预测损益表现金流量表和资产负债表

三张报表的关系（二）：资产负债表，利润表，现金流量表勾稽关系三张财报的勾稽关系1资产负债表的角色首先先给老王解释了资产负债表。

老王你看，其实资产负债表体现的是你这家公司有多少家当。

就像你之前给女儿找对象的时候，总喜欢问男方家里有几套房子，几辆车子，多少存款，如果人家平常也像你们奶茶店每年编制一份完整的财务报表，那么通过看资产负债表这些家当一目了然。

资产负债表有三个要素:资产、负债和股东权益。

它们之间的关系是:资产=负债+股东权益我们都知道，不管是街边摆个摊位还是在国贸里租个办场所搞点大事情，都要先有钱才能办事。

正因如此，上面这个恒等式体现的就是一家企业的钱来自哪里，去往何处。

一家企业想要正常的运作起来，其核心是钱的流动，现金就像一个活泼的小孩，他蹦蹦跳跳惹人怜爱。

他从银行的金库里跳到企业的账目上，从企业的货币资金账目上，跳到原材料、固定资产、无形资产这些生产要素里，变成了产品，产品跳啊跳，跳到了客户的仓库里，客户拿到了货，将更多的钱支付给这家企业，这些钱扣除了成本，跳啊跳，跳到了所有者权益里，要么当做股利分配给股东，要么沉淀在资产负债表上。

所以在财务上，企业经营的本质是周而复始的重复着一个从现金开始，投入生产要素，到产生产品或者服务，再将一批产品卖出去，获得一笔收入，这样转了一圈，又回到现金的这样一个循环。

天下武功，唯快不破，当这个孩子越活泼，企业的生命力就越旺盛，资产负债表中资产的数额就会逐年扩大，显示出作为一个高富帅应有的基本素养。

此外，资产负债表还可以判断有多少钱真正是你自己的，有多少是通过负债借来的，你看左边的时候感觉都是你的东西（掌握对他们的控制权），你再看右边就会比较清醒，就像那些个首富别看他们表面风光，其实哪个不是屁股后面一大帮抄着家伙在后面追债的。

宝宝心里苦，你们不知道。

前阵子国家去杠杆，有不少看着像高富帅的企业轰然倒塌，正是因为在流动性充足的时候拼命加杠杆。

当市场上流动性泛滥，银行的业务人员哭爹喊娘的来求老板贷点款啊。

资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告如何分析费用层面 公司为产生主营业务收入需要有各种投入，在账面上主要体现为两个部分，一是主营业务成本，二是所谓的三项费用，即营业费用、管理费用和财务费用。

主营业务成本是公司为产生主营业务收入需要直接支出的成本和费用，其中主要包括原材料采购成本和固定资产折旧费用。

其中折旧部分一般变动不大，投资者更多需要关注原材料成本的变化。

如钢铁公司因铁矿石价格上涨就会推升主营业务成本，降低公司盈利，所以投资者需要了解上市公司的产品和服务需要使用哪些原材料，以及原材料价格的变动情况。

三项费用主要反映公司运营费用，如营销广告费用、办公费用、工资、研发费用、利息费用等，某些行业里的公司也把折旧和摊销费用放到管理费用中反映。

三项费用是投资者衡量公司内部运营效率高低需要重点研究的领域，通常用占主营业务收入的比重来衡量，如果三项费用占主营业务收入比重下降或低于同类公司，说明该公司在内部管理效率上具有优势。

 利润层面 损益表上体现的利润，分别是主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润。

主营业务利润，又称毛利润，来自于主营业务收入减去主营业务成本，其表现可以用毛利率，即主营业务毛利/主营业务收入来衡量。

毛利率越高，说明公司扩大再生产的能力越强；而一个微薄的毛利率则会限制公司收入和业绩扩张的能力，并且增大业绩波动的风险。

营业利润是主营业务收入减去主营业务成本和三项费用后得来，营业利润率（营业利润/主营业务收入）是反映公司主营业务盈利能力的关键指标。

公司不仅要尽可能压低主营业务成本，还需要在三项费用上挖潜增效，如此营业利润率才能表现得优秀，公司最终的业绩才能得以最大化。

利润总额则是营业利润加上投资收益和营业外收入后的公司税前利润，将其减去所得税后就得到净利润。

到了这一步，已是利润的最终体现，但由于掺杂了非主营收入带来的利润，持续性和可比性可能会降低，一份“干净”的净利润成绩单最好全部是由主营业务产生的利润所构成。

结合资产负债表和损益表谈现金流量表信息在企业管理中的重要性摘要：在当前市场环境下，企业竞争日益激烈，影响企业生存主要是因为缺乏现金，而并非盈利不足。

现金流量表反映的信息可以帮助使用者清楚的判断企业日常生产经营运转是否健康，并得到很多关于企业经营状况有价值的信息。

关键词：现金流量企业管理重要在市场经济条件下，企业的现金流量能在很大程度上反映出企业的健康状况以及生存和发展能力。

通过分析现金流量表, 信息使用者可以清楚的判断企业日常生产经营运转是否健康，并得到很多关于企业经营状况有价值的信息。

尤其是在当前崇尚“现金至上”的市场环境中,很多人将货币资金比作企业的“血液”。

现金流量表凭借其直观、可比、准确的特点，越来越受到报表使用者的关注。

但是，现金流量表只能反映企业一定期间现金流入和流出的情况，它既不能反映企业的盈利状况，也不能反映企业的资产负债状况。

如果与资产负债表和损益表相结合使用，三种报表构成了企业完整的会计报表信息体系，能够挖掘出更多、更重要的关于评价企业财务和经营状况的信息，从而对企业的生产经营活动及财务状况做出更全面、客观和正确的评价。

一、现金流量表与资产负债表相结合1、偿债能力的分析企业在生产过程中，常用的筹资方式是负债筹资，如果企业资金流转不畅通，不能到期还本付息，则企业信誉就会下降，生产经营难以为继，甚至危及到企业的生存。

因此，通过现金流量表分析，测定企业的偿债能力，有利于其作出正确的决策。

用现金流量和债务比较，可以更好地反映企业的偿债能力。

在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期经营活动产生的现金净流量是否有足够偿还到期债务。

具体可以用以下两个比率来分析：短期偿债能力=经营活动产生的现金净流量/流动负债；长期偿债能力=经营活动产生的现金净流量/总负债。

以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非比率值越大越好，因为较其它资产而言，货币资金的收益性最差，如若企业货币资金数额过大，则可能是企业现在的经营状况不能充分运用现有资产，而且投资活动管理存在欠缺，使企业资产过多地停留在盈利能力较低的货币资金上，从而降低了企业资产的获利能力。

福师教育咨询中心三年资产负债表和利润表的预测预计未来三年资产负债表编制单位：2014 —2016年度单位：元分析：由于福师教育咨询中心目前针对于中小学生，介于以提供优质服务以及学习环境为宗旨，班级容量缩小，采取的都是小班班教学，因而对学生的了解情况较多，因而收入较为可观。

在所在的地区开展业务的时间较长，在市场地区具有较大的影响。

鉴于可不断发展，将会进一步增加固定资产，购买更大的校舍，为学子提供更好的学习环境。

未来二年利润表编制单位：心颖2014 —2016年度单位：元分析：净利润的逐年增长说明本企业一直处于盈利的状态。

随着地租，环境，管理人员等各种成本因素的增长，外加不断严重的通货膨胀，预计成本也会随收益逐年增长。

营销手段的提高以及节省成本的里面不断加强，所以销售成本预测不会再增加，维持原有的额度。

随着科技发展，管理人员可相应减少有机器代替，如监控设备、电脑改卷等。

节约成本减少管理费用。

未来三年现金流量表預測資訊比較性歷史資訊九十——年度九十年度八十九年度营业活动之现金流量净利润63,081 58,970 109,593 調整項目：處分投資利益-淨額( 33,839 ) ( 4,109 ) ( 41,586 ) 按權益法認列之投資損失-淨額32,046 22,524 9,683 攤銷10,575 11,717 9,631呆帳費用10,000 - - 折舊7,475 6,752 5,788長期股權投資已實現損失3,080 - - 提列（迴轉）短期投資跌價損失( 1,259 ) ( 4,552 ) 13,156〔已〕未實現銷貨毛利( 576 ) 1,626 222處分固定資產損失-淨額31 59 282存貨跌價及呆滯損失- - 324遞延所得稅- ( 9,176 ) ( 4,780 ) 營業資產及負債之變動：應收款項( 12,969 ) ( 9,123 ) ( 6,666 )存貨( 260 ) ( 1,261 ) 241預付款項及其他流動資產11,197 10,375 ( 18,974 ) 應付款項( 563 ) 5,285 (3,263 ) 應付費用及其他流動負債 (689 )16,426 ) 2,280 應計退休金負債 1,155 1,187 999 營業活動之淨現金流入88,48583,84876,930投資活動之現金流量處分長期股權投資價款55,362 -104,141 購置固定資產 (13,666 )( 37,905 ) ( 38,692 ) 遞延費用增加 ( 11,896 ) ( 8,659 ) ( 3,999 ) 長期股權投資增加( 6,549 ) 1(52,739 ) (180,757 )（接次頁）（承前頁）短期投資淨（增加）減少6,340 I(20,912 ) 107,563處分固定資產價款600127 292 存出保證金減少-250 676 投資活動之淨現金流入（流出）30,191(119,838 )(10,776 )融資活動之現金流量發放現金股利(23,582 )( 21,483 ) -支付董監事酬勞( 2,021 )1 2,762 ) ( 3,000 ) 購買庫藏股票-( 15,050 ) ( 6,116 ) 融資活動之淨現金流出 ( 25,603 ) ( 39,295 ) ( 9,116 )本年度現金增加（減少）數93,0731(75,285 ) 57,038 年初現金餘額23,981 99,266 42,228 年底现金余额117,05423,98199,266現金流量資訊之補充揭露：支付所得稅 275 4,624 14,021 支付利息— 7 -本資料係屬預測性質，詳細內容應再參閱重要會計政策及基本假設彙總。