建设；体系构建；对策由于企业经营的环境已经发生剧变，其经营节奏大大加快，因此冗杂的业务将使得企业不得不分散资源，降低了自身的竞争力，而社会专业化分工使得企业能够将自身的物流业务进行外包，专注于自身的核心业务。

为了使物流企业能够在竞争中立于不败之地，加强自身的内部控制建设尤为必要。

良好的内部控制使得企业能够监督、评价自身的管理活动以及取得的绩效，并且根据反馈做出相应的改良对策，可以这样说，内部控制能够为企业改善经营效率提高合理、完善的建设性意见。

一、我国物流企业在内部控制过程中的问题分析（一）物流企业缺乏良好的控制环境对企业来说，尤其是处于起步阶段的新兴物流企业来说，良好的控制环境是提高企业管理能力的基础。

就目前来说，我国物流企业中缺乏良好的控制环境，主要表现为：内部控制意识淡薄，即企业根据自身设计的规程按流程办事，形成一套固化的方式，认为内部控制不仅耗费一定的成本，还对企业内各部门之间的关系造成一定的危害；再者，企业领导层对内部控制的重要性认识不足，认为凭借个人能力就能解决问题，或者是对内部控制的理解具有片面性，仅将其作为成本控制或者是部门之间的平衡手段。

（二）物流企业缺少风险管理能力随着全球经济一体化程度深化，世界各国经济之间的联系愈加紧密，这对我国经济的发展既是机遇又是挑战，这无疑加大了我国企业的风险，尤其是在新兴产业方面，由于起步晚、基础弱，产业还没形成良好的系统机制，因此在危机发生时，企业的应变能力以及应对能力明显不足，造成大量的企业破产、倒闭。

国有物流企业建立内部控制制度的基本思路【摘要】笔者认为，内部控制在资产密集的国有物流企业的经营管理和监控系统中，起着举足轻重的作用。

“内部控制”的概念是1992年由美国COSO委员会正式定义的，是指企业董事会、经理阶层和全体员工共同实施的一系列程序和政策，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而不断完善的自我监督和自行调整体系。

现代内部控制理论的整体框架涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与反馈监督五大要素，其思想核心是不相容职务的分离。

内部控制的理念已从过去“查”错转变为“防”错，即以风险评估和防范为导向，并在风险评估的基础上设置关键点建立控制程序。

为了使内部控制既能起到防错纠弊的作用，又能有助于企业运行效率的提高，需要由管理理念、企业文化、组织机构为其提供环境基础，并以信息沟通反馈的方式为其提供保障；再配以科学的监督机制才能保证建立在不相容职务分离基础上的控制程序与措施得到切实的贯彻实施。

一、内部控制的作用恰当地运用内部控制，有利于国有物流企业改善经营活动，提高工作效率和管理水平。

内部控制健全与否，关系到企业经营管理工作的成败，其主要作用有：（一）制约激励作用。

物流企业对作业标准程序要求非常严格，内部控制着眼于各项业务环节是否符合既定的规范标准，从而使企业的经营活动做到活而有序、达到预期效果，对管理活动能发挥制约作用。

同时，严密的监督与考核体系的建立，能比较真实地反映各项工作业绩，激发员工的工作热情和潜能，从而提高工作效率。

（二）梳理整合作用。

国有物流企业的快速发展，要求其内部控制不能仅是传统的查弊和纠错，而应统筹涉及企业各个方面，成为管理当局控制结构的具体体现。

其职责不仅包括保障各项物流重资产的安全完整，检查会计信息资料的及时、准确，还应促进企业贯彻整个经营服务方针，并有效提高运营效率。

正是基于这种指导思想，内部控制综合运用会计、审计、优秀人才选拔任用、道德规范与行为准则等要素，实现梳理整合与风险控制的双重目的。

物流企业建立内部控制制度的思路与价值探究作者：景冰红来源：《财会学习》2018年第14期摘要：随着经济的发展和社会的进步，企业之间竞争激烈，市场环境日益复杂，管理是企业生存和发展的基础，企业内部控制制度是关键。

近年来物流企业发展迅速，要想在行业竞争中占有一席之地，物流企业就必须更新观念，创新管理，提高企业核心竞争力和社会信誉。

因此，探讨物流企业内部控制制度的思路与价值是十分必要的。

关键词：物流企业；内部控制制度；思路；价值在经济市场化的大环境下，对物流企业提出了更高的要求，也是对物流企业的严峻考验。

严格的制度是管理的重要依据，也是约束员工行为的有效手段，内部控制制度是否科学、合理、有效直接关系到物流企业的发展前景和经济效益。

因此如何根据企业的实际情况，构建切实可行的内部控制制度，有效控制成本，对企业风险进行预测和防范，提高管理能力，促进物流企业的发展是值得探讨的问题。

现将自己在实际工作中的一些体会总结如下：一、建立物流企业成本核算制度在一些物流企业中，成本核算时只关注企业的运输费、仓储费等经营成本，常常忽视了企业内部的各种支出费用，由于这些费用很难和企业操作和运行费用分离，最终没有纳入成本核算，结果低估了成本支出，为企业决策提供的参考不准确，影响企业决策，甚至造成经济损失。

因此制定严格的成本核算制度势在必行，通过严格的制度规范成本核算的方法与程序、核算审批流程、建立完善规范化的会计核算系统、制定统一的成本核算标准、根据物流企业的特点，核算时以作业导向为基础，缩短成本核算的周期，降低人工成本，在物流运输过程中挖掘利润空间，通过运营的全过程、资金的使用效果、消费者对服务的认同度等入手，采取科学有效的策略，降低成本支出，合理控制成本，提高企业的经济效益，增强企业的竞争实力和循环运营能力。

二、完善预算控制制度建立完善预算控制制度，预算控制制度是物流企业内部控制的重要保障，严格预算审核及管理制度，加强对收支费用的合理化控制，按规定的程序办事，违者严惩不贷。

[摘要]物流企业的发展不仅限于单纯追求扩大规模，而要着重于提高物流效率，增强综合服务能力，降低物流成本。

近几年，在加强企业效益的管理中，内部控制的作用被国际同仁所强调，引起了流通业的关注。

我国物流企业在硬件建设以及物流理论应用方面已经取得一定成绩，但是内部控制机制尚不完善，对于刚刚起步的我国物流产业，构成了一定的阻碍。

物流企业的发展要求企业内部资源和外部环境相适应，加强内部控制势在必行。

本文从内部控制框架的建立入手，探讨物流企业内部控制机制的建立以及物流成本管理的相关问题。

一、内部控制的内涵目前，我国理论界和实务界对内部控制的认识还没有形成很一致的意见，特别是实务界对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制制度阶段，还认为内部控制就是一种内部的监督；而企业大多把内部控制看作是一种复核机制，将控制的有效性体现在惩罚力度上，以罚代控；也有的企业把内部成本控制、内部资英语论文格式产控制等视为内部控制。

由于以上所说的对内部控制定义的理解，以及理论的不足，使得目前内部控制的研究并未抓住关键因素。

出发点和角度的差异决定了我国内部控制的研究具有一定局限性，缺乏对问题的全面考虑。

1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”(National Com-mission on Fraudulent Reporting)，所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(Committee of Sponsoring Organiza-tions of the Tread-way Commission，简称COSO委员会)，在进行专门研究后提出专题报告：《内部控制——整体架构(Internal Control——Integrated Framework)》，也称COSO报告。

经过两年的修改，1994年COSO委员会提出对外报告的修改篇，扩大了内部控制涵盖范围，增加了与保障资产安全有关的控制，得到了美国审计署(General Accounting Office，GAO)的认可。