新修订的18项审计准则及应用指南发布

企业内部控制应用指引第18 号——信息系统第一章总则第一条为了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。

第三条企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险：（一）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。

（二）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。

（三）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。

第四条企业应当重视信息系统在内部控制中的作用，根据内部控制要求，结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统建设整体规划，加大投入力度，有序组织信息系统开发、运行与维护，优化管理流程，防范经营风险，全面提升企业现代化管理水平。

企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的职责权限，建立有效工作机制。

企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。

企业负责人对信息系统建设工作负责。

第二章信息系统的开发第五条企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案，明确建设目标、人员配备、职责分工、经费保障和进度安排等相关内容，按照规定的权限和程序审批后实施。

企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求，严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织开发工作。

企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式。

选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。

第六条企业开发信息系统，应当将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能。

中国内部审计准则及指南(doc 121页)中华人民共和国内部审计准则字体：黑体/宋体字号：初号/一号/三号/小四行距：1.5倍行距编辑请保持叶序不变（编者按：DOC版 ms-word阅读最佳，PDF版 adobe reader8,acrobat9cn或foxit reader3最佳）内部审计准则004 中国内部审计准则序言006 内部审计基本准则008 内部审计人员职业道德规范009 内部审计具体准则第1 号——审计计划012 内部审计具体准则第2 号——审计通知书013 内部审计具体准则第3 号——审计证据015 内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿015 内部审计具体准则第5 号——内部控制审计022 内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告026 内部审计具体准则第7 号——审计报告028 内部审计具体准则第8 号——后续审计030 内部审计具体准则第9 号——内部审计督导031 内部审计具体准则第10 号—内部审计与外部审计的协调033 内部审计具体准则第11号--结果沟通034 内部审计具体准则第12号──遵循性审计037 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量039 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务042 内部审计具体准则第15号──分析性复核045 内部审计具体准则第16号——风险管理审计048 内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险051 内部审计具体准则第18号——审计抽样055 内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制020 内部审计具体准则第20号──人际关系063 内部审计具体准则第21号──内部审计的控制自我评估法065 内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性069 内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系072 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理076 内部审计具体准则第25号——经济性审计080 内部审计具体准则第26号——效果性审计084 内部审计具体准则第27号——效率性审计089 内部审计具体准则第28号—信息系统审计096内部审计具体准则第29 号——内部审计人员后续教育…2009年后增补…内部审计准则指南103 内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计125 内部审计实务指南第2号――物资采购审计145 内部审计实务指南第3号——审计报告附录158 审计署关于内部审计工作的规定161 内部审计人员岗位资格证书实施办法163 内部审计人员后续教育办法165 中央企业内部审计管理暂行办法中国内部审计准则中国内部审计准则序言本序言旨在说明中国内部审计准则的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定与发布程序、修订和解释权。

审计准则及应用指南2017摘要：本文介绍了审计准则及应用指南2017，包括其定义和目的，以及在审计过程中的应用。

审计准则是规范审计活动的原则和方法的准则，旨在提高审计的质量和有效性。

应用指南是对审计准则的解释和指导，帮助审计师在实施审计工作时更好地应用准则。

审计准则及应用指南的发布对于规范审计行为、保障投资者利益具有重要意义。

一、审计准则的定义和目的审计准则是对审计活动的规范，旨在提供指导，确保审计工作的准确性、适当性和可靠性。

审计准则主要包括以下方面：1. 审计目标和范围：明确审计的目标和范围，明确审计师的职责和义务。

2. 审计程序和方法：规定审计的具体步骤和应用方法，确保审计工作的科学性和可操作性。

3. 审计证据和证据收集：要求审计师收集充分、适当的证据，以支持审计结论和意见。

4. 审计报告和沟通：要求审计师准备准确、清晰和适度的审计报告，与相关方进行有效的沟通。

审计准则的目的是：1. 提高审计质量：通过规范审计活动，提高审计工作的准确性、适当性和可靠性，提高审计质量。

2. 保护投资者利益：通过规范审计行为，确保投资者利益的保护，增强市场信心和稳定性。

3. 促进企业发展：通过提供准确和可靠的财务信息，促进企业发展，促进经济的健康发展。

二、应用指南的定义和作用应用指南是对审计准则的解释和指导，为审计师在实施审计工作时提供帮助和指导。

应用指南主要包括以下方面：1. 审计程序和方法的解释：对审计准则中的具体步骤和方法进行解释，为审计师操作提供指导。

2. 审计证据和证据收集的指导：对审计准则中的证据收集要求进行解释，为审计师提供收集证据的方法和技巧。

3. 审计报告和沟通的指导：对审计准则中的报告要求进行解释，为审计师提供撰写审计报告的模板和格式。

应用指南的作用是：1. 解决实际问题：应用指南提供了对审计准则的具体解释和指导，帮助审计师解决实际中遇到的审计问题。

2. 提高操作效率：通过应用指南，审计师可以更好地了解和掌握审计准则，提高操作效率，减少不必要的时间和资源浪费。

审计准则应用指南
审计准则应用指南
审计准则是一套规则，它们建立在会计及其他类型的报告和统计数据上，用于帮助审计人员确保报告提供准确可靠的信息。

审计准则应用
指南是审计准则在项目中的实践指南，这些指南帮助审计人员遵循审
计准则，准确地评估报告结果。

首先，审计准则应用指南应遵循审计准则本身，以确保所有报告满足
准则的要求。

审计人员应确保他们已经对所有相关的报告执行了“适
当的检查”，并准确地识别出偏差。

此外，审计人员必须确保审计报
告采用了有效的审计技术和方法来收集和分析报告数据。

其次，审计准则应用指南应该确保审计人员筛选全面的范围，以确保
所有报告都满足准则的要求。

此外，审计人员还应确保他们对所有相
关的报告采取了审查步骤，以验证报告的准确性。

最后，审计准则应用指南应为审计人员提供指示，以便他们能够按照
此过程来确定审计结果。

这包括确定审计报告的范围，分析测试证据，采取推断措施以及报告建议。

此外，审计人员还应确保他们对审计结
果进行详细的说明，以便当事人可以准确了解审计结果。

因此，审计准则应用指南的作用是引导审计人员遵循准则，以确保报
告的准确性和可靠性。

此外，这种指南还有助于审计人员在项目审计
中收集和分析有效的报告数据，并制定有效的审计报告结论。

最后，
审计准则应用指南可以作为审计实施的参考，帮助审计人员确保其审
计报告提供高质量的信息。

《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》应用指南（2019年3月29日修订）一、因法律法规要求或其他原因对组成部分进行审计（参见本准则第四条）1．在确定是否利用根据法律法规的要求或由于其他原因而对组成部分实施的审计为集团审计提供审计证据时，影响集团项目组决策的因素包括下列方面：（1）编制组成部分财务报表采用的财务报告编制基础，与编制集团财务报表采用的财务报告编制基础之间的差异；（2）组成部分注册会计师遵守的审计准则和其他职业准则，与在集团财务报表审计中遵守的审计准则和其他职业准则之间的差异；（3）是否可以及时完成组成部分财务报表审计，以满足集团报告的时间要求。

二、定义（一）组成部分（参见本准则第十七条）2．集团结构影响如何识别组成部分。

例如，有些集团的组织结构规定，由母公司、子公司、合营企业以及按权益法或成本法核算的被投资实体编制财务信息；或由集团本部、分支机构编制财务信息；或是将两者结合。

这些集团的财务报告系统可能是按照这样的组织结构来组织的。

相应地，母公司、子公司、合营企业以及按权益法或成本法核算的被投资实体，或者集团本部、分支机构可被视为组成部分。

而其他一些集团可能按照职能部门、生产过程、单项产品或劳务（或一组产品或劳务）或地区分布来组织财务报告系统。

在这种情况下，集团管理层或组成部分管理层可能以职能部门、生产过程、单项产品或劳务（或一组产品或劳务）或地区为单位（报告主体或业务活动）编制财务信息并将其包括在集团财务报表中。

相应地，这些职能部门、生产过程、单项产品或劳务（或一组产品或劳务）或地区可被视为组成部分。

3．集团财务报告系统中可能存在不同层次的组成部分。

在这种情况下，在汇总层次上识别组成部分，可能比逐一识别更为合适。

4．将某一层次的组成部分汇总起来，可以构成集团审计的一个组成部分。

然而，这一组成部分也可能需要编制包括其所有组成部分（即子集团）财务信息的财务报表。

审计准则和30项审计应用指南审计专业已经发展了几十年，随着企业的发展和国家的政策和制度的变化，审计的角色在当今的企业发展中越来越重要。

面对复杂的企业经营环境，审计师们面临着越来越多的挑战，因此，针对不同的审计诉求，现代审计技术指南出版的比较完善、标准化的够满足审计师们的审计需求，提供更专业的服务。

审计准则指南是以审计师们的实践为基础编写而成，旨在提供审计师们正确完成审计工作所需的基础知识、实践经验和绩效标准。

本指南以《30项审计应用指南》为核心，为审计师们提供了详细的审计指南，使他们可以正确而得力地执行审计任务。

本指南着重介绍了30个审计应用技术，它们是审计师们在进行审计工作时必须遵守的核心知识，可以帮助他们正确执行审计工作。

第一项技术是识别风险和制定控制措施，包括识别风险、审计目标、分析风险及其对审计工作的影响等。

第二项技术是定义审计过程，主要包括识别审计目标、确定审计程序和评估审计结果等。

此外，指南还包括审计准则的用途、审计文件的建立、账户的审计、报告的撰写等，还介绍了审计结论的基础准则，这些准则不仅可以帮助审计师们就审计结论的效力提出准确的判断，也可以为客户带来益处。

本指南以审计准则为基础，介绍了审计师们必须遵守的审计标准。

它既是一份规则与准则的总结，也是一个职业生涯发展的宝贵参考指南。

审计师们可以根据指南中的指导原则，提高审计水平，为客户提供更准确、更全面、更有价值的审计服务。

同时，这些原则也可以保护审计师们的权利，严格执行现行的审计准则，有效防范审计过程中的不合理侵害。

《审计准则和30项审计应用指南》为企业发展铺平了道路，为审计师们提供了一套完善的审计程序，既提供了客户有价值的服务，又保护审计师们的权利。

审计准则是完善审计体系的核心，30项审计应用指南则使得审计师们可以正确地执行审计任务。

本指南的出现，推动了审计专业的发展，为实现审计工作的精确结果提供了一个重要的参考。

《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》应用指南（2022年1月17日修订）一、财务报表审计（一）审计范围（参见本准则第十八条）1．注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见，这样的意见普遍适用于所有财务报表审计。

但是，审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。

此外，适用的法律法规可能要求注册会计师对其他特定事项（如内部控制的有效性、管理层报告与财务报表的一致性）发表意见。

虽然审计准则及应用指南可能从这些事项与形成财务报表审计意见相关的角度提出一些要求并提供指引，但是当注册会计师负有额外责任对这些事项发表意见时，注册会计师还需要执行进一步工作。

（二）财务报表的编制（参见本准则第十九条）2．法律法规可能规定了管理层和治理层（如适用）与财务报告相关的责任。

尽管不同的国家或地区对这些责任的范围或表述方式的规定可能不尽相同，但注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的前提是相同的，即管理层和治理层（如适用）已认可并理解其应当承担下列责任：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

3．管理层和治理层（如适用）在编制财务报表时需要：（1）根据相关法律法规的规定确定适用的财务报告编制基础；（2）根据适用的财务报告编制基础编制财务报表；（3）在财务报表中对适用的财务报告编制基础作出恰当的说明。

编制财务报表要求管理层根据适用的财务报告编制基础运用判断作出合理的会计估计，选择和运用恰当的会计政策。

2018年1月1日起新审计报告准则全面实施(附新准则内容)2018年1月1日起新审计报告准则全面实施，新审计报告准则主要包括1项新制定的准则和6项涉及实质性修订的准则。

2018年1月1日起，新审计报告准则全面实施。

新审计报告准则的主要内容有哪些?答：新审计报告准则主要包括1项新制定的准则和6项涉及实质性修订的准则。

新制定的是“在审计报告中沟通关键审计事项”，作出实质性修订的是“对财务报表形成审计意见和出具审计报告”“在审计报告中发表非无保留意见”“在审计报告中增加强调事项段和其他事项段”“与治理层的沟通”“持续经营”“注册会计师对其他信息的责任”。

此外，为了保持审计准则体系的一致性，还对其他5项审计准则作出相应文字调整。

新审计报告准则主要有如下特点：一是提高审计报告的信息含量，增强相关性和决策有用性。

例如，新审计报告准则要求注册会计师在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息，如被审计单位有哪些重大风险点、审计中针对这些风险点采取了哪些应对措施等，显著提高审计报告的信息含量和决策有用性。

二是提高审计报告的沟通价值，增强审计工作的透明度。

新审计报告准则通过修改审计报告的内容与表述方式，使报告使用者能够更加准确地理解审计的基本定位、核心概念以及注册会计师、被审计单位治理层和管理层各自的职责，弥合“期望差距”。

比如，要求在审计报告中说明注册会计师和管理层对持续经营各自所负的责任，以及注册会计师对年度报告中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的其他信息的责任。

再如，在审计报告中增加对“合理保证”、“重要性”、“风险导向审计”等核心概念的阐释，以及对注册会计师发现舞弊的责任、与治理层沟通的责任等进行阐释。

又如，要求在上市实体的审计报告中披露项目合伙人的姓名，以明确对审计质量承担最终责任的人员。

三是强化注册会计师与审计相关的责任，回应审计报告的使用者对持续经营、其他信息、注册会计师独立性的关注。

《会计改革与发展十四五规划》网络知识竞赛测试题250道2022年《会计改革与发展十四五规划》网络知识竞赛250道测试题共250道题库答案（一）单选题1.“十四五”时期，全面推动会计审计业高质量发展，依法整治行业秩序，要坚持（）、点面结合、综合施策。

A.标本兼治B.目标导向C.系统思维D.问题导向答案 c2.“十四五”时期，推动注册会计师行业、代理记账行业（）的应用推广，实现其跨地区、跨部门共享和全国范围内互信互认。

A.B.电子证照C.一码通D.注册会计师证书答案 b3.“十四五”时期，要探索建立多维度的会计人才综合评价体系，引导和教育广大会计人员诚信执业、提升能力。

多维度的会计人才综合评价体系不包括（）。

A.专业评价B.诚信评价C.能力评价D.学历评价答案:D4.“十四五”时期，积极推动会计工作数字化转型，需要制定、试点并逐步推广电子凭证会计数据标准，推动电子会计凭证开具、接收、入账和归档全程数字化和（）。

A.流程化B.标准化C.统一化D.无纸化答案:D5.我国会计改革与发展，在“十三五”时期成功开启转型升级之路的基础上，开始步入“十四五”时期以（）为特征的新阶段。

A.变革融合、提质增效B.转变观念、创新管理C.改革创新、服务经济D.提升素质、加速转型答案:A6.“十四五”期间，强化行业日常管理，需要切实做好自贸区（）改革试点工作，进一步简化会计师事务所、注册会计师、代理记账机构审批业务流程、便利申请手续。

A.“金融创新”B.“制度创新”C.“证照分离”D.“投资便利化”答案:C7.通过编制好《会计改革与发展“十四五”规划纲要》，与（）呼应，主动将会计工作融入财政中心工作全局中去思考、去谋划。

A.《中华人民共和国注册会计师法》B.《财政“十四五”规划》C.《中华人民共和国会计法》D.《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二○三五年远景目标的建议》答案:B8.《会计改革与发展“十四五”规划纲要》紧扣四个关键，即牢牢把握会计审计标准制定和实施“两个重点”、切实抓好（）“两个管理”、持续强化法治化和数字化“两个支撑”、努力实现会计职能对内对外“两个拓展”。

审计准则及应用指南一、引言审计准则是指对审计活动所需遵循的基本原则和规定，是审计工作的基础，是审计师在进行审计工作时必须遵循的规范。

审计准则的制定及应用对于保证审计质量和提升审计水平具有重要意义。

本文将从审计准则的理论基础、审计准则的体系框架、审计准则的应用指南等方面展开分析，以提供相关人士一个全面的审计准则及应用指南。

二、审计准则的理论基础审计准则的理论基础主要包括三个方面：完整性、独立性和专业判断。

1. 完整性：审计准则要求审计师在进行审计工作时必须保持完整性，不受任何利益的影响，客观、公正地开展审计工作，确保审计意见的客观性和公正性。

2. 独立性：审计准则要求审计师在进行审计工作时必须保持独立性，不受委托人或其他利益相关方的影响，行使独立的审计职责，确保审计工作的真实性和可信度。

3. 专业判断：审计准则要求审计师在进行审计工作时必须具有审慎的专业判断能力，根据审计准则和相关法律法规，结合实际情况做出合理的审计判断，确保审计工作的准确性和可靠性。

三、审计准则的体系框架审计准则的体系框架主要包括审计工作的基本原则、审计程序和工作程序1. 审计工作的基本原则：审计工作的基本原则是审计准则的核心内容，主要包括真实性原则、合规性原则、谨慎性原则、可比性原则和连续性原则等，是审计师在进行审计工作时必须遵循的基本规定。

2. 审计程序：审计程序是指审计师在进行审计工作时应当遵循的程序步骤，主要包括审计计划、风险评估、内部控制评价、审计证据的获取、审计程序的执行、审计发现的分析和汇总等。

3. 工作程序：工作程序是指审计师在进行审计工作时应当遵循的具体操作步骤，主要包括会计账册的检查、凭证的核实、资产负债表的核对、损益表的分析、财务指标的计算等。

四、审计准则的应用指南审计准则的应用指南主要包括审计准则的适用范围、审计准则的适用程序、审计准则的适用技巧和审计准则的适用注意事项等。

1. 审计准则的适用范围：审计准则的适用范围主要包括财务报表审计、内部控制审计、绩效审计、合规性审计等，不同类型的审计工作需要遵循不同的审计准则。

中国注册会计师审计准则应用指南近年来，随着经济的快速发展和全球化的推进，中国注册会计师的角色和责任变得愈加重要。

作为专业的审计师，必须熟悉并正确应用中国注册会计师审计准则。

为了帮助广大注册会计师更好地理解和应用这些准则，我们编写了本指南，旨在为大家提供具体的指导和实践经验。

我们需要明确审计准则的定义和目标。

中国注册会计师审计准则是为注册会计师执业提供准则性的指导，使其能够执行高质量的审计工作，维护公众利益。

其目标是确保审计的独立性、客观性和专业性，以提供真实、公正和可靠的审计报告。

在实际应用中，我们需要注意以下几个方面。

独立性是审计的核心要素。

注册会计师应当保持独立的判断和决策能力，避免与被审计单位存在利益冲突。

在审计过程中，注册会计师应当保持客观、公正的立场，不受任何利益或压力的影响。

审计的程序和方法应当科学、合理。

注册会计师需要同被审计单位进行充分的沟通和信息交流，了解其商业模式、内部控制和风险管理情况，以便制定有效的审计计划。

在审计操作中，应当采用适当的取证程序，收集足够、可靠的审计证据，以支持审计意见的形成。

审计准则强调专业判断的重要性。

注册会计师应当根据自己的专业知识和经验，合理判断被审计单位的财务报表是否真实反映了其财务状况、经营成果和现金流量。

在面对重大会计估计和复杂交易时，注册会计师需要谨慎评估相关风险，并采取适当的审计程序，以确保审计结论的准确性。

报告的编制应当清晰、准确。

注册会计师应当根据中国注册会计师审计报告格式和要求，编制真实、完整的审计报告。

在报告中，应当清楚明确地表达审计意见和审计基础。

持续学习和自我提升是注册会计师的责任。

由于法规和实务的不断变化，注册会计师需要积极学习最新的审计准则和相关规定，不断提升自己的专业能力。

注册会计师还应积极参与行业协会的培训和交流活动，与同行进行专业讨论和经验分享。

中国注册会计师审计准则应用指南是注册会计师工作的重要参考工具。

通过遵循准则的要求，注册会计师能够更好地履行自身职责，提供高质量的审计服务，为社会经济的发展贡献力量。

2017年2 月28日，中国注册会计师协会印发新审计报告准则应用指南。

本次发布的指南包括《<中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项>应用指南》等共16项，实施时间和范围与新审计报告准则保持一致。

《中国注册会计师审计准则第 1504 号——在审计报告中沟通关键审计事项》应用指南一、本准则的范围（参见本准则第三条）1．重要程度可以表述为某一事项在具体情形下的相对重要性。

某一事项的重要程度是由注册会计师结合具体情形判断的。

重要程度可以结合定量因素和定性因素来考虑，例如，相对规模、所涉及对象的性质、对所涉及对象的影响，以及预期使用者所表现出来的兴趣。

判断某一事项的重要程度，需要对事实和情况作出客观分析，包括分析与治理层沟通的性质和范围。

2．按照《中国注册会计师审计准则第 1151 号——与治理层的沟通》的规定，注册会计师应当与治理层进行双向沟通，其中可能就某些事项进行的沟通最为充分，财务报表使用者对这些事项感兴趣，并且呼吁增加这些沟通的透明度。

例如，使用者对了解注册会计师在对财务报表整体形成审计意见时作出的重大判断尤其感兴趣，因为这些判断通常与管理层在编制财务报表时作出的重大判断领域相关。

3．要求注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项，可能有助于加强注册会计师与治理层就这些事项进行的沟通，同时还可能提高管理层和治理层对审计报告中提及的财务报表披露的关注程度。

4．根据《中国注册会计师审计准则第 1221 号——计划和执行审计工作时的重要性》的规定，就审计而言，注册会计师针对财务报表使用者作出下列假定是合理的：（1）拥有经营、经济活动和会计方面的适当知识，并有意愿认真研究财务报表中的信息；（2）理解财务报表是在运用重要性水平基础上编制、列报和审计的；（3）认可建立在对估计和判断的应用以及对未来事项的考虑的基础上的会计计量具有固有不确定性；（4）依据财务报表中的信息作出合理的经济决策。

内部审计相关准则汇编——基本准则——职业道德规范——具体准则——实务指南——审计署关于内部审计工作的规定2020年5月第1101号内部审计基本准则 (3)第1201号内部审计人员职业道德规范 (7)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (11)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (14)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (16)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (19)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (22)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (24)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (27)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (29)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (34)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (38)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (44)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (57)第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (62)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (69)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (74)第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (78)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (80)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (83)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (88)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (91)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (95)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (102)第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (109)第3101号内部审计实务指南——审计报告 (114)内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 (137)内部审计实务指南第2号——物资采购审计 (167)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (195)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (301)审计署关于内部审计工作的规定 (329)第1101号内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。

附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。