关联交易说明
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关联交易说明
企业年度关联业务往来报告表
企业年度关联业务往来模板是使⽤Microsoft Office Excel编制。Microsoft Office办公软件是⽬前较流⾏的办公软件。（如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围⼈请教）对没有安装Microsoft Office软件的⽤户，请⾸先安装Microsoft Office 2000或更⾼版本。
因为该Excel模版具有⾃动计算功能，需要采⽤“宏”命令，因此在使⽤模版的时候必须启⽤“宏”，操作步骤如下：第⼀次打开此模板时，请将菜单栏的“⼯具”－>“宏”－>“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现⼀个提⽰框，请点击“启⽤宏”，否则模版将不启动⾃动计算功能和按钮的设置功能。
注：office2007版本启⽤宏的设置与此不同，具体操作如下：
如果你打开Office2007，发现上⾯写着“安全警告宏已被禁⽤”，如下：
那么你需要启⽤宏才能使⽤本模板功能，请点击“安全警告宏已被禁⽤”旁边的“选项”，此时出现⼀个”Microsoft Office安全选项”对话框，请选择“启⽤此内容”，再点击下⽅的“确定”即可。如下图：
2.1.4企业年度关联业务往来报告表
2.1.4.1 封⾯
⼀、政策依据
《中华⼈民共和国企业所得税法》第四⼗三条。
⼆、业务描述
本表适⽤于符合实⾏查帐征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报交纳企业所得税的⾮居民企业年度填报。
三、功能描述（⼀）业务前提
适⽤本附表的纳税⼈必须符合适⽤于查帐征收企业的年度申报要求。
（⼆）输⼊信息
《企业年度关联业务往来报告表》封⾯
（三）业务处理规则1．由纳税⼈填写部分：
（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。
（2）“纳税⼈名称”：填报税务登记证所载纳税⼈的全称。
（3）“纳税⼈识别号”：填报税务机关统⼀核发的税务登记证号码。
（4）“法定代表⼈”：填写纳税⼈的法定代表⼈姓名。
（5）“联系电话”：填写纳税⼈负责涉税事宜部门或⼈员的电话号码。
（6）申报⽇期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的⽇期。2．由税务机关填写部分：
（7）“主管税务机关名称”：负责⽇常管理该纳税⼈的税务机关名称。
（8）“受理税务⼈员”：受理此申报事项的税务⼈员姓名。
（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。
（10）“受理⽇期”：填写收到纳税⼈此关联业务往来事项报告表的⽇期。
四、表内、表间关系
（⼀）表内关系：⽆
（⼆）表间关系：1．“所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“⾮居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持⼀致。
2．“纳税⼈名称”和“纳税⼈识别号”与“企业所得税年度纳税申报表（A 类）”或“⾮居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税⼈名称”和“纳税⼈识别号”保持⼀致。
（三）特殊操作要求1．由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“⾮居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税⼈填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中⾃动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话”。
（四）输出信息
《企业年度关联业务往来报告表》封⾯
五、表证单书
（详见下表）
中华⼈民共和国
企业年度关联业务往来报告表
所属年度：年
纳税⼈名称（公章）：
纳税⼈识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表⼈：
联系电话：
申报⽇期：
主管税务机关名称（受理专⽤章）：
受理税务⼈员：
联系电话：
受理⽇期：2.1.4.2 《关联关系表》（表⼀）
⼀、政策依据
《中华⼈民共和国企业所得税法》第四⼗三条。⼆、业务描述
本表适⽤于符合实⾏查帐征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报交纳企业所得税的⾮居民企业年度填报。本表填报与纳税⼈有业务往来的关联⽅。
三、功能描述
（⼀）业务前提
适⽤本附表的纳税⼈必须符合适⽤于查帐征收企业的年度申报要求。
（⼆）输⼊信息
《关联关系表(表⼀)》
（三）业务处理规则1．“纳税⼈识别号”：填报关联⽅所在国家或地区⽤于纳税申报的纳税⼈号码。
2．“国家（地区）”：填报关联⽅所在国家或地区的名称。
3．“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个⼈住所。
4．“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的应填报多个代码：
A．⼀⽅直接或间接持有另⼀⽅的股份总和达到25%或以上；或者双⽅直接或间接同为第三⽅所持有股份达到25%或以上。若⼀⽅通过中间⽅对另⼀⽅间接持有股份，只要⼀⽅对中间⽅持股⽐例达到25%或以上，则⼀⽅对另⼀⽅的持股⽐例按照中间⽅对另⼀⽅的持股⽐例计算；B．⼀⽅与另⼀⽅（独⽴⾦融机构除外）之间借贷资⾦占⼀⽅实收资本50%或以上，或者⼀⽅借贷资⾦总额的10%或以上是由另⼀⽅（独⽴⾦融机构除外）担保；C．⼀⽅半数以上的⾼级管理⼈员（包括董事会成员和经理）或⾄少⼀名可
以控制董事会的董事会⾼级成员是由另⼀⽅委派，或者双⽅半数以上的⾼级管理⼈员（包括董事会成员和经理）或⾄少⼀名可以控制董事会的董事会⾼级成员同为第三⽅委派；D．⼀⽅半数以上的⾼级管理⼈员（包括董事会成员和经理）同时担任另⼀⽅的⾼级管理⼈员（包括董事会成员和经理），或者⼀⽅⾄少⼀名可以控制董事会的董事会⾼级成员同时担任另⼀⽅的董事会⾼级成员；E．⼀⽅的⽣产经营活动必须由另⼀⽅提供的⼯业产权、专有技术等特许权才能正常进⾏；
F．⼀⽅的购买或销售活动主要由另⼀⽅控制；
G．⼀⽅接受或提供劳务主要由另⼀⽅控制；
H．⼀⽅对另⼀⽅的⽣产经营、交易具有实质控制、或者双⽅在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股⽐例，但⼀⽅与另⼀⽅的主要持股⽅享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
四、表内、表间关系
（⼀）表内关系
⽆
（⼆）表间关系1．《购销表》（表三）、《劳务表》（表四）中的“境外关联⽅名称”和对应的“国家（地区）”信息均应来⾃于本表。
2．《融通资⾦表》（表七）中的“境外关联⽅名称”、“境内关联⽅名称”和对应的“国家（地区）”信息均应来⾃于本表。
（三）特殊操作要求1．“国家（地区）”录⼊应采⽤下拉菜单式选择（并结合模糊筛选功能，如以国家代码、汉字拼⾳声母、汉字等快速定位），国家地区的编码名称由国税总局统⼀维护。2．“关联关系类型”的录⼊使⽤下拉式菜单（菜单内容可多选），系统需要提供对该类型分类的维护功能，由国税总局统⼀维护；
3．关联⽅如为中国境内居民企业或⾮居民企业，其关联⽅名称、国家（地区）、地址、法定代表⼈信息均可通过“纳税⼈识别号”⾃动带出（总局或省局
可以将全国或全省的相关税务登记信息加密分发到主管税务机关，进⾏本地检索，降低⽹络压⼒）；
（四）输出信息1．⽣成企业年度关联业务往来报告表表⼀《关联关系表》信息
五、表证单书
（详见下表。）
关联关系表（表⼀）
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2.1.4.3《关联交易汇总表》（表⼆）
⼀、政策依据
《中华⼈民共和国企业所得税法》第四⼗三条。
⼆、业务描述
本表适⽤于符合实⾏查帐征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报交纳企业所得税的⾮居民企业年度填报。与关联⽅发⽣材料（商品）购⼊、商品（材料）销售、提供或接收劳务、受让或出让⽆形资产、受让或出让固定资产、提供或接收融资以及不属于以上类型的其他业务的企业均需填报本表。
三、功能描述
（⼀）业务前提1．适⽤本附表的纳税⼈必须符合适⽤于查帐征收企业的年度申报要求。
2．本表第1－8⾏的1、4、7列数据由表3⾄表6的填报数据⾃动⽣成。第9、10⾏的4、7列数据由表7填报数据⾃动⽣成。只有表3－表7填写完毕并校验通过后，才能填写本表1－8⾏。3．本表录⼊完整，保存时进⾏逻辑关系校验。
（⼆）输⼊信息1．⼈⼯录⼊的数据：第11⾏“其他”；
2．⾃动⽣成的数据：第1－8⾏的1、4、7列数据，第9、10⾏的4、7列数据。
3．本表逻辑计算⾃动⽣成的数据：第1－8⾏和第11⾏的2、3、5、6、8、9列数据，第9、10⾏的第2、6、9列数据，第12⾏(合计⾏)的第1、2、4、6、7、9列数据。
（三）业务处理规则1．“本年度是否按要求准备同期资料：是□否□”：按有关规定准备同期资料的企业在“是□”⽅框内打√，否则在“否□”⽅框内打√。
2．“本年度免除准备同期资料□”：如符合免除准备同期资料的企业在⽅框内打√。
3．“本年度是否签订成本分摊协议：是□否□”：本年度签订成本分摊协
议的企业在“是□”⽅框内打√，否则在“否□”⽅框内打√。4．本表为表三⾄表七的汇总情况表，除“其他”交易类型的交易⾦额外，所有交易类型的交易⾦额均为表三⾄表七各表的相应交易类型的交易⾦额汇总数。
5．第11⾏“其他”是指除上述列举业务类型以外的业务发⽣⾦额。
6．本表除“其他”栏次外，均不可⼿动填报(通过表间、表内关系⾃动⽣成)。
四、表内、表间关系
（⼀）表内关系1．第2列＝第4列＋第7列；2．第3列＝第2列/第1列；
3．第5列＝第4列/第1列；
4．第6列＝第4列/第2列；
5．第8列＝第7列/第1列；
6．第9列＝第7列/第2列；
7．“合计”⾏第1列=第1列1⾄11⾏合计；
8．“合计”⾏第2列=第2列1⾄11⾏合计；
9．“合计”⾏第4列＝第4列1⾄11⾏合计；
10．“合计”⾏第6列＝“合计”⾏第4列/“合计”⾏第2列；
11．“合计”⾏第7列＝第7列1⾄11⾏合计；
12．“合计”⾏第9列＝第9列1⾄11⾏合计；
13．“合计”⾏第9列＝“合计”⾏第7列/“合计”⾏第2列。
（⼆）表间关系1．材料（商品）购⼊第1列=表3购销表第1项；
材料（商品）购⼊第4列=表3购销表第4项；
材料（商品）购⼊第7列=表3购销表第7项。2．商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项；
商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项；
商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。3．劳务收⼊第1列=表4劳务表第1项；
劳务收⼊第4列=表4劳务表第4项；
劳务收⼊第7列=表4劳务表第7项。4．劳务⽀出第1列=表4劳务表第8项；
劳务⽀出第4列=表4劳务表第11项；
劳务⽀出第7列=表4劳务表第14项。5．受让⽆形资产第1列=表5⽆形资产表总计第1列；
受让⽆形资产第4列=表5⽆形资产表总计第2列；
受让⽆形资产第7列=表5⽆形资产表总计第4列。6．出让⽆形资产第1列=表5⽆形资产表总计第6列；
出让⽆形资产第4列=表5⽆形资产表总计第7列；
出让⽆形资产第7列=表5⽆形资产表总计第9列。7．受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列；
受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列；
受让固定资产第7列=表6固定资产表总计第4列。8．出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列；
出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列；
出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。9．融资应计利息收⼊第4列=表7融通资⾦表境外定期融资应计利息收⼊合计（第9列）；
融资应计利息收⼊第7列=表7融通资⾦表境内定期融资应计利息收⼊合计（第9列）；
融资应计利息⽀出第4列=表7融通资⾦表境外定期融资应计利息⽀出合计(第8列)；
融资应计利息⽀出第7列=表7融通资⾦表境内定期融资应计利息⽀出合计(第8列)。
