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出口退税操作指南随着全球化的发展，出口贸易在国际经济中扮演着重要的角色。
为了促进出口贸易的发展，各国纷纷推出了出口退税政策，以鼓励企业增加出口量，提高国际竞争力。
本文将为您介绍出口退税的操作指南，帮助您更好地了解和利用这一政策。
一、了解出口退税政策出口退税政策是指国家为了鼓励出口贸易而对出口商品的进口环节、生产环节、流通环节等进行税收优惠或免税的政策。
这意味着企业在出口商品时可以获得一定比例的退税金额，从而减轻企业的负担，提高出口竞争力。
在了解出口退税政策时，首先要了解自己所在国家的政策法规。
不同国家的出口退税政策有所差异，包括退税比例、退税方式、退税申请流程等。
在中国，出口退税政策由国家税务总局制定，具体实施由各地税务局负责。
二、申请出口退税1. 准备材料申请出口退税需要准备一系列材料，包括出口货物报关单、出口合同、发票、物流单据等。
这些材料是证明企业出口商品的有效凭证，必须齐全、准确。
2. 填写退税申请表填写退税申请表是申请出口退税的重要步骤。
在填写申请表时，需要准确填写企业的基本信息、出口商品的详细信息、退税金额等。
同时，还要注意填写申请表的格式要求，确保申请表的准确性和合规性。
3. 提交申请材料申请出口退税后，需要将申请材料提交给相关部门进行审核。
在提交申请材料时，要注意材料的完整性和准确性，避免因材料不全或错误而导致退税申请被拒绝。
4. 审核和退税申请材料提交后，相关部门将对申请材料进行审核。
审核包括对企业的资质、出口商品的真实性、退税金额的合理性等方面的核实。
审核通过后，企业将获得相应的退税金额，可以通过银行转账或其他方式进行领取。
三、注意事项1. 充分了解政策在申请出口退税前，企业应充分了解相关政策，包括退税比例、退税方式、退税申请流程等。
只有对政策有充分的了解，企业才能更好地利用退税政策，获得更多的退税金额。
2. 合规经营在出口贸易中，企业应遵守相关法律法规，进行合规经营。
违反法律法规的行为可能导致退税申请被拒绝，甚至面临法律风险。
出口退税操作指南
出口退税是指根据国家相关法律法规，对出口货物应税销售额中涉及的增值税、消费税等税收，依法予以退还的一种政策。
出口企业可以通过一定的程序，申请退还已经缴纳的相应税款，降低生产成本，提高竞争力。
以下是出口退税的操作指南：
1. 出口货物必须符合国家出口退税政策规定的范围，包括但不限于通过海关正式报关、合法出口、按时、按地、按期交纳税款等。
2. 出口企业在销售出口货物后，应及时向货物的买方索取开具《普通发票》或《专用发票》，并保留好相关的销售凭证。
3. 出口企业需在出口货物后，向税务机关提出出口退税申请。
申请材料通常包括企业资格证明、销售合同、出口货物相关证明、开具的《普通发票》或《专用发票》等。
4. 税务机关会对申请材料进行审查，并根据相关法律规定，核定退税金额。
出口企业需按照核定金额，向税务机关缴纳相应的保证金。
5. 经过审核通过后，出口企业可按照税务机关的要求，办理出口货物退税。
退税通常可通过电子银行转账等方式，直接退还给企业。
6. 出口企业需妥善保留与出口退税相关的所有单据和材料，以备将来税务机关的查验。
出口退税对于降低企业成本，提高出口竞争力具有重要意义。
企业应严格按照相关规定操作，遵守法律法规，提高出口退税成功率，确
保权益。
同时，及时了解政策调整，以便及时调整操作流程，确保出口退税的顺利进行。
出口货物退税操作指南1. 简介出口货物退税是指根据相关法律规定，对出口境外的货物实行退还增值税和消费税的政策。
本文档提供了出口货物退税的操作指南，以帮助企业顺利进行退税申请和办理手续。
2. 申请条件企业在申请出口货物退税前需要满足以下条件:•企业必须是依法设立的出口企业，并具有独立的法人资格。
•出口货物必须是实物货物，禁止对服务贸易和无形资产进行退税。
•企业必须按照法律规定办理退税登记手续，并获得出口货物退税资格证书。
3. 申请流程出口货物退税的申请流程包括以下几个步骤：步骤一：准备材料•退税申请表：填写企业的基本信息、退税货物信息等。
•合同、发票、装箱单等出口货物相关证明文件。
•企业注册登记证书和出口资格证书等相关资格证明材料。
步骤二：填写退税申请表根据要求填写退税申请表，并核实所填写信息的准确性和完整性。
步骤三：递交申请材料将填写完毕的退税申请表和相关证明文件一并递交给退税申请受理窗口。
根据当地规定，可以选择线上或线下递交申请材料。
步骤四：资格审核退税申请受理窗口会对申请材料进行审核，核实企业的资格和货物的真实性。
如有需要，会进行现场核查。
步骤五：税款核算退税申请通过审核后，相关部门会进行对出口货物的退税金额进行核算，确认应退税款。
步骤六：退税办理根据审核通过的退税金额，相关部门会将退税款项打入企业指定的银行账户。
企业可以选择线上办理或线下领取退税款项。
4. 注意事项•企业在填写退税申请表时，务必准确填写相关信息，避免错漏。
•提交申请材料时，务必按照规定的格式和要求进行整理，并注意材料的完整性。
•在办理退税过程中，如有疑问或问题，可以随时向退税申请受理窗口进行咨询和求助。
5. 常见问题解答Q1: 退税金额是如何确定的？A1: 退税金额是根据出口货物的销售金额和税率来确定的。
一般情况下，退税金额等于销售金额乘以适用的退税税率。
Q2: 退税申请需要多长时间审批？A2: 审批时间因地区而异，一般在提交申请后的5个工作日内进行审核。
出口退税操作说明1. 简介出口退税是指公司或个人将商品出口到海外后，可以根据国家相关法规，向相关机构申请退还已缴纳的增值税和消费税的一种制度。
本文档将详细介绍出口退税操作的流程及注意事项。
2. 出口退税流程2.1 申请资格确认在进行出口退税操作之前，需要确认是否符合退税的申请资格。
根据国家相关法规，以下情况通常符合退税资格：•商品经过海关正式出境；•商品为在国内购买的，而非进口商品；•商品为实物出口，而非服务或无形产品；•出口交付完成并获得收款。
2.2 出口报关在进行出口退税之前，需要先进行出口报关程序。
具体流程如下：1.准备相关报关文件，包括出口合同、发票、提运单等；2.将相关文件提交给当地海关，并按照要求进行信息填报；3.海关审核通过后，会颁发出口报关单；4.将报关单与其他相关文件一并归档备查。
2.3 退税申请完成出口报关后，可以进行退税申请。
具体流程如下：1.准备申请退税所需文件，包括出口报关单、发票、退税申请表等；2.将相关文件提交给当地税务部门，并按照要求进行信息填报；3.税务部门对申请材料进行审核，如有需要，会要求补充材料；4.审核通过后，税务部门会办理退税手续；5.按照税务部门要求，领取退税款。
2.4 相关注意事项在进行出口退税操作时，需要注意以下事项：•遵守国家相关法规，确保符合退税申请资格；•准备齐全的申请退税所需文件，并确保其真实有效；•在规定时间内申请退税，避免超过退税期限；•针对不同类型的商品，可能需要提供额外的证明材料，如技术文件、检验检疫证书等；•注意退税比例的规定，不同商品可能有不同的退税比例。
3. 常见问题解答3.1 退税款到账时间多久？一般而言，退税款到账时间在提交退税申请后30个工作日左右。
但具体到账时间可能会因各地税务部门的工作效率而有所差异。
3.2 退税比例如何确定？退税比例是根据国家相关政策规定的，根据商品分类和出口情况的不同而异。
具体的退税比例可以咨询当地税务部门或相关业务机构。
出口退税预审一、网上办税简介省国税信息门户系统网上办税大厅向纳税人提供了多项办税功能，包括：网上申报，网上缴税,增值税发票网上预审,出口退税网上预审，多种业务数据查询等。
打开网页浏览哭，输入网址http://www.gd—n—tax。
gov。
cn,登陆广东处国家税务局网。
从网站的首页可以进入办税大厅，如图：纳税人需要凭自己的帐号登陆办税大厅进行业务操作。
帐号可以由税局代为注册，也可以自行在网上申请。
如果自行在网上申请,点击“注册”将出现一份申请表格，填写表格中的相关资料就可以提交申请表，如图所示：帐号号码是纳税人识别号，密码由税局预先生成或者纳税人进行设定。
税局对纳税人进行授权,以决定纳税人可以使用哪些功能。
登陆后，即可进行出口退税预审。
二、出口退税出口退税主要功能包括：申报预审、上传单证申报文件、下载反馈文件、出口退税查询。
注：按任何页面上的按钮,都会关闭当前页面2。
1 申报预审用户首先填写申报预审的“所属年月"(系统默认为上个月)，并上传预审文件（预审文件打包为一个zip文件)，点击申报预审区内的按钮就开始了预审申报的过程。
在预申报过程中会进行各种检查（具体检查规则由各个税局自己定义）,然后给出反馈结果清单,可以下载或者打印，输入界面如下图所示：操作步骤:（1）在输入框里输入所属年月，格式为yyyymm。
用户也可选择点击来选择所属年月；（2）点击按钮。
系统弹出“选择文件”对话框。
在对话框中选中需要上传的文件（文件后缀为*。
zip格式，只支持zip格式的文件，该文件是从电子申报系统生成出来的，除将所有DBF文件压缩外,其他的文件都可删除）,然后点击按钮：（3）点击按钮，开始进行文件上传并预审；（4）如果申报预审全部通过将会出现成功页面：（5）预审完毕后将会出现一个清单（外贸企业和生产企业的清单有所不同），下面两张图分别是外贸企业和生产企业的预申报清单：生产企业申报预审结果清单外贸企业申报预审结果清单（6）单击可以导出详细清单文件,格式为＊。
外贸企业出口退税业务操作培训（提纲）2天12课时一、外贸企业出口退(免)税基础知识1、一般贸易方式出口退税业务流程（一）企业办理出口退税业务应当取得的相关单证。
（二）报关出口相关业务介绍以及《电子口岸》系统中《出口退税》子系统的操作运用（三）收汇核销相关业务介绍以及《电子口岸》系统中《出口收汇》子系统的操作运用（四）增值税发票认证方法及信息传递流程2、特殊贸易方式出口退税业务流程（一）中标机电产品（二）代理出口（三）来料加工（四）进料加工二、退税业务流程中各个环节的相关规定1、时限规定（一）出口退税申报的时限规定（二）发票认证的时限规定（三）收汇核销的时限规定2、相关手续（一）核销单申领、备案及核销相关手续（二）办理远期收汇证明手续（三）备案（延期）的办法3、正式申报需要提交的材料以及封面要求和装订顺序（包含换汇成本表处理方法）三、外贸企业出口退税申报系统（8.0版）操作讲解1、系统版本升级的操作方法及注意事项2、8.0系统操作步骤（一）预申报数据的生成阶段（包含分割单、各类单证的处理方法）（二）数据预审，即出口退税网的运用阶段（三）正式申报数据的生成阶段3、8.0系统完整操作讲解4、8.0系统实际操作指导（真实申报数据录入操作）四、企业疑难问题解答五、操作技巧1.修改导入序列2.数据备份3.打印所需要的商品码4.新的商品码导入一、办理出口货物退免税认定根据国家税务总局国税函[2004]955号、北京市国家税务局京国税函[2004]576号、国税发[2005]51号等有关规定，出口企业出口退（免）税认定按以下办法办理：1、退免税认定手续出口企业办理出口退（免）税应首先自办理对外贸易备案登记后，30日内到所在地主管出口退税的税务机关办理出口退免税认定手续，办理出口退免税认定手续后出口的货物可按规定办理退免税，办理认定手续前出口的货物不予退免税。
个人（包括外国个人）须注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业方可申请出口退免税。
现行出口退税业务操作指南（辅导版）——外贸企业出口退税★出口货物退(免)税认定管理●出口货物退(免)税认定对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持以下资料办理出口货物退（免）税认定手续：1、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；2、工商营业执照；3、税务登记证；4、银行基本帐户号码（开户许可证）；5、海关进出口企业代码（进出口货物收发货人报关注册登记证书）；6、增值税一般纳税人认定表；7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等）；8、填写的《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）。
●变更出口货物退（免）税认定已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，填写《出口货物退（免）税认定变更表》（一式三份），持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退（免）税认定手续。
●注销出口货物退（免）税认定出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，在结清出口货物退（免）税款后，填写《出口货物退（免）税认定注销审批表》（一式三份），持相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退（免）税认定，并缴回原《出口货物退（免）税认定表》。
●国税机关受理地点：大榭国税局二楼出口退税209室。
（下同）●办理期限：手续齐全，资料完整、准确，当场办理完毕。
（下面未注明的同）●告知事项：纳税人提供的资料及证件必须真实有效。
（下同）★外贸企业出口退税申请●纳税人应提供的资料：1、《外贸企业出口退税汇总申报表》；2、《外贸企业出口退税出口明细申报表》；3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》；4、《退（抵）税申请审批表》；5、增值税专用发票（抵扣联）；6、出口发票；7、出口报关单（出口退税专用联）；8、属远期结汇，应附送外经贸主管部门的远期结汇证明；9、代理出口货物，代理出口协议（合同）；10、主管税务机关要求提交的其他资料。
●办理期限：信息、资料完整、准确的，在15个工作日内送市局。
★外贸企业有关单证的办理应提供的资料●补办报关单申请：1、《关于申请出具（补办出口报关单）证明的报告》；2、出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单原件及复印件；3、出口货物报关单联次全部丢失的，应提供海关结关证明界面打印稿；4、主管税务机关要求提供的其他资料；5、《关于申请出具（补办出口报关单）证明的报告》的电子数据。
●办理退运申请：1、《退运补税证明申请表》；2、出口货物报关单（出口退税联）（原件和复印件各一份）；3、增值税专用发票抵扣联（原件和复印件各一份）；4、主管税务机关要求提供的其他资料；5、载有《退运补税证明申请表》有关信息的电子数据。
●办理来料加工免税证明申请：1、《来料加工贸易免税证明申请表》；2、来料加工的进口货物报关单（原件和复印件各一份）；3、《来料加工登记手册》（原件和复印件各一份）或海关核发手册号的加工贸易电子手册（打印件）；4、载有《来料加工贸易免税证明申请表》有关信息的电子数据。
注：货物出口后，外贸企业持以下资料向主管税务机关办理来料加工免税核销手续：1、《出口企业来料加工税务核销申请表》电子数据2、来料加工复出口货物报关单；3、出口收汇核销单；4、海关已核销《来料加工登记手册》或《加工贸易海关结案通知书》。
●办理进料加工贸易免税证明申请：1、《进料加工贸易免税证明申请表》；2、销售进口料件的增值税专用发票抵扣联（原件和复印件各一份）；3、《进料加工登记手册》或海关核发手册号的加工贸易电子手册（打印件）（原件和复印件各一份）；4、进口料件的进口货物报关单（原件和复印件各一份）；5、主管税务机关要求提供的其他资料；6、载有《外贸企业进料加工贸易申请表》有关信息的电子数据。
●办理代理出口货物证明申请：1、《代理出口货物证明申请表》；2、代理出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）（原件和复印件各一份）；3、代理出口协议（合同）原件和复印；4、载有《代理出口货物证明申请表》有关信息的电子数据。
●办理代理出口未退税证明申请：1、《代理出口未退税证明申请表》；2、出口货物报关单（出口退税专用联）（原件和复印件各一份）；3、出口收汇核销单电子信息；4、主管税务机关要求提供的其他资料；5、电子数据。
●补办代理出口货物证明申请：1、《补办代理出口货物证明申请表》；2、受托方主管税务机关已加盖“已办理代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用联）；3、代理出口协议（合同）副本及复印件；4、《代理出口货物未退税证明》；5、《补办代理出口货物证明申请表》的电子数据。
●办理代理进口货物证明申请：1、《代理进口货物证明申请表》；2、委托进口合同原件及复印件；3、代理进口料件的进口货物报关单（原件和复印件各一份）；4、《代理进口货物证明申请表》电子数据。
●办理出口含金产品免税证明申请：1、《出口企业出口含金产品免税证明申报表》；2、出口货物报关单（出口退税专用联）（原件和复印件各一份）；3、委托方退税需提供《代理出口货物证明》；4、购进货物增值税专用发票（抵扣联）；5、《出口企业出口含金产品免税证明申报表》电子数据。
●办理出口货物转内销证明申请：1、《出口货物转内销证明申请表》；2、购进货物增值税专用发票（抵扣联）及复印件和分批单；3、销售货物增值税专用发票（抵扣联）及复印件；4、如转内销的货物属出口退运货物还应提供《出口货物退运已补税证明》；5、载有《出口货物转内销证明申请表》有关信息的电子数据。
★外贸企业退税现行政策●什么是出口货物退（免）税？出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
它是国际上通行的一种税收措施，其目的在于鼓励各国出口货物公平竞争。
是一种国际惯例，而非优惠政策。
遵循国际法和国内法。
●出口货物退（免）税基本规定：出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者除外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局（以下简称税务机关）批准退还或免征其增值税、消费税。
（国税发[2019]51号）本办法所述出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。
●出口货物退（免）税的税种及方法：1、增值税：对没有生产能力的对外贸易经营者，按外贸企业办理退税；（国税函[2019]955号）小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税。
（国税函[2019]955号）2、消费税：对没有生产能力的对外贸易经营者，按外贸企业办理退还消费税；小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税。
（国税函[2019]955号）●退（免）税的范围：1、退税出口商范围：①对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。
（国税发[2019]51号）②特定退（免）税的企业和人员是指按国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和人员。
（国税发[2019]51号）③没有进出口经营资格的委托出口的工业企业。
（国税发[2019]51号）2、退税出口货物范围：①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。
②必须是报关离境并且已收汇核销的货物。
③必须是财务上已经作销售的货物。
3、特定退税的货物：（031号第二条）①对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；②对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；③外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；④利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品；⑤企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；⑥出口出口加工区的货物;⑦出口保税物流园区的货物;⑧出口加工区水电气（汽）的退税。
4、出口免征增值税、消费税的货物①来料加工；（国税发[1994]31号第三条）②避孕药品和用具、古旧图书；（国税发[1994]31号第三条）③卷烟：出口免税（国税发[1994]31号第三、二十二条，第（一）款）；④军品以及军队系统企业出口军工厂生产或军需部门调拨的货物；（国税发[1994]31号第三条）⑤出口含金成份（包括黄金和铂金）货物，从2019年5月1 日起免税。
（国税发[2019] 125号）⑥从2004年1月1日起，计算机软件出口不退税，免税。
（财税[2019]238号）⑦对生产企业实行简易办法征收的货物，免征增值税。
（国税发[2019]139号）⑧出口企业外购旧设备出口免税。
（国税发[2019]16号第七条）⑨国务院规定的其他免税货物。
5、不予退（免）税货物：（国税发[2019]64号，财税[2019]116号、国税发[2019]113号、国税发[2019]199号、国税发[2019]102号）①国家明确规定不予退（免）增值税的货物；②出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；③出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；④出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；⑤生产企业出口的除视同自产产品以外的其他外购货物；⑥出口企业以“四自三不见”方式成交的出口货物。
“四自三不见”：“四自”为中间商自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关。
“三不见”为出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商。
为维护我国正常外贸经营秩序，确保国家出口退税机制的平稳运行，避免国家财产损失，凡自营或委托出口业务具有以下情况之一者，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税（国税发[2019]24号）：①出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的；②出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名③出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合④出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准，下同）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的；⑤出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税⑥出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍出口企业凡从事上述业务之一并申报退（免）税的，一经发现，该业务已退（免）税款予以追回，未退（免）税款不再办理。
