第2章 出纳的基本技能

出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。

本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。

希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。

2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。

出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。

2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。

出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。

2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。

3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。

3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。

3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。

4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。

出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。

4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。

出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。

4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。

出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。

出纳工作技能出纳工作技能作为企业财务管理中的重要一环，出纳工作在日常运营中扮演着至关重要的角色。

出纳员需要具备一定的专业知识和技能，以确保企业资金流动的合规性和稳定性。

本文将从以下几个方面详细介绍出纳工作所需的技能。

一、基础知识1.财务会计知识出纳员需要掌握基本的财务会计知识，包括会计科目、账户分类、凭证制度、核算方法等。

这些知识是出纳员正确处理和记录企业收支情况的基础。

2.税务法规出纳员需要了解相关税务法规，如增值税、所得税等税种及其征收标准和申报程序。

只有了解税法规定，才能确保企业遵守法律法规并避免不必要的风险。

3.银行业务出纳员需要熟悉银行各类账户开立、转账汇款、存取款等基本操作流程，同时还需了解银行各种产品及其特点，以便为企业提供更加全面的金融服务。

二、操作技能1.现金管理现金是企业日常运营中必不可少的资金形式，出纳员需要掌握现金管理的基本技能，如现金收付、清点、保管等。

同时还需了解现金管理制度的建立和执行，确保企业资金安全稳定。

2.票据管理票据是企业日常经营中常用的一种支付方式，出纳员需要掌握票据管理的相关知识和技能。

包括票据种类、填写规范、验真等方面。

在票据管理过程中，出纳员需要严格按照规定操作，确保票据真实有效。

3.银行账户管理出纳员需要熟练掌握银行账户开立、转账汇款、存取款等操作流程，并能熟练运用各类银行产品为企业提供更加全面的金融服务。

同时还需注意账户安全问题，防范各类风险。

三、沟通协调能力1.与内部部门沟通协调作为企业财务中的一员，出纳员需要与其他部门进行密切合作。

例如与采购部门确认付款对象及金额、与销售部门确认客户收款情况等。

因此，出纳员需要具备良好的沟通协调能力，以便更好地完成工作任务。

2.与外部机构沟通协调出纳员需要与银行、税务局等外部机构进行沟通协调。

例如与银行确认账户信息、与税务局确认纳税情况等。

因此，出纳员需要具备良好的沟通协调能力，以便更好地处理各类问题。

四、风险防范能力1.风险意识出纳员需要具备较强的风险意识，了解各类风险存在的可能性和影响，并采取相应措施进行预防和应对。

《出纳实务》课程教学大纲一、《出纳实务》课程说明（一）课程代码：（二）开课对象：（三）课程性质：《出纳实务》作为经济管理系高职学生的一门选修课程，主要介绍了票据、货币资金和有价证券的收付、整理、保管等知识和实务操作规范。

本门课程是在学生学习完《基础会计与财务管理》课程的基础上设立的，实践操作性很强.学习本门课程对将来学生从事与货币资金管理、与银行往来支付有关的工作有重大的帮助。

学习本门课程也可以培养学生踏实、谨慎的工作态度和客观分析问题的能力。

（四）教学目标:通过本课程的教学，使学生了解和掌握如何办理现金收付和银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求，如何填制和审核各种原始单据和有关的出纳凭证；掌握日记帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接;票币的整点；熟悉各种结算业务程序；掌握各种结算工具的特点；熟悉错账的查找方法；学会如何进行真假人民币的鉴别,票据的界别；熟悉点钞技能。

（五）教学内容：出纳实务课程主要介绍出纳人员实际的工作范围，应遵守的职业道德与工作原则；培养学生应具备的出纳人员的基本技能:正确书写大小写金额，点钞的基本技能,真假人民币的辨别，印鉴的保管；教授有关的会计处理方法：现金业务的会计处理程序与账务登记，银行存款业务的会计处理与账务登记；让学生熟悉有关的结算业务,熟悉每种结算业务的程序,学会计算各种票据的利息与期限；介绍货币资金的清查方法以及账务处理方法；介绍票据的风险防范,票据的真假鉴别等内容。

（六）学时及具体分配：学时数: 36 学时学分数： 2 学分（七）教学方式:以课堂讲授为主，辅以适当的实践操作(八）考核方式和成绩说明：本课程为选修课.最终成绩=平时成绩×20%+期末考试成绩×80%二、讲授大纲与各章的基本要求第一章出纳工作概述教学目的：本章对出纳工作的基本介绍，引导学生对出纳有一个基本的认识，为以后的学习奠定基础.通过本章教学，学生应明确出纳的基本涵义、理解出纳工作的职能和特点及帐务处理程序。

大专出纳实务综合练习题考试题类型及占分标准一、名词解释：4 题每题3 分共12 分二、填空题：15 个空格每空1 分共15 分三、判断题：10题每题1分共10分四、单项选择题：9题每题2分共18分五、多项选择题：5题每题2分共10分六、简答题： 3 题每题5 分共15 分七、计算题：共20 分第一章出纳工作概述一）名词解释：出纳工作二）填空题1、出纳人员必须持有 _____________________ ，否则不得从事出纳工作。

持证人员每年参加继续教育不得少于_________________ 小时。

2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖 _______________________________ 或 _________________戳记。

3、出纳工作从广义上讲，只要是 ______________________ 、 ______________ 、______________ 的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

三）判断题1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。

（）2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（）3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

（）4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。

（）5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

（）（四）单项选择题1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（A. 参与管理B. 廉洁自律C. 提高技能D. 诚实守信2、 忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（ ）A. 爱岗敬业B. 廉洁自律C. 客观公正D. 提高技能 3、 出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德 （ ）要求。

五）多项选择5、 会计人员职业道德规范包括（A 、 爱岗敬业、诚实守信 C 、 坚持准则、提高技能6、 以下各项属出纳人员业务范围的有（A 、 保管库存现金和有价证券 C 、 保管有关印章7、 下列收付款业务做法正确的有（A 、收款时，先收款后记账 C 、付款时，先付款后记账B 、 廉洁自律、客观公正 D 、参与管理、强化服务）B 、 保管空白支票和空白收据 D 、 保管会计档案）B 、 收款时，先记账后收款 D 、 付款时，先记账后付款8、 单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪.B 、 填写好收款单位D 、 . 在支票的右上角加注“限额”某某元字样）B、必须的专业知识和技能1、 出纳人员的配备一般可采用（2、3、4、A 、一人一岗B 、 一人多岗C 、 岗多人D 、多人多岗出纳人员不得兼管（ A 、稽核 ）工作 B 、会计档案保管 C 、 收入账目登记D 、现金日记账登记实行回避制度单位的会计机构负责人、 会计主管人员的 （）不能在本单位担任出纳工作。

出纳岗位介绍【出纳岗位介绍】通过对出纳岗位的介绍，本文将重点探讨出纳岗位的职责、技能要求以及对个人发展的影响。

一、岗位职责出纳是企业财务部门的重要职位之一，具有以下主要职责：1. 日常资金管理：负责在企业内部进行日常资金的收付管理，包括现金管理、银行转账、票据结算等工作；2. 银行业务处理：与银行进行有效的沟通与协调，办理各类公司银行业务，如开设账户、办理贷款和结算等；3. 财务报表处理：负责收集、整理和归档企业的财务资料，并准备相关的财务报表，确保财务信息的准确性和及时性；4. 税务管理：负责按照税法规定报税，准确计算各项税款，并按时申报，确保企业税务合规；5. 风险控制：及时监控企业的现金流动情况，预测和分析未来的现金需求，有效控制风险。

二、技能要求为了胜任出纳岗位，需要掌握以下基本技能和素质：1. 财务知识：熟悉财务核算、税务法规和相关财务制度，具备财务会计和报税的基本知识；2. 数字敏感度：对数字敏感，具备良好的数字分析能力，能够准确处理大量数字和数据；3. 沟通能力：出纳需要与银行、财务部门以及其他部门之间进行有效的沟通和合作，因此良好的沟通能力是必备的；4. 细致入微：对问题有较强的观察力和敏锐的洞察力，能够发现并解决问题；5. 抗压能力：出纳岗位工作压力较大，需要有良好的抗压能力和应对突发情况的能力。

三、个人发展的影响出纳岗位是财务管理领域的一个重要职位，对个人发展有以下几方面的积极影响：1. 职业技能提升：在出纳岗位上工作，可以深入了解企业的财务管理流程和操作规范，提升财务管理和核算能力；2. 财务职业路径：出纳岗位对于财务职业的发展是一个很好的起点，通过此岗位积累经验，可以逐步晋升到财务经理、财务总监等高级职位；3. 职业稳定性：财务管理是企业日常运营的核心工作之一，担任出纳岗位，可以获得较为稳定的职业发展机会；4. 人脉资源：在工作中，与银行、税务机关以及其他相关部门有频繁的接触，积累了大量的人脉资源，对今后的职业发展有积极的影响；5. 综合素质提升：在工作中，需要处理各种情况和突发事件，锻炼了应对问题的能力，提高了自身的综合素质。

出纳员的基本技能作为一名出纳员，掌握一定的基本技能对于提升工作效率、保障资金安全、维持职业操守至关重要。

以下将详细介绍出纳员应具备的各项基本技能。

一、数字书写出纳员需要具备良好的数字书写能力，确保数字书写清晰、规范、易于辨识。

在书写数字时，应遵循标准的书写规则，保证数字整齐、间距均匀，以降低错误识别数字的风险。

二、识别货币出纳员必须具备辨识不同货币的能力，能够准确判断货币真伪。

随着科技的发展，新型货币不断涌现，出纳员应保持对货币识别的敏感性，及时掌握新货币的特点和防伪标识。

三、掌握基本会计知识出纳员应具备基本的会计知识，了解会计科目、账目分类、记账规则等。

这有助于出纳员准确处理各类账务，确保资金流动的合规性和准确性。

四、点钞技能点钞是出纳员的基本技能之一。

出纳员应具备快速、准确地点算大量钞票的能力。

在点钞过程中，要遵循标准的点钞流程，注意识别假钞，确保资金安全。

五、使用办公软件现代出纳工作通常涉及大量数据处理和文件管理。

出纳员应熟练掌握办公软件如Excel、Word等，以提高工作效率和准确性。

六、安全意识出纳员负责管理企业的现金和票据，因此必须具备高度的安全意识。

要严格遵守安全规定，妥善保管现金和票据，防止丢失或被盗。

同时，要确保工作环境的安全，防止火灾、盗窃等事故的发生。

七、沟通协作出纳员需要与其他部门的人员进行沟通和协作，如客户、供应商、同事等。

良好的沟通协作能力有助于提高工作效率，确保工作顺利进行。

在与相关部门沟通时，应积极倾听，明确表达意见和要求，共同解决问题。

八、责任感强出纳员的工作涉及企业的资金管理，责任重大。

出纳员应具备较强的责任感，对自己的工作负责，严守职业道德和法律法规。

在工作中，要保持高度的警觉性，及时发现并处理问题，确保资金安全。

同时，出纳员应主动承担责任，勇于面对挑战，不断提升自己的工作水平。

有关“出纳”的基本技能
1、规范的书写，出纳人员书写的数字和文字必须做到规范、清晰和工整，要养成不随意涂改的习惯；
2、票币整点与防伪技术，出纳人员要有一手过硬的现钞整理、清点、捆扎的基本功以及现钞票币的真伪辨识能力；
3、台式计算器或者算盘的使用，在货币结算的过程当中，出纳人员经常要使用计算器（或者算盘）计算结果，当场开出票据或收付现金，这要求出纳人员熟练使用计算器，做到快、准；
4、电脑和财务软件的使用，随着会计电算化的普及和使用，企业财务部门基本实现了会计电算化。

出纳人员必须熟练掌握计算机以及相关财务软件的操作和使用；
5、银行转账业务的办理，各企事业单位除了按现金管理规定可以使用现金外，都要通过银行办理结算，出纳人员要灵活使用各种银行结算方式办理结转业务；
6、登记账簿，出纳人员要根据审核无误的收付款凭证（记账凭证）规范且熟练地登记库存现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。

第二课出纳基本技能：总括：出纳三板斧1、快速点钞；2、填写支票；3、数字键盘录入。

技能一：快速点钞注意事项1、要正确掌握点钞基本动作；2、要使用真币练习来掌握真币的手感；3、每天都要多加练习才能达到快速点钞的效果。

建议：同学们能够按照我们的课表，坚持用真币练习21天。

技能一延伸技能：辨别纸币真伪1、真币厚薄适中、声音清脆；2、牢记中国人民银行行名、毛主席头像和盲文点的凹凸感；3、对着灯光辨别人像水印；4、检查安全线；5、看光变油墨；6、看数字暗纹；7、查看钞票图案的对接。

提示：每一种方法都能辨别出纸币的真伪，同学们在点钞的过程可以尝试根据这几项鉴别点来鉴别纸币。

技能二：填写支票1、用大写数字填写支票日期，字迹工整，不能补填或预填日期；2、现金支票收款单位写上本单位名称，转账支票的收款单位写上支付给对方单位支票的单位名称；3、填写金额大写和小写：大写要顶格写,小写金额前要加人民币符号，金额的大小写要一致；4、如果单位支票是加密的，则需要填写密码后方能使用；5、用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；6、填写支票存根：现金支票正反面都要加盖公司财务章和人名章，而转账支票仅正面加盖印章；7、支票存根由公司会计保留做账使用。

注意：同学们在填写支票存根时，收款单位应写单位全称，尽量不要简写。

书写要规范，字迹清晰，尽量不要连笔。

希望同学们能够按照我们的课表，每天练习10道，坚持练习21天。

技能二延伸技能：盖章规范1、不可直上直下的盖，若有明显的印记错位，银行会拒收；2、要压着印章一边慢慢落下，再慢慢斜着抬起。

注意：1、加盖印章时印章尽量要正，不要倾斜；2、两章之间不要留有过大空隙，尽量在其右侧能留下一个章大小的区域，这样若盖错章可以在其右侧补盖，不至于使得本张支票作废，浪费资源；3、印章尽量不要压到字迹，转账支票盖章时还需要尽量不要压到白色区域。

技能三：盲打数字小键盘1、右手拇指按在0 ；2、食指负责1,4,7 ；3、中指负责2,5,8，/ ；4、无名指负责3,6,9,* ；5、小指负责Enter,+,- ；建议：同学们能够按照我们的课表，坚持用键盘，计算器练习，同时也可以下载金山练字通来进行测试。

出纳业务操作实训第二版项目一出纳基本技能笔记出纳的工作，听起来是不是就觉得挺有挑战的？一想到“出纳”俩字，很多人脑海里就会冒出数钱、看账单、填表格这些镜头，觉得好像既枯燥又繁琐。

这个工作虽然看起来简单，里面的细节却一点也不简单！就拿做账来说吧，不管你是新手小白，还是有几年经验的老手，这个过程都需要非常细心，马虎不得。

要是你有一颗爱钻研的心，那还好说，要是心不在焉，那可就会出大事了。

你想啊，公司的钱来钱往，全得靠你一双眼睛盯着呢。

这个责任大得很。

想象一下，每天早上，按时坐在办公室，拿出你的现金账簿、银行对账单，开始审查每天的进账出账。

哎，乍一听，可能会觉得有点枯燥对不对？其实这就像你在玩一场大拼图，拼好了，公司的财务状况一目了然，拼不好，那就得麻烦了。

出纳工作的一个核心任务，就是确保账目清晰、数字准确。

别小看这些数字啊，错一个小数点，可能就会让整个月的账目都不对劲，到时候你就会发现，麻烦大了。

这样的小错误可能会引发一系列连锁反应，谁都不想把自己搞得“灰头土脸”的，对吧？出纳工作也并不全是死板的数字，偶尔还是会遇到一些特别有趣的情况，比如处理公司客户的款项。

你知道，有些客户特别“执着”，明明已经付款了，偏偏就是不放过你，老觉得你们没有收到。

你作为出纳，就得有足够的耐心去查找和核对，看是不是漏掉了什么。

对了，还有的时候客户会因为公司账单不对，跟你吵得面红耳赤。

这个时候你得保持冷静，给人家解释清楚，别让自己被情绪带跑了。

毕竟人家客户也是拿了钱的，要是你态度不够好，事情反而更复杂，最后弄得双方都不开心，麻烦还不小。

这个职位还考验一个人对细节的极致关注。

拿到一堆单据，若是你不仔细检查一遍，凭感觉走个过场，那就有可能出错。

因为出纳工作可不是随便填填，签个字就算了。

每一笔收入、每一笔支出都要准确记录下来，这可不是“走个过场”，得逐一核对，差之毫厘，谬以千里呀。

你可能得为此熬上一些“夜班”，整理公司一整天的财务数据，回顾一遍、再回顾一遍，搞得自己连数字都能做梦出来，哈哈。