【会计实操经验】如何设置库存商品核算的总账

第1篇一、概述库存商品明细账是会计制度中的一项重要内容，它是记录企业库存商品收发存情况的详细账簿。

通过库存商品明细账，可以清晰地反映库存商品的数量、金额、品种、规格等信息，为企业的库存管理、成本核算、销售分析等提供重要依据。

本文将详细阐述库存商品明细账的设置、编制方法以及在实际操作中的应用。

二、库存商品明细账的设置1. 账簿的格式库存商品明细账一般采用三栏式账簿，包括借方、贷方和余额三个栏目。

借方记录库存商品的入库数量和金额，贷方记录库存商品的出库数量和金额，余额反映库存商品的结存数量和金额。

2. 账页的设置库存商品明细账的账页设置应按照库存商品的品种、规格进行分类，以便于管理和查阅。

每页账页应包括以下内容：（1）商品名称：填写库存商品的名称。

（2）规格型号：填写库存商品的规格型号。

（3）计量单位：填写库存商品的计量单位，如件、箱、吨等。

（4）入库日期：填写库存商品入库的日期。

（5）入库数量：填写库存商品入库的数量。

（6）入库单价：填写库存商品入库的单价。

（7）入库金额：计算入库数量与入库单价的乘积，得出入库金额。

（8）出库日期：填写库存商品出库的日期。

（9）出库数量：填写库存商品出库的数量。

（10）出库单价：填写库存商品出库的单价。

（11）出库金额：计算出库数量与出库单价的乘积，得出出库金额。

（12）结存数量：计算入库数量与出库数量的差额，得出库存商品的结存数量。

（13）结存金额：计算结存数量与结存单价的乘积，得出库存商品的结存金额。

三、库存商品明细账的编制方法1. 入库登记（1）在入库时，根据入库单据，将商品名称、规格型号、计量单位、入库日期、入库数量、入库单价、入库金额等信息登记在库存商品明细账中。

（2）将入库单据的编号、日期等信息填写在账页的空白栏内。

2. 出库登记（1）在出库时，根据出库单据，将商品名称、规格型号、计量单位、出库日期、出库数量、出库单价、出库金额等信息登记在库存商品明细账中。

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【会计实操经验】解析总分类账的设置与登记
【导读】总分类账是按照一级科目设置、分类登记全部经济业务的账簿。

在总分类账中，应按照总账科目的编码和顺序分别开设账户。

由于总分类账能够全面、总括的反映经济活动情况，并为编制会计报表提供资料，所以任何单位都要设置总分类账。

总分类账的格式一般有三栏式和多栏式两种。

1.三栏式总分类账的设置
三栏式总分类账，是按科目设置，独立的科目建立独立的三栏式总分类账，比如，核算应收账款的三栏式总分类账，要有表头、会计科目、页数、日期栏、编号栏、摘要栏、借贷方金额栏、余额栏等，按照时间发生的顺序逐笔登记入表。

采用此分类账格式，可以清晰的反映每项经济业务的情况。

2.多栏式总分类账的设置
多栏式总分类账，是把序时账簿和总分类账簿结合在一起的联合账簿，也叫日记总账。

它具有序时账簿和总分类账簿的双重作用，采用这种总分类账簿，可以减少记账的工作量，提高工作效率，并能较为全面的反映经济业务的来龙去脉，便于管理层分析企业的经济活动情况。

多栏式总分类帐不分科目，直接将每笔经济业务按时间发生顺序记录在账簿中，所以，涉及科目较多，专栏设置过多，账页过长，则不便于登记和查阅。

此总账适合于会计科目较少的企业。

3.总分类帐的登记
总分类账的登记，主要看会计核算形式，可以直接根据各种记账。

【税会实务】库存商品账户的设置与登记方法批发企业财会部门为了加强对库存商品的管理和控制，正确计算库存商品的期末库存额与商品销售成本，采取数量进价金额核算，对库存商品实行总账、类目账、明细账三级控制。

（一）库存商品类目账的设置与登记方法库存商品类目账又称大类账，是指按商品类别分户设置，登记其收入、发出与结存情况的账簿。

一般采用数量金额三栏式账页，它是处于总账与明细账之间的二级账户。

由于批发企业商品品种规格繁多，通过类目账可以加强和完善对商品明细账的数量和金额的双重控制；有利于账账之间的核对，如有不符时，可缩小查找的范围；通过类目账集中计算商品销售成本，可以简化计算工作，减轻工作量；还有利于掌握各类商品进、销、存的动态和毛利，为企业领导经营决策提供依据。

库存商品类目账的登记方法，因企业计算和结转商品销售成本的时间不同而有所区别。

逐日结转商品销售成本的企业，应根据每日收入与发出商品的数量和金额登记库存商品类目账；定期结转商品销售成本的企业，应根据每日收入与非销售发出商品的数量和金额登记库存商品类目账，对于每日销售的商品平时只登记数量，待月末计算出商品销售成本后，再将金额一次记入库存商品类目账。

（二）库存商品明细账库存商品明细账是指按商品的品名、规格、等级分户设置，登记其收入、发出和结存情况的账簿。

一般采用数量金额三栏式账页，以反映和控制每一种商品的数量和金额。

由于企业的商品销售成本主要是通过库存商品明细账进行计算的，因此要求库存商品明细账能够正确地反映商品的购进、销售和结存的情况。

而库存商品明细账的记账方法与一般明细账有所不同，现说明如下：1.购进——根据商品入库凭证记入该账户收入方的购进数量、单价和金额栏。

2.销售——根据商品销售的发货凭证，记入该账户的发出方。

若逐日结转成本的，应登记销售数量栏，不登记单价和金额；若定期结转成本的，则平时只登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，销售成本金额在月末一次登记。

总账初始设置的操作方法
在进行总账初始设置时，您可以按照以下步骤进行操作：
1. 打开财务软件或电子表格程序，并创建一个新的总账账簿。

2. 设置总账的基本信息，如账簿名称、账簿编号、起始日期等。

3. 创建总账科目。

根据您的业务需求，设置适当的科目，如现金、应收账款、应付账款等。

4. 为每个科目设置初始余额。

根据实际情况，输入每个科目的起始余额。

5. 设置会计期间。

根据公司的财务报告要求，设置会计期间的起始和结束日期。

6. 进行初始录入。

根据公司的财务记录，输入初始交易数据，如销售收入、采购成本等。

7. 审核初期余额。

确保初始余额的准确性，进行审核和校对。

8. 保存设置。

保存总账的初始设置，并备份数据以防丢失。

请注意，在进行总账初始设置时，确保输入的数据准确无误，以确保后续财务记录的准确性和可靠性。

同时，根据公司的财务政策和法规要求，对总账进行适当的设置和调整。

总账基础设置及操作规范指导目录1.总账模块基础设置 (2)1.1.总账模块应用公共设置 (2)1.1.1.编码方案 (2)1.1.2.会计科目设置 (2)1.1.3.设置凭证类别 (3)1.1.4.设置项目目录 (4)2.总账模块日常业务处理流程 (6)2.1.总账管理单据操作流程 (6)2.2.功能按钮 (7)2.3.系统业务操作分解 (8)2.3.1.填制凭证 (8)2.3.2.修改凭证 (8)2.3.3.作废凭证 (8)2.3.4.删除凭证 (9)2.3.5.查询凭证 (9)2.3.6.审核凭证 (10)2.3.7.凭证打印 (11)2.3.8.记账 (12)2.3.9.期间损益结转 (13)2.3.10.期间损益凭证记账 (14)2.3.11.对账 (15)2.3.12.结账 (15)3.总账模块报表 (16)操作路径：总账->账表 (16)1、科目账-余额表： (16)2、科目账-明细账： (16)1.总账模块基础设置1.1.总账模块应用公共设置1.1.1.编码方案操作路径：基础设置->基本信息->编码方案->指定科目编码级次1.1.2.会计科目设置操作路径：基础设置->基础档案->财务->会计科目新增：单击新增按钮，添加会计科目；设置会计科目的辅助核算通过勾选右侧的辅助核算项实现；修改：单击修改按钮，可以修改科目名称、辅助核算项；删除：单击删除按钮，执行科目删除操作；注：如果科目有发生额，不允许删除；指定现金科目、银行科目、现金流量科目：基础设置->基础档案->财务->会计科目->编辑->指定科目1.1.3.设置凭证类别操作路径：基础设置->基础档案->财务->凭证类别通过增加、修改、删除按钮设置凭证类别；设置限制类型、限制科目：例如收款凭证的限制类型为：借方必有、限制科目为1001、1002、表示使用收字类型填制凭证时必须满足借方出现1001或1002科目；1.1.4.设置项目目录1、单击增加按钮，建立项目大类，依次指定项目大类名称、定义项目级次、定义项目栏目：2、定义项目分类：单击项目分类定义页签，单击界面右下角的增加按钮，增加项目分类；3、定义项目目录：单击项目目录页签，然后单击右侧的维护按钮，进行项目目录的增加、修改、删除操作。

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【会计实操经验】会计账簿的填写方法
会计账簿填写方法如下所示：一、明细账1、明细账一般都是采用“活页式”账页。

主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。

2、明细账记账依据：按照每月发生的业务，先后顺序来编制记账凭证，根据“记账凭证”登记明细账。

3、明细账使用的格式：（1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”账页记账；（2）固定资产明细账、库存商品明细账等采用“数量金额式”账页记账。

（3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”账页记账。

二、总账1、总账一般都采用“订本式账簿”。

2、总账开设：是根据“一级会计科目”开设的。

3、总账登记依据：是根据每月“记账凭证汇总表”登记的。

三、日记账：现金日记账、银行存款日记账。

1、现金日记账、银行存款日记账，使用“订本式账簿”，格式一般采用的是三栏式。

2、现金日记账：一般是用来登记库存现金每日的收入、支出以及结存情况的账簿。

3、银行存款日记账：一般是用来反映银行存款增加、减少以及结存情况的账簿。

4、现金、银行存款日记账，都是根据每月的记账凭证登记的。

四、各种账本、账页的格式，可以到会计用品商店购买。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

总账、报表和存货核算操作手册第一部分总账一、进入企业应用平台(登录用友):1、点击图（一）的图标出现图（二）界面如下所示：（图一）(图二)2、在图二中填写操作员和密码，选择账套和操作日期，然后点击“确定”按钮进入企业应用平台。

3、企业应用平台主要分为三大部分（如图三左下角）（图三）第一部分：设置包括部门档案、职员档案、客户档案、供应商档案、存货档案、会计科目、仓库档案、收发类别、单据设置等第二部分：业务主要是日常业务处理如填制凭证、审核凭证、记账、查账、期末处理等第三部分：工具主要是一些系统工具和数据权限的分配。

二、基础档案：主要设置部门档案、职员档案、客户档案、供应商档案、存货档案、会计科目、仓库档案、收发类别等。

（图四）1、部门档案：A、在企业应用平台左下角点击设置，在左边中间部分出现基础信息\基础档案\数据权限\单据设置等，用鼠标点击基础档案——机构设置——部门档案，进入部门档案编辑画面。

B、增加档案：点击部门档案页面上方“”按钮，按照右下方的编码规则填写部门编码（如“** **”表示编码有两级，第一级是两位即第一级编码从01-99，第二级两位即第二级编码从01-99）和部门名称，然后点击页面上方的“”按钮保存。

例子：1、增加一个一级部门档案“财务部”，进入部门档案编辑画面时档案己有二个一级的部门档案“01 行政部”、“02 业务部”，那么新增加的“财务部”的编码按照一级编码的流水号的顺序来编辑即“03 财务部”。

2、增加一个二级部门档案“本地业务部”。

A、如果部门档案中己有一个一级档案“02 业务部”，而新增加的档案“本地业务部”是“业务部”的下级那么编码应是“0201 本地业务部”，但是如果增加二级部门档案时一级部门档案己经在填写期初余额或填制凭证时己经使用则不能增加该部门的二级档案。

B、如果业务部下己经有个下级“0201 外地业务部”那么编码应是“0202 本地业务部”。

C、如果档案中没有一级部门档案，那么参照第一部分(二)1例子1增加一级部门档案，再参照第一部分(二)1例子2增加二级部门档案。

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详解总账设置的具体方法
总账是指总分类账簿，也称总分类账。

是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。

总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。

(一)三栏式
在采用借贷记账法的情况下，可以采用按借方、贷方和余额设栏的总账。

其账页格式又有两种，一种是在借方金额栏和贷方金额栏内再设“对方科目”栏，另一种则是不在借贷栏内设“对方科目”栏。

(二)多栏式
为了适应将序时记录和总分类记录结合在一起登记的需要，可以采用多栏式的总账。

这种总账，叫做日记总账。

(三)棋盘式
为了简化记账工作，也可以采用棋盘式总账，即按照总账科目对应关系反映本期发生额和期初、期末余额的总账。

一般是纵向设“应借科目名称”，横向依次设“期初余额(分借、贷两栏)”、“应贷科目名称”、“期末余额(分借、贷两栏)”等。

(四)科目汇总表
采用科目汇总表代替总账，应是具有期初余额、本期发生额和期末余额的科目汇总表，只有本期发生额的科目汇总表不能用来代替总账。

总账一般应采用订本式，这有利于保护总账记录的安全和完整，但科目汇总表总账可以是活页式。

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采购库存创建会计科目到总账的操作步骤（1）采购库存导入职责：更改组织（2）采购库存导入职责提交请求：创建会计科目—成本管理成本推收入操作步骤1、成本归集（1）项目会计职责，打开需要归集成本的PA期间（3）采购库存导入职责：更改组织（3）采购库存导入职责提交请求：成本征收管理器，参数：0（4）项目会计职责提交请求：CCEED 将总帐项目成本链接至项目，参数：月份（5）项目会计职责提交请求：CCEED 将未选择项目信息的应付发票链接至项目，参数月份以上请求可以并行，注意参数是月份的请求，如果以前月份成本发生变动，需要补运行以前月份的请求，接下来的请求集必须是串行（在前五步未完成的情况下，不可以运行后两步，否则数据可能有遗漏）（6）项目会计职责提交请求集：CCEED将所有项目杂项支出接口表数据导入PA（7）项目会计职责提交请求集：项目成本归集运行长暂停归集完成后，从项目会计职责——支出——支出查询——项目里复核项目成本情况（需要排除掉RCV部分），如果数据不准确，可以从项目会计职责——支出——事务处理导入——复核事务处理里查看是否有卡住的数据，然后进行相应数据处理2、推导概算收入在成本归集数据正确的基础上，推导概算收入（1）项目会计职责提交请求：PRC：生成单个项目的概算收入，参数：项目编号必填、应计截止日必填（2）从项目会计职责——开单/收入——复核概算收入里按照项目查找推导出的概算收入，数据正确则可以释放，数据不正确，可以从项目会计职责——工程报量——项目里查到推导收入所运行的相关公式，根据情况查错（3）在释放完成后，项目会计职责提交请求集：CCEED 成本推收入会计科目传送至GL_请求集（4）在总账会计职责下找到传送到总账的收入凭证，完成后续处理。