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不良资产处置方法汇总解析与经典案例===============================================前言：我国四大资产管理公司的运作成果对加速商业银行改革，支持国有企业脱困，乃至协助整个中国的金融深化都有着重要意义。
我国资产管理公司不良资产处置方法主要有诉讼追偿、资产重组、债权转股权、多样化出售、资产置换、租赁、破产清偿等，由于种种原因仍然存在诸多不足之处，并面临市场问题和道德风险等问题。
1.我国资产管理公司不良资产处置方法1.1诉讼追偿司法诉讼是金融资产管理公司维护国家金融债权的最后屏障，也是经济活动中追索债务最常用的手段。
有些企业经营困难，但并不表明丧失完全的还款能力，有的依靠其自身的经营收入还有一定的偿债来源，但一些企业无视信用,利用各种借口拖延归还，利用各种手段逃债务。
通过起诉追索债务，能加大对债务人履约的力度，同时也可以避开国有机构处置不良资产需要履行的烦琐的报批手续。
1.2资产重组资产的重组包“债务重组，企业重组，资产转换和并购等，其中债务重组包括以资抵债、债务更新、资产置换、商业性债转股、折扣变现及协议转让等方式。
其实质是对债务企业做出债务重新安排，有的在还款期限上延长，有的在利率上做出新的安排，有的可能在应收利息上做出折让，有的也可以在本金上做出适当折让。
对债务人进行资产和债务重组，是资产管理公司在不良资产处置中大量使用的一种方式。
1.3债权转股权债权转股权，指经过资产管理公司的独立评审和国家有关部门的批准，将银行转让给资产管理公司的对企业的债权转为资产管理公司对企业的股权，由资产管理公司进行阶段性持股，并对所持股权进行经营管理。
1.4多样化出售①公开拍卖:公开拍卖又称公开竞买，是一种通过特殊中介机构以公开竞价的形式，将特定物品或财产权利转让给最高应价者的买卖方式和交易活动。
不良资产采用公开拍卖处置方式，具有较高的市场透明度，符合公开、公正、公平和诚实信用的市场交易规则，能体现市场化原则，是当前银行和资产管理公司处置抵押资产屮使用较多的方式。
不良资产处置之债务重组方式案例研究不良资产处置是指金融机构处置不良资产以降低风险和提高资产质量的过程。
债务重组是一种常见的不良资产处置方式，通过对债务进行重组，重新安排还款计划和利率条件，以促使债务人更好地履行还款义务并重建信用。
以下是一个关于债务重组方式的案例研究：某银行发现一家设备制造公司的经营遇到了困难，出现了较大的债务问题。
该公司经营不善导致了现金流紧张，无法按期还款。
银行了解到该公司的财务状况后，决定采取债务重组的方式来解决问题。
银行派遣专业人员进行详细的财务分析，评估了公司的资产状况和还款能力，并与公司管理层进行了充分沟通和了解。
他们发现，该公司的资产负债率较高，尤其是短期债务占比较大，现金流问题主要是由于应收账款的回款速度较慢所致。
在与公司管理层协商后，银行决定采取以下措施进行债务重组：1.调整还款计划：银行与公司协商，根据公司的经营状况和还款能力，重新制定了还款计划。
将原本的一次性还款改为分期还款，并根据公司的经营情况来确定每期还款金额和频率。
这使得公司能够更好地调整现金流，减轻还款压力。
2.降低利率：由于公司面临困境，银行同意降低利率，以减轻公司的还款负担。
降低利率可以减少还款金额，提高公司的还款能力。
3.延长还款期限：为了给公司更多时间来调整经营和增加收入，银行同意延长还款期限。
这样可以确保公司有足够的时间来改善经营状况并履行还款义务。
通过采取以上措施，该公司成功进行了债务重组，实现了还款压力的减轻，并逐步恢复了经营状况。
在债务重组的过程中，银行也积极与公司合作，提供了相关的贷后服务和建议，帮助公司更好地管理债务和提高经营能力。
这个案例研究展示了债务重组在不良资产处置中的重要性和有效性。
通过债务重组，资金供给方和债务人可以在沟通和协商的基础上达成共识，共同解决问题，实现共赢的局面。
债务重组还可以帮助债务人重建信用，改善经营状况，并最终使整个金融体系变得更加健康和稳定。
8则典型不良资产处置案例！最高院：以债权转让为名行债权清收之实的受让人并不享有实际债权【裁判要旨】双方签订《债权转让协议》约定将案涉债权予以转让的同日又签订《债权转让补充协议》，约定由受让方清收转让方之债权，并对清收回款的分配方式进行约定，因此双方并无转让案涉债权的真实意思，受让方并没有由此受让债权。
【案例索引】《黑龙江加州国际投资咨询有限公司、黑龙江嘉泰建筑工程有限公司债权转让合同纠纷再审案》【（2020）最高法民申751号】【争议焦点】以债权转让为名行债权清收之实的受让人是否享有实际债权？【裁判意见】最高院认为：华尔公司受让取得对化建公司的案涉债权后，于2009年9月21日与嘉泰公司签订《债权转让协议》，约定将案涉债权转让给嘉泰公司。
但是，同日华尔公司与嘉泰公司又签订《债权转让补充协议》，约定：由嘉泰公司清收华尔公司对化建公司的案涉债权，清回金额不足20万元，华尔公司补齐；清回金额超出20万元，超出部分归华尔公司所有。
根据《债权转让补充协议》约定内容可见，华尔公司与嘉泰公司之间并无转让案涉债权的真实意思，双方仅约定由嘉泰公司负责清收案涉债权，嘉泰公司并没有由此受让华尔公司对化建公司的债权。
加州公司在与嘉泰公司签订《债权转让协议》之后，又与华尔公司签订另一份《债权转让协议》，约定：加州公司自华尔公司处受让同一债权。
据此，可以认定加州公司当时明知嘉泰公司并不实际享有对化建公司的案涉债权。
嘉泰公司并没有取得对化建公司的债权，其与加州公司签订《债权转让协议》，约定转让其所称自己对化建公司的债权，该协议客观上尚不能履行，嘉泰公司只有在实际取得该项债权后，才能履行上述《债权转让协议》。
嘉泰公司没有取得案涉债权，加州公司也相应不能按照上述《债权转让协议》的约定取得该债权。
最高院：抵押权人应当对设押房屋的出租、出售情况进行充分的现场调查，否则可能影响抵押效力【裁判要旨】在房屋被他人占有使用的情形下，作为专业金融机构应当对房屋的出租情况进行充分的现场调查，以查明出租人是否是抵押物的所有权人，抵押物是否存在其他真实的权利人，从而避免错误接受已出售房屋作为抵押物。
第1篇一、案件背景某有限责任公司（以下简称“公司”）成立于2008年，注册资本为1000万元，主要从事房地产开发业务。
由于公司经营管理不善，资金链断裂，于2019年向法院申请破产清算。
法院受理该案件后，依法指定了破产管理人，对公司的资产、债务、债权进行了调查和清算。
二、案件事实1. 公司资产情况经调查，公司现有资产包括：土地、房屋、车辆、设备等，总价值约5000万元。
其中，土地价值约3000万元，房屋价值约1000万元，车辆价值约200万元，设备价值约800万元。
2. 公司债务情况经调查，公司现有债务包括：银行贷款、供应商欠款、员工工资、社保费用等，总债务约1.2亿元。
其中，银行贷款约8000万元，供应商欠款约2000万元，员工工资及社保费用约1000万元。
3. 公司债权情况经调查，公司现有债权包括：应收账款、其他应收款等，总债权约3000万元。
其中，应收账款约2000万元，其他应收款约1000万元。
三、破产清算程序1. 破产申请公司向法院提交破产申请书，法院受理后，依法指定破产管理人。
2. 资产清查破产管理人负责对公司的资产进行清查，确定公司资产的价值。
3. 债务审查破产管理人负责对公司的债务进行审查，确定公司债务的真实性和合法性。
4. 债权申报债权人向破产管理人申报债权，破产管理人负责对债权进行审查。
5. 债权确认破产管理人根据审查结果，对债权进行确认。
6. 资产处置破产管理人负责对公司的资产进行处置，以偿还债务。
7. 债务清偿破产管理人根据债权确认结果，对债务进行清偿。
四、案例分析1. 破产原因分析本案中，公司破产的主要原因是经营管理不善，导致资金链断裂。
具体表现为：公司过度依赖银行贷款，负债过高；公司财务管理混乱，导致资金流失；公司项目开发过程中，成本控制不力，导致项目亏损。
2. 破产程序分析本案中，破产程序严格按照法律规定进行。
破产管理人依法履行职责，对公司的资产、债务、债权进行了全面调查和清算。
化“敌”为“友”——不良资产处置典型案例不良资产债权对应的抵押房产在处置过程中，经常会遭遇承租人的阻碍，但也正因为此，承租人反而是抵押物的理想买家，关键在于如何在与承租人的博弈中取得更好的交易价格。
我司广州项目组在推动东莞某债权项目的司法处置过程中，虽然遭遇利益相关方的阻碍，但依托债权项下的核心抵押资产，通过与承租人的多轮谈判交锋、极限施压，最终通过债权转让的方式实现项目的整体退出，成为传统不良资产处置中的典型案例。
该项目充分发挥了我司的资源优势与处置能力，体现了利益相关方博弈中坚守底线的重要性。
01项目背景2018年7月，我司收购了某四大资产管理公司（简称“S资管公司”）不良债权包，其中包括Z企业债权项目，该项目涉及本金约8,000万，利息约2,000万元，本息共计约1亿元。
担保方式为“保证+抵押”。
Z企业是东莞当地的一家民营企业，该企业已停止经营，实控人下落不明。
债权项下抵押物是位于东莞市某镇的一栋商业综合体，该商业综合体虽然实际用途为商业，但是土地性质为集体工业用地。
该抵押物地处当地中心，地理位置优越，商业氛围良好，已出租给一家投资公司长期整体运营。
考虑到抵押物为集体土地，项目组原定的首选清收方案为债权转让，备选方案是推动抵押物处置。
通过对抵押物的多轮实地走访调查，项目组尽可能充分地掌握了抵押物的信息，并科学评估抵押物的价值。
在此基础上，项目组设计了收购方案与清收的解决方案，经我司业务决策委员会审议通过后，公司向S资管公司收购了包含Z企业债权项目在内的资产包。
02出师不利，处置方案遇阻力在我司完成收购后，抵押物承租人的代理人随即找到项目组，拟购买债权，但因价格差距过大会谈未果。
项目组开始推动执行工作。
（一）执行主体变更工作遇阻与承租人谈判的同时，我司以全风险代理的方式将该项目委托予A律师事务所，由其代理推动法院的执行工作等事宜。
在申请变更执行主体相关材料递交至法院后，法院以各种理由不支持变更执行主体。
不良资产处置之债务重组方式案例研究随着经济的发展，不良资产问题逐渐受到社会的关注。
而不良资产处置是解决这一问题的重要途径之一。
在不良资产处置的过程中，债务重组是常见的一种方式。
本文以某公司不良资产处置中的债务重组为例，进行研究与分析，探讨债务重组在不良资产处置中的作用和效果。
一、案例背景某公司是一家在地产开发领域有着一定规模的企业。
受宏观经济环境变化和行业结构调整的影响，该公司在某些项目上遇到了困难，部分项目陷入了不良资产的境地。
由于项目的不良资产问题严重影响了公司的资金流动和经营状况，因此公司急需解决这一问题。
在公司内部研究和外部咨询的建议下，公司决定采取债务重组的方式来处置不良资产，以实现资产的优化配置和企业的稳定发展。
二、债务重组的过程1. 与债权人协商公司首先对涉及不良资产的项目进行了全面的审计和评估，确定了所需重组的债务金额和对象。
之后，公司积极与各债权人进行沟通和协商，详细说明了不良资产的情况以及债务重组的必要性和合理性。
在与债权人协商的过程中，公司坚持以诚信和公平为原则，积极听取债权人的意见，充分考虑债权人的利益，最终达成了债务重组的协议。
2. 债务重组方案制定在与债权人的协商基础上，公司制定了具体的债务重组方案。
该方案主要包括债务偿还期限的调整、利率的重新确定、债务金额的核销或弥补等内容。
公司在制定方案时充分考虑了自身的还款能力和发展预期，力求在保障债权人利益的前提下，最大程度地减轻企业的债务压力。
3. 债务重组协议的签订在债务重组方案确定后，公司与债权人签订了相关的债务重组协议。
协议中明确了债务重组的具体内容和条件，以及各方的权利和义务。
协议还对可能出现的违约行为和争议解决机制进行了规定，以保障双方的合法权益。
1. 减轻了企业的债务压力债务重组使得公司的债务得到了调整和优化，降低了公司的财务成本和还款压力。
债务重组协议的签订也让公司得到了更加灵活的还款期限，有利于提升公司的现金流和经营稳定性。
不良资产处置会计账务处理案例(1)业务模式AMC与债权企业、债务企业三方达成重组协议，向债权企业收购债权，同时与债务企业及其关联方达成重组协议，通过还款时间、金额、还款方式以及担保抵押等一系列的重组安排，实现未来债权的回收。
具体业务模式见图。
相较于第一种处置类不良资产经营模式，因为不涉及到诉讼、追偿等事宜，这种业务模式所花费的力气和成本更小，相应的收益弹性较小、稳定性高，因此在前几年经济景气度不算太差的时候，这种业务模式成为了四大AMC 快速增长的一种业务。
该类业务的定位也很明确：针对流动性暂时出现问题的企业，用个性化的债务重组手段，进行信用风险重新定价，优化、盘活存量的问题债权资产。
需要说明的是，因为此类业务能够获取的公开资料相对较少，所以以下案例主要节选自上市公司可获取的公开资料。
(2) 案例：大连大显集团vs信达资产——最典型的债务重组背景大连大显集团（以下简称“大显集团”）在2012年以10亿元的受让西部矿业（601168.SH）持有的中国有色金属工业再生资源（以下简称“再生资源”）100%的股权、天津大通铜业（以下简称“天津大通”）7.47%的股权，大显集团已支付大部分转让款，剩余2.4亿元，双方约定于2013年2月28日前由大显集团向西部矿业支付完毕；同时大连控股（600747.SH）为这2.4亿元提供连带责任保证担保.可是，过了最后支付期限后并且西部矿业两次同意延期支付后，大显集团仍无法支付2.4亿元尾款。
业务模式为了解决这2.4亿元的债务，根据大连控股的公告，大显集团当中尝试过很多种方法，但最后均以失败告终；最后还是找到信达来做整个债务重组，由信达资产收购西部矿业对大显集团的2.4亿债权。
收购的前提是：1. 以大显集团受让后全部的再生资源、天津大通的股权进行质押；2. 大显集团及大显集团董事长代威个人提供保证担保。
启示该案例是最基础、最典型的一种债务重组方式，虽然后续大连大显是否归还信达这2.4亿的债务、债务重组的利率是多少都无法明确知晓；但是在当时，信达资产以自己大型国有AMC的第三方信用，辅以债务重组的技术性手段，同时化解两家上市公司——西部矿业出售资产后无法收回资金可能引发的公众股东信任危机，以及大连控股可能担保未履约的声誉风险。
