学校财务工作内控管理制度

中小学财务管理制度及内控制度

一、总则

为加强中小学财务管理，规范财务资源使用和监督，提高经费利用效率，保证财务安全，确保财务管理工作开展顺利，制定本制度。

二、财务管理体制

1.学校设财务科，负责学校财务管理工作。学校领导对财务科工作负责，并严格监督审计。

2.学校领导应加强对财务科工作的领导，切实履行操办财务管理的责任。

3.财务科应根据学校实际情况合理配置财务人员，确保学校财务管理工作的正常运转。

三、财务管理制度

1.经费报销制度 （1）学校各项支出必须有经费预算和资金计划，经费使用必须按照规定程序报销。

（2）负责报销的人员必须认真核对单据，确保报销金额与实际支出一致。

（3）报销单据必须附有正确的发票、收据等原始凭证，如有特殊情况需说明。

2.费用管理

（1）学校各项费用必须在预算范围内使用，不得超支。

（2）费用的使用必须符合学校相关规定，严禁挪用公款。

3.资金管理

（1）学校各项资金必须存放在指定的银行账户，并按规定的流程操作。

（2）资金的使用必须经过财务科审批，严格按照规定流程操作。 4.财务监督

（1）学校财务工作要接受领导的监督，保证财务工作的规范性和透明度。

（2）财务科要接受审计部门的审计，并积极配合，及时整改存在的问题。

五、内控制度

1.流程审批

（1）各项财务支出必须按照规定程序审批，未经审批不得开支。

（2）审批人员必须核实单据的真实性，确保支出的合理性。

2.数据保密

（1）财务信息必须妥善保管，不得擅自外泄。

（2）有关财务信息只能由相关人员查看，不得随意向外传播。 3.反内鬼

（1）学校要加强内部监管，防止内部人员贪污侵占学校财产。

（2）发现内部问题要及时报告，迅速查处，杜绝此类事件再次发生。

六、审计监督

1.内部审计

（1）学校应设立内部审计机构，定期对学校财务进行审计。

（2）内部审计部门要独立开展工作，依法依规进行审计。

2.外部审计

（1）学校还应聘请专业审计机构对学校财务进行外部审计，确保财务透明。

学校财务管理制度

根据财政部2013年1月1日新修订的《事业单位会计准则》，修订印发的《事业单位会计制度》（财会[2012]22号文），特制订学校的财务管理制度：

一、 学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校的财务部门统一管理。

二、 学校会计按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

三、 学校必须建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

四、 会计和出纳对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

五、 合理编制学校预算，严格预算执行，完整编制学校决算，真实反映学校财务状况。

六、 公务接待一律填写《招待费使用审批卡》，年度的招待费为当年公用经费总额的2%。培训费不得超过当年公用经费总额的5%。培训费必须后附通知（文件）。

七、 中小学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

八、 学校要依法建立健全内部控制制度，依法公开财务信息。

九、 学校采购按照河北省政府采购集中目录和限额标准执行。

学校会计岗位职责

一、起草编制年度财务预算方案。根据上年度财务决算，并汇总和分析学校的财务预算草案，编制学校年度财务预算方案，提高经费使用效益。

二、负责往来帐、银行帐的对帐工作：负责用友软件的日常往来对帐和银行对帐工作，及时纠正对帐中发现的错误和问题，保证帐帐相符。

三、认真执行会计法，宣传并作好监督工作。对不符合财经制度规定，手续不全，凭证不实的有权追究，对违反财经纪律的行为坚决抵制。当好领导的参谋。

四、记好账，管好账，手续完备，日清月结，账目清楚。定期检查分析预算执行情况和财物状况，每月底或下月初向主管主任和校长报告一次收支情况，主动帮助校长合理使用好各种资金。

五、保管好财务票据，管理会计档案。保管有关财务票据、各种发票，严格票据的领用使用手续；负责对已审核的记帐凭证，各类帐簿、决算报表，以及银行对帐单、工资发放明细表、往来对帐明细表等会计资料进行装订、整理、立卷和归档；负责会计档案的日常管理，定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记销毁。

第一章 总则

第一条 为加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合中小学实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于我国境内所有中小学，包括公立和民办中小学。

第三条 中小学内控财务管理制度应遵循以下原则：

（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策。

（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。

（三）完整性原则：全面反映学校财务状况和经营成果。

（四）及时性原则：及时反映学校财务状况和经营成果。

（五）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。

（六）效益性原则：提高资金使用效益，合理配置资源。

第二章 组织机构与职责

第四条 中小学应设立财务管理部门，负责学校财务工作的组织实施。

第五条 财务管理部门的主要职责：

（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策。

（二）制定学校财务管理制度，并组织实施。

（三）负责学校财务预算的编制、执行和监督。

（四）负责学校资金的管理和使用，确保资金安全。

（五）负责学校财务报告的编制和报送。

（六）负责学校财务审计工作。

（七）负责学校财务档案的管理。

第六条 学校其他部门应积极配合财务管理部门的工作，共同做好财务管理工作。

第三章 预算管理 第七条 学校财务预算应按照国家规定编制，包括年度预算和季度预算。

第八条 年度预算的编制程序：

（一）财务管理部门根据学校发展规划、事业发展规划和年度工作计划，提出预算编制建议。

（二）学校领导审核、批准预算编制建议。

（三）财务管理部门根据批准的预算编制建议，编制年度预算。

（四）学校领导审核、批准年度预算。

第九条 季度预算的编制程序：

（一）财务管理部门根据年度预算和季度工作计划，提出季度预算编制建议。

（二）学校领导审核、批准季度预算编制建议。

（三）财务管理部门根据批准的季度预算编制建议，编制季度预算。

学校财务内控制度

一、财务目标和责任分配

学校财务目标应明确，包括财务收入、支出和资金的使用等方面的目标。同时，需要明确各部门和个人的责任分工，确保财务活动的责任明确，流程规范。

二、财务预算与决策

学校应建立完善的财务预算制度，明确财务收入和支出的规划和预期。预算制度应包括收入预算、支出预算和资金运作预算。在财务决策方面，应建立科学的决策机制和审批流程，确保决策的合理性和透明度。

三、财务会计与核算

学校应建立健全的财务会计制度，包括会计准则、会计政策和会计科目等方面的规定。同时，应设立专职的会计人员，进行财务核算工作，确保财务信息的真实性和可靠性。

四、财务资金管理

学校应建立规范的资金管理制度，包括资金计划、资金运作和资金监督等方面的内容。资金管理应注重资金的安全性和效益性，合理分配和利用资金资源。

五、财务风险管理

学校应建立完善的财务风险管理制度，包括对各类风险的辨识、评估和控制措施的制定。风险管理应覆盖学校的各个财务环节，确保财务活动的安全和稳定。 六、财务监督与审计

学校应设立独立的财务监督和审计机构，对财务活动进行监督和审计。监督和审计制度应包括内部监督和外部审计两个方面，确保学校财务活动的规范和合法性。

七、财务信息披露与公开

学校应按照相关法律法规和规范性文件的要求，及时披露财务信息，并保持透明和公开。财务信息披露应包括学校的财务报表、财务指标和财务状况等方面的信息。

总之，学校财务内控制度是学校管理财务活动的重要基础，通过建立和完善财务内控制度，可以加强学校财务管理，提高财务工作的规范性、透明度和效率。只有建立科学的内控制度，学校财务活动才能更好地为教育教学服务，为学校的可持续发展提供强有力的支持。