营改增的行业影响研究PPT

建筑企业需要积极应对营改增带来的挑战
01
优化税务筹划
建筑企业需要优化税务筹划，合 理利用进项税抵扣政策，降低税 负。
02
加强财务管理
03
提高核心竞争力
建筑企业需要加强财务管理，完 善税务管理制度，提高财务管理 水平。
建筑企业应提高核心竞争力，加 强技术创新和品牌建设，提升市 场竞争力。
THANKS
营改增的目的和意义
营改增的实施旨在消除重复征税、减轻企业税负、促进产业结构调整和经济转型升级。通过将营业税 改为增值税，可以降低企业运营成本，提高市场竞争力，同时也有助于推动我国税收制度的现代化和 国际化。
此外，营改增还有助于促进企业创新和产业升级。由于增值税制度允许企业抵扣其采购的原材料、设 备等所含的进项税额，企业可以更加积极地投入研发和技术创新，提高产品质量和附加值，推动产业 升级和经济发展。
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营改增对建筑企业的影响
税负影响
增值税税负
营改增后，建筑企业需缴纳的增 值税税负相对于营业税税负可能 有所增加，因为部分成本无法取 得增值税专用发票进行抵扣。
抵扣链条不完善
建筑企业在施工过程中采购的部 分材料和劳务可能无法取得增值 税专用发票，导致进项税额无法 抵扣，增加了企业的实际税负。
财务管理影响
在营改增之前，建筑企业需要按照其取得的全部价款和价外 费用，以一定税率计算缴纳营业税。而营改增后，建筑企业 可以抵扣其采购的原材料、设备等所含的增值税进项税额， 从而降低其实际税负。
营改增的实施背景
• 随着经济全球化的深入发展，增值税作为一种有效的税收制度在全球范围内得到广泛应用。我国 原先的营业税制度已经无法满足经济发展的需要，存在重复征税、不利于出口等问题。因此，为 了进一步优化税收制度、促进经济发展，我国政府决定推行营改增改革。

建筑企业：上游供货商（沙土、石材、混凝土）简易征收居
多，进项少；针对下游的谈判主动权弱。
房地产业：土地可抵，大致持平。谈判力强，但是也有来自
建筑业传导的压力。
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“营改增”的影响
二、影响收入指标与现金流指标
收入指标： 在营业税下房地产企业计算销售收入以含营业税的收 入进行计算，但是由于增值税属于价外税，不包含在利润 表的营业收入中，那么在无法提价销售的情况下，房地产 企业的收入会出现接近10%的下降。 某房地产企业2015年总销售额100亿，如果2016年总销 售额同样只有100亿，那么相比较于2015年，其收入会为 100/（1+11%）=90.09亿，直接下降10%。
0A（自动 化办公系 统）对应 对营改增 工作的影 响。
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“营改增”应对策略
2、全员培训。
通过培训，全体员工了 解增值税原理及基本规定、 树立增值税价外税思维、供 应链思维、税收转嫁思维； 掌握增值税专用发票抵扣计 税方式，了解专用发票的重 要性及违法严重性。
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人工
沙石
钢材 混凝土 分包
机械
Байду номын сангаас
成本金额*税率=进项税金 销售金额*税率=销项税金
税负
合同 谈判
新项目销售额
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“营改增”应对策略
4、对供应商进行筛选和信息完善。
1 开供应商大会
2 筛选供应商
是否为一般纳税人； 小规模纳税人比较 无税价； 能否取得专票（自 开或代开）。
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（！）“营改增”的影响
1、影响企业税负 2、影响收入指标与现金流指标 3、增值税价外税的计算方法，影响工程造价预

(2)、财政部 国家税务总局关于在上海市开展 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试 点的通知（财税【2011】111号）
• 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值 税试点实施办法（实施办法，附应税服务范围 注释）
• 主要内容：
• 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值 税试点有关事项的规定（差额纳税、进项税额、 期末留抵…）
3.但同时也存在部分征税企业 ①企业处于不同生产经营周期，某些时间 节点可抵扣进项税额少，税负可能加重 ②运输业税负有所增加，但长期看有助产 业晋升 ③12个试点省市中，增税企业所占比例一 般在5%左右，且呈下降趋势。
二，发展前景
①多省区申请加入试点，改革有望 扩围提速，减税效果将达到数千亿 元的规模
7.国家税务总局关于发布《营业税改征增值税 试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理 办法（暂行）》的公告（总局公告【2012】13号）
8.国家税务总局关于北京等8省市营业税改征 增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的 公告（总局公告【2012】38号）
主要内容：一般纳税人认定标准500万 9.国家税务总局关于北京等8省市营业税改征 增值税试点有关税收征收管理问题的公告（总局公 告【2012】42号） 主要内容：发票、税控系统、运输专用发票
• 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值 税试点过渡政策的规定（增值税免征和即征即 退）
3.财政部 国家税务总局关于应税服务适用增 值税零税率和免税政策的通知（财税【2011】131 号）
4.财政部 国家税务总局总机构试点纳税人增 值税计算缴纳暂行办法（财税【2011】132号）主 要内容：合并纳税
• 6、财政部 国家税务总局关于交通运输业和部 分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收 政策的补充通知（财税【2012】53号）

小规模纳税人：征收率为3%。
税收优惠政策
对部分行业和特定业务实行税收优惠 政策，如：对小微企业的税收减免、 对技术创新企业的税收优惠等。
对特定地区实行税收优惠政策，如： 对经济特区的税收优惠等。
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营改增的影响
对企业税负的影响
降低企业税负
营改增的实施有助于消除重复征 税，降低企业加强信息化建设，提高税 收征管人员的素质和业务水平 。
同时，将加大对违法行为的打 击力度，严惩偷税漏税行为， 维护税收秩序和公平竞争的市 场环境。
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营改增的实施有利于防范税收风险， 减少企业偷税漏税行为。
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营改增的未来展望
完善增值税制度
增值税制度是营改增的核心内容 ，未来将继续完善增值税制度， 以更好地适应经济发展的需要。
完善增值税制度需要从税率、抵 扣范围、税收征管等方面入手， 提高增值税制度的公平性和效率
。
未来增值税制度将更加注重与国 际接轨，提高增值税制度的国际
营改增的背景和原因
背景
随着经济的发展和市场的开放，原有 的营业税制度已经无法适应新的经济 形势，存在重复征税、税负不公等问 题。
原因
营改增的实施是为了优化税收制度， 减轻企业税负，促进经济发展和产业 升级。
营改增的实施过程
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试点阶段
营改增首先在上海交通运 输业和部分现代服务业进 行试点，随后逐步扩大到 全国范围。
营改增的实施将促进企业转型升级， 推动产业结构的优化升级。
政府将进一步加大对企业的支持力度 ，鼓励企业加强自主创新和品牌建设 ，推动产业升级和经济发展方式的转 变。
企业将更加注重提高产品质量和技术 含量，加大科技创新和品牌建设的投 入，提升核心竞争力。