ipo造假案例分析【篇一：ipo造假案例分析】（4）2012年7月17日，因有媒体质疑其造假上市，公司及其保荐机构南京证券向证监会提交了终止发行上市的申请，证监会根据相关规定，已决定终止对新大地发行上市申请的审查，并要求中介机构对媒体报道涉及的问题进行核查，同时请地方证监局进行核查。
监管部门将根据核查结果依法进行处理。
（5）2012年8月28日，证监会对新大地立案稽查。
（6）2013年5月31日，证监会通报对新大地查处结果，拟对其进行行政处罚（已进入行政处罚事先告知阶段。
下一步，证监会将依照法定程序，作出正式处罚决定）。
二、违规事实1、招股书财务数据造假新大地通过资金循环、虚构销售业务、虚构固定资产等手段，在2009-2011年年度报告中虚假记载。
虚增2011年利润总额2,042.36万元，占当年利润总额的48.52%；虚增2010年利润总额305.82万元，占当年利润总额的11.52%；虚增2009年利润总额280万元，占当年利润总额的16.53%。
注：财务造假数据图表年度虚增利润总额（万元）实际利润总额（万元）虚增比例2009年度280.001414.5719.79%2010年度305.822349.6413.02%2011年度2,042.362167.3094.23%针对新大地造假，媒体（每经）于2012年6月28日集中提出了质疑，相关质疑包括：1、经销商身份：新大地唯一一家自营销售公司去年8月19日才在广东梅州注册成立，梅州之外没有设立任何销售分支机构，剔除6位无法确认身份的自然人外，30家经销商有将近70%都在公司所在地广东梅州，对于茶油这样的消费品，没有一张强大的销售网络，新大地巨额的收入又是如何实现的呢？2、客户身份：在新大地最近3年的前十大客户中，找不到一家大型商超卖场（仅2009年出现了唯一一家当地的小型ka卖场——梅州市喜多多超市连锁有限公司，但后者在当年仅实现57.48万元的茶油销售后便没了下文），反而是个人大户频频出现，还有一批神秘的法人客户走马灯似的换人。
新大地公司财务造假案例研究作者：董润杰来源：《科学与财富》2019年第20期摘要：在我国的资本市场中近几年上市公司的财务造假现象极为普遍，涉及到的行业也很是广泛，其中尤以农业上市公司最为频繁。
在2012年证监会开展了对IPO在审企业的财务核查，使得大部分企业终止了上市的目的，而其中农业企业占有较大的比重，而之后的几年，农业企业终止IPO在审数量仍然在增加。
面对这一现象，很难不会引起我们的思考。
在这种现象之下是否隠藏着财务造假这种行为的存在？又是由于什么原因的存在，使得农业企业成为了财务造假案件的常客？从农业上市企业的财务造假案件的研究出发，通过与行业特征相结合，能够更好的认识到财务造假在农业上市企业频频现身的原因，这样才能更好的从根本上提出解决财务造假的建议与对策。
关键词：农业企业；财务造假；上市公司1案例介绍广东新大地生物科技股份有限公司位于广东省平远县长田镇油茶工业园，成立于2004年，2008年变更为广东新大地生物科技股份有限公司，并且被评为国家级高新技术企业。
公司2010年启动创业板IPO，保荐机构为南京证券，2012年4月24日，通过证监会发行审核委员会审核上市资格，正式发布招股说明书，登陆创业板。
但是好景不长，在短短的一个月之内，证监会不断地接到关于新大地的举报信，同时，新大地的真实经营情况开始受到公众质疑。
随后，证监会开始了对新大地公司的立案稽查工作，经过调查发现，新大地在2009年至2011年期间均存在虚增利润的情况，金额分别为279万元、305万元、2，042万元。
同时，新大地公司还通过私下进行股份转让，以代持的方式将转让款冒充公司销售收入。
最终，由于新大地公司并未真正进入发行阶段，仅仅对实际控制人进行了罚款，以及终身市场禁入的处罚。
2造假手段分析（1）“小额大量”虚做收入新大地正是利用了客户分散的特点，利用客户的身份做虚假的销售收入。
例如，2010年期间，有一笔账面显示为85万元的销售收入，经核查，客户与交易均真实存在，但实际交易金额仅为20万元，将销售收入虚增了4倍之多。
