下载文档原格式
工程财务决算审计服务方案说明一、业务概述工程财务决算审计是指审计机构根据审计委托方的要求，对工程项目的决算报告进行审计，验证其合规性、真实性和完整性，为项目委托方提供有关工程财务决算的可靠鉴定意见。
工程财务决算审计服务通常包括预审、调查、复核、审定和阶段开会等工作。
在审计过程中，审计人员需要对项目的决算报告进行全面的检查和验证，确保项目的决算报告符合相关法规法规、规范和标准，为审计委托方提供准确可靠的审计意见。
二、服务范围本次工程财务决算审计服务的范围主要包括以下几个方面：1. 项目决算资料的审查：审计人员将对项目决算资料进行全面审查，包括项目的合同、费用支出、收入情况、成本核算、利润分配等内容。
审计人员将根据相关法规法规、规范和标准，对项目决算资料的真实性、合规性和完整性进行评估。
2. 决算报告的审定：审计人员将对项目的决算报告进行审定，并提供相关的审计意见。
审计意见将根据对项目决算资料的审查和评估情况，对项目决算报告的真实性、合规性和完整性进行鉴定。
3. 风险评估：审计人员将对项目的财务风险进行评估，识别潜在的财务风险和问题，并提供相关的风险管理建议。
4. 审计报告的编制：审计人员将根据审定的结果，编制审计报告，并提供相关的审计意见。
审计报告将对项目的决算情况进行全面的描述和分析，并提出相关的建议。
5. 其他必要的审计工作：审计人员将根据实际情况，进行其他必要的审计工作，确保项目的决算报告符合相关法规法规、规范和标准。
三、服务流程1. 需求确定：双方就项目的审计要求、范围、时间表等进行充分沟通，确定审计计划。
2. 资料准备：审计委托方提供相关的项目决算资料，并协助审计人员进行资料的整理和归档。
3. 审计实施：审计人员进行项目决算资料的审查、审定和风险评估等工作，确保审计工作的有效实施。
4. 报告编制：审计人员根据实际情况，编制审计报告，并提供相关的审计意见。
5. 结果反馈：审计委托方对审计报告进行审查，并提出相关的意见和建议。
工程决算审计实施方案一、审计目标这次工程决算审计的主要目标是，确保工程项目的财务支出真实、合法、有效，揭示可能存在的问题，为工程项目的顺利结算提供准确、可靠的财务数据。
二、审计范围1.工程合同及变更情况的合规性、有效性；2.工程量清单的编制、审核、变更等过程的合规性、准确性；3.工程进度款的支付与实际进度的一致性；4.工程结算款的支付与合同约定、实际完成情况的相符性；5.财务支付凭证的真实性、合规性。
三、审计方法1.文件审查：对工程项目合同、变更协议、工程量清单、进度报表、结算报表等文件进行逐项审查，确保文件的真实性、合规性。
2.现场核实：对工程现场进行实地查看，了解工程进度、工程质量等情况，与相关责任人进行沟通，确保审计数据的准确性。
3.数据分析：利用财务软件对工程项目财务数据进行统计分析，查找异常情况，为审计提供依据。
4.询问调查：与项目相关人员开展询问调查，了解工程项目实际情况，发现潜在问题。
四、审计步骤1.审计准备：收集工程项目相关资料，了解项目背景、合同条款、工程量清单等基本情况，制定审计计划。
（1）合同签订及变更的合规性、有效性；（2）工程量清单的编制、审核、变更等过程的合规性、准确性；（3）工程进度款的支付与实际进度的一致性；（4）工程结算款的支付与合同约定、实际完成情况的相符性；（5）财务支付凭证的真实性、合规性。
3.审计报告：根据审计结果，编写审计报告，报告内容包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现、审计结论等。
4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改建议，跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。
五、审计要求1.审计人员要求具备较高的业务素质，熟悉工程项目财务管理和审计业务，确保审计质量。
2.审计过程中，审计人员要严格遵守审计纪律，保守审计秘密，确保审计工作的独立性、客观性。
3.审计报告要求真实、准确、完整，为工程项目结算提供可靠依据。
4.审计整改要求及时、到位，确保审计成果得到有效运用。
财务决算审计：工程结算服务方案一、项目背景随着我国经济的持续发展，各类工程项目的建设规模不断扩大，工程结算工作的重要性日益凸显。
为确保工程结算的准确性和公正性，避免资金浪费和纠纷，甲方委托乙方提供财务决算审计服务，对工程结算进行严谨的审核和评价。
乙方根据甲方需求，制定如下工程结算服务方案。
二、服务目标1. 保证工程结算符合国家法律法规、政策和行业标准。
2. 确保工程结算的真实性、准确性和完整性。
3. 提高工程结算效率，降低甲方运营成本。
4. 为甲方提供客观、公正、权威的审计意见。
三、服务内容1. 对工程结算资料进行审核，包括工程量清单、工程合同、设计变更、现场签证、施工图纸等。
2. 对工程结算价格进行审核，包括材料价格、人工费、机械使用费、措施费等。
3. 对工程结算的计价方法、计价依据、取费标准等进行审核。
4. 对工程结算的支付进度、支付金额、支付方式等进行审核。
5. 对工程结算的尾款支付和工程质量保证金进行审核。
6. 对工程结算中存在的问题提出整改意见和措施。
7. 编制财务决算审计报告，提交甲方。
四、服务流程1. 甲方提供工程结算资料，乙方进行初步审核。
2. 乙方赴现场进行实地勘察，了解工程实际情况。
3. 乙方根据审计结果，提出整改意见和措施。
4. 甲方根据乙方意见进行整改，提供整改后资料。
5. 乙方对整改后资料进行再次审核，确认无误后签字。
6. 乙方编制财务决算审计报告，提交甲方。
7. 甲方对审计报告进行审批，支付乙方服务费用。
五、服务期限自甲方提供完整工程结算资料之日起，乙方应在 __ 个工作日内完成财务决算审计工作。
六、服务费用1. 乙方根据工程规模、复杂程度和审计工作量，按照 __ 元/平方米（或按其他计费方式）收取服务费用。
2. 乙方差旅费用按实际发生额另行计算，由甲方承担。
3. 服务费用支付方式：甲方在乙方完成审计工作后支付。
七、保密条款1. 乙方在审计过程中获取的甲方商业秘密、个人隐私等信息，承担保密义务，不得泄露给第三方。
工程财务决算审计服务方案一、背景和目的工程项目的财务决算审计是为了保障工程项目资金使用的合法性、合规性和有效性，确保工程项目的财务决算报告真实、准确和完整。
本文旨在制定一份工程财务决算审计服务方案，以确保审计工作的高效、规范和准确进行。
二、审计范围和目标1. 审计范围：- 工程项目的财务决算报告；- 工程项目的资金使用情况；- 工程项目的合同执行情况；- 工程项目的成本控制情况；- 工程项目的风险管理情况。
2. 审计目标：- 确保工程项目的财务决算报告真实、准确和完整；- 确保工程项目的资金使用符合相关法规和政策；- 确保工程项目的合同执行合法、合规；- 确保工程项目的成本控制有效；- 确保工程项目的风险管理得当。
三、审计方法和步骤1. 审计方法：- 文件审计：对工程项目的财务决算报告、合同文件等进行审查；- 数据分析：对工程项目的财务数据进行统计和分析；- 现场检查：对工程项目的资金使用情况、合同执行情况等进行实地检查；- 采样检查：对工程项目的财务数据进行抽样检查。
2. 审计步骤：- 确定审计目标和范围；- 收集工程项目的相关文件和数据；- 对财务决算报告进行审查和分析；- 对工程项目的资金使用情况进行现场检查；- 对工程项目的合同执行情况进行审查；- 对工程项目的成本控制情况进行审查；- 对工程项目的风险管理情况进行审查；- 编写审计报告。
四、审计人员和时间安排1. 审计人员：- 首席审计师：负责审计工作的组织和协调，对审计结果负最终责任；- 审计员：负责具体的审计工作，包括文件审计、数据分析、现场检查等；- 专家顾问：提供对特定问题的专业意见和建议。
2. 时间安排：- 准备阶段：收集文件和数据，确定审计目标和范围（3天）；- 审计阶段：进行文件审计、数据分析、现场检查等具体工作（15天）；- 编写报告阶段：整理审计结果，编写审计报告（5天）。
五、报告内容和形式1. 报告内容：- 审计目标和范围的说明；- 审计方法和步骤的描述；- 对财务决算报告的审查结果；- 对资金使用、合同执行、成本控制和风险管理的审查结果；- 发现的问题和建议；- 对工程项目的财务决算的总体评价。
工程财务决算审计方案范本一、审计目的工程财务决算审计的主要目的是对工程项目的财务收支情况、资金使用情况、工程造价的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以确定工程项目的投资效益，保障建设资金的合理使用，防止浪费和损失，为项目竣工验收提供依据。
二、审计范围本次审计的范围包括但不限于以下内容：1、工程项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的财务支出。
2、工程项目的招投标、合同签订及执行情况。
3、工程项目的资金来源、到位情况及使用情况。
4、工程项目的建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等各项支出。
5、工程项目的竣工决算报表编制的真实性、准确性和完整性。
6、工程项目的交付使用资产情况。
三、审计依据1、《中华人民共和国审计法》及其实施条例。
2、《基本建设财务管理规定》。
3、相关的财务会计制度和会计准则。
4、工程项目的立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同文件等。
四、审计程序1、审计准备阶段（1）组建审计小组，明确审计人员的职责和分工。
（2）收集和研究工程项目的相关资料，包括项目的立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同文件、财务报表等。
（3）制定审计实施方案，明确审计的重点、方法和步骤。
（4）下达审计通知书，通知被审计单位做好审计准备工作。
2、审计实施阶段（1）对被审计单位的财务会计资料进行审查，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等。
（2）对工程项目的资金来源和使用情况进行审查，核实资金的到位情况和使用是否合规。
（3）对工程项目的工程造价进行审查，包括工程计量、工程计价、工程变更等是否符合规定。
（4）对工程项目的合同执行情况进行审查，检查合同的履行是否符合约定，有无违约行为。
（5）对工程项目的交付使用资产进行审查，核实资产的数量、质量和价值是否真实、准确。
（6）与被审计单位的相关人员进行沟通和交流，了解工程项目的情况，听取他们的意见和解释。
3、审计报告阶段（1）汇总审计情况，对审计中发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。
工程财务决算：结算审计服务方案1. 引言本文档旨在提供一份关于工程财务决算结算审计服务方案的概述。
该服务旨在帮助客户对工程项目的财务决算进行审计，以确保财务数据的准确性和合规性。
本方案将简明扼要地介绍服务的目标、范围、方法和流程，并重点强调保持独立性和避免法律复杂性的原则。
2. 服务目标本结算审计服务的主要目标是在独立进行决算审计的基础上，确保客户的工程财务决算准确无误。
具体目标包括：- 验证工程项目的财务数据的真实性和准确性；- 确保财务决算符合相关法律法规和会计准则的要求；- 提供客户合规性的建议和改进措施。
3. 服务范围本结算审计服务的范围包括以下方面：- 审核工程项目的财务决算报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；- 检查工程项目的财务记录和凭证，确保其真实性和完整性；- 验证工程项目的成本核算和收支结算的合规性；- 审核工程项目的合同和协议，确认支付和结算的准确性；- 提供财务决算的审计意见和报告。
4. 服务方法和流程本结算审计服务将采用以下方法和流程进行：1. 初步准备：了解客户的工程项目和财务决算情况，确定审计的重点和范围。
2. 数据收集和分析：收集工程项目的财务数据和相关文件，进行数据分析和比对，确定潜在的问题和风险。
3. 实地核查：对工程项目的实际情况进行实地考察和核查，与相关人员交流，并核实财务记录和凭证的真实性。
4. 审计程序：根据相关法规和审计准则，设计和执行合适的审计程序，包括抽样核实、内部控制评估等。
5. 审计意见和报告：根据审计结果，形成审计意见和报告，对财务决算的准确性和合规性进行评价，并提出合规性建议和改进措施。
5. 独立性和法律复杂性原则为确保服务的独立性和避免法律复杂性的风险，本服务方案将遵循以下原则：- 决策独立：决策过程将独立进行，不寻求用户的帮助或干预。
- 专业优势：充分发挥法律硕士的专业优势，提供简单明了的策略，避免法律复杂性。
- 确认可证内容：不引用无法确认的内容，以确保信息的准确性和可靠性。
财务审计服务方案：工程结算决算1. 概述本文件详细描述了财务审计服务方案，主要针对工程结算决算。
此方案旨在确保工程项目的财务健康，提高结算决算的准确性和可靠性。
通过本方案的执行，我们希望为各利益相关方提供透明、公正、可信的财务报告。
2. 服务目标- 验证工程项目结算决算的准确性和可靠性；- 确保工程项目财务报告的透明度和公正性；- 遵守相关法规、政策和标准；- 提供改进建议以优化财务管理。
3. 服务内容3.1 审计准备- 收集和审查工程项目的相关文件，包括但不限于合同、招投标文件、设计变更、工程量清单、付款凭证等；- 了解工程项目的基本情况，如项目规模、建设周期、投资金额、资金来源等；- 确定审计范围、审计程序和方法。
3.2 审计执行- 核对工程量清单与实际完成情况，确保工程量的准确性；- 验证工程款项的支付和收取情况，包括但不限于进度款、预付款、尾款等；- 审查合同执行情况，确保合同条款得到遵守；- 评估工程项目成本控制情况，识别潜在的成本节约机会；- 检查财务报告的编制和披露情况，确保报告的真实性和完整性。
3.3 审计报告- 编制审计报告，明确审计发现、结论和建议；- 与客户就审计报告进行沟通，确保报告的理解和接受；- 提供改进建议，以优化工程项目的财务管理。
4. 审计团队我们将组建一支专业的审计团队，团队成员具备丰富的工程审计经验和专业知识。
团队领导具备注册会计师（CPA）或注册造价工程师（RPE）资格，团队成员具备相关领域资格证书。
5. 时间和费用具体时间和费用将根据工程项目的规模、复杂程度和客户需求进行商定。
我们将尽快提供详细的时间和费用报价。
6. 保密和合规我们将严格遵守相关法律法规、政策和行业标准，确保审计过程中的信息安全和保密。
同时，我们承诺在审计过程中遵循职业道德和行为准则。
7. 合作建议为保证工程结算决算的质量和准确性，我们建议客户在审计过程中提供全面、真实的财务信息和相关文件。
工程财务决算审计方案范本一、审计目的与依据工程财务决算审计的主要目的是全面检查工程项目决算情况,确保决算内容的真实性、完整性和合法性,为工程项目的整体结算提供依据。
本次审计依据相关法律法规和财务制度规定进行。
二、审计范围本次审计范围包括某X工程项目从开工到竣工整个施工期间的财务收支情况,主要涉及以下内容:1、工程合同签订及履行情况2、工程成本费用的归集和核算情况3、工程款项的支付情况4、涉及的各类税费缴纳情况5、工程决算报告编制情况三、审计方法1、资料收集:收集与工程项目财务相关的各类合同、发票、凭证、报表等原始资料。
2、现场勘查:对工程现场进行实地查看,核实工程进度、完成情况。
3、抽样检查:对资金支出、材料采购等重点环节进行抽样核查。
4、函证确认:对相关单位进行函证,确认应收应付款项的真实性。
5、分析计算:对财务数据进行分析计算,核实各项成本费用的合理性。
6、综合判断:结合审计过程中获取的各类证据,形成全面的审计结论。
四、审计要点1、合同签订及执行情况:核查合同内容的合法性,检查合同履行情况是否符合约定。
2、工程成本核算:审查各类直接材料、人工、机械和其他费用的归集和核算是否准确。
3、工程款项支付:检查工程款的支付是否符合合同条款和财务管理制度。
4、税费缴纳:核查应缴纳的各项税费是否按期足额缴纳。
5、决算编制:审查决算报告的编制是否符合相关规定,数据是否真实完整。
五、审计程序1、前期准备:收集相关资料,制定具体工作方案。
2、现场勘察:实地查看工程进度和完工情况。
3、凭证审核:抽查各类原始凭证,核查账务记录。
4、函证确认:向相关单位发函,确认应收应付款项。
5、数据分析:对成本费用进行详细核算和分析。
6、报告编制:撰写审计报告,提出改进建议。
六、审计要求1、坚持实事求是的原则,确保审计结果客观公正。
2、严格遵守审计操作规程,保证审计工作规范有序。
3、加强沟通协作,与被审单位密切配合,确保审计质量。
工程财务决算审计方案范本关键信息项：1、审计项目名称：＿___________________________2、审计目的：＿___________________________3、审计范围：＿___________________________4、审计时间安排：＿___________________________5、审计依据：＿___________________________6、审计方法：＿___________________________7、审计人员组成：＿___________________________8、审计报告要求：＿___________________________1、引言11 本工程财务决算审计方案旨在为审计项目名称提供全面、客观、准确的审计服务，以确保工程项目的财务决算符合相关法规和合同要求。
2、审计目的21 确定工程项目的财务收支是否真实、合法、合规。
22 审核工程项目的成本核算是否准确，费用支出是否合理。
23 检查工程项目的资金使用是否符合预算安排和资金管理规定。
24 评估工程项目的经济效益和投资效益。
25 为工程项目的竣工验收和资产移交提供财务依据。
3、审计范围31 包括工程项目的建设资金筹集、使用、核算全过程。
311 涵盖工程项目的建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资等各项支出。
312 涉及工程项目的财务报表、会计账簿、凭证及相关文件资料。
4、审计时间安排41 审计准备阶段：具体时间区间 1收集审计资料，包括项目可行性研究报告、初步设计文件、预算批复、招投标文件、合同协议等。
了解工程项目的基本情况，制定审计计划和审计程序。
42 现场审计阶段：具体时间区间 2对工程项目的财务收支进行实质性审计，审查会计资料的真实性、合法性和准确性。
对工程项目的建设进度、工程量完成情况进行实地查看和核实。
与项目建设单位、施工单位、监理单位等相关方进行沟通和交流，了解项目建设情况和存在的问题。
工程财务决算审计服务方案一、服务内容：1. 审计方案制定：根据项目特点和需求，制定合理的审计方案，包括审计目标、范围、方法和时间安排等。
2. 财务数据分析：对项目的财务数据进行全面分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，确保数据的准确性和可靠性。
3. 决算核对：核对项目的决算报表，确保决算数据的真实性和合规性。
4. 决算审计：依据相关法律法规和审计准则，对项目的决算报表进行审计，包括财务报表、会计记录和财务制度等。
5. 资产评估：对项目的资产进行评估，包括固定资产、无形资产和长期股权投资等，确保资产价值的准确性和合理性。
6. 财务风险评估：评估项目的财务风险，包括信用风险、市场风险和流动性风险等，为项目的决策提供参考依据。
7. 审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，明确问题和建议，为项目的决策提供依据。
二、服务流程：1. 确定审计目标和范围：与客户沟通，明确审计的目标和范围，了解项目的特点和需求。
2. 制定审计方案：根据项目特点和需求，制定合理的审计方案，包括审计目标、范围、方法和时间安排等。
3. 数据分析和核对：对项目的财务数据进行全面分析，核对决算报表和财务记录，确保数据的准确性和可靠性。
4. 决算审计：依据相关法律法规和审计准则，对项目的决算报表进行审计，包括财务报表、会计记录和财务制度等。
5. 资产评估和风险评估：对项目的资产进行评估，评估项目的财务风险，为项目的决策提供参考依据。
6. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，明确问题和建议，为项目的决策提供依据。
7. 审计报告交付：将审计报告交付给客户，与客户进行沟通和讨论，解答客户的疑问和提供建议。
三、服务优势：1. 专业团队：拥有经验丰富的财务审计专业团队，具备相关资质和技术能力。
2. 灵便方案：根据项目的特点和需求，制定灵便的审计方案，确保服务的针对性和有效性。
3. 准确数据：通过全面的数据分析和核对，确保项目的财务数据的准确性和可靠性。
实用文档工作方案为确保项目审核质量，园满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：一、审核依据1、《中华人民共和国审计法》2、《中华人民共和国审计法实施条例》3、《中华人民共和国注册会计师法》4、《中国注册会计师审计准则》5、国家发展计划委员会《建设项目前期工程咨询收费暂行规定》6、国家发展计划委员会《工程咨询单位持证执业暂行办法》7、财政部《基本建设财务管理规定》8、财政部《审计机关国家建设项目审计准则》9、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》10、财政部《财政性基本建设资金投资项目预决算审查规程》11、财政部《国有建设单位会计制度》12、建设部《造价咨询单位管理办法》13、建设部《造价工程师注册管理办法》14、审计署《关于内部审计工作的规定》15、中价协《工程造价咨询服务业务操作指导规程》16、委托方的具体要求和相关的法律、法规二、审核程序根据该工程竣工决算审核的具体特点及要求，本次审核工作为六个阶段来实施。
（一）计划阶段1、在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根据《委托业务合同书》的要求，编制工程决算的审核计划。
2、以书面形式要求委托方提供下列资料：（1）基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制度；（2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件；（3）工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细表，调价部分材料消耗计算表；（4）付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要预付的工程款、材料款清单及财务资料。
（5）涉及工程索赔的有关文件和资料；（6）竣工验收报告、竣工结算书（7）工程项目竣工财务决算；（8）工程竣工财务决算编制依据和办法；（9）历年工程财务投资计划；（10）历年财务决算报表、账册、凭证；（11）其他与工程造价有关的资料2、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。
3、建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审核小组成员参加的审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持。
必要时可做审计验证前的会商纪要。
4、项目经理应指派审核小组成员做好委托方所提供的资料的交接和登记工作，并妥善保管、防止丢失。
5、项目经理应组织审核小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织审核人员进行重点培训，统一审核思路，明确审核重点，把握审核方法；6、在全程审核期间，主审人员应根据审核过程中的变化及时修改和补充审核计划.（二）实施阶段1、竣工决算的基本原则竣工决算审核应在客观、公正、严谨、细致、准确的原则下进行，以保证竣工决算的合理性、合规性和真实性。
2、竣工决算审核的重点采用全面审核法和复核法，对工程竣工决算的合理性、合规性、真实性进行审查，具体包括：（1）竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全、手续是否完备，对遗留问题的处理是否合规；工程项目竣工决算报表是否齐全（“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”），表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实、各表之间的勾稽关系是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实；（2）工程竣工决算的合理性、合规性、真实性：（3）审查工程概算执行情况，包括建设规模和建设范围，建安工程、设备、其他费用的实际完成情况；（4）交付使用资产是否真实完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全；在建工程是否真实；（5）工程建设成本的合理性、合规性、真实性；（6）财务成本核算是否完整、真实、准确；基建账薄是否健全、财务处理是否合规；各项支出的是否合规、财务信息反映的工程情况是否真实和完整；关注是否严格区分生产期与建设期的界限，确保银行借款利息分摊的真实性，工程达到预定使用状态前的借款利息计入项目建设成本，除此之外，计入财务费用。
（7）基建收入的核算是否符合相关规定、是否真实、完整。
（8）审查结余资金：主要审核银行存款、现金和其他货币资金；库存物资存量的真实性，有无积压、隐瞒、挪用等问题或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象；往来款项，核实结果实债权债务，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因。
另外，我们将依据国家财税法的有关规定，关注本项目建设过程中所涉及各种税费的计算和缴纳，以及或有施工单位有关税费的代扣代缴情况。
（三）汇总阶段1、审核人员应对所审核范围的各种审核成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审核工作底稿。
审核工作底稿包括审核计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。
2、编制审核工作底稿应遵循实事求是、事件重要、过程完整、文字简练、叙述清楚、落笔严慎的原则。
3、各专业审核人员分别整理各自审核中发现的问题，并将审核情况交给项目经理汇总；4、由项目负责人组织，就审核中发现的问题向委托方汇报。
（四）沟通阶段1、对审核中发现的问题，同委托单位、建设单位、施工单位、监理单位进行沟通并最终达成一致意见。
2、对未达成一致意见的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式协商解决，并作会议记录；3、对达成一致意见的审核结果出具《竣工程决算审核定案汇总表》，由委托方签字认可。
（五）报告阶段1、项目负责人汇总各专业审核人员的数据资料，并出编制审核报告初稿；2、就审核报告初稿与委托方进行沟通；3、对审核报告进行三级审核出具正式审核报告；4、项目负责人对审核工作进行总结并对审核工程底稿进行整理归档；（六）后续服务阶段1、根据该项目实施过程的具体情况提出管理建议书；2、对委托方的工程管理提供咨询服务；3、定期对委托方进行回访，了解工程竣工决算审核的效果。
关键性问题及重难点分析（1）调查内部控制制度，并进行符合性测试，主要内容为：建设单位是否已设置独立的财务管理机构；建设单位是否已建立健全内部财务管理制度；建设单位对基本建设中的采购材料、设备、存货以及各项财产物资是否建立出入库手续，是否账物相符；建设单位是否及时掌握工程进度；（2）对内部控制制度进行评价，进一步确定控制风险，以确定将要执行的实质性测试程序的性质、时间和范围；（3）审查工程项目概算执行情况，是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况；（4）审查工程项目资金的来源、支出及结余情况a、项目建设资金是否根据年度投资计划，向上级财务部门申请拨付；用款申请计划及拨付到位资金额，是否与工程建设的进度相适应；b、实行项目资本金管理的项目，其资本金筹措、方法、来源是否符合国家规定，项目资本金到位是否经会计事务所验资并出具验资报告；c、根据基本建设的特点和《建设单位会计制度》等有关规定，了解基本建设项目资金拨款或借款情况，对本项目的资金来源进行审核，以确认资金来源是否符合法规的有关规定；d、各年度的各项基本建设拨款数额和结余资金是否真实、准确，应收回的设备、材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏及其销售盈亏是否按有关规定及时处理。
（5）审查工程项目资金的支出的合理性、合规性a、建设项目的资金使用应保证工程建设的需要，应有工程款使用计划，是否按完工进度进行工程款结算，按拨付程序及时拨付；b、建设项目的资金在管理使用过程中，其支付是否合规、合理，有无截留、挪用，挤占或转移的现象发生；c、在项目建设过程中有无超概算、超规模、超标准的情况，有无搞计划外工程及不合理的调整概算等问题；d、实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，其设备、主要材料的采购，是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标；e、项目建设单位在项目建设过程中取得的基本建设收入，是否按国家规定全部入帐，各项基本建设收入是否合法，是否取得合法原始凭证并编制记帐凭证；f、根据项目签订的工程承包合同规定的按月结算、分段结算、竣工后一次结算等结算方式，并结合工程进度、预付款和工程监理情况，审核经建设单位签证的“工程价款结算账单”，核实资金拨付情况。
（6）建筑安装工程投资的审核a、建安工程投资核算帐户的设置、建安工程投资实际完成额的计算、记录是否与预算相一致，单位工程的明细核算是否符合要求；b、建筑安装工程投资各明细账记录范围与核算的工程结算费用科目及明细科目的内容是否一致、准确；c、建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签定的合同执行，对建筑安装工程费的支付是否按规定办理，并取得合规的发票，是否按规定预留一定比例的质量保证金；d、建筑安装工程投资的预付工程款、预付备料款在工程施工过程中是否按合同约定及时抵扣工程进度款；e、对有甲供材料的建设项目，在建安工程投资结算时，是否对甲供材料的结算进行了及时、准确地清理；f、建设单位在项目建设过程中，发生的代垫款项在工程结算时是否及时扣回归还。
（7）设备投资的审核a、建设单位是否建立健全相应的内部控制制度，是否对各项采购管理工作进行规范和有效地控制；b、按照国家有关规定，实行招标采购的设备材料等，是否按规定进行了招投标程序和履行了相关的手续；c、建设单位编制的设备材料供应计划，采购计划中的数量、品种、规格、种类等是否与批准的基本建设预算所列的内容相符；d、建设单位设备采购的入库、保管、出库是否按规定建立健全实物帐和相应的内部管理制度，各项手续是否完备。
e、建设单位设备采购的会计核算资料是否真实、合法，设备材料采购的成本核算是否准确；f、建设单位对进口设备是否单独进行核算，各项费用是否列入进口设备成本，其费用分摊是否与其他设备区分；g、建设单位设备投资完成的会计核算是否符合会计制度规定，按照需安装设备、不需安装设备、工器具等明细科目进行核算；h、建设单位设备投资完成额的计算是否准确，需安装设备是否办理出库手续，是否进行了安装；不需安装设备是否办理出库和移交手续。
（8）待摊投资的审核a、建设单位实际发生的待摊投资是否与批准的设计概算和基本建设计划相符，是否有擅自增设待摊投资子目的情况，支出数量是否超过计划规定指标；b、建设单位实际发生的待摊投资具体内容是否符合国家规定，建设单位是否属于经批准单独设置的管理机构，是否按筹建、建设和竣工验收等不同时期所发生的管理费用分别进行核算；c、建设单位列报的待摊投资完成额是否真实、准确，待摊投资总帐与明细帐所反映的内容是否一致，支出金额是否相符；d、建设单位是否按规定合理分摊待摊投资，“待摊投资”帐户和“交付使用资产”帐户的实际发生额、分摊比例和分摊金额是否合理、正确。
（9）其它投资的审核a、建设单位发生的其他投资支出是否符合国家规定的列支范围，支出内容是否符合有关规定；b、建设单位实际支出的其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容，支出数额是否超过计划规定的指标；c、建设单位其他投资的帐务处理是否正确，投资完成额计算是否真实、准确。
