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第六章增值税法律制度考情分析分析：学习税法要站在“公法”的角度思考，理解税法政策立法背景意图，题型可以考到客观题、主观题；预计本章分值在15分左右。
2019教材变动较大：新增营改增行业销售额的确定、简易计税方法计税项目、部分税收优惠政策等；调整增值税税率、纳税人标准等内容。
单元一增值税的纳税人、征收范围、税率习题演练【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。
A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税『正确答案』BC『答案解析』本题考核增值税的纳税人。
选项A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位『正确答案』A『答案解析』选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。
选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。
A.销售无形资产B.金融服务--贷款服务C.现代服务--租赁服务D.金融服务--保险服务『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
融资性售后回租按照“金融服务-贷款服务”征收增值税。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务--租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。
A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务『正确答案』ABC『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A:销售电力B:销售热力C:销售天然气D:销售房地产答案:D2、2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。
已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。
当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。
A:210.20B:216.20C:224D:225.20答案:B解析:当月该卷烟厂应纳消费税税额==80×150+400×10000×56%-50×10000×60%×30%=2162000(元)==216.20(万元)(复合计税)。
3、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。
已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。
则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。
A:50000B:60000C:70000D:63333.331答案:C解析:组成计税价格==(57000+9500)÷(1-5%)==70000(元)。
4、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A:批发环节销售的卷烟B:零售环节销售的合成金银首饰C:生产环节销售的普通护肤护发品D:进口环节取得外国政府捐赠的小汽车E:答案:A,B解析:根据规定，卷烟在批发环节征收增值税和消费税;合成金银属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税;普通护肤护发品不属于消费税应税消费品，不征收消费税;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。
5、出口的应税消费品办理退税后，发生退关的，报关出口者必须及时向其机构所在地或居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税。
中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度单选题1. 下列关于增值税的说法中，不正确的是（）。
A. 增值税是一个营业税B. 增值税是一个消费税C. 增值税是一种多阶段的税制D. 增值税是一种直接税答案：D解析：增值税是一种间接税，也是一种多阶段的税制，不是一种直接税，其他说法均正确。
2. 下列关于增值税征税方式的说法中，不正确的是（）。
A. 普通计税方法B. 税负差异制C. 扁平计税方法D. 核定计税方法答案：C解析：增值税征税方式包括普通计税方法、核定计税方法、税负差异制，不包括扁平计税方法，因为扁平计税方法不是一种增值税的征税方式。
3. 下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。
A. 进项税额是指纳税人购进货物或者接受劳务所支付的增值税B. 进项税额抵扣是指纳税人将其购进货物或接受劳务所支付的增值税与其销售货物或提供劳务所应纳税额相抵减C. 进项税额不包括纳税人自行生产、加工的货物D. 征税方式为简易计税方法的一般纳税人不能抵扣进项税额答案：D解析：征税方式为简易计税方法的一般纳税人不能抵扣进项税额，其他三个说法中，进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务所支付的增值税，不包括自行生产、加工的货物。
4. 下列关于增值税免税的说法中，不正确的是（）。
A. 出口货物免征增值税B. 农产品、生产资料免征增值税C. 金银及其制品销售免征增值税D. 住房、土地等不动产免征增值税答案：D解析：住房、土地等不动产不属于增值税免税范围，其他三个说法均属于增值税免税范围。
5.下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（）。
A. 增值税一般纳税人应用17%的税率，小规模纳税人应用3%的税率B. 增值税区别对待不同行业，有些行业应用13%、11%或者6%的税率C. 增值税特定项目征收率为0%D. 增值税税率随着价格、数量的变化而变化答案：D解析：增值税税率是不随价格、数量的变化而变化的，其他三个说法均正确。
2014年中级会计师·《中级经济法》课后作业001答案班别组别老师学号姓名电话2013年中级会计师《中级经济法》第六章增值税法律制度课后作业答案一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
（2010年）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产【答案】D【解析】销售不动产应缴纳营业税。
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品【答案】C【解析】（1）选项A：纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税；（2）选项C：邮政部门销售集邮商品，征收营业税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.商品期货B.寄售业代委托人销售物品C.邮票的生产D.邮局发行报刊营业税【答案】D【解析】邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（）。
A.体育彩票的发行收入B.供应或开采未经加工的天然水C.邮票的生产、调拨D.邮局发行报刊【答案】C【解析】选项ABD：不征收增值税。
营业税5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有的D.销售的软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费【答案】B【解析】（1）选项ABC：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税；著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的，不征收增值税；（2）选项D：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费（混合销售），征收增值税；软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等，不征收增值税。
第六章增值税法律制度一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元以下的纳税人为小规模纳税人B.单位以承包方式经营的，以承包人为纳税人C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的纳税人。
单位以承包方式经营的，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
2.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人的下列应税行为，适用3%征收率的是（）。
A.进口货物B.销售旧货C.销售自己使用过的固定资产D.销售自己使用过的非固定资产『正确答案』D『答案解析』本题考核增值税征收率。
选项A不区分一般纳税人还是小规模纳税人，一律按照货物适用税率征收增值税。
选项BC减按2%征收增值税。
3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列自产货物，可以选择适用简易计税方法计税的是（）。
A.农产品B.图书C.自来水D.农机『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税征收率。
自来水可以选择适用简易计税方法。
选项ABD适用10%的税率。
4.某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆小汽车分别以10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元。
A.9.1B.9C.4.88D.11.1『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税征收率。
一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：206÷（1+3%）×2%=4万元；一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元；一般纳税人销售自己使用过的小汽车、摩托车和游艇，2013年8月1日以后可以抵扣进项税，依照3%征收率减按2%征收增值税：34.8÷（1+3%）×2%=0.68万元；应纳税额=4+0.2+0.68=4.88万元。
第六章增值税和消费税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.我国现行增值税的类型属于（）。
A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.未定型增值税2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售天然气B.转让无形资产C.销售热力D.销售电力3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是（）。
A.某建材商店销售建材的同时负责送货上门B.某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务C.某电信局销售电话机的同时提供电信服务D.某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。
A.邮政部门销售集邮商品B.邮政部门发行报刊C.电信单位销售移动电话的同时提供有关的电信劳务服务的D.银行销售金银的业务5.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不按照13%的低税率征收增值税的是（）。
A.稻谷B.淀粉C.面粉D.杂粮6.某生产企业（小规模纳税人）2012年3月销售自己使用过的设备一台，开具的普通发票上注明的价款为20600元，本月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元。
该生产企业当月应缴纳的增值税为（）元。
A.370B.400C.570D.6007.增值税一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A.旧货B.自己使用过的固定资产C.典当业销售死当物品D.自来水8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。
A.销售应税商品支付的运输费用B.外购装修办公楼的钢材支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费用9.某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（）元。
第六章增值税法律制度（单元测试）一、单项选择题1.下列计税方法中，属于各国增值税最常采用的计税方法是（）。
A.税基列举法B.税基相减法C.购进扣税法D.复合计税法2.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物用于投资入股3.甲印刷企业（增值税一般纳税人）接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际标准书号编序，并具有统一刊号，则此项业务收入按照（）。
A.17%的税率征收增值税B.13%的税率征收增值税C.4%的征收率征收增值税D.5%的营业税税率征收营业税4.增值税一般纳税人的下列应税行为适用税率为13%的是（）。
A.甲企业自行购买纸张委托乙企业印刷图书B.农机厂销售农机零件C.水果商店出售苹果D.方便面厂出售方便面5.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件，账面成本12465元（含运费465元），其需要做进项税额转出的金额是（）元。
A.2119.05B.2075C.2072.55D.1778.596.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（）。
A.销售应税原材料支付的运输费用B.外购生产设备支付的运输费用C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用D.外购生产用农产品支付的运输费用7.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。
A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.书面合同约定收款的当天D.取得索取销售款项凭据的当天8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。
A.对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，可以选择按照6%征收率征收增值税B.以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值税即征即退政策C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税D.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，12个月内不得变更计税方法9.下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准，说法不正确的是（）。
第六章增值税法律制度考情分析单元一增值税的纳税人、征收范围、税率习题演练【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位【答案】A【解析】选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。
选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。
A.销售无形资产B.金融服务--贷款服务C.现代服务--租赁服务D.金融服务--保险服务【答案】B【解析】本题考核增值税的征收范围。
融资性售后回租按照“金融服务-贷款服务”征收增值税。
【例题•单选题】下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（）。
A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A【解析】本题考核增值税的征收范围。
（1）选项B：按照“销售不动产”计缴增值税；（2）选项C：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税；（3）选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。
【例题•单选题】下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。
A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务【答案】D【解析】本题考核增值税的征收范围。
（1）选项A：按照“销售服务—文化创意服务”计缴增值税；（2）选项B：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税；（3）选项C：按照“销售服务—广播影视服务”计缴增值税。
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是（）。
A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用【答案】B【解析】本题考核增值税的征税范围。
中级会计师考试辅导《中级经济法》第六章练习增值税和消费税法律制度一、单项选择题1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、消耗型增值税2、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。
A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人3、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。
A、寄售商店代销寄售物品B、销售旧货C、一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）D、销售图书、报纸、杂志4、某从事商品零售的小规模纳税人，2011年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。
A、1496.58B、1751C、309D、3005、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。
则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A、20800元B、27200元C、33660元D、34000元6、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。
A、2420元B、2600元C、3020元D、3062元7、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。
A、0B、6C、12D、188、某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。
A、组成计税价格B、同类消费品最高售价C、同类消费品中间价D、同类消费品加权平均价9、下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。
第六章增值税和消费税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.我国现行增值税的类型属于（）。
A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.未定型增值税2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售天然气B.转让无形资产C.销售热力D.销售电力3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是（）。
A.某建材商店销售建材的同时负责送货上门B.某汽车制造公司在销售汽车的同时为其他客户提供售后修理劳务C.某电信局销售电话机的同时提供电信服务D.某建筑单位提供建筑业劳务的同时销售自产的货物4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。
A.邮政部门销售集邮商品B.邮政部门发行报刊C.电信单位销售移动电话的同时提供有关的电信劳务服务的D.银行销售金银的业务5.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不按照13%的低税率征收增值税的是（）。
A.稻谷B.淀粉C.面粉D.杂粮6.某生产企业（小规模纳税人）2012年3月销售自己使用过的设备一台，开具的普通发票上注明的价款为20600元，本月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元。
该生产企业当月应缴纳的增值税为（）元。
A.370B.400C.570D.6007.增值税一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A.旧货B.自己使用过的固定资产C.典当业销售死当物品D.自来水8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。
A.销售应税商品支付的运输费用B.外购装修办公楼的钢材支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费用9.某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（）元。
A.1828.10B.2075C.2072.55D.1778.5910.2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。
该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。
该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。
则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。
A.11600B.10940C.12434.02D.1394011.某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。
该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。
A.29580B.39780C.25282.05D.3400012.某电器修理部（小规模纳税人）2012年8月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的进口设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应缴纳的增值税为（）元。
A.600B.2953.85C.3000D.420013.下列有关增值税起征点的说法中，不正确的是（）。
A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税B.增值税起征点的适用范围仅限于个人C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税14.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天15.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳增值税税款。
A.3日B.5日C.10日D.15日16.纳税人发生下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（）。
A.增值税一般纳税人向消费者个人零售化妆品B.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务需要征税的17.根据增值税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。
A.一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税C.一般纳税人选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更D.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产，可按适用税率征收增值税，同时可以开具增值税专用发票18.2012年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人，应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。
A.20B.30C.40D.6019.某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。
2013年5月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。
那么，该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元。
A.91.35B.93.6C.184.95D.334.9520.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。
A.5B.10C.15D.30二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。
A.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人B.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人C.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且境内没有代理人的，不缴纳增值税D.根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模纳税人和一般纳税人2.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的有（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的生产企业3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。
A.纳税人将自产的货物用于对外投资B.纳税人将自产的货物用于本企业的职工食堂C.纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费D.纳税人将委托加工收回的货物用于分配给股东4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年10月份购进的小汽车，按照4%征收率减半征收增值税C.小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备，按照4%的征收率减半征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的2010年2月份购进的生产设备，减按2%的征收率征收增值税5.增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.企业自产的建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料C.寄售商店代销寄售物品D.典当业销售死当物品6.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.包装物租金C.返还利润D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应做购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税D.纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税8.根据增值税法律制度的规定，下列各项凭证中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（）。
A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.农产品销售发票D.运输费用结算单据9.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
A.外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣B.外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的C.外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣D.销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A.用于对其他企业投资的自产工业产品B.用于党委集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器11.下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定表述正确的有（）。
A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，增值税实行即征即退50%的政策12.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C.销售货物或者提供应税劳务先开具发票的，为开出发票的当天D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天13.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税地点说法正确的有（）。
A.除特殊情况外，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.进口货物应纳的增值税，应当向纳税人所在地海关申报缴纳D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款14.下列选项中，属于纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票情形的有（）。
