第四章 支付结算业务的核算案例

案例一：汇款回单不作为款项转入证据案情：2021年11月10日，汇款人张某分委托A银行电汇油款14万至某石油公司账户。

A银行审查无误后，在汇款回单上加盖了“转讫章〞交给了张某。

2021年12月9日石油公司因汇款未收到，拿着该两张汇款回单，要求A银行尽快将款项汇入公司帐上。

银行的答复是要求公司与汇款人联系。

石油公司认为A银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了“转讫章〞，银行应无条件汇款。

因此，石油公司以该两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款14万元及其利息。

思考：汇款回单能作为款项转入证据吗？案例分析：依据人民银行的?支付结算方法?第174条第二款的规定：“汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

〞因此，石油公司仅以两张汇款回单为依据，要求银行无条件汇款，是没有依据的。

再说，电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系，即委托合同关系。

银行是受汇款人的委托而汇款，汇款回单是银行接受委托后给予汇款人的回证。

依据我国?合同法?第410条规定：委托人或者受托人可以随时解除委托合同。

因此，汇款回单只能证明汇款人与银行之间曾经有过汇款的委托合同关系，而不能证明银行与收款人之间有任何法律关系。

从诉讼主体上分析，银行与收款人石油公司之间没有任何诉讼法律关系；从证据上分析，依据我国“谁主张谁举证〞的举证规那么，收款人石油公司在没有其它证据情况下，仅以两张汇款回单为证据，要求银行无条件汇款，明显证据缺乏。

最后，石油公司只有申请撤诉。

案例二：汇款操作成功后，汇款人不得申请退汇案情：某日，客户李**委托A银行办理实时汇兑业务，金额8000元，收款人上海华南开发公司，账号为3602021245。

A银行营业员受理李**提交的电汇委托书并作审核后，为李**办理了实时汇兑。

一小时后，李**神色匆忙地折返A银行，并向营业员表示一小时前的汇款由于自已疏忽，填错了收款人名称，款项并不应该汇至上海华南开发公司，并要求营业员将款项回收。

第1篇一、案情简介某科技公司（以下简称“科技公司”）是一家从事软件开发和销售的企业。

2018年，科技公司与某电子商务平台（以下简称“电商”）签订了一份合作协议，约定科技公司为电商提供定制化的软件开发服务，电商按照约定的金额和期限支付费用。

双方约定，支付方式为银行转账，由科技公司指定收款账户。

2019年，科技公司按照协议完成了软件开发工作，并提交了相应的成果。

电商在收到成果后，对部分功能进行了测试，确认符合要求。

随后，电商按照协议约定，将第一笔款项100万元转入科技公司指定的收款账户。

然而，在后续的支付过程中，电商以各种理由拖延支付，导致科技公司多次催款未果。

科技公司认为电商的行为违反了合作协议的约定，遂向法院提起诉讼，要求电商支付剩余的款项及逾期付款的利息。

二、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 电商是否应当按照协议约定支付剩余款项？2. 电商是否应当承担逾期付款的利息？3. 如果电商违反协议，科技公司应如何维护自己的合法权益？三、法院判决法院经审理后认为，科技公司按照协议约定完成了软件开发工作，电商应当按照协议约定支付剩余款项。

关于逾期付款的利息，法院认为，电商的拖延支付行为违反了诚实信用原则，构成违约，应当承担逾期付款的利息。

具体判决如下：1. 电商应向科技公司支付剩余款项200万元。

2. 电商应向科技公司支付逾期付款利息，按年利率6%计算，自2019年6月起至实际付款之日止。

四、案例分析本案涉及的主要法律问题包括：1. 合同履行与违约责任：根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人应当按照约定履行自己的义务。

电商未按照协议约定支付剩余款项，构成违约，应当承担相应的违约责任。

2. 逾期付款利息：根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任，包括支付违约金和赔偿损失。

在本案中，电商的逾期付款行为导致科技公司遭受损失，因此应当支付逾期付款利息。

第四章支付结算业务习题及答案[大全5篇]第一篇：第四章支付结算业务习题及答案【支付结算业务核算习题】（一）支票业务农业银行办理下列业务：1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。

会计分录：借：单位活期存款----第八中学户 1350 贷：单位活期存款----三和粮店户 13502、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。

提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。

写出双方行处的会计分录：持票人开户银行：借：清算资金往来2045 贷：单位活期存款----纺织品批发部户2045 出票人开户银行：借：单位活期存款----童装厂户 2045 贷：清算资金往来 20453、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。

按支票面额处以5%但不低于1000元的罚款。

计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：罚款金额=16600×5%=830(元)应收罚款为1000元借：其他应收款 16600 贷：清算资金往来 16600 借：单位活期存款----酒精厂户1000 贷：其他应付款----应付空头支票罚款户 1000 借：其他应付款----应付空头支票罚款户 1000 贷：存放中央银行款项 10004、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000元，经审查无误，支付现金，会计分录：借：清算资金往来 15000 贷：库存现金15000（二）银行汇票业务1、开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85000元，系货款。

银行审查后处理帐务并签发#118汇票，会计分录借：单位活期存款----华联商厦户 85000 贷：汇出汇款 850002、个体户李某提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。

第1篇一、案情简介张先生系某市一家小型企业的法定代表人。

2019年5月，张先生在办理一笔对外支付业务时，由于操作失误，将原本应支付给供应商的10万元款项错误地支付给了其个人账户。

随后，张先生意识到错误，立即联系银行请求撤销该笔交易。

然而，银行在审核过程中认为张先生的请求不符合撤销条件，拒绝了他的撤销请求。

张先生遂将银行诉至法院，要求银行撤销该笔交易并赔偿其因此遭受的损失。

二、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 张先生是否具备撤销该笔交易的条件；2. 银行在处理张先生撤销请求时是否存在过错；3. 银行是否应当承担赔偿责任。

三、法院判决经审理，法院认为：1. 关于张先生是否具备撤销该笔交易的条件，根据《中华人民共和国合同法》第一百九十二条规定：“当事人对支付结算的约定不明确，又不能按照交易习惯确定的，按照下列规定履行：（一）支付定金或者预付款的，定金或者预付款应当返还；（二）支付部分款项的，未支付的款项应当返还；（三）支付全部款项的，应当返还全部款项。

”结合本案，张先生在支付款项时并未明确指定收款人，因此其具备撤销该笔交易的条件。

2. 关于银行在处理张先生撤销请求时是否存在过错，法院认为，银行作为支付结算服务的提供者，在处理客户撤销请求时应当尽到审慎的审查义务。

然而，在本案中，银行在接到张先生的撤销请求后，未进行充分调查和核实，即以“不符合撤销条件”为由拒绝张先生的请求，存在过错。

3. 关于银行是否应当承担赔偿责任，法院认为，由于银行在处理张先生撤销请求时存在过错，导致张先生遭受了经济损失，银行应当承担相应的赔偿责任。

综上所述，法院判决如下：1. 驳回张先生要求银行撤销该笔交易的诉讼请求；2. 银行赔偿张先生因该笔交易遭受的经济损失人民币10万元；3. 银行承担本案诉讼费用。

四、案例分析本案涉及支付结算法律关系，对支付结算业务的法律规定进行了深入剖析。

以下是对本案的几点分析：1. 支付结算的法律依据：本案中，法院引用了《中华人民共和国合同法》中关于支付结算的相关规定，明确了张先生具备撤销该笔交易的条件。

第四章支付结算纠纷案例目录1．某炼铁厂诉银行返还账户资金案2．某交通公司诉某银行支付存款案3．某基金会某劳动服务公司管理局等诉银行赔偿存款案4．某企业诉某银行赔偿损失案5．上海某银行诉某商场票据纠纷案6．深圳某进出口公司诉无锡某银行承兑汇票纠纷案7．某贴现银行诉某承兑银行支付票款案8．某贴现银行诉某承兑银行支付票款案1. 某炼铁厂诉银行返还账户资金案要点提示:违规开户办理汇款客户被诈骗法院判银行全额返还【简要案情】韩城市某水泥厂（以下简称水泥厂)、韩城市某洗煤厂(以下简称洗煤厂）均未办理工商注册登记，某银行韩城市支行龙门营业所（以下简称银行)为其办理了开立账户手续,账号为同一个账号。

2003年12月9日和11日，南阳某炼铁有限公司(以下简称炼铁公司）拟通过其开户行向洗煤厂电汇21万元，却将收款人名称误填为水泥厂并汇出款项.洗煤厂称未收到该笔款项后，炼铁公司又向其汇款20万元，该两笔款汇出后，洗煤厂负责人阮某以洗煤厂名义从水泥厂和洗煤厂两个账户陆续支取37.5万元。

阮某收款后，一直未向炼铁公司供应货物，炼铁公司遂向南召县公安局报案，南召县公安局对阮某涉嫌诈骗已立案侦查。

之后,炼铁公司将银行诉至南阳市卧龙区法院,要求银行返还错误支付的21万元及利息。

【判决结果】南阳市卧龙区人民法院一审认为，水泥厂和洗煤厂在未办理营业执照的情况下，即在被告银行处开设账户，且为同一账户,违反了《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定,原告炼铁公司分两次向被告银行分别汇款21万元，在户名不一致的情况下,阮某以洗煤厂名义从被告银行处取走水泥厂的汇款，被告银行的做法违反了中国人民银行《支付结算办法》的规定，由于被告银行工作中的失误，给原告炼铁公司造成了财产损失,原告炼铁公司要求被告银行返还汇给水泥厂的汇款的诉讼请求符合法律规定,故判决被告银行返还原告炼铁公司21万元及利息。

【法律风险提示】开立账户是企业办理银行结算业务的起点,违规开立账户不仅仅是面临监管处罚的问题，而且存在更多潜在的法律风险，诸如陷入客户之间的经济纠纷并因违规开户的过错而承担相应的民事赔偿责任，也可能为犯罪分子实施洗钱、高息借贷、诈骗等犯罪行为提供客观上的便利进而引发个人或单位的刑事责任以及民事赔偿责任等。

第四章支付结算业务的核算案例支付结算业务是指通过各种支付工具进行交易结算和资金清算的活动。

支付结算业务是金融机构的重要组成部分，对于国民经济的发展和金融市场的稳定起着至关重要的作用。

下面将给出一个支付结算业务的核算案例。

银行在其中一日进行了以下的支付结算业务：1.A先生通过手机银行转账1000元至B先生的银行账户。

2.C先生通过银联POS机刷卡消费800元支付购物款。

3.D公司通过银行汇票支付了员工工资，总计5000元。

4.E先生通过支付宝亲情付支付了100元给父亲。

首先，我们需要了解一些基本概念和核算规则：1.银行卡支付和转账属于资金转移类业务，计入负债项。

2.支付宝支付属于第三方支付，也计入负债项。

3.银行汇票支付属于资金转移类业务，计入负债项。

基于以上规则，我们可以进行以下核算操作：1.A先生通过手机银行转账1000元至B先生的银行账户。

这笔业务属于银行卡转账业务，将银行卡转账款项计入银行存款，同时记入贷方1000元；将B先生的银行账户增加1000元，记入借方1000元。

2.C先生通过银联POS机刷卡消费800元支付购物款。

这笔业务属于银行卡支付业务，将银行卡支付金额计入银行存款，同时记入贷方800元；将购物款项记入借方800元。

3.D公司通过银行汇票支付了员工工资，总计5000元。

这笔业务属于银行汇票支付业务，将银行汇票支付款项计入银行存款，同时记入贷方5000元；将员工工资记入借方5000元。

4.E先生通过支付宝亲情付支付了100元给父亲。

这笔业务属于支付宝支付业务，将支付宝支付金额计入负债项，同时记入贷方100元；将亲情付款项记入借方100元。

通过以上核算操作，我们可以得到以下结果：-银行存款：A先生转账1000元+C先生刷卡800元+D公司汇票支付5000元=6800元-负债项：支付宝亲情付支付100元以上就是一个支付结算业务的核算案例，通过对各项业务进行逐一分析和核算，可以清晰地了解每一项业务对于银行存款和负债项的影响。

案例一：支票印鉴不符退票受罚案情：H市A银行的开户单位星辰股份的财务印鉴因不慎有所破损，公司防照原印鉴另重新刻制一新的财务印鉴，8月11日，H市A银行的开户单位星辰股份签发支票一张，向同在A银行开户的伟业股份支付货款5000元，并加盖新刻的财务印鉴。

A银行受理后，星辰公司却收到了A银行金额为1000元的罚款回单，并退回原支票。

思考：该案例中A银行对星辰股份罚款的原因是什么，星辰股份应如何正确操作。

案例分析：该案例中A银行为星辰股份罚款的原因是：印鉴不符。

因为每个独立核算的单位在商业银行开立存款账户时，都必须在银行预留财务印鉴的印章，在每次委托开户银行向外转出款项或支取现金时都必须在付款凭证上加盖预留银行的财务印鉴印章。

这种操作是为了证明签发付款凭证的单位为银行存款的所有人，是委托商业银行对外支付的一种授意。

预留银行印鉴的作用与个人存款的支付密码的作用是相同的。

如果在支票上加盖的财务印鉴与预留银行的财务印鉴不符，银行将会对支票出票人处理票面金额5%但不低于1000元的罚款。

星辰股份在重新刻制财务印鉴后，应向开户银行提出更换财务印鉴的申请，完成申请后便可使用新的财务印鉴。

案例二：银行必须在退票时限内提出退票案情：8月5日，H市A银行在当天早上的第一场交换收到提入的支票张，金额为2000元，支票的提出行为H市的B银行，由于A银行当日上午业务过于繁忙，A银行于当日下午才完成借记支票的操作处理，发现该支票的出票人账户余额缺乏，无法完成扣款，但由于8月5日该银行的业务繁忙，工作人员没有在8月5日的第二场交换提出退票，而是待到8月6日早上才第一场交换提出退票。

思考：A银行在本次退票操作中存在什么错误？这样的操作会引起什么后果。

案例分析：A银行在本次退票操作中，没有按时处理支票，超出的退票时限。

正确的操作为：A银行在8月5日收到提入的支票时，就必须在下一场交换〔8月5日中午的第二场交换〕前完成支票的处理，如果发现有退票那么必须在8月5日中午的第二场交换提出。