192资产负债表(适用执行企业会计准则的证券公司)

金税三期工程《财务报表报送与信息采集》用户操作手册V1.0申报征收－财务报表报送与信息采集I 目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)2.2基本操作说明 (2)第3章财务报表报送与信息采集 (4)3.1业务概述 (4)3.2功能描述 (5)3.3操作人员 (5)3.4前置条件 (5)3.5操作说明 (5)3.6异常与处理 (9)第1章概述1.1主要内容本文档为申报征收－资料报送与信息采集，内容包含财务报表报送与信息采集功能。

1.2预期读者网上办税服务厅身份验证用户。

第2章系统简介2.1系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。

社会公众：指未通过帐号和密码或CA证书的方式直接访问国家税务总局网上办税服务厅的人员。

2.2基本操作说明●申报征收功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入。

图2-1●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。

如图是辅助区域打开页面图2-2如图是辅助区域关闭页面图2-3●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。

图2-4●在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。

图2-5第3章财务报表报送与信息采集3.1业务概述财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程，财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理、分析、应用的基础。

财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按《纳税人财务会计报表报送管理办法》第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。

【精编_推荐】证券公司会计制度会计科目和会计报表财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知附件：证券公司会计制度-会计科目和会计报表第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章会计科目名称和编号第四章会计科目使用说明第五章会计报表格式第六章会计报表编制说明第七章主要会计事项分录举例国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：为了规范证券公司的会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》和其他法规，我们制定了《证券公司会计制度-会计科目和会计报表》，现印发给你们，请遵照执行。

我部1993年3月17日印发的《金融企业会计制度》（（93）财会字第11号）中有关证券业务的规定同时废止。

附件：证券公司会计制度-会计科目和会计报表第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强证券公司会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。

二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的证券公司（以下简称公司）。

证券公司如为股份有限公司，其证券经营业务执行本制度，其他业务执行《股份有限公司会计制度》及相关具体会计准则规定，并按本制度规定的股份有限公司会计报表格式填报。

三、公司应当按照《企业会计准则》和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。

四、公司应按以下规定运用会计科目：（一）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

公司不应随意改变或打乱重编会计科目的编号。

本制度在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

（二）公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。

资 产行次期末余额年初余额货币资金1短期投资2应收票据3应收账款4预付账款5应收股利6应收利息7其他应收款8存货9其中：原材料10 在产品11 库存材料12 周转材料13其他流动资产14流动资产合计15非流动资产：长期债券投资16长期股权投资17固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23生产性生物资产24无形资产25开发支出26长期待摊费用27纳税人识别号:编制单位:资产负（适用执行小企业会计准则的企业）流动资产：其他非流动资产28非流动资产合计29资产合计30填表说明：1、纳税人识别号和编制单位请严格按照税务登记时的纳税人识别号和纳税人名称填写；2、除了填写报表相应的输入项外，请不要修改此模板的任何其他地方。

负债和所有者权益(或股东权益)行次期末余额年初余额短期借款31应付票据32应付账款33预收账款34应付职工薪酬35应交税费36应付利息37应付利润38其他应付款39其他流动负债40流动负债合计41非流动负债：长期借款42长期应付款43递延收益44其他非流动负债45非流动负债合计46负债合计47所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)48资本公积49盈余公积50流动负债：单位： 元 年 月 日会小企01表资产负债表用执行小企业会计准则的企业）未分配利润51所有者权益(或股东权益)合计52负债和所有者权益(或股东权益)合计53的纳税人识别号和纳税人名称填写；板的任何其他地方。

第一章安装及首次运行1.1 系统安装《财务报表补报工具》主要用于补报以前属期漏报的财务报表。

选择本系统的安装文件“财务报表补报工具.exe”,用鼠标双击即开始进行安装。

安装界面有详细的向导说明，指导您每一步安装过程，直到安装完毕。

首先安装程序出现如下画面：这时安装程序正在进行准备，准备完毕后会自动进入下一个画面：这时应按照安装程序的建议关闭其它应用程序，再继续安装，否则可能出现不可预测的问题(如：如果没有关闭象金山词霸或KV3000这些可以嵌入其它程序的软件，很可能会影响该软件的完整正确的安装)。

单击“下一步”，出现本系统的许可证协议条款：请仔细阅读许可协议，如果接受协议请单击“是”，出现选择“目标文件夹”画面选择安装目录：在此处，您可以点“浏览”按钮更改安装目录，或者直接点“下一步”开始安装。

本系统默认的安装目录是“C:\CWBBTB2013”。

如果要更改安装目录，请不要取长目录名（即目录名长度不能超过10位，且不能出现非法字符，如：空格）。

接下来会提示输入本系统所在的程序组和程序项，一般情况下请不要进行修改，点击“下一步”按钮继续进行安装。

然后安装程序开始进行安装，出现如下画面：安装到100%后会出现如下画面：安装完毕后，在“开始”菜单的“程序”中会出现“财务报表补报工具”程序组，其中有“财务报表补报工具”程序项，单击运行该程序项就可以运行本系统。

1.2 首次运行系统安装后，首次打开会出现如下图登录界面：用户在纳税人识别号和纳税人名称录入相应的内容，选择财务报表类别，点击[确定]按钮即可登录系统。

【注意】用户首次登录本系统，需要设置纳税人信息，再次登录时无需设置直接进入系统。

1.3 日常操作打开本系统，首先选择需要补报的财务报表类别，如下图所示：然后填写资产负债表和利润表，点击对应的【填写】按钮，弹出选择税款所属期界面，如下图所示：填写税款所属期后打开报表界面，如下所示：报表填写完毕保存后可以进行IC卡申报或者网络申报：进行【IC卡申报】或者【网络申报】审核企业的报表数据并形成上报至税务机关的数据。

ifrs 9资产负债表科目摘要：1.IFRS 9 简介2.资产负债表科目的概念3.IFRS 9 下的资产负债表科目4.科目分类及变动5.我国对IFRS 9 的应用与影响正文：IFRS（国际财务报告准则）9 是国际会计准则委员会（IASB）于2014 年发布的一项新准则，主要涉及金融工具的会计处理。

本文将重点介绍IFRS 9 资产负债表科目。

资产负债表科目是企业在编制财务报表时，对各项经济业务进行分类和汇总的基本单位。

在IFRS 9 下，资产负债表科目的设置及分类有所调整，以适应新的准则要求。

在IFRS 9 下，资产负债表科目分为两大类：资产类科目和负债类科目。

资产类科目包括：货币资金、短期投资、应收账款、合同资产、固定资产、无形资产等；负债类科目包括：应付账款、合同负债、长期借款、长期应付款等。

此外，还有所有者权益类科目，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

在IFRS 9 下，企业需要对金融工具进行更详细的分类和计量。

例如，将金融工具分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具、持有至到期投资、可供出售金融资产等。

这些分类对资产负债表科目的影响较大，企业需要根据不同的金融工具和业务场景，正确地进行会计处理和报表披露。

我国在2018 年对IFRS 9 进行了全面实施。

对于我国企业来说，IFRS 9 的实施带来了一定的影响。

首先，企业需要调整会计政策，以适应IFRS 9 的要求。

其次，企业需要提高财务报告的透明度，更好地反映金融工具的风险和收益特征。

此外，IFRS 9 对我国企业的税收筹划和监管政策也提出了新的挑战。

总之，IFRS 9 对资产负债表科目的影响是深远的。

企业需要深入了解IFRS 9 的内涵和要求，以确保正确地进行会计处理和报表披露。

企业会计准则第30号——财务报表列报第一章总则第一条为了规范财务报表的列报，保证同一企业不同期间和同一期间不同企业的财务报表相互可比，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（五）附注。

第三条现金流量表的编制和列报，以及其他会计准则的特殊列报要求，适用《企业会计准则第31号——现金流量表》和其他相关会计准则。

第二章基本要求第四条企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

企业不应以附注披露代替确认和计量。

以持续经营为基础编制财务报表不再合理的，企业应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中披露这一事实。

第五条财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外：（一）会计准则要求改变财务报表项目的列报。

（二）企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。

第六条性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。

性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。

重要性，是指财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。

重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断。

第七条财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外。

资产项目按扣除减值准备后的净额列示，不属于抵销。

非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，不属于抵销。

第八条当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，但其他会计准则另有规定的除外。