营改增的影响及应对策略28页PPT

建筑企业需要积极应对营改增带来的挑战
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优化税务筹划
建筑企业需要优化税务筹划，合 理利用进项税抵扣政策，降低税 负。
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加强财务管理
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提高核心竞争力
建筑企业需要加强财务管理，完 善税务管理制度，提高财务管理 水平。
建筑企业应提高核心竞争力，加 强技术创新和品牌建设，提升市 场竞争力。
THANKS
营改增的目的和意义
营改增的实施旨在消除重复征税、减轻企业税负、促进产业结构调整和经济转型升级。通过将营业税 改为增值税，可以降低企业运营成本，提高市场竞争力，同时也有助于推动我国税收制度的现代化和 国际化。
此外，营改增还有助于促进企业创新和产业升级。由于增值税制度允许企业抵扣其采购的原材料、设 备等所含的进项税额，企业可以更加积极地投入研发和技术创新，提高产品质量和附加值，推动产业 升级和经济发展。
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营改增对建筑企业的影响
税负影响
增值税税负
营改增后，建筑企业需缴纳的增 值税税负相对于营业税税负可能 有所增加，因为部分成本无法取 得增值税专用发票进行抵扣。
抵扣链条不完善
建筑企业在施工过程中采购的部 分材料和劳务可能无法取得增值 税专用发票，导致进项税额无法 抵扣，增加了企业的实际税负。
财务管理影响
在营改增之前，建筑企业需要按照其取得的全部价款和价外 费用，以一定税率计算缴纳营业税。而营改增后，建筑企业 可以抵扣其采购的原材料、设备等所含的增值税进项税额， 从而降低其实际税负。
营改增的实施背景
• 随着经济全球化的深入发展，增值税作为一种有效的税收制度在全球范围内得到广泛应用。我国 原先的营业税制度已经无法满足经济发展的需要，存在重复征税、不利于出口等问题。因此，为 了进一步优化税收制度、促进经济发展，我国政府决定推行营改增改革。

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一、建立相互监督、约束关系，有效避免偷税漏税
营业税
营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业 额征收的一种税，是一种流转价内税。
增值税
增值税，是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得 的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税，增值税 的计税原理是基于商品或服务的增值额而征收的一种价外税。
适用增值税征收率，其进Байду номын сангаас税额不可 以抵扣
小规模纳税人不能自行开具增值税专 用发票，购买方索取专用发票的，小 规模纳税人只能到主管税务机关申请 代开专用发票
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第二部分
“营改增”的实施办法解读
营业税改征增值税是推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是结构性减税的重要内容。 实施这项改革，有利于消除重复征税，增强服务业竞争能力，促进社会专业化分工，推动第三产业融合； 有利于降低企业税收负担，带动扩大就业；有利于推动结构调整，促进科技创新，增强经济发展的内生动 力。
“营改增”实施办法的解读—实际税额如何征收 “营改增”对工程计价的影响—如何合理准确估价
“营改增”对施工企业管理的影响—企业的对策方略
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第一部分
建筑业“营改增”的必要性
随着市场经济不断发展完善，社会分工日益细化，＂两税并存＂下的我国建筑业现行流转税制存在着 诸多弊端，使得分税制财政体制尤其是营业税与增值税并行的流转税制成为建筑业深化发展、做大做强的 桎梏，建筑业“营改增”是完善我国建筑业流转环节税收制度和健全我国增值税体系的必由之路。 建立相互监督、约束关系，有效避免偷税漏税 消除重复征税，减轻企业负担 避免混合税收，实现公平税负 实现制造业、服务业税制统一，保障抵扣链条完整

建筑企业：上游供货商（沙土、石材、混凝土）简易征收居
多，进项少；针对下游的谈判主动权弱。
房地产业：土地可抵，大致持平。谈判力强，但是也有来自
建筑业传导的压力。
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“营改增”的影响
二、影响收入指标与现金流指标
收入指标： 在营业税下房地产企业计算销售收入以含营业税的收 入进行计算，但是由于增值税属于价外税，不包含在利润 表的营业收入中，那么在无法提价销售的情况下，房地产 企业的收入会出现接近10%的下降。 某房地产企业2015年总销售额100亿，如果2016年总销 售额同样只有100亿，那么相比较于2015年，其收入会为 100/（1+11%）=90.09亿，直接下降10%。
0A（自动 化办公系 统）对应 对营改增 工作的影 响。
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“营改增”应对策略
2、全员培训。
通过培训，全体员工了 解增值税原理及基本规定、 树立增值税价外税思维、供 应链思维、税收转嫁思维； 掌握增值税专用发票抵扣计 税方式，了解专用发票的重 要性及违法严重性。
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人工
沙石
钢材 混凝土 分包
机械
Байду номын сангаас
成本金额*税率=进项税金 销售金额*税率=销项税金
税负
合同 谈判
新项目销售额
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“营改增”应对策略
4、对供应商进行筛选和信息完善。
1 开供应商大会
2 筛选供应商
是否为一般纳税人； 小规模纳税人比较 无税价； 能否取得专票（自 开或代开）。
2020/2/23
（！）“营改增”的影响
1、影响企业税负 2、影响收入指标与现金流指标 3、增值税价外税的计算方法，影响工程造价预

33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
营改增的影响及应对策略
3网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。