2019公共基础设施等行政事业性国有资产报告编制讲解

附件22019年度行政事业性国有资产月报编制说明一、编报范围本套报表编报范围包括：经机构编制管理部门批准成立的，执行政府会计制度、军工科研事业单位会计制度等的各级各类行政事业单位、社会团体；占有、使用国有资产，执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位。

执行企业会计制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，2018年已完成脱钩的培训疗养机构、行业商会协会，不列入填报范围。

涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。

二、编制说明（一）封面填报说明1.单位名称：填列单位的全称，各级主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。

2.单位负责人、填表人、电话号码，均按单位实际情况如实、完整填报。

3.报送日期：填列单位实际报送报表的日期。

4.统一社会信用代码：根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列，未取得统一社会信用代码的自编临时代码填列（为了避免重复，自编代码采用“#0”+“6位行政区划代码”+“8位电话号码”+“2位校验码”组成）。

统一社会信用代码应当符合《法人和其他组织统一社会信用代码编码规则》（GB 32100－2015）及相关修订单，以18位阿拉伯数字或大写英文字母表示，由登记管理部门代码1位、机构类别代码1位、登记管理机关行政区划码6位、主体标识码（即原组织机构代码）9位和校验码1位五个部分组成。

5.财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码，该代码应与部门预算代码一致。

6.单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列，分为《政府会计制度》、《民间非营利组织会计制度》和其他事业单位会计制度。

财政部门或主管部门编报汇总报表时不填列本项。

7.单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位及经费性质，包括11.共产党机关12.政府机关13.人大机关14.政协机关15.群众团体16.民主党派17.政法机关21.参照公务员法管理的事业单位22.财政补助事业单位23.经费自理事业单位31.社会团体及其他类型中选择填列。

附件2：2019年度行政事业单位国有资产报表填报说明提纲2019年度行政事业单位国有资产报表填报说明提纲（行政事业单位参考格式）一、数据填报口径本单位为执行XX财务会计制度的XX单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。

若有特殊情况请说明原因。

二、数据审核情况（一）审核情况。

本单位全表审核后核实性问题提示共XX条。

详细列举并说明主要原因。

（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。

1.对报表指标设置的建议。

2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。

3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。

三、数据差异情况本单位是否纳入决算管理。

本单位资产总量与决算差异情况，详细分析数据的差异情况及存在的主要原因。

四、其他说明情况1.本单位公共基础设施等行政事业性国有资产表中所有其他资产事项重点说明（如：其他代管资产等）。

2.涉及事业单位分类改革以及行业协会商会与行政机关脱钩等重大改革的单位，说明资产变动情况。

3.本单位期初数与上年期末数存在差异，请说明差异原因;账面数与实有数存在差异，请说明差异原因。

2019年度行政事业单位国有资产报表填报说明提纲（地方财政部门/主管部门参考格式）一、数据填报口径本地区、本部门应纳入资产报表填报范围的行政事业单位共XX个，实际上报单位XX个。

说明未上报单位原因。

二、数据审核情况（一）审核情况。

1.核实性审核。

本地区、本部门全表审核后核实性问题提示共XX条，涉及XX个单位，说明主要原因。

2.基础数据审核。

本地区、本部门资产数据与上年对比，增减超过20%的，说明主要原因。

3.与决算填报单位口径对比审核。

本地区、本部门报送资产报表的单位中，有XX个单位未纳入决算管理；纳入本地区、本部门决算管理的行政事业单位（不含企业化管理事业单位）有XX个未报送资产报表，说明主要原因。

（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。

1.对报表指标设置的建议。

2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。

吉林市财政局关于编报2019年度行政事业单位国有资产报告的通知文章属性•【制定机关】吉林市财政局•【公布日期】2020.02.24•【字号】吉市财发〔2020〕13号•【施行日期】2020.02.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管正文吉林市财政局关于编报2019年度行政事业单位国有资产报告的通知吉市财发〔2020〕13号市直各有关部门、单位，各区（开发区）财政局：为贯彻落实市政府向市人大常委会报告国有资产管理情况制度的要求，进一步加强全市行政事业单位国有资产管理，根据省财政厅工作要求，现就2019年度行政事业单位国有资产报告(以下简称资产年报)编报工作通知如下:一、编报范围经机构编制管理部门批准成立的执行政府会计准则制度等各级各类行政事业单位、社会团体，占有、使用国有资产并执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位（以下简称行政事业单位），截至2019年12月31日的全部国有资产情况。

二、编报内容资产年报由行政事业单位国有资产报表、填报说明、分析报告三部分组成。

（一）行政事业单位国有资产报表包括单户表和汇总表。

单户表由各行政事业单位编报，反映本单位国有资产总体情况、存量情况、配置使用处置等管理情况，以及土地、房屋、车辆、公共基础设施等重要资产信息；汇总表由各部门按照财务隶属关系(行政区划)或预算管理级次逐级汇总编报，反映本部门行政事业单位国有资产总量、配置、使用、处置、收益等情况。

（二）填报说明是对资产报表填报口径、审核情况、数据差异情况以及其他编报相关情况的说明。

（三）分析报告是按照向人大常委会报告国有资产管理情况的有关要求，以资产和财务状况为主要依据，对资产总体情况、配置、使用、处置、收益情况，资产管理促进改革、支持事业发展、提供社会公共服务等工作情况，以及对相关审议意见整改落实情况的分析和总结。

三、报送要求（一）报送时间市直各部门和各区（开发区）财政局资产年报报送截止时间为2020年2月29日。

附件2：注：1、分析报告内容可以包含，但不限于本参考格式中的内容。

各单位要结合单位实际情况，除对账面资产进行必要的说明、分析以外，重点放在资产现状（尤其是房屋、车辆等重大资产）、存在问题、原因及整改措施、推进资产管理的思路和工作等方面。

2、说明账面资产情况时，可以利用资产系统导出的样本文件中的表述和数据，但无关数据要自行删除。

如账面与实际情况不符，要予以具体说明。

2019年度行政事业单位国有资产分析报告提纲为适应向全国人大常委会报告国有资产管理情况工作的要求，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等有关规定，现对我单位本年度资产占有、使用、变动以及管理情况等分析报告如下：一、单位基本情况（一）单位性质及主要职能（二）资产管理部门（岗位）设置情况（三）单位人员情况。

包括编制数、在编实有数、经人社局批准的雇员、经人社局批准的借入借出人员、经主管部门批准的借入借出人员、本单位批准的借入借出人员等具体情况。

（四）预算收支情况。

简单描述2019年单位收入、支出整体情况。

（五）执行财务会计制度情况。

财务独立核算单位编写，结算中心代理记账的单位可不用说明。

二、资产情况分析（一）分析资产总量、变动、构成情况。

其中，资产构成情况应包含流动资产、固定资产、无形资产占资产总额比例情况，固定资产占比中应包含房屋、车辆、50万元以上通用设备、100万元以上专用设备占固定资产总额比例等主要指标分析（可用饼图、柱图、折线图和表格）；资产变动情况应包含总资产、流动资产、固定资产、无形资产等增长率情况。

（二）分析本单位资产的配置、使用、处置、收益等情况。

其中，资产配置情况应包含当年配置固定资产和无形资产情况；资产使用情况应包含当年自用资产、出租出借资产及对外投资情况；资产收益情况应包含利用国有资产对外投资、出租出借或处置国有资产取得的收益情况（可用饼图、柱图、折线图和表格）。

1公共基础设施等行政事业性国有资产管理探析基于山西省的管理实践冯岗陈明山西省财政厅资产管理处山西太原摘要：为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，进一步夯实管理基础，加强行政事业性国有资产管理，按照财政部要求，山西省在全省财政系统和省级各部门的共同努力下，初步摸清了政府家底，综合反映了政府资产管理绩效。

近年来，山西省行政事业单位公共基础设施类国有资产规模不断壮大，家底日渐丰厚，为保障行政事业单位高效运转履职，提升公共服务水平，促进经济社会健康发展奠定了物质基础。

新政府会计准则制度实施后，山西省各级财政部门继续加强公共基础设施（交通、水利、市政等）资产管理及政府储备物资、文物文化资产、自然资源资产、保障性住房、受托代理资产管理，特别是在存量公路公共基础设施入账核算上，本省先行先试，探索出山西模式，受到财政部、交通运输部的关注。

关键词：行政事业单位；公共基础设施；国有资产管理一、公共基础设施等行政事业性国有资产管理基本情况2019年新政府会计制度开始实施以来，本省按会计制度要求，将公共基础设施等行政事业性国有资产纳入了会计核算，管理方面主要依托主管部门进行。

1.登记入账情况按照财政部《关于进一步加强和改进行政事业单位国有资产管理工作的通知》《政府会计准则第5号公共基础设施》有关规定和谁承担管理维护职责由谁入账等原则，将行政事业单位公共基础设施类国有资产登记入账并进行了有关账务调整。

一是公共基础设施类国有资产从固定资产科目调整计入公共基础设施科目。

二是公共基础设施类国有资产未入账的，按照政府会计制度的规定和要求，计入公共基础设施科目。

2019年开始，各行业主管部门按照新《政府会计制度》，在财务会计核算中全面引入了权责发生制，工程建设项目会计核算与单位财务会计核算整合，将单位固定资产、公共基础设施、保障性住房等分别进行会计核算。

如公共基础设施在办理竣工决算交付使用后计入公共基础设施科目，并按规定计提折旧，纳入月报，年终编制进入国有资产报告和公共基础设施等行政事业性国有资产报告。

国务院关于2019年度国有资产管理情况的综合报告文章属性•【公布机关】国务院•【公布日期】2020.10.15•【分类】国务院政府工作报告正文国务院关于2019年度国有资产管理情况的综合报告（2020年10月15日）根据《中共中央关于建立国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》，形成《国务院关于2019年度国有资产管理情况的综合报告》，主要内容如下：一、国有资产总体情况（一）企业国有资产（不含金融企业）。

2019年，中央企业资产总额87.0万亿元、负债总额58.4万亿元、国有资本权益17.8万亿元，平均资产负债率67.2%。

2019年，地方国有企业资产总额146.9万亿元、负债总额91.4万亿元、国有资本权益47.1万亿元，平均资产负债率62.2%。

汇总中央和地方情况，2019年，全国国有企业资产总额233.9万亿元、负债总额149.8万亿元、国有资本权益64.9万亿元。

（二）金融企业国有资产。

2019年，中央金融企业资产总额199.5万亿元、负债总额178.8万亿元，形成国有资产（国有资本及应享有的权益）14.9万亿元。

2019年，地方金融企业资产总额93.7万亿元、负债总额83.7万亿元，形成国有资产5.3万亿元。

汇总中央和地方情况，2019年，全国国有金融企业资产总额293.2万亿元、负债总额262.5万亿元，形成国有资产20.1万亿元。

（三）行政事业性国有资产。

2019年，中央行政事业性国有资产总额5.0万亿元、负债总额1.2万亿元、净资产3.8万亿元。

其中，行政单位资产总额1.1万亿元，事业单位资产总额3.9万亿元。

2019年，地方行政事业性国有资产总额32.7万亿元、负债总额9.5万亿元、净资产23.2万亿元。

其中，行政单位资产总额10.7万亿元，事业单位资产总额22.0万亿元。

汇总中央和地方情况，2019年，全国行政事业性国有资产总额37.7万亿元、负债总额10.7万亿元、净资产27.0万亿元。

年度行政事业单位国有资产分析报告浦东新区财政局：根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等有关规定，现对本地区、本部门资产占有、使用、变动以及管理情况等进行分析报告如下：一、地区/部门的基本情况我单位目前设1个行政单位（本部）和9家事业单位。

截止2017年12月31日，我单位编制人数共251人，实有人数231人。

离退休人员66人，其中离休人员1人，退休人员65人。

资产管理由财务部门进行价值核算并设置专人进行固定资产实物卡片管理及使用情况监督,办公设备由办公室设置专人进行实物管理及使用情况监督。

资产情况分析（一）资产的基本情况分析。

截止2017年12月31日，我单位资产总额为7833.07万元，其中流动资产为5421.03万元，占资产总额的69.21%，主要为银行存款及其他应收款。

固定资产2412.04万元,占资产总额的30.79%，主要包括办公楼房屋、办公设备、家具、专用设备、汽车、图书等。

无形资产0.00万元，占资产总额的0.00%；在建工程0.00万元，占资产总额的0.00%。

资产整体情况表1. 固定资产情况经盘点统计，本单位固定资产总量为2,412.04万元。

其中：土地、房屋及构筑物909.79万元，占固定资产总额的37.72%(房屋906.51万元，占固定资产总额的37.58%)；通用设备1,061.08万元，占固定资产总额的43.99%（汽车272.69万元，占固定资产总额的11.31%；单价50万元含以上通用设备78.09万元，占固定资产总额的3.24%)；专用设备153.72万元，占固定资产总额的6.37%(单价100万元以上专用设备0.00万元，占固定资产总额的0.00%)；文物陈列品10.91万元，占固定资产总额的0.45%；图书档案78.94万元，占固定资产总额的3.27%；家具用具装具动植物197.61万元，占固定资产总额的8.19%。

2019年度中央行政事业单位国有资产年度决算编制手册国家机关事务管理局2020年1月第一部分中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制指南 (1)一、编报范围 (1)二、填报流程图 (1)三、前期准备工作 (2)四．编制资产年度决算报表 (2)五．编制资产管理报告书 (4)六．逐级上报资产年度决算报表 (4)第二部分中央行政事业单位国有资产年度决算报表项目注释 (6)一、封面 (6)二、国有资产基本情况表（国管资决01表） (9)三、固定资产变动情况表（国管资决02表） (9)四、对外投资情况表（国管资决03表） (9)五、固定资产配置情况表（国管资决04表） (9)六、固定资产处置情况表（国管资决05表） (9)七、土地和房屋情况表（国管资决06表） (9)八、交通运输工具情况表（国管资决07表） (9)九、资产负债简表（国管资附01表） (10)十、机构人员情况表（国管资附02表） (10)十一、资产管理机构设置及人员配备情况表（国管资附03表） (10)十二、公务用车运行费用情况表（国管资附04表） (11)十三、对外投资明细表（国管资明细01表） (14)十四、固定资产处置明细表（国管资明细02表） (16)十五、经营性固定资产收益明细表（国管资明细03表） (18)十六、土地情况明细表（国管资明细04表） (19)十七、房屋情况明细表（国管资明细05表） (21)十八、构筑物情况明细表（国管资明细06表） (25)十九、车辆明细表（国管资明细09表） (28)二十、无形资产明细表（国管资明细14表） (31)二十一、土地使用权明细表（国管资明细15表） (34)二十二、其他明细表（国管资明细07、08、10表至国管资明细13表） (37)二十三、资产管理报告书撰写提纲 (40)第三部分中央行政事业单位国有资产 (41)年度决算报表编报问题解答 (41)一．编报资产年度决算报告的目的和意义？ (41)二．编报资产年度决算报告的范围是什么？ (41)三．2019年度国有资产决算报表较往年是否有较大改动？ (41)四．决算报表表样调整后，是否影响提取上年数据和E XCEL导数功能？ (41)五．决算报表调整后，是否需要安装新的软件？ (42)六．在填报决算报表时，封面代码信息能否像往年一样通过“复制代码”、“粘贴代码”的方式进行？ (42)七．新报因素如何选择？上年代码如何填报？ (42)八．没有预算编码的非预算单位如何填报预算代码？ (42)九．填报口径是什么？ (42)十．录入级次有什么要求？ (43)十一．在涉及对各项资产采购组织形式的填列中，各部门根据保密规定，已报经主管部门批准，自行采购的涉密类办公设备、办公家具或公务用车，是否属于政府集中采购率中的集中采购范围？ (43)十二．已出售给职工的住房如何填报？ (43)十三．房屋构筑物本年部分增加（如维修等）如何填报？ (44)十四．社团编制单位“机构人员情况表”如何填报？ (44)人员编制通常按照组织机构的性质进行区分，分别确定为行政编制、事业编制、企业编制以及军事编制等。

2019年度行政事业单位国有资产分析报告2019年，我单位的资产总额为339.61万元，其中行政单位国有资产为0万元，事业单位国有资产为339.61万元。

资产构成方面，流动资产占0.22%，固定资产占99.78%。

在固定资产中，土地、房屋及构筑物占据了87.91%，通用设备占2.39%，专用设备占3.06%，家具、用具、装具及动植物占5.87%。

同时，我单位的负债总额为0.75万元，净资产为338.86万元。

2.资产变动情况：2019年，我单位的资产总额较上年减少了23.20%，净资产也同比下降了23.37%。

这主要是由于固定资产减值和资产处置的影响。

在固定资产中，房屋的价值占了87.91%。

3.资产管理情况：我单位是隶属于XXX的财政补助事业单位，从2019年开始执行政府财务会计制度。

在资产配置方面，我们将重点放在固定资产上，特别是土地、房屋及构筑物方面。

在资产变动方面，我们将加强固定资产减值和处置的管理，确保资产的保值增值。

同时，我们也将继续执行政府财务会计制度，加强资产管理和监督，确保资产的安全和有效利用。

2019年度，我单位共处置固定资产0.00万元。

其中，出售0.00万元，占处置总额的0.00%；报废0.00万元，占处置总额的0.00%；捐赠0.00万元，占处置总额的0.00%；其他方式处置0.00万元，占处置总额的0.00%。

我单位共处置无形资产0.00万元。

其中，出售0.00万元，占处置总额的0.00%；报废0.00万元，占处置总额的0.00%；捐赠0.00万元，占处置总额的0.00%；其他方式处置0.00万元，占处置总额的0.00%。

资产使用情况方面，截至2019年12月31日，我单位自用固定资产452.33万元，占账面固定资产总额的100.00%。

其中，在用资产占比为100.00%，闲置资产占比为0.00%，待处置资产占比为0.00%。

同时，我单位自用无形资产占比为%。

其中，在用资产占比为%，闲置资产占比为%，待处置资产占比为%。

附件22019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表编制说明公共基础设施等行政事业性国有资产是国家以所有者身份和社会管理者身份控制的、预期能够带来经济利益或者产生服务潜能的经济资源（不包括用于保证部门、单位和机构自身行政职能正常运转所配备的资产）。

公共基础设施等行政事业性国有资产一般包括政府储备物资、公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、受托代理资产及其他行政事业性资产等。

一、2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表组成内容2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表（以下简称“2019年度报表”）包括：政府储备物资情况表、公共基础设施情况表、文物文化资产情况表、保障性住房情况表、受托代理资产情况表、其他行政事业性国有资产情况表等。

各单位仅需填报单户表，汇总表不需填报，由软件自动生成。

本报表的政府储备物资情况表由行政事业单位和中国核工业集团有限公司、中广核集团有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工集团有限公司、中国中化集团有限公司、中国化工集团有限公司、中粮集团有限公司、中国储备粮管理集团有限公司、中国供销粮油有限公司、中化集团等相关中央企业填报，其他企业（包括行政事业单位所属企业）不填报。

本报表的公共基础设施情况表、文物文化资产情况表、保障性住房情况表、受托代理资产情况表、其他行政事业性国有资产情况表，由行政事业单位填报，企业（包括行政事业单位所属企业）不填报。

二、2019年度报表编制方法（一）按公历年度编制报表。

2019年度报表按公历年度编制，本次报告期为2019年1月1日至12月31日。

表内“期末数”指标以年终有关指标填列；表内“期初数”指标根据上年度数据结合本年度调整数填列。

（二）实物量和价值量指标填报原则。

报表中涉及的实物量和价值量指标，应按照以下原则填报：一是实物量指标应根据统计台账、历史资料等进行填报，确保数量、单位的全面、准确。

对于无法填报的，应详细说明原因,并提出解决此问题的相关意见和建议。

2019年度行政事业单位国有资产分析报告为适应向全国人大常委会报告国有资产管理情况工作的要求，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等有关规定，现对我单位本年度资产占有、使用、变动以及管理情况等分析报告如下：一、单位基本情况单位性质行政单位、财务隶属青岛市市南区、资产管理部门（岗位）设置1人、执行政府财务会计制度、截至2019年12月31日，我单位编制人数37 人，年末实有人数20 人，较上年度增加0 人，预算收支合规正常。

二、资产情况分析（一）分析资产总量、变动、构成情况。

截至 2019年12月31日，我单位资产总额（账面净值，下同） 69,525.08万元，较上年增长2,402.43 %。

负债总额1,822.02 万元,较上年增长-20.05 %。

净资产67,703.06 万元 ,较上年增长13,458.28 %。

1.资产分布情况我部门 /单位行政单位国有资产 69,525.08 万元，占100.00 %；事业单位国有资产 0 万元，占 0.00 %，其中执行民间非营利组织会计制度的社会团体和其他国有资产 0 万元，占 0.00 %。

2.资产构成情况流动资产 2,122.69 万元，较上年增长-17.13 %，占资产总额 3.05 %；固定资产 93.11 万元，较上年增长-57.03 %，占资产总额 0.13 %；在建工程 67,195.05 万元，上年无此项数据，占资产总额 96.65 %；长期投资 0 万元，占资产总额 0.00 %；无形资产 114.24 万元，上年无此项数据，占资产总额 0.16 %；公共基础设施等行政事业性国有资产0 万元，占资产总额0.00 %。

3.固定资产构成情况土地、房屋及构筑物 0 万元，占固定资产的 0.00 %（其中，房屋 0 万元，占固定资产的 0.00 %）；通用设备65.56 万元，占 70.42 %（其中，车辆 0 万元，占 0.00 %，单价50万（含）以上（不含车辆）设备 0 万元，占 0.00 %）；专用设备 0 万元，占 0.00 %（单价100万（含）以上设备0 万元，占 0.00 %）；文物和陈列品 0 万元，占 0.00 %；图书档案 0 万元，占 0.00 %；家具、用具、装具及动植物27.54 万元，占 29.58 %。

2019行政事业单位国有资产清查工作报告开展资产清查有利于加强行政事业单位自身的资产管理，下面是整理的关于2019行政事业单位国有资产清查工作报告全文：2019行政事业单位国有资产清查工作报告今天会议的主要任务是，传达贯彻财政部、省财政厅关于开展2019年行政事业单位国有资产清查工作的部署要求，安排我市资产清查工作。

刚才，会议宣读了《濮阳市财政局关于开展全市行政事业单位资产清查工作的通知》，稍后，还将组织有关业务培训。

下面，我根据上级对此次资产清查的总体要求，讲三点意见。

一、统一思想，提高认识，充分认识开展资产清查的重要意义行政事业单位国有资产是各级党委、政府履行社会管理和公共服务职能的重要物质基础。

随着我国经济实力的不断增强和公共财政改革的不断深入，行政事业单位国有资产的规模不断扩大，管理矛盾日益突出，资产清查势在必行。

(一)开展资产清查是提升资产管理水平，提高资产使用效益的需要。

近年来，在大家的共同努力下，我市的行政事业单位国有资产管理工作取得了较好成效，制度体系逐步健全，管理机制不断完善，重点改革稳步推进，资产管理水平明显提高。

初步统计，截至2019年底，全市行政事业单位的国有资产总量已达到110多亿元，这还不包括政府储备物资、公共基础设施等部门经管资产和资源性资产。

随着1 / 8资产规模的快速增长，我市行政事业单位国有资产的种类日益多样、结构日趋复杂，对全面加强资产管理工作提出了更高的要求。

上一次全国性的资产清查工作是在2019年进行的，距今已近十年。

这一时期，是我市经济社会发展最快、各项改革推进最快、也是资产规模增长最快的时期。

由于缺乏全面的清查统计，当前，我市行政事业单位国有资产的管理基础还比较薄弱，尤其对非经营性资产投入生产经营活动的管理更为弱化，部分资产处置不规范，使用效率低。

这些问题的存在，既浪费了政府资源，又增加了政府运行成本。

在这种情况下，开展一次全面的资产清查，摸清资产存量及其使用状况，不仅是建设节约型政府、节约型社会的必然要求，也有利于下一步采取有针对性的措施，促进存量资产的整合、调剂与共享共用，从而更好地控制资产配置和处置，防止国有资产流失，提高资产使用效益。

海南省财政厅关于做好2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报告工作的通知文章属性•【制定机关】海南省财政厅•【公布日期】2020.02.28•【字号】琼财资〔2020〕125号•【施行日期】2020.02.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管其他规定正文海南省财政厅关于做好2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报告工作的通知省直各部门(单位)，各市县财政局、洋浦财政局：为贯彻落实《中共海南省委关于建立县级以上人民政府向本级人大常委会报告国有资产管理情况制度的实施意见》（琼发〔2018〕19号），进一步夯实管理基础，加强行政事业性国有资产管理，根据《财政部关于做好2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报告工作的通知》（财资〔2020〕3号）的有关要求，现就我省开展2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报告编制工作有关事项通知如下:一、编报内容2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报告，包括资产报表和资产分析报告两部分内容。

其中，资产报表为数据填报部分；资产分析报告为文字分析部分。

（一）资产报表内容。

2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表包括：政府储备物资情况表、公共基础设施情况表、文物文化资产情况表、保障性住房情况表、受托代理资产情况表、其他行政事业性国有资产情况表等。

省直各部门(单位)、各市县财政局（含洋浦财政局，下同）应按照政府会计准则制度和《海南省财政厅关于推进公共基础设施等行政事业性国有资产入账工作的通知》（琼财会〔2019〕971号）要求，对政府储备物资、公共基础设施、市政基础设施、水利基础设施、保障性住房、文物文化资产进行入账核算。

以前通过固定资产、存货等科目核算的相关资产，应重新分为政府储备物资、公共基础设施、保障性住房、文物文化资产等科目核算，并在此基础上填报2019年度报表。

（二）资产分析报告内容。

附件3：2019年度行政事业单位国有资产分析报告编制单位：2019年度行政事业单位国有资产分析报告为适应向全国人大常委会报告国有资产管理情况工作的要求，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等有关规定，现对我单位本年度资产占有、使用、变动以及管理情况等分析报告如下：一、单位基本情况我单位是隶属于**市教育科技局的财政补助事业单位，从2019年开始执行政府财务会计制度，2019年财政拨款预算收入为747万元，支出为746万元。

截至 2019年12月31日，我单位编制人数79人，年末实有人数69人。

二、资产情况分析（一）资产总体情况截至2019年12月31日，我单位资产总额（账面净值，下同）339.61万元，较上年增长-23.20%。

负债总额0.75万元,较上年增长0.00%。

净资产338.86万元,较上年增长-23.37%。

1.资产分布情况我单位行政单位国有资产0万元，占0.00%；事业单位国有资产339.61万元，占100.00%，其中执行民间非营利组织会计制度的社会团体和其他国有资产0万元，占0.00%。

2.资产构成情况流动资产0.75万元，较上年增长%，占资产总额0.22%；固定资产338.86万元，较上年增长-23.37%，占资产总额99.78%；在建工程0万元，较上年增长%，占资产总额0.00%；长期投资0万元，占资产总额0.00%；无形资产0万元，较上年增长%，占资产总额0.00%；公共基础设施等行政事业性国有资产0万元，占资产总额0.00%。

3.固定资产构成情况土地、房屋及构筑物297.89万元，占固定资产的87.91%（其中，房屋297.89万元，占固定资产的87.91%）；通用设备8.09万元，占2.39%（其中，车辆0万元，占0.00%，单价50万（含）以上（不含车辆）设备0万元，占0.00%）；专用设备10.38万元，占3.06%（单价100万（含）以上设备0万元，占0.00%）；文物和陈列品0万元，占0.00%；图书档案2.6万元，占0.77%；家具、用具、装具及动植物19.91万元，占5.87%。

公共基础设施等行政事业性国有资产报告编制讲解一、报告的目的和意义1.提供决策依据：报告中所呈现的行政事业性国有资产的经营管理情况可以为国有资产监督管理部门制定和调整资产管理政策提供科学的决策依据。

2.评估经营效果：通过报告对资产经营管理的总结和分析，可以评估行政事业性国有资产的经营效果，为优化资源配置、提高经营效率提供参考。

3.加强监督管理：报告中对行政事业性国有资产的经营管理情况进行全面的披露和分析，有助于加强对国有资产的监督管理，提高国有资产的使用效益和保值增值。

二、报告的编制内容1.资产总量：报告应对行政事业性国有资产的总量进行详细的统计和分析，包括不同类型的资产分布情况、数量、价值等。

3.经营支出：报告中应对行政事业性国有资产的经营支出进行详细的统计和分析，包括支出用途、支出构成、支出增长率等。

4.经营效益：报告中应对行政事业性国有资产的经营效益进行评估和分析，包括资产收益率、资产利用率等指标的计算和比较。

5.风险管理：报告中应对行政事业性国有资产的风险管理情况进行分析和评估，包括风险识别、风险评估、风险控制等。

6.监督管理：报告中应对行政事业性国有资产的监督管理情况进行总结和分析，包括监督措施、监督效果等。

三、报告的编制要求1.完整准确：报告要求对所辖行政事业性国有资产的经营管理情况进行全面、准确的描述和统计，反映真实情况。

2.科学合理：报告要求对行政事业性国有资产的经营管理情况进行科学的分析和评估，提出合理的政策建议。

3.可比性强：报告要求对行政事业性国有资产的经营管理情况进行相互比较和对比，找出差距和问题，并提出改进意见。

4.简明易懂：报告要求语言简洁明了，逻辑清晰，便于阅读和理解。

5.时效性强：报告要求及时编制和提交，确保其对决策和监督管理的及时性和有效性。

总之，公共基础设施等行政事业性国有资产报告的编制需要对行政事业性国有资产的经营管理情况进行全面、准确的总结和分析，为国有资产监督管理部门提供决策依据和政策建议，加强对国有资产的监督管理，提高国有资产的使用效益和保值增值。

2020年度行政事业性国有资产报告讲解2020年度资产报告讲解公共基础设施报表由按规定对其负有管理维护职责的部门(单位)填报。

（投资、建设、维护主体）多个部门(单位)共同管理维护的公共基础设施，应当由对该资产负有主要管理维护职责或者承担后续主要支出责任的部门(单位)填报。

分为多个组成部分由不同部门(单位)分别管理维护的公共基础设施，应当由各个部门(单位)分别填报对其负责管理维护的公共基础设施的相应部分。

负有管理维护公共基础设施职责的政府会计主体通过政府购买服务方式委托企业或其他会计主体代为管理维护公共基础设施的，该公共基础设施应当由委托方予以确认。

管理维护职责尚不明确的，由本级政府尽快予以明确。

2020年度资产报告讲解公共基础设施计价方法（《政府会计准则第5号——公共基础设施》）本报表有账面价值的资产,按照账面价值进行计价。

对于应当确认为公共基础设施、但已确认为固定资产的资产，应当将该资产按其账面价值重分类为公共基础设施。

对于应当确认但尚未入账的存量公共基础设施，按照以下原则确定其初始入账成本：1.可以取得相关原始凭据的，其成本按照有关原始凭据注明的金额减去应计提的累计折旧后的金额确定；2.可以取得相关原始凭据的，其成本按照有关原始凭据注明的金额减去应计提的累计折旧后的金额确定；3.没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本按照重置成本确定。

2020年度资产报告讲解已交付使用但尚未办理竣工决算手续的公共基础设施，应当按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值。

关于公共基础设施折旧第十六条政府会计主体应当对公共基础设施计提折旧，但政府会计主体持续进行良好的维护使得其性能得到永久维持的公共基础设施和确认为公共基础设施的单独计价入账的土地使用权除外。

公共基础设施应计提的折旧总额为其成本，计提公共基础设施折旧时不考虑预计净残值。

政府会计主体应当对暂估入账的公共基础设施计提折旧，实际成本确定后不需调整原已计提的折旧额。

东营市住房公积金管理中心关于2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产的分析报告
文章属性
•【制定机关】东营市住房公积金管理中心
•【公布日期】2020.02.25
•【字号】东公积〔2020〕4 号
•【施行日期】2020.02.25
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】行政法总类综合规定
正文
东营市住房公积金管理中心关于2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产的分析报告
市财政局:
根据市财政局转发《山东省财政厅关于转发<财政部关于做好2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报告工作的通知>的通知》（鲁财资〔2020〕2号）要求。

中心对受托代理资产进行认真审核，现将有关情况报告如下：
一、单位基本情况
我单位全称为东营市住房公积金管理中心，属财政补助事业单位，执行事业单位会计制度，截至2019年底，单位编制44人，年末实有37人。

二、受代理资产情况
2019年初，中心受托代理住房公积金资产668009.09万元。

截止2019年底，中心受托代理住房公积金资产748741.34万元。

同比去年增加80732.25万元，其中：缴存增加290471.72万元，主要是2019年初缴存基数调整和扩面增加缴存人
2.7万人次；缴存减少209739.47万元，主要是销户提取及公积金异地转移。

东营市住房公积金管理中心
2020年2月25日。