审计证据

第2103号内部审计具体准则—审计证据审计证据是审计过程中获得的、用于评价被审计对象财务信息真实性的信息。

审计证据是内部审计工作的重要组成部分，其准确性和充分性对审计结论的形成具有至关重要的作用。

下面是关于审计证据的具体准则。

一、审计证据的合法性审计证据必须是合法获得的，即获得证据的方法和渠道必须符合法律和法规的规定。

内部审计人员在获得证据时应遵守相关法律法规，不得采取非法手段获取证据。

审计人员应该采取合法的方式获得证据，如查阅法定账簿、查看原始凭证、进行面谈、调查问卷、检查文件和记录等方式。

在获取证据的过程中，应遵守保密原则，确保相关信息的机密性。

二、审计证据的可靠性审计证据必须是可靠的，即具备充分的可信度和准确性。

审计人员在获取证据时，应选择合适的长期、独立性、可追溯性和可验证性，确保证据的可靠性。

审计人员可以通过以下方式提高证据的可靠性：1.选择凭证性强、有记录的证据，如法定账簿、原始凭证等。

2.选择独立性高的证据，如独立第三方提供的文件和记录。

4.选择论证和比较证据，即通过不同证据之间的相互印证和比对，增强证据的可靠性。

三、审计证据的全面性审计证据必须是全面的，即审计人员应该根据任务的要求和审计目标，获得足够的证据。

审计人员应从不同的角度和渠道获得证据，确保证据覆盖被审计对象的所有重要方面。

为了确保证据的全面性，审计人员可以采用以下方式：1.规划审计程序，明确获得证据的方法和渠道。

2.调查和核实所有可能存在的风险和问题，确保没有遗漏。

3.甄别证据的重要性和优先级，确保关键证据的全面性。

四、审计证据的评估和记录审计人员应对获得的证据进行评估，并将评估结果记录下来。

评估证据的过程中，审计人员应该考虑证据的可靠性、充分性和相关性，判断证据的合理性和有效性。

总之，审计证据是内部审计工作中非常重要的一项内容。

内部审计人员应遵循审计证据的合法性、可靠性、全面性和评估记录的准则，确保审计结论的准确性和可信度。

六种实用审计证据的取得和运用引言在进行审计工作时，审计证据的取得和运用是非常重要的环节。

审计证据是指审计师在执行审计程序过程中获得的用来支持审计意见的信息。

良好的审计证据具有可靠性、充分性和适用性的特点，对于保证审计工作的准确性和可靠性起着关键作用。

本文将介绍六种实用的审计证据的取得和运用方法。

一、文件凭证文件凭证是指通过搜集、阅读和对目标文件的试算检查而获得的审计证据。

文件凭证可以包括合同、发票、银行对账单等。

审计师可以通过仔细阅读这些文件，了解相关的交易记录和财务状况，判断其合法性和真实性，从而获得审计证据。

二、口头询问在进行审计工作时，审计师可以与相关当事人进行口头询问，了解相关的事实信息。

这种方法可以帮助审计师获取更详细的信息，解答疑问，并获得其他相关的证据。

然而，口头询问的结果可能受到询问对象的主观因素和不可靠因素的影响，因此应谨慎使用口头询问的证据。

三、计算资料审计师可以通过对相关的计算资料进行检查和分析，以获取审计证据。

计算资料包括财务报表中的计算、试算、比率分析等。

审计师可以通过对这些计算资料的检查，判断其准确性和合理性，发现潜在的问题和错误，并获得审计证据。

四、抽样调查在进行审计工作时，审计师通常无法检查每一笔交易或每一个财务项目，而是通过抽样调查的方法，从整体中选取一部分进行检查。

这种方法可以显著减少工作量，同时保证抽样的可靠性和适用性。

审计师可以通过抽样调查的结果，推断整体的情况，并获得相应的审计证据。

五、外部证据外部证据是指审计师通过向外部机构、人员进行查询和调查，获得的与审计对象相关的信息。

外部证据可以包括银行对账单、供应商对账单、律师信函等。

这些外部证据具有客观性和独立性，可以为审计工作提供可靠的证据。

六、内部控制内部控制是指组织内部为实现企业目标而建立的一系列控制措施。

审计师可以通过评价内部控制的有效性和适用性，获得审计证据。

审计师可以通过检查企业的内部控制制度和操作程序，了解企业的风险管理和控制情况，判断其可靠性和有效性，并获得相应的审计证据。

审计证据类型有哪些
实物证据、书面证据、口头证据、视听证据、环境证据等。

1、实物证据
实物证据是指以实物形态存在的各种资产的证据。

审计人员通过盘有名种财物的实在性而取得的市计证据，如实际观察和实地盘点某类资产、存货，是这此财产物资实际存在的最好证据。

2、书面证据
书面证据是以书面形式存在的审计证据。

书面证据是审计证据的主体，审计人员主要依靠的就是书面证据。

书面证据的可靠性程度，因其被篡改伪造的可能性大小不同而不同。

3、口头证据
口头证据是从口头谈话中获取的审计证据。

即将被审单位内部有关人员的口头说明或答复作为证据。

就证明力来说，口头证据在所有审计证据中是最弱的。

一个人对某件事或某个问题作了口头说明，但是以后要证明其曾作过这种说明却很困难。

此外，还存在着误解口头证据或记忆错误的可能性。

然而口头证据的作用又是不可忽视的。

4、视听证据
视听资料是我国《民事诉讼法》所规定的一种独立的证据种类,它是
指通过录音、录像所记载的声音、语言、形象或行为等来证明案件事实的证据。

5、环境证据
环境证据也称状况证据。

它是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。

环境证据一般不属于基本证据，不能用于直接证实有关被审事项，但它可以帮助审计人员了解被审事项所处的环境或发展的状况，为判断被审事项和确证已收集其他证据的程度提供依据，因而，环境证据仍然是审计人员进行判断所必须掌握的资料。

具体地划分，环境证据包括:反映内部控制状况的环境证据、反映管理素质的环境、反映管理水平和管理条件的环境证据。

参考资料来源：百度百科-审计证据。

简述审计证据的含义及分类审计证据是指审核人通过收集和评估相关信息，用于支持对财务报表的评价和审计意见的依据。

审计证据是审计项目中非常重要的一部分，用于判断财务报表是否真实、准确，并判断是否存在重大错误或欺诈行为。

审计证据的分类有四种：计算、来源、关联和效力。

计算是指审计证据的数量、质量和选择的程度。

数量是指收集的证据的多少，质量是指证据的可靠程度，选择是指在证据收集过程中审计人员选择哪些证据进行分析和评价。

审计人员应当根据风险评估确定采取的具体审计程序，以确保收集到足够的审计证据。

来源是指审计证据的来源。

审计证据可以来自内部或外部。

内部来源是指审计人员自组织或企业内部获取的证据，如内部控制文件、员工记录等。

外部来源是指审计人员从外部获取的证据，如银行对账单、客户合同等。

审计人员应当结合财务报表风险评估，分析内部和外部证据的可靠性，并评估对财务报表的影响。

关联是指审计证据之间的联系和相互关系。

审计证据之间存在的关联性可以帮助审计人员确定证据的可靠性，并对财务报表的真实性进行评价。

关联证据可以相互印证，从而增加证据的可靠性。

例如，在审核现金流量表时，审计人员通常会比对现金收支记录、银行对账单和现金缴税等文件，以验证现金流量表的准确性。

效力是指审计证据的有效程度。

审计人员应当评估审计证据的效力来确定是否足以支持他们的审计意见。

审计证据的效力取决于多个因素，如证据的独立性、可靠性、可核实性等。

审计人员应当确保证据的来源可靠，并进行充分的验证和确认。

除了以上分类，审计证据还可以分为四种形式：书面证据、口头证据、电子证据和物理证据。

书面证据是指以书面形式记录的证据，如合同、会计凭证等。

口头证据是指通过口头交流获取的证据，如员工陈述、会议记录等。

电子证据是指通过计算机系统获得的证据，如电子账簿、电子邮件等。

物理证据是指审计人员直接观察或检验的文件、资产、设备等。

对于审计证据的收集和评估，审计人员应当遵循一定的程序和方法，确保证据的充分性、可靠性和可核实性。

审计准则审计证据审计准则审计证据一、审计证据的种类审计证据是指审计人员在审计过程中收集到的各种形式的凭据和资料，用于证明被审计事项的真实性和合规性。

审计证据可以根据其来源和性质分为以下几类：1.会计记录：包括财务报表、会计账簿、凭证、发票等。

2.内部证据：包括审计日记、审计底稿、审计工作报告等。

3.外部证据：包括银行对账单、合同、协议、政府文件等。

4.口头证据：包括与被审计单位相关人员的面谈记录、电话记录等。

5.其他证据：包括分析性程序结果、控制性测试结果等。

二、审计证据的获取方式审计证据的获取方式主要包括以下几种：1.审查会计记录和其他资料：通过对被审计单位的会计记录和其他资料进行审查，获取相关证据。

2.观察和询问：通过观察被审计单位的业务活动和询问相关人员，获取口头证据和了解业务情况。

3.函证：通过向第三方发出函证，获取相关证据。

4.抽样测试：通过对样本进行测试和分析，获取相关证据。

5.执行分析性程序：通过执行分析性程序，获取相关证据和分析结果。

6.其他方式：通过其他适当的方式获取相关证据。

三、审计证据的质量要求审计证据的质量要求包括以下方面：1.相关性：审计证据应当与被审计事项相关联，能够证明其真实性和合规性。

2.可靠性：审计证据应当可靠、可信，能够客观地反映被审计事项的真实情况。

3.充分性：审计证据应当充分、完整，能够充分证明被审计事项的真实性和合规性。

4.合法性：审计证据应当符合法律法规和职业道德规范的要求。

5.时效性：审计证据应当及时获取和整理，能够满足审计工作的时效性要求。

四、审计证据的收集过程审计证据的收集过程包括以下步骤：1.制定审计计划：在制定审计计划时，应当明确需要收集的审计证据及其数量和质量要求。

2.执行审计程序：根据审计计划，执行相关审计程序，获取相关审计证据。

3.整理和分析：对获取的审计证据进行整理和分析，筛选出符合要求的证据，并对其进行分类和归纳。

4.审核和评估：对整理后的审计证据进行审核和评估，确保其质量和可靠性。

收集审计证据七种方法
嘿，朋友们！今天咱就来说说收集审计证据的七种超厉害的方法！
第一种，检查法。

就好比你找东西，东翻翻西看看，仔细检查每一处，看看能不能发现啥蛛丝马迹。

比如说，去翻翻公司的账本，瞅瞅有没有啥不对劲的地方。

第二种，观察法。

这就像你暗中观察一个人，看看他的一举一动。

比如看着公司员工的工作流程，是否符合规定呀。

第三种，询问法。

想象一下你好奇地问别人问题，想从他们嘴里掏出有用的信息。

咱可以找相关人员问问，某些事情到底是咋回事。

第四种，函证法。

这就好像你给别人发封信，问个明白。

比如给供应商发函确认一下往来款项。

第五种，重新计算法。

哎呀呀，这不就是重新算一遍嘛！像算算账目对不对啦。

第六种，重新执行法。

就如同你再把流程走一遍，看看有没有问题呗。

比如重新执行一次审批流程。

第七种，分析程序法。

这个就像是个侦探在分析线索，从各种数据里找关联，看出门道来。

总之啊，这七种方法就像是我们的法宝，能帮我们把审计证据收集得妥妥的！让我们在审计的道路上披荆斩棘，所向披靡呀！没有这些方法可不行呢！。

审计证据的收集途径
收集审计证据的途径很多，常见的有以下几种。

(1)检查。

它是指审计人员对被审计单位会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅与复核。

(2)监盘。

它是指审计人员现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当的抽查。

监盘还应对实物资产质量、计价及所有权予以关注。

(3)观察。

它是指审计人员对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等所进行的实地察看。

(4)查询。

它是指审计人员对有关人员进行的书面或口头询问。

(5)函证。

它是指审计人员为印证被审计单位的会计记录所载事项而向第三者发函询证。

(6)计算。

它是指审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据进行验算或另行计算。

(7)分析性复核。

它是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所做的分析，包括调查异常变动以及这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。

审计证据收集的方法
审计证据收集的方法主要包括以下几种：
1. 观察法：审计人员通过观察企业的运营过程、内部控制制度和财务报表等，获取关于企业财务状况和运营情况的证据。

2. 询问法：审计人员通过与企业管理人员、员工和合作方等进行沟通和交流，获取与财务报表相关的信息并核实其准确性。

3. 外部确认法：审计人员通过与独立的第三方机构进行交流和确认，获取关于企业与合作方之间的交易等信息，如银行对账单、合同等。

4. 文献法：审计人员通过查阅企业的内部文件、账簿和合同等，获取相关的财务信息并核实其准确性。

5. 计算法：审计人员通过数学计算和统计分析等方法，对财务数据进行核实和检验，如计算比率和趋势等。

6. 实物验证法：审计人员通过对企业资产的实物检查和验证，获取关于企业资产的真实性和存在性的证据。

7. 反向分析法：审计人员通过对企业财务数据和交易流程的逆向分析，揭示可
能存在的错误和欺诈行为。

以上方法在实际审计工作中可以结合使用，以获取全面和可靠的审计证据，并为最终的审计结论提供支持。

审计证据的概念审计证据的概念审计证据是指审计人员收集的关于财务报表陈述的信息，用于评估这些陈述的真实性和公允性的证据。

审计证据是审计过程中的核心内容之一，对于发表审计意见具有重要意义。

以下是有关审计证据的相关概念及相关内容的简述。

审计证据的定义审计证据是指审计人员通过获取、分析和评估信息来形成对财务报表陈述的结论的一系列符合性，其特征包括：•相关性：与所审计陈述直接或间接相关的信息。

•可信度：具有高度可信性、可依赖性和可获证性。

•充分性：审计人员所需的证据量和质量充足。

审计证据的来源审计证据的来源广泛多样，主要包括：•内部控制：审计人员可以依据企业的内部控制制度获得相关证据。

•会计记录：通过对会计记录的检查和分析，审计人员可以获取与财务报表陈述相关的信息。

•外部资料：包括与企业业务相关的合同、信函、函证和公共文件等。

•询问与确认：与企业相关的内外部人士提供的口头或书面信息。

•抽样调查：利用统计抽样方法获取一部分数据，通过对这部分数据的审计深入分析来推断整体数据的真实性和公允性。

审计证据的收集审计证据的收集过程包括以下步骤：1.规划收集程序：审计人员根据审计目标和风险评估设计收集证据的程序。

2.收集证据：执行收集证据的程序，包括查阅文件、进行内外部询问和确认、进行会计记录的检查和分析等。

3.评估证据：审计人员对收集到的证据进行评估，判断其相关性、可信度和充分性。

4.文档化：将收集到的证据进行整理、归档和文档化，记录相关过程和结论。

审计证据的评估审计证据的评估过程是判断财务报表陈述的真实性和公允性的关键步骤。

评估证据的过程包括：1.信度评估：判断证据来源的可靠性、可信性和可获证性。

2.相关性评估：判断证据与所审计陈述的直接或间接相关性。

3.综合评估：综合考虑各项证据的可信度和相关性，形成对财务报表陈述的评价。

4.确定缺漏：判断可能存在的证据缺漏，并采取相应措施予以弥补。

审计证据的应用审计证据的应用包括以下内容：1.发现潜在风险：通过对审计证据的分析和评估，发现财务报表陈述中可能存在的潜在风险。

审计证据的名词解释
审计证据是指审计人员所获得的支持其审计意见的证据。

审计人员需要收集足够的审计证据来评估财务报表的真实性和公允性。

审计证据可以包括财务报表、会计记录、内部控制文件、相关文件和会计师的其他调查。

审计人员应根据其专业
判断力选择和评估审计证据，并对其可靠性进行测试。

审计证据是审计人员进行审计工作的基础。

审计证据的来源包括内部和外部的，例如，内部的会计记录和财务报表、业务文件和内部控制等，外部的则包括银行对账单、发票、收据、合同等文件。

审计人员需要评估这些证据的可靠性，例如，
内部控制系统的有效性、证据的完整性、准确性和可靠性等。

审计人员使用的审计证据应该具备可靠性、相关性和充分性等特征。

可靠性是指审计证据应该真实可靠，不被篡改或误导。

相关性是指审计证据应该与审计目的相关，能够支持审计人员的观点和结论。

充分性是指审计证据应该足够充分，能够确保审计人员的观点和结论的正确性和公正性。

审计证据在审计工作中扮演着重要的角色。

审计人员应该采用适当的方法来收集、评估和测试审计证据，以确保审计工作的准确性和公正性。

审计证据的可靠性、相关性和充分性等特征需要得到审计人员的认真评估和测试，以确保审计意见的
正确性和公正性。

审计证据的分类及取证方法
一、审计证据的分类
1、事实性证据
事实性证据也称客观证据，是指能够直接表明事实的证据，它包括有关财务记录、票据、凭证等，均可作为审计证据起到证明事实的作用。

2、相关性证据
相关性证据是指虽然不能单独作为审计证据证明事实，但与审计主体有关的证据。

它可以作为审计证据，常见的相关性证据有：法律文书、企业资料、行政法规、经济资料等。

3、见证性证据
见证性证据是指通过审计会计的现场确认，能够印证审计核查结果的证据。

例如：审计人员见证的各类财务凭证、报表、财务统计表等，可以作为审计证据印证审计核查结果的正确性。

4、证实性证据
证实性证据是指审计人员直接向审计主体询问、查询并得到该主体认可的证据。

例如：审计人员向审计主体询问有关事实，得到该主体认可的答复等，均可作为审计证据。

二、取证方法
1、档案查阅
档案查阅是指审计人员从企业档案中，查阅有关财务记录、票据、凭证等，以证明审计结论的一种取证方法。

2、会计凭证认证
会计凭证认证是指审计人员以检查准确度、完整性、权属等为核查内容，以确认会计凭证的真实性的一种取证方法。

3、见证调查。

审计证据的收集和分析方法审计是指对企业财务状况和经营业绩进行全面检查和评估的一项专业工作。

而审计证据的收集和分析则是审计过程中非常重要的环节。

下面将介绍审计证据的收集和分析方法。

一、审计证据的收集方法1.文件查询法：审计师可以通过查询企业的各项文件和记录，获取相关的审计证据。

这些文件包括财务会计凭证、原始账簿、银行对账单、发票等。

审计师应仔细查看这些文件的真实性和完整性，以确保收集到准确的审计证据。

2.观察法：审计师可以通过实地观察企业的生产现场、仓库及销售现场等，以获取实际的经营情况。

观察法能够帮助审计师直观了解企业的运营情况，发现潜在的风险和问题。

3.访谈法：审计师可以与企业管理层、工作人员、供应商和客户进行面对面的访谈，了解他们对于企业财务状况和经营情况的看法。

访谈法可以获得对企业经营的内部信息和外部反馈，并且对于发现潜在问题和风险非常有帮助。

4.抽样调查法：由于审计时间和资源有限，审计师无法对企业的每个交易和账目都进行全面审核。

因此，审计师通常会采取抽样调查法来收集审计证据。

抽样调查需要合理选择样本，并对样本进行详细的审核和分析，以推断出整体的审计结论。

二、审计证据的分析方法1.比较分析法：审计师可以通过比较企业不同时间段的财务数据，或者与同行业企业的财务数据进行比较，找出企业的异常之处。

比较分析法可以帮助审计师发现企业的潜在风险和问题，并对财务状况进行评估。

2.趋势分析法：审计师可以根据企业财务数据的变化趋势，分析企业的业务发展情况和财务状况的演变。

趋势分析法可以揭示出企业经营的长期趋势和规律，对企业的未来发展提供参考。

3.比例分析法：审计师可以通过计算企业的财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标，评估企业的财务状况和经营绩效。

比例分析法可以帮助审计师深入理解企业财务数据背后的含义，并发现可能存在的问题。

4.异常分析法：审计师可以通过分析企业财务数据中的异常值，如异常交易或异常账目，发现潜在的风险和问题。

审计中的八大取证手段
审计中的八大取证手段包括：
1. 检查记录和文件：审计人员可以检查被审计单位的会计记录、发票、合同、报表等文件，以确定其是否符合法律法规和财务制度的要求。

2. 观察：审计人员可以通过观察被审计单位的生产经营活动、财务管理流程等，了解其内部控制的有效性。

3. 询问：审计人员可以向被审计单位的管理层、员工等相关人员进行询问，以获取有关信息。

4. 函证：审计人员可以向被审计单位的客户、供应商等相关方发送函证，以确认交易的真实性和准确性。

5. 重新计算：审计人员可以对被审计单位的会计记录进行重新计算，以验证其准确性。

6. 重新执行：审计人员可以对被审计单位的内部控制流程进行重新执行，以验证其有效性。

7. 分析性程序：审计人员可以运用分析性程序，对被审计单位的财务数据进行分析，以发现异常情况。

8. 计算机辅助审计技术：审计人员可以利用计算机辅助审计技术，对被审计单位的电子数据进行分析和处理。

这些取证手段可以帮助审计人员获取有关被审计单位的财务状况、经营成果、内部控制等方面的证据，从而为审计报告的撰写提供依据。

审计证据大白话解释一、什么是审计证据？在谈论审计证据之前，我们先来理解一下审计的概念。

审计是指对一个组织、实体或系统进行专业的审核，旨在评估其财务状况、业务运营、内部控制和风险管理等方面的合规性和可靠性。

而审计证据，就是在进行审计过程中，审计师通过获取和收集各种相关信息和数据，应用专业知识和技巧进行分析和评估，并据此形成对被审计对象的意见和结论的依据。

简单来说，审计证据是用来支撑审计师判断和形成审计意见的材料。

二、审计证据的类型1. 内部生成证据内部生成证据是指企业自身产生的与内部控制、风险管理、业务运营等相关的文件和记录，如财务报表、会计凭证、合同协议、工作票据等。

这些内部生成证据一般是审计师的首要来源，因为其具有可靠性和可获取性的优势。

2. 外部获取证据外部获取证据是指审计师通过与第三方进行沟通和交流，对其提供的文件、记录和信息进行分析和评估。

常见的外部获取证据包括银行对账单、供应商对账单、客户合同、税务申报表等。

外部获取证据可以提供审计对象的多角度信息，并作为补充和比对内部生成证据的重要依据。

三、审计证据的获取方法1. 目视观察审计师通过自身的观察能力、经验和专业知识，在对企业实地考察和检查过程中，以目视观察的方式获取审计证据。

比如，审计师通过观察工厂内的生产设备是否正常运行，员工是否按照流程操作，来判断内部控制的有效性。

2. 询问法询问法是审计师主动与企业当事人进行交流和访谈，获取其对一些关键事项的解释和说明。

这种方法可以快速获取相关信息，但需要注意主观因素的干扰，因此在询问过程中要注意提问方式和技巧，并结合其他证据进行综合判断。

3. 抽样调查由于很难对全部数据进行审计，审计师通常会采用抽样调查的方式获取证据。

通过从总体数据中抽取一部分进行审计，再根据抽样结果进行统计推断，从而得出对整体数据的结论。

抽样调查需要合理选择抽样方法，并保证样本的代表性和可靠性。

4. 文书凭证法审计师可以通过查阅和分析企业的财务报表、会计凭证、账簿等文书凭证，以及相关的合同、协议、文件等来获取审计证据。