销售公司财务管理制度(2)
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线下销售财务制度一、绪论随着经济的发展和企业规模的扩大,越来越多的公司开始关注企业的财务制度。
财务制度是企业管理的重要组成部分,它规范了企业内部的财务活动,确保企业财务运作的合法性、规范性和高效性。
本文将针对线下销售企业的特点和需求,制定适合该领域的财务制度,以规范企业财务管理,提高企业的经营效率。
二、财务组织结构1. 财务部门设置公司应设立专门的财务部门,负责全面管理和监督公司财务活动。
财务部门应包括财务总监、会计主管、出纳员等职位,具体人员数量可根据公司规模和需求进行适当调整。
2. 财务部门职责(1)财务总监:负责全面监督公司财务活动,制定公司财务管理制度,确保公司财务运作的稳健性和合法性。
(2)会计主管:负责编制公司的财务报表和财务分析报告,及时发现和纠正财务风险,提出改进建议。
(3)出纳员:负责公司的日常收支管理,保证公司现金流的稳定和安全。
三、资金管理1. 预算管理公司应每年制定财务预算,包括销售收入预算、成本预算、费用预算等,确保公司的财务运作符合合理预期。
2. 资金调度公司应加强对资金的调度和管理,确保资金的安全、高效使用。
公司应建立完善的资金流动监控系统,及时发现和解决资金周转不畅的问题。
3. 税务管理公司应遵纪守法,依法纳税,及时申报缴纳税款,避免因税务问题影响企业的正常经营。
四、费用管理1. 固定成本管理公司应合理控制固定成本,确保企业的盈利能力。
公司应针对不同部门和岗位的固定成本进行详细核算和分析,找出问题并提出解决方案。
2. 变动成本管理公司应精细管理变动成本,提高企业的运营效率。
公司应加强对原材料、人工成本等变动成本的控制和管理,确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
五、盈利管理1. 利润分析公司应定期对企业的盈利情况进行分析,找出盈利点和风险点,及时调整经营策略,确保企业的盈利能力。
2. 利润分配公司应建立合理的利润分配机制,激励员工积极拼搏,提高企业的整体盈利水平。
2024年财务管理制度公司财务管理及行政管理制度一、出纳岗位职责1. 负责现金及银行转账票据的及时收付,确保无积压,并按时将现金送存银行。
2. 严格遵守现金管理制度,库存现金执行规定限额,严禁挪用、白条抵库及坐支营业款。
3. 依据会计人员签章的收、付款凭证,按照款项的审核批准制度办理收付业务。
4. 开具支票及办理汇款时,需遵循公司财务管理制度,手续不全者予以退回。
5. 准确填制收入、支出的会计凭证,登记银行存款、现金出纳日记账,确保账款相符。
6. 负责保管未签发的支票、支票本及已签发的支票存根联。
7. 审核并发放职工每月工资、奖金及各种福利待遇。
8. 结合公司业务实际,每月汇总收付款凭证并交会计登记明细账。
9. 每月指定日期前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。
10. 每月底向总经理及法人代表报告银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额。
11. 妥善保管保险柜钥匙,严禁泄露密码。
12. 完成上级领导交办的其他工作。
二、固定资产管理规定1. 公司的固定资产,包括但不限于机器设备、车辆、家具、电器等,其财务管理及折旧计提由财务室负责。
2. 每年年终进行一次固定资产盘点,确保实物与账表记录相符,核算资料准确无误。
对固定资产的遗失、损坏,需查明原因,明确责任,并作出相应处理。
3. 购置固定资产需有经批准的购置计划,购置时经领导批准,可借用限额支票在计划范围内使用。
4. 购置的固定资产报销需按财务制度审批程序进行。
三、印章使用管理1. 公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等,分别由行政管理部和财务室指定专人保管。
2. 保管人员需坚守职责,未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用或委托他人代管。
3. 印章使用需保持严肃性,仅限于正式公文、函件,严禁在空白介绍信上盖章,并实行用章登记制度。
四、员工差旅费规定1. 职工因公出差,原则上乘坐火车,可购硬卧车票。
特殊情况下需乘飞机,需报总经理批准,否则不予报销。
《公司财务管理制度》公司财务管理制度(一):一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2.为规范公司日常财务行为, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督, 同时进一步完善公司财务管理制度, 维护公司及员工相关的合法权益, 制定本制度;财务管理细则一、总原则1.公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付, 由相关事业部总经理的书面授权, 财务负责人监核即可办理;属计划外的, 务必有公司总经理的书面授权。
2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度, 理解财政、税务、审计等部门的检查、监督, 保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1.对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2.贯彻国家财税政策、法规, 并结合公司具体状况建立规范的财务模式, 指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。
3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4.其他相关工作。
(二)财务主管职责1.负责管理公司的日常财务工作。
2.负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3.负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4.负责公司会计核算和财务管理制度的制定, 推行会计电算化管理方式等。
5.严格执行国家财经法规和公司各项制度, 加强财务管理。
6.参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理, 做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算, 并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作, 并按规定手续报请销毁。
财务会计管理制度财务会计管理制度(精选10篇)随着社会一步步向前发展,制度使用的频率越来越高,制度泛指以规则或运作模式,规范个体行动的一种社会结构。
这些规则蕴含着社会的价值,其运行表彰着一个社会的秩序。
制度到底怎么拟定才合适呢?下面是为大家整理的财务会计管理制度,欢迎阅读,希望大家能够喜欢。
财务会计管理制度篇1总则第一条为加强企业财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规,并结合本公司具体情况,为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效,特制定本制度。
第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上,严格执行财经法纪,旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平,加速践行现代企业管理制度。
财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针,主体上,服务于各项战略制度;细节中,勤俭节约、高效务实,在企业经营过程中及时提出合理化建议,把控运营监控,降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。
一、财务机构与会计人员第三条公司设置财务部,并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。
第四条财务部的职能:(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;(二)建立健全财务管理中的各种规章制度,配合企业年度目标任务的制订与分解,编制并下达企业年度财务计划,编制并上报企业年度财务预算,指导企业各部门的财务活动。
参与经营核算管理,反映、监督财务计划的执行情况,自行检查监督财务纪律;(三)积极为经营管理提供服务,向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议,促进本公司取得更好的经济效益;(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通,制定资金使用管理办法,合理控制使用资金;(五)负责成本核算管理工作,建立成本核算管理体制,制定成本管理和考核办法,及时探索降低目标成本的途径和方法。
(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系,协调部门关系,指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化,解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节,提高经营管理效率;(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通,配合相关部门的监督检查工作,主动提供有关资料,如实反映情况;(八)完成公司交给的其他工作。
汽车销售公司财务管理制度第一章总则第一条为规范汽车销售公司的财务管理工作,维护公司的财务安全,提高财务管理效率,特制定本制度。
第二条公司的财务管理应当以国家的财务管理法规和相关政策为依据,坚持依法合规的原则。
第三条公司应聘请有相关财务管理经验和能力的专业人员,负责公司的财务管理工作,并依据本制度执行。
第四条公司财务管理的工作范围包括但不限于:会计核算、预算管理、资金管理、内部控制、税务管理等。
第五条公司应通过完善的内部控制体系,确保财务管理工作的准确性、完整性、可靠性和安全性。
第六条公司应定期对财务管理制度进行评估和修改,并向公司全体员工进行宣传和培训,以确保财务管理工作的顺利进行和符合公司的需求。
第七条对于违反公司财务管理制度的行为,公司将根据不同情况予以批评教育、警告、罚款、调职、解聘等处理。
第二章会计核算第八条公司应按照相关财务会计准则,进行准确、及时的会计核算工作,确保公司财务数据的真实性和准确性。
第九条公司会计核算工作包括但不限于:业务记录、账务处理、账务核对、凭证管理、报表编制、财务分析等。
第十条公司应定期进行会计账款的对账工作,确保账务一致无误。
第十一条公司应建立健全的会计档案管理制度,确保会计凭证完整、准确,并按相关要求保留一定年限。
第十二条公司应按照国家的财务报告制度,定期编制财务报表,并向相关部门进行备案和上报。
第十三条公司应建立健全的财务分析报告制度,及时分析经营状况、成本变动、盈利能力等财务指标,为管理决策提供支持。
第三章预算管理第十四条公司应制定年度预算,分解至各部门和个人,并定期进行预算执行和控制工作。
第十五条部门和个人必须按照预算进行经济活动,并及时报告预算执行情况,如有超支或低于预算,需及时采取措施进行调整。
第十六条公司应建立健全的财务预测和预警机制,及时发现和预防财务风险。
第四章资金管理第十七条公司应建立健全的资金管理制度,统一管理和使用公司的资金。
第十八条公司应定期进行资金计划和预测,确保资金供需的平衡和合理利用。
销售公司财务制度明细表第一章总则第一条为了规范公司的财务管理,确保财务数据的真实性和准确性,维护公司的财务安全和稳定,制定本财务制度。
第二条本财务制度适用于公司所有财务管理人员和相关工作人员。
第三条公司财务管理遵循法律法规,坚持诚实守信、合法合规的原则。
第四条公司财务管理实行内部管理和外部监督相结合的原则。
第五条公司将财务管理与经营管理相结合,强化预算管理和绩效评估。
第六条公司设立财务部门,负责公司的财务管理工作。
第七条公司应当定期对财务制度进行评估,确保财务管理工作的规范和有效性。
第二章财务管理职责第八条公司财务部门负责编制公司年度财务预算,并跟踪执行情况。
第九条公司财务部门负责日常财务核算和财务报表的编制。
第十条公司财务部门负责财务预测和风险评估,提供决策支持。
第十一条公司财务部门负责内部控制和审计工作。
第十二条公司财务部门负责对外披露财务信息,并接受外部审计。
第十三条公司财务部门负责处理公司的资金管理和投资决策。
第十四条公司财务部门负责对外合作和资金融通的谈判和管理。
第十五条公司财务部门负责内部员工的培训和考核。
第三章财务核算第十六条公司财务部门应当按照国家财务会计准则,及时、准确、完整地进行财务核算。
第十七条公司财务核算应当遵循收支两条线,实现盈利和现金流的一致性。
第十八条公司应当建立健全财务档案,保留资料的真实性和完整性。
第十九条公司应当建立财务复核机制,确保财务核算的准确性和可靠性。
第二十条公司应当积极开展财务风险评估,做好风险预警和防范工作。
第四章资金管理第二十一条公司应当合理规划资金结构,确保资金的安全和流动性。
第二十二条公司应当建立资金监管机制,加强资金使用的监督和管理。
第二十三条公司应当建立资金调度机制,合理利用闲置资金,提高资金使用效率。
第二十四条公司应当加强资金监控和风险防范,确保资金管理的合规性和安全性。
第五章财务预算第二十五条公司应当建立年度财务预算,确定财务目标和计划。
门店财务管理(二)引言概述:门店财务管理是指在门店运营过程中,负责对门店的财务活动进行规范化管理的一项重要工作。
本文将从五个方面对门店财务管理进行探讨,包括货款管理、成本控制、现金流管理、财务报表分析和风险控制。
通过对这些方面的详细阐述,将帮助门店经理和财务人员更好地理解和运用门店财务管理的重要性和技巧。
正文:一、货款管理1. 设立货款管理的指标体系,包括应收账款周转率、平均收款期限等指标。
2. 明确各种交易方式的收款时限,并及时追缴逾期款项。
3. 定期核对货款收支情况,确保账目准确无误。
4. 建立良好的客户关系,提高客户满意度,促进货款的及时回笼。
5. 对于持续逾期不还款项的客户,及时采取相应的法律手段进行追讨。
二、成本控制1. 控制原材料采购成本,通过与供应商谈判争取更优惠的价格。
2. 优化生产工艺和流程,提高生产效率,降低生产成本。
3. 定期进行库存盘点,避免积压过多的存货。
4. 严格执行费用审批制度,减少不必要的费用支出。
5. 提高员工工作效率,降低人力成本。
三、现金流管理1. 建立科学合理的现金流预警机制,及时发现和应对资金紧张的问题。
2. 确定预算和目标,并制定相应的资金筹措和使用计划。
3. 加强对货款和其他应收账款的催收工作,提高资金回笼速度。
4. 合理安排资金运作时间,确保资金的安全和稳定运转。
5. 建立完善的现金流报告和分析体系,为决策提供科学依据。
四、财务报表分析1. 对各项财务指标进行明确定义和解释,确保财务报表的准确性和可比性。
2. 比较分析不同期间的财务报表,找出业绩变动的原因和趋势。
3. 利用财务指标对门店运营情况进行评估和预测,指导经营决策。
4. 结合行业平均水平进行对比,了解门店在行业中的地位和优势。
5. 对财务报表进行风险分析,预警潜在的财务风险,采取相应措施进行防范。
五、风险控制1. 确定门店内部风险的产生源和防范措施,制定相关的内控制度。
2. 定期进行风险评估和风险管理,及时发现和解决潜在的风险问题。
公司财务预算管理制度1、目的规范各经营单位的预算管理,增强计划组织和预算管理水平,优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险,发挥预算的规划、控制、激励功能,实现公司经营目标和发展战略协同。
2、适用范围本制度适用于____公司所有中心部门及实质控制的子公司。
3、管理职责3.1预算管理委员会:由董事长或总经理任组长,财务总监任副组长,副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标,审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会,提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。
3.2预算管理部:财务部执行预算管理部的职责,预算管理部主要职责包括:制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针,对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案,并报预算管理委员会审查。
根据预算管理制度,制定预算调整方案,报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况,编制预算执行分析报告,报预算管理委员会审批。
3.3预算执行机构:由预算责任中心执行,主要职责包括:根据下达的年度经营目标,编制业务计划和年度预算,报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度,向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
3.4预算监控机构:由审计部执行,其主要职责包括:对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析,编制分析报告,提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。
2024年财务管理制度引言:随着社会和经济的不断发展,财务管理在企业和组织中扮演着至关重要的角色。
为了适应不断变化的外部环境和内部要求,财务管理制度也需要不断进行调整和优化。
本文将就2024年财务管理制度进行讨论,包括财务管理的目标、原则和流程等方面。
一、目标:1.经济效益:财务管理的首要目标是实现企业的经济效益。
通过合理的财务安排和资源配置,及时掌握企业的财务状况,确保企业的盈利能力和持续发展。
2.风险控制:2024年财务管理制度注重风险控制和预防,强化内部控制机制,避免财务风险的发生,并及时应对已发生的风险。
3.合规性:财务管理制度要求企业严格遵守相关法律法规和会计准则,确保财务报告的准确性和真实性,提高财务决策的科学性和合理性。
二、原则:1.透明度:财务管理制度要求企业在财务报告中对内外部人士公开披露财务信息,确保财务信息的透明度,提高财务报告的可信度。
2.公平性:财务管理制度要求企业在财务决策和资源配置中遵循公平原则,确保各种利益相关方的权益得到平等的保护和尊重。
3.高效性:财务管理制度要求财务管理工作的高效进行,包括财务核算、财务分析和财务决策等方面,提高财务管理的效率和效益。
4.风险控制:财务管理制度要求企业建立完善的风险管理机制,包括内部控制、风险评估和应急预案等方面,提高风险控制的能力和水平。
三、流程:1.财务核算:财务管理制度要求企业按照会计准则和相关法律法规进行财务核算,包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的编制和披露。
2.财务分析:财务管理制度要求企业对财务数据进行科学的分析和评估,包括财务比率分析、财务预测和经济效益评价等方面,提供决策支持和风险预警。
3.财务决策:财务管理制度要求企业在财务决策中综合考虑经济效益、风险控制和社会责任等因素,包括投资决策、融资决策和分红决策等方面。
4.监督和审计:财务管理制度要求建立健全的内部监督和外部审计机制,对财务管理工作进行监督和审计,发现和纠正问题,提高财务管理的合规性和有效性。
5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定
为防范风险,防止经济纠纷,现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下:
1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。
2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章,由分公司总经理签发,经销商法人签章确认后,分公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
二、往来账管理制度
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售,减少经营风险,保证公司的财产安全,最大限度在减少呆账、坏账,对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定:
1.1公司的产品销售规定是:“现款现货、款到发货”的原则,所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销,对确需赊销的,应先向股份公司财务部提出书面报告,报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见,报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月。
对应收账款超过一个月的单位,分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施,并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析,不得只报余额不作账龄分析。
每月末都必须与经销商对账,并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额,任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法,均属做假账的违规行为,一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理,分公司必须要加强对应收账款的管理,坚决杜绝呆、坏账的发生,特别是分公司财务经理,绝不能做假账,否则,股份公司将追究当事人的经济责任,直至免职。
2、内部往来管理
内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算,各销售分公司之间不能有任何往来挂账。
2.1、本科目按单位设置明细科目:
2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”,按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”,按税票总额贷记“内部往来”。
当分公司把货款划回股份公司总部时,借记“内部往来”,贷记“银行存款—货款户”。
2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时,分公司借记“银行存款—费用户”,贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确,有据可查,所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》,《转账通知单》由经济业务发生的单位填写,并送交双方同时入账。
内部往来业务必须每月核对,根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》,双方各执一份存档备查,调节项目只允许是时间差的调节,并要及时查明原因给予调整。
三、固定资产及低值易耗品管理制度
1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。
固定资产取得后,即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。
3、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。
低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点:销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。
另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因,一份自存,一份报分公司总经理,一份送股份公司总部财务部门。
财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部,根据盘盈盘亏原因做出相应处理。
6、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产,若需购置,必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算,并专项报告,经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。
低值易耗品在月度预算中申请,在物料消耗中列支。
7、保险:根据固定资产的使用要求办理财产保险。
8、费用承担:固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。
四、发票管理制度
为加强各销售公司购、销货发票的管理,制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定
1.1、各销售分公司根据税法等有关规定,由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
1.2、发票上的客户名称,要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准,不得写错别字,不得写单位简称;客户为自然人的,要如实填写姓名。
1.3、已开具的发票,须有经办人按发票全部联次一次性签字,经办人是客户的,还需注明客户的身份证号码,然后由业务员签字确认,或附该客户的单位介绍信,随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
1.4、发票由业务员亲自送达的,须向对方索取签收证明,并有收到人签字和单位盖章,该证明要及时送交公司财务部门,附发票记账联后入账。
1.5、所有对外出具的发票,均得经办人在发票登记簿上签字登记。
1.6、凡是已实现销售,客户未索取发票的,必须开具普通发票附于记账凭证后,并计提销项税,客户联单独由会计保管,并在发票登记簿登记。
1.7、对于赊销的,除经特殊审批外,欠款未收回前,不能将发票出具给客户。
2、对外开具增值税发票的规定
对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外,还要遵守以下规定:
2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司,对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
2.2、需要开具增值税专用发票的单位,须提供该单位的税务登记证副本复印件,并在复印件上加盖单位公章,同时提供在税务机关备案的单位电话号码,开户银行名称和银行账号。