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发挥税收的收入效应促进收入分配公平作者：张青来源：《商业文化》2011年第04期摘要：收入分配问题已受到社会各界的关注，税收作为国家宏观调控的重要手段，应积极发挥税收的收入效应促进社会收入分配的公平。
本文从理论上阐述了税收收入效应促进收入公平的原理，分析了我国现阶段的税收政策在这方面的缺失，并针对存在的缺失提出了相关的建议。
关键词：F20 税收；收入效应；收入分配公平中图分类号：D922.22 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）04-0017-01一、税收的收入效应促进收入分配公平的原理税收收入效应促进收入分配公平包括两个方面：一是指由于征税使纳税人的收入水平下降，从而影响其商品购买和消费行为；二是指征税使国家的财政收入增加，财政支出扩大，从而明显改善居民收入分配状况。
以下从各个税种分析：（一）个人所得税是调节不同阶层收入分配最直接的工具。
个人所得税实行累进税率，有显著的税收收入效应，具有较强的调节作用。
累进征收是个人所得税的显著特点，最能体现税收的纵向公平，不同条件者缴纳数额不同的税收，即所得多者多纳税，所得少者少纳税。
课税以后，在一定程度上减少贫富阶层收入分配不平等状况，而且由于直接课征于个人的货币收入，在不考虑偷逃税等情况下，能更直接地改变居民收入分配的结果。
（二）消费税是削弱高收入者支付能力的重要策略。
消费税同时具有收入效应和替代效应，主要是通过对商品比价关系的影响，改变消费者的购买和消费行为，进而调节收入分配。
消费税虽是比例税率，但一般实行差别课征，奢侈品、高档消费品课重税，日用消费品免税或轻税。
这使消费税对限制富有者消费支付能力、调节税后收入分配有积极效用，虽然消费税难以起到所得税的直接调节作用，但它可以对收入分配不平等的消极后果起到了限制和修补作用。
（三）财产税、遗产税和赠与税是限制社会财富向少数富有者过度集中的重要手段。
个人所得税主要从社会财富的流量方面进行调节，而财产税、遗产税和赠与税主要对社会财富的存量进行限制。
第四专题税收效应经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。
税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。
税收效应可分为收入效应和替代效应。
税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。
税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。
这种效应就是税收的替代效应。
税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。
长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。
这种观点被称为“税收中性观点”。
但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。
税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。
也就是说，税收实际上是“非中性”的，对税收“非中性”的情况的分析研究正是税收对经济影响的构成内容的研究。
考察税收对经济的影响，应分别置于微观主体层面和国民经济宏观层面来考察。
在微观层面中，从收入效应和替代效应两个方面分析税收对生产、消费、劳动力供给、投资以及个人储蓄等的影响。
在宏观层面，主要分析税收对经济增长、经济稳定、收入分配的影响。
第一节税收的微观经济效应税收的微观经济效应是指因为政府课税对纳税人在其经济选择和经济行为中做出的反应。
税收的“非中性”特征使得国家征税行为对纳税人带来超额经济负担和决策行为的变化。
税收的微观经济效应主要分析税收如何影响微观经济主体，如何影响厂商和个人的决策行为，从而导致不同的经济产出的问题。
试析个人所得税的收入分配效应陈华琴摘要：随着社会主义市场经济体制的不断深入发展，我国居民的整体生活水平和收入水平较以往有了明显的提升，为了平衡贫富差距，并稳定国民经济的持续增长，要加强对个人所得税收入分配的研究。
鉴于此，本文着重分析研究了当前个人所得税存在的问题，并对此提出了几点有效的解决策略，旨在为促进我国经济均衡发展献力。
关键词：个人所得税；收入分配；效应前言：当前我国正处于社会主义初级发展阶段，面临的问题仍是人们日益增长的个人财富与自身的需求不平衡以及区域经济发展差距过大等问题。
因此，为了促使经济的均衡发展，缩小经济发展差距并稳定社会的安定团结，便要发挥个人所得税的收入分配作用，从而达到缓解收入差距、实现共同富裕，建设全面小康社会的目标。
一、个人所得税及收入分配的概述（一）个人所得税个人所得税是对征税机关以及自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税征纳管理过程中所发生关系的总称，英国作为最早兴起个人所得税的国家，在1799年便实行差别税率，当前个人所得税的义务纳税人主要包括居民纳税义务人以及非居民纳税义务人，其中居民纳税义务人需要履行完全的纳税义务，而非居民义务人只要缴纳个人所得税即可。
在1950年，政务院所颁布的税政实施要则中列举了个人所得税的税种所涉及的征收范围，经过几十年的发展和完善，我国个人所得税经历了不断的调整，并在2018年3月份，由国务院总理李克强提出提高个人所得税起征点，增加子女教育，大病医疗等专项费用扣除，合理减负，促使人们通过劳动来增加收入并迈向富裕的改革思路，当前个人所得税的征税内容主要包括工资所得，个体工商户的生产经营所得，企事业单位承包经营承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，财产租赁和转让所得，利益股票红利所得等，计算方法为应缴纳个人所得税税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。
术创新没有信心。
可见，研发重要环节政策保障力度不足，抑制了企业技术创新。
第三、技术创新优惠政策地位较低。
税收的收入效应的名词解释税收的收入效应是指通过税收政策对于经济收入产生的影响。
税收是国家财政收入的重要来源之一，通过征收税收可以为国家提供资金，用于公共事业的建设和社会福利的发展。
税收的收入效应在经济领域具有深远的影响，它涉及到个体和整个社会的经济行为，对于经济的稳定和发展起到至关重要的作用。
税收的收入效应主要表现在以下几个方面。
首先，税收的收入效应可以影响个体的行为和决策。
税收是针对个人或企业的财产和收入进行征收的，不同的征税政策会影响个体的经济行为。
例如，对高收入人群征收较高的个人所得税，可以促使他们增加努力工作的动力，提高劳动收入。
相反，对高消费品征收高额消费税，可能会降低个体的消费水平，导致需求的减少。
税收的收入效应因此会影响到个体的劳动供给、消费选择等经济行为。
其次，税收的收入效应还会对经济的生产结构产生影响。
不同的税收政策会对不同的产业和行业产生分配效应，从而影响到经济的产出结构。
例如，对某些生产资料征收较高的进口关税，会增加相关行业的生产成本，导致这些行业的减少或萎缩。
而对于某些鼓励发展的产业征收低税率，可以加快其发展速度，促进产业结构的升级和转型。
税收的收入效应对经济的产业布局和结构调整起到重要的引导作用。
再次，税收的收入效应还会对资源的配置和分配产生影响。
税收收入是国家财政的重要来源，通过税收的征收和分配可以对社会资源进行重新配置。
例如，国家可以通过对收入高的人群征税然后用于社会福利的补贴，实现财富的再分配，减少社会的贫富差距，提高社会的公平性。
税收的收入效应对于资源的分配和公共政策的实施具有重要的影响。
最后，税收的收入效应还会对经济的总体稳定和发展产生重要影响。
税收属于财政的宏观调控手段之一，通过税收政策可以有效调节经济的总需求和总供给，实现经济的平衡和稳定。
例如，通过降低消费税或企业所得税，可以刺激需求增加，促进经济增长；通过提高资本利得税或土地出售税，可以抑制投机性行为，防止经济泡沫的产生。
财政收入与税收的经济效应引言财政收入是一个国家经济体系中至关重要的一部分，而税收是财政收入的主要来源之一。
税收的经济效应是影响一个国家经济状况的重要因素之一。
本文将探讨财政收入与税收的经济效应，并对其影响进行分析和评估。
1. 财政收入的意义财政收入是国家经济管理的基础，它直接关系到国家的整体财务平衡、经济发展和社会稳定。
财政收入的增加可以为国家提供更多的资金用于公共事业和基础设施建设，促进经济的发展和社会的进步。
同时，财政收入的合理分配也可以减少贫富差距，提高社会公平性和民生福利。
2. 税收的经济效应税收是财政收入的主要来源，它对经济状况和社会效益有着重要的影响。
税收的主要经济效应如下：2.1. 政府财政调控税收可以通过调节收入分配和资源配置，对经济进行调节和引导。
政府通过税收政策来影响消费、投资和生产等经济活动，从而实现宏观经济调控的目标。
例如，通过减免税收来鼓励投资，刺激经济增长；通过增加税收来控制通货膨胀，维护价格稳定。
2.2. 资源配置优化税收对资源配置有着重要的影响。
通过税收征收和调节，可以对不同行业、领域和地区进行合理的资源配置。
税收的适当调整可以促进生产要素的流动，优化资源配置结构，提高经济效益。
例如，通过增税来限制某些高污染行业的发展，鼓励环保产业的发展。
2.3. 激励刺激经济增长税收政策可以通过减免税、优惠税收等方式，激发个人和企业的积极性，刺激经济增长。
降低个人所得税率、减免企业所得税等措施可以增加个人和企业的可支配收入，提高个人消费和投资意愿，从而促进经济增长。
2.4. 财富再分配税收可以通过向高收入群体征收更高的税收来实现财富再分配，减少贫富差距，提高社会公平性。
通过向富人征收更高的个人所得税、对高额遗产进行征税等措施，可以实现财富的再分配，缓解社会不平等问题。
3. 税收的政策考虑税收政策的制定需要充分考虑经济效益和社会公平性。
以下是税收政策制定时需要考虑的一些因素：3.1. 税收负担与效益税收政策应该合理分担税收负担，避免过高的税收对经济的不利影响。
税收对投资的替代效应和收入效应分析摘要在市场经济中，投资对于促进我国经济稳定持续增长有着至关重要的作用，探讨投资决策的影响因素具有不可忽视的重大意义。
税收作为国家宏观调控的主要经济手段，在不同程度和不同角度会对社会投资产生影响，继而影响国家经济运行，刺激GDP增长。
而税收对投资的影响，是通过替代效应和收入效应两个方面来实现的。
本文正是以这两种效应来分析税收对投资影响的作用机制。
本文首先对税收相关概念和理论进行简要介绍，随后主要针对税收对投资影响的原理机制进行分析，分别探讨了税收对政府投资、企业投资和私人投资的影响，从替代效应和收入效应入手探讨税收与投资之间的关系。
在本文的最后，还针对我国目前的税收与投资现状，提出了一些现实问题与相关建议。
关键词：税收；投资；替代效应；收入效应Analysis of the substitution effect and income effect oftax on investmentAbstractIn the market economy, investment in promoting China's economic growth plays a very important role, is of great significance can not be ignored in the discussion on Influence Factors of investment decision. The tax revenue as the main economic means of national macro-control, at different levels and different angle will affect the social investment, thereby affecting the operation of the national economy, stimulate the growth of GDP. The tax's influence on investment, it is through the substitution effect and income effect two aspects. This is the mechanism of these two kinds of effects to analyze the influence of tax on investment. Firstly, tax related concepts and theories are introduced briefly, and then focuses on the principle of mechanism of tax and investment analysis, discusses the impact of Taxation on government investment, business investment and private investment, start to explore the relationship between tax revenue and investment from the substitution effect and income effect. At the end of this paper, according to China's current tax and investment situation, put forward some problems and suggestions.Key words: Tax revenue；Investment；Substitution effects；Income effect目录前言 (1)1 绪论 (1)1.1 税收概论 (2)1.2 税收的特征 (2)1.3 税收的职能 (3)1.4 税收的收入效应和替代效应 (3)2 税收对投资的替代效应分析 (6)2.1 税收对投资替代效应的理论分析 (6)2.2 税收对政府投资的替代效应 (6)2.3 税收对企业投资的替代效应 (7)2.4 税收对私人投资的替代效应 (8)3 税收对投资的收入效应分析 (9)3.1 税收对投资收入效应的理论分析 (9)3.2 税收对政府投资的收入效应 (10)3.3 税收对企业投资的收入效应 (11)3.4 税收对私人投资的收入效应 (11)4 税收对投资的替代与收入效应综合分析 (12)5 其他几个问题与建议 (12)5.1 关于政府投资 (12)5.2 修订固定资产投资方向调节税 (13)5.3 投资对税收的影响 (13)结论 (14)参考文献 (15)致谢 (16)外文原文 (17)外文译文 (22)前言自我国改革开放以来，中国经济发展取得了举世瞩目的成就，但如今，世界各国经济处于动荡状态，中国经济还能否持续稳定地增长，已经成为人们日益关心的一个话题。
