税务工作人员的税务咨询热点问题解答

税务工作人员如何处理税务咨询业务税务咨询业务是税务工作人员的一项重要工作，也是他们与纳税人之间沟通的桥梁。

税务咨询业务的处理需要一定的专业知识和技巧，以确保纳税人能够得到准确、及时的答复和指导。

本文将从税务工作人员的角度，探讨如何处理税务咨询业务。

首先，税务工作人员应具备扎实的税法知识和政策理解能力。

税法是处理税务咨询业务的基础，只有掌握了税法的基本原理和适用规则，才能对纳税人的问题进行准确的解答。

税务工作人员应不断学习和更新税法知识，了解最新的税收政策和法规变化，以便能够提供最新的指导和建议。

其次，税务工作人员应注重与纳税人的沟通和理解。

纳税人咨询税务问题往往是因为他们对税法规定和政策理解存在困惑，或者需要在具体情况下进行操作。

税务工作人员应倾听纳税人的问题，耐心解答，尽量采用简单明了的语言，避免使用过多的专业术语。

同时，税务工作人员还应了解纳税人的具体情况，包括其行业特点、经营模式等，以便能够提供更加针对性的指导。

第三，税务工作人员应注重解答问题的准确性和全面性。

纳税人咨询税务问题往往是为了解决实际操作中遇到的困难和疑惑，税务工作人员应尽力提供准确的答案。

在解答问题时，应考虑问题的背景和具体情况，综合运用税法和政策，给出全面的解决方案。

如果遇到复杂的问题，税务工作人员应及时与上级主管部门或专业人士进行沟通，确保答案的准确性。

第四，税务工作人员应注重工作效率和服务质量。

纳税人咨询税务问题通常是希望能够得到及时的答复和指导，税务工作人员应尽量在规定的时间内回复纳税人的咨询。

在回复咨询时，应注意语言的准确性和文明礼貌，以及回答的简洁明了。

同时，税务工作人员还应建立纳税人咨询问题的数据库，以便能够更好地管理和分析纳税人的问题，为纳税人提供更好的服务。

最后，税务工作人员应不断提升自身的专业素养和服务水平。

税务咨询业务是一个需要不断学习和提高的过程，税务工作人员应通过参加培训、研讨会等方式，不断更新自己的知识和技能。

12366 纳税效劳中心第10期一、本期受理的热点问题分析〔一〕纳税人广泛关注未达标纳税人申请一般纳税人资格的问题近期，不少纳税人拨打12366热线，反映公司刚成立，以批发为主，咨询“该如何申请一般纳税人资格？需要提供哪些资料？〞等。

12366热线咨询员根据?增值税一般纳税人资格认定管理方法?〔国家税务总局令第22号〕、?国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理方法〉的通知?〔国税发〔2021〕40号〕规定分别解答如下：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

纳税人符合上述规定的，按照以下程序办理一般纳税人资格认定：1.纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供以下资料:?税务登记证?副本；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；国家税务总局规定的其他有关资料。

2.主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作?文书受理回执单?，并将有关资料的原件退还纳税人。

对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。

3.主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。

查验报告由纳税人法定代表人〔负责人或者业主〕、税务查验人员共同签字〔签章〕确认。

实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。

实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。

4.认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达?税务事项通知书?，告知纳税人。

会计实务类价值文档首发！企业所得税汇缴的30个热点问题解答（天津国税局）-财税法规
解读获奖文档
2016年所得税汇缴热点问答之一
2017年02月24日天津市国家税务局
1.问：企业与职工解除劳动合同支付的一次性补偿金如何税前扣除？答：企业与受雇人员解除劳动合同，支付给职工的一次性补偿金，在不超过天津市政府相关部门规定标准的部分，可以在税前扣除。

2.问：企业差旅费支出如何税前扣除？答：纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度留存企业备查。

其发生的与其经营活动相关的、合理的差旅费支出允许在税前扣除。

纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。

3.问：企业发生工伤、意外伤害等支付的一次性补偿如何在税前扣除？答：企业员工发生工伤、意外伤害等事故，由企业通过银行转账方式向其支付的经济补偿，凭生效的法律文书和银行划款凭证、收款人收款凭证，可在税前扣除。

（TPSZSMART按：@所有人呵呵！这种才是不需要发票的啊！）
4.问：企业支付的违约金税前扣除应提供哪些证明材料？答：违约金是合同一方当事人不履行合同或者履行合同不符合约定时，由违约的一方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额。

属于增值税应税范围的违约金可凭发票、当事双方签订的合同协议在税前扣除；不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、收款方开具的收款凭证在税前扣除。

5.问：融资租赁方式取得的资产税前扣除应提供哪些材料？答：企。

乐税智库文档财税文集策划 乐税网河北省地方税务局咨询问题集萃（二百零三）【标 签】税收热点问题【业务主题】个人所得税【来 源】 一、单位发放劳保用品是否缴纳个人所得税? 根据《河北省地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知》(冀地税发[2009]46号)文件规定：各单位按照当地政府(县以上)规定的劳动保护标准发放给个人的劳动保护用品暂免征收个人所得税，超过规定部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税;当地政府未规定标准的，发放实物的暂免征收个人所得税，发放现金的并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

关键词： 劳保用品 个人所得税 是否有效：有效 二、住房公积金在个人所得税税前扣除的具体规定是什么? 根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第二条规定：根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管〔2005〕]5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

关键词： 住房公积金 个人所得税 是否有效：有效 三、如何将地价计入房产原值征收房产税? 根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)规定：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

嵌入式软件能否享受软件产品增值税优惠政策？答：根据《关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税〔2008〕92号）规定，增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第一条第三项的规定，分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。

凡不能分别核算销售额的，仍按照财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十一条第一项规定，不予退税。

超过90日没有认证的增值税专用发票，能抵扣进项税额吗？答：根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）和国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

同时，超过90日未认证的增值税专用发票，销售单位不得再开具红字发票，购货单位应将增值税税额全部计入成本，不得抵扣进项税额。

一般纳税人企业丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，该如何抵扣进项税额？答：国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

四川省税务局：增值税发票综合服务平台热点问题39问⽇期：2019.9.26来源：四川省税务局1、⽣产型企业的出⼝退税，是否也在此平台进⾏退税勾选？是的。

具有外贸经营权的⽣产企业通过“退税勾选”模块进⾏退税勾选，不具有外贸经营权的⽣产企业需委托外贸综合服务企业代办出⼝退税。

2、如果取得的发票属于⾮应税项⽬，在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后，后续本张票是否会存在滞留票情况？不会。

3、逾期发票是指什么？逾期发票是指未按规定期限（360⽇内）办理增值税专⽤发票、机动车销售统⼀发票认证、确认或者海关进⼝增值税专⽤缴款书稽核⽐对的增值税进项发票。

逾期增值税扣税凭证继续抵扣应按照修改后的《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）及《国家税务总局关于进⼀步优化增值税消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）相关规定执⾏。

4、退税勾选与代办退税勾选的区别是什么？退税勾选是外贸企业、外贸综合服务企业⾃⾏出⼝办理出⼝退税勾选时使⽤的模块，代办退税勾选是外贸综合服务企业代理出⼝业务代办出⼝退税业务时使⽤的模块。

5、是否可以在⼀个征期内进⾏多次“勾选认证、统计、确认签字”三个程序，最终可抵扣范围为多次勾选后合计数？纳税⼈每个属期内⽀持多次勾选、撤销勾选、申请统计、撤销统计、签名确认、撤销签名（未完成申报之前）等操作。

最终可抵扣范围为最后⼀次“申请统计”加“确认签名”后的合计数。

6、本⽤于抵扣的发票误选⽤于退税，或本⽤于退税的发票误选⽤于抵扣的，可否撤销勾选？可以，在当前申报期内且未申报的情况下可以撤销。

已申报或过了申报期的，参照“回退税款所属期”操作。

7、是否需要逐张点击发票才能查看销⽅是否为失联、⾛逃企业？如果在勾选认证时未注意到销⽅已失联，在抵扣时是否会提⽰？（1）需要逐张点击发票的“查看明细信息”列才能查看销⽅是否为⾛逃失联企业。

（2）如果在勾选认证时未注意到销⽅已失联，在“增值税发票综合服务平台”的“⾸页”下，系统会提⽰：“您有**张当期已确认抵扣的发票被判定为⾮正常发票，请进⾏相关处理！”“您有**张往期已抵扣的发票被判定为⾮正常发票，请在当期进⾏进项税额转出处理！”“您有**张当期已确认抵扣的出⼝转内销发票被判定为⾮正常发票，请进⾏相关处理！”“您有**张往期已抵扣的出⼝转内销发票被判定为⾮正常发票，请在当期进⾏进项税额转出处理！”8、什么情况下会调整发票的有效抵扣税额？单张发票记录的购进货物和服务有部分是按政策要求不得抵扣进项税额的，需要调整发票的有效抵扣税额。

乐税智库文档财税文集策划 乐税网河北省地方税务局咨询问题集萃（二百零八）【标 签】税收热点问题【业务主题】企业所得税【来 源】 1、自主择业的军队转业干部从事个体经营的税收优惠政策? 根据《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号 )规定：从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。

关键词： 转业干部 税收优惠 是否有效：有效 2、企业之间借款利息如何进行税前扣除? 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定：根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。

该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。

“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。

既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

关键词： 借款利息 税前扣除 是否有效：有效 3、河北省城镇土地使用税的纳税期限是如何规定的? 根据《河北省城镇土地使用税实施办法》(河北省人民政府令〔2013〕第11号)第八条规定：土地使用税按年计算、分期缴纳。

纳税人应当于每年3月、6月、9月、12月的1日至15日向土地所在地的地方税务机关申报缴纳本季度的土地使用税。

关键词： 土地使用税 纳税期限 是否有效：有效 4、年所得12万元以上的纳税人的申报期限如何规定? 根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第十五条的规定：“年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

新办企业税务常见问题（1）问：企业所得税核定征收和查账有什么区别？哪一种方式对企业更有利？答：企业所得税目前有两种征收方式：一、查账征收：适用于财税会计核算标准和企业，按收入减本钱费用后的利润乘以所得税率，计算企业所得税。

二、核定应税所得率征收：一样适用于不能正确核算本钱费用的企业。

税务部门依照企业的要紧业务内容确信固定的企业利润率，按收入乘以利润率核算企业利润，再按该利润乘以所得税，计算企业所得税。

即：所得税＝收入 X 核定应税所得率 X 税率。

查账征收与核定应税所得率征收哪一个税收更少，关键是看你的利润率与核定应税所得率孰高，不然就会多缴税。

比如，贵公司经营收入10万元，本钱费用5万元，即利润率为50%，假设税局核定贵公司的应税所得率为28%，那么：查账征收所得税＝（收入－本钱费用） X 税率＝（10－5） X 25% ＝万元核定征收所得税＝收入 X 核定应税所得率 X 税率＝ 10 X 28% X 25% ＝万元现在应采取核定征收方式更有利。

但如果是企业的本钱费用为9万元，即利润率仅为10%，那么：查账征收所得税＝（收入－本钱费用） X 税率＝（10－9） X 25% ＝万元现在应采取查账征收方式更有利。

因此，采取哪一种方式有利，要紧确实是取决于企业的利润率。

问：我公司需要缴纳什么税？答：一样常见的税种包括所得税、增值税（生意）、营业税（效劳）、关税（出口）、房产税（租住房产）、印花税等，还有其它多项税种，视公司的具体业务范围而定，具体的税种及税率在办理税务记录时由税局核定。

问：我公司能够经营进出口免退税业务吗？需要什么条件？答：新办企业能够直接申请进出口权，在资金及其他方面没有专门要求，但要求企业营业执照经营范围中具有进出口相关内容。

能够委托代理公司代办进出口权和免退税申报。

新办企业税务常见问题（2）问：我公司临时没有收入，能够不报税吗？答：一些企业在税务记录以后，暂没发生营业收入，也暂无需购买发票，就误以为无需报税。

01.偷税漏税具体的处罚标准是什么？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十四条规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

02.税务机关调取企业账簿进行检查的,应当什么时候归还？根据《税务稽查案件办理程序规定》(国家税务总局令第52号)第十八条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。

调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。

03.被执行人不履行税务处理（处罚）决定的，税务机关应采取哪些措施？一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第八十八条规定：“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

国家税务总局热点问题解答整理2012-1-30答疑1、企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入是否缴纳企业所得税？问：企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入是否缴纳企业所得税？答：依照《财政部、国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）规定，对企业持有2011年～2020年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

中国铁路建设债券是指经国家进展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。

企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入不属于企业所得税法规定的免税收入，应按规定缴纳企业所得税。

2、农产品初加工，加工费能否列入免税范畴？问：农产品初加工，加工费能否列入免税范畴？答：依照《国家税务总局公布〈关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优待问题的公告〉》（国家税务总局公告2011年第48号）第五条第一项规定，自2011年1月1日起，企业依照托付合同，受托对符合《财政部国家税务总局关于公布享受企业所得税优待政策的农产品初加工范畴（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）和《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优待的农产品初加工有关范畴的补充通知》（财税〔2011〕26号）规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，能够按照农产品初加工的免税项目处理。

3、外购大包装润滑油经简单加工改成小包装，或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，是否缴纳消费税？问：单位和个人外购大包装润滑油经简单加工改成小包装，或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，是否缴纳消费税？答：依照《财政部、国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知》（财税〔2006〕125号）第四条“关于对外购润滑油大包装改小包装、贴标等简单加工的征税问题”规定，单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。

单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税，准予扣除外购润滑油已纳的消费税税款。