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第九章练习题及答案一、填空题1、税收的经济效应表现为（收入效应）和（替代效应）两个方面。
2、税收的收入效应指由于征税使纳税人的收入水平下降，从而（降低）商品购买量和消费水平。
3、税收的替代效应指国家实行选择性征税使纳税人相对（增加）无税或轻税商品的购买量，（减少）含税或重税商品的购买量。
4、税收对劳动供给的收入效应表现为课税（激励）纳税人更多地工作，以维持税前的收入和生活水平。
5、税收对劳动供给的替代效应表现为课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的（闲暇）来替代劳动。
6、古典经济学认为一切税收都减少各阶层收入，影响资本积累，妨碍经济发展，因而主张（税不重征）。
7、以（瓦格纳）为代表的社会政策学派反对自由主义经济政策，认为税收不仅仅是财政收入的手段，而且也是经济调节手段。
8、凯恩斯学派认为税收是调节经济、避免经济危机、保持经济发展的有效手段，既是经济本身的（自动稳定器）、又是政府可运用的稳定经济的（人为稳定器）。
二、单项选择题1、课税使纳税人收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平，是指（D）A、税收对劳动供给的收入效应B、税收的替代效应C、税收对劳动供给的替代效应D、税收的收入效应2、课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的闲暇来替代劳动，是指（C ）A、税收对劳动供给的收入效应B、税收的替代效应C、税收对劳动供给的替代效应D、税收的收入效应3、从纳税人的应税所得额中，按一定比例扣除因通胀所增加的名义所得部分，是指所得税指数化的（A ）。
A、特别扣除法B、税率调整法C、指数调整法D、实际所得调整法4、税收既是经济本身的“自动稳定器”、又是政府可运用的稳定经济的“人为稳定器”，是由（D ）提出的。
A、斯密B、瓦格纳C、凯恩斯D、萨缪尔森三、判断题1、就对商品比价关系的影响而言，税收的收入效应是非中性的。
（×）2、就对商品比价关系的影响而言，税收的替代效应是非中性的。
（√）3、如果税收对劳动供给的收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用。
西方经济学视分析税收筹划微观效应随着我国市场经济体制的日趋完善，以及市场开放程度不断扩大，企业在市场中的竞争愈演愈烈。
企业要想在激烈的竞争中占据有利地位，除了通过不断开发新产品、提高产品质量外，很重要的一点就是降低成本。
税收作为企业总成本中的一项重要组成内容，它的存在制约着企业财务目标的实现。
企业只有在依法纳税的前提下开展税收筹划工作，才能降低成本，提高自身的综合竞争力，实现企业价值最大化的财务管理目标。
一、税收筹划的基本含义税收筹划又称税务筹划、纳税筹划。
西方发达的市场经济国家很早就开始了税收筹划的研究，从19世纪30年代开始，英国、美国就对该领域进行研究并在税收实践中加以广泛地运用。
国际上对于税收筹划的概念不尽一致，概括地讲，税收筹划是指纳税人依据所涉及的税境和现行税法，遵循国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，对企业的涉税事项进行的旨在减轻税负、实现企业经营战略目标和财务目标的谋划、对策和安排。
二、税收筹划的必要性分析西方经济学中有两个著名的规律“需求规律”和“供给规律”。
“需求规律”的内容是：消费者的需求量与商品价格之间呈反方向变动。
“供给规律”的内容是：生产者的供给量与商品价格之间呈正方向变动(需要注意的是，两个规律中，商品价格都是自变量，分别影响着供需情况)。
分别画出需求曲线和供给曲线如下：一种商品的市场价格是该市场上供求双方相互作用的结果。
当供求力量达到一种平衡时，价格处于相对稳定状态。
此时，所决定的市场价格就是均衡价格，供求相等的数量就是均衡数量。
政府征税会使商品价格上扬，但并非所有的税赋都由消费者承担。
消费者承担由税收造成的均衡价格上升的部分，而生产者则承担了另外的部分。
分析如下：根据需求规律，当商品价格上扬，消费者的需求量将会减少，以博弈的思维分析，若此时生产者仍维持甚至的生产规模，那么就会出现供大于求的状况，造成存货积压的现象，于是生产者开始减少供给量，供给曲线向左移动，直到与需求曲线达到新的平衡。
跨国公司税收优化的经济效应随着全球化进程的不断深入，跨国公司（MNC）在国际经济中扮演了日益重要的角色。
这些公司不仅在本国市场上活动，同时在世界各地进行投资和运营，以便实现更为广泛的市场覆盖和利润最大化。
然而，跨国公司在全球运营过程中往往面临着复杂的税收制度和政策的影响，通过税收优化手段来降低整体税负、提高盈利能力已成为其普遍的经营策略。
这种税收优化有可能对不同国家的经济产生深远的影响，因此，探讨跨国公司税收优化的经济效应显得尤为重要。
跨国公司的税收优化策略跨国公司的税收优化策略主要包括以下几个方面：转让定价跨国公司通过合理设定其国际交易中的转让价格，可以将利润转移至低税率国家，从而减少整体的税务负担。
这种行为在一定程度上允许企业合法地选择它们希望实现利润的地点。
利用税收协定不同国家之间为了避免双重征税，引入了各种税收协议。
跨国公司通过仔细规划其投资结构，可以有效利用这些协议，实现税负降低。
设立离岸实体在许多情况下，跨国公司还会在一些低税或免税国家和地区设立离岸实体，从而完成利润转移。
这些地域通常拥有宽松的监管环境，使得转移利润变得更加简单。
资本结构优化跨国公司通过调整资本结构，例如增加债务融资而不是股权融资，可以通过利息支出达到减轻税负的目的，因为利息支出在大多数国家是可以抵扣的。
利用研发和投资激励政策各国为了吸引外资和促进技术创新，通常会提供一些研发和投资激励措施。
跨国公司通过将需求部件或者创新团队设立在享受这些激励政策的国家，也能实现有效的税收优化。
税收优化对东道国经济的效应跨国公司的税收优化活动必然会对其投资所在国家，即东道国经济产生一系列效应，主要包括以下几方面：1. 税收收入受损失当跨国公司通过转移利润、设置离岸实体等手段实现税负优化时，东道国就可能丧失潜在的税收收入。
体现在实质上就是政府在原本可以征收较高企业所得税的情况下，却因政策设计不当或地区间竞争导致无法获得应有的财政回报。
这种财务损失在某些发展中国家尤其明显，可能影响当地公共服务和基础设施的发展。
