集团有限公司财务管理制度汇编
二〇一三年十月
目录
集团有限公司财务管理制度 (1)
第一章总则 (1)
第二章财务管理机构设立及管理职责 (1)
第三章主要制度与办法及其修订 (3)
第四章对外会计报表的编制 (3)
第五章财务检查与监督 (4)
第六章附则 (4)
附件 5
附件1 集团有限公司会计核算制度 (6)
第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30
附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32)
第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40)
第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48
附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49)
第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60
附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62)
第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66
附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67)
第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71
附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72)
第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74
附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75)
第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
第三章会计档案的整理装订 76 第四章会计档案的排列编目 77 第五章会计档案的归档 79 第六章会计档案的借阅 79 第七章会计档案保管责任人 80 第八章会计档案的保管期限 80 第九章附则 81
附件9 集团有限公司资产管理制度 (82)
第一章固定资产管理制度 82 第二章低值易耗品管理办法 86 第三章往来账管理制度 92 第四章样板间资产管理办法 96 第五章其他资产管理办法 100
集团有限公司财务管理制度
第一章总则
第一条为加强集团有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。
第二条XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。
第三条XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第四条本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司）。
第二章财务管理机构设立及管理职责第五条集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。
第六条财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财
务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。
财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。
第七条分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融资渠道建设；营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算管理与控制；财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行；财务分析与会计核算的审核、监督；贯彻落实集团财务管理的制度和办法；财务部行政管控；外部关系管理。
各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。
第八条各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，
建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。
第三章财务管理的主要制度与办法及其修订第九条集团财务管理的制度、办法主要有：
（一）会计核算制度
（二）财务人员管理办法
（三）预算管理办法
（四）销售收款管理办法
（五）资金调配与管控办法
（六）货币资金管理办法
（七）财务分析管理办法
（八）财务档案管理办法
第十条财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。
第十一条各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务部拟定，经CFO审核、CEO审批后方可执行。
第四章对外会计报表的编制
第十二条各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。
第十三条外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。
