企业财务决算统一委托审计管理

北京市发布统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计工作试行办法北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计工作试行办法》的通知各企（事）业单位：为加强国有资产监督管理，规范北京市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)企（事）业单位(以下简称企业)年度财务决算审计工作，提高会计信息质量，市国资委决定有计划、有步骤地对企业试行统一委托会计师事务所进行年度财务决算审计工作。

现将我委制定的《统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计工作试行办法》印发给你们，请试点企业遵照执行，并请将执行中的有关情况和问题及时反馈给我们。

未参加试点企业，仍按原规定委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计工作，并将委托的会计师事务所名单报市国资委核准。

附件：统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计工作试行办法统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计工作试行办法第一条为加强国有资产监督管理，有效履行出资人职责，规范北京市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)企（事）业单位(以下简称企业)年度财务决算审计工作，提高会计信息质量，结合工作实际，制定本办法。

第二条根据出资人财务监督工作的需要，市国资委将有计划、有步骤地试行统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计工作。

第三条市国资委统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计工作，按照“公开、公平、公正”的原则，采取竞聘的方式进行。

第四条参加竞聘的会计师事务所，按照市国资委有关财务决算审计制度的规定，通过被审计企业推荐、市国资委根据实际情况邀请相结合的方式确定。

第五条参加竞聘的会计师事务所应具有以下资质要求：(一)经工商登记为企业法人，并具备国家主管部门颁发的执业资格；(二)会计师事务所应具备与被审计企业相适应的资质条件，并与被审计企业规模相适应；(三)在规定工作期间，有能力调配较强工作力量，按照市国资委年度财务决算审计工作要求开展审计工作，并按时保质完成审计任务；(四)近三年内没有发生被国家有关部门予以处罚的违法违规行为，并在承担企业有关审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录。

中央企业财务决算报告管理办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会令（第5号）《中央企业财务决算报告管理办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第12次主任办公会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融二00四年二月十二日中央企业财务决算报告管理办法第一章总则第一条为加强国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）的财务监督，规范企业年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握企业资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。

第二条企业编制上报年度财务决算报告应当遵守本办法。

第三条本办法所称年度财务决算报告，是指企业按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映企业年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。

企业财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

第四条除涉及国家安全的特殊企业外，企业年度财务决算报表和报表附注应当按照国家有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。

会计师事务所出具的审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件，应当与企业年度财务决算报告一并上报。

第五条国资委依法对企业年度财务决算报告的编制工作、审计质量等进行监督，并组织对企业财务决算报告的真实性、完整性进行核查。

第二章财务决算报告的编制第六条企业及各级子企业在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业年度财务状况和经营成果。

大型国有集团公司财务决算审计委托会计师事务所管理规范第一章总则第一条为加强对集团公司财务决算审计工作的管理，严格执行审计工作有关规定，切实提高财务决算审计工作质量，根据《会计法》、《企业国有资产统计报告办法》（国务院国资委令第4号）、国务院国资委《关于印发<中央企业财务决算审计工作规则>的通知》（国资发评价〔2004〕173号）、**市国资委《市国资委关于印发市管企业财务决算审计委托会计师事务所暂行办法的通知》等相关法律法规规定，结合集团公司实际，制订本规范。

第二条本规范适用于集团公司及所属各级全资、控股公司财务决算审计委托会计师事务所的工作，参股公司结合本公司实际情况，参照执行。

第三条本规范所称财务决算审计委托会计师事务所是指企业在开展年度财务决算审计工作中，根据相关法律法规要求，委托会计师事务所对财务报告发表审计意见，出具审计报告的行为。

第四条集团公司制定本规范，并对集团及所属公司财务决算审计委托会计师事务所工作进行统筹管理；所属公司按照规范，依法委托会计师事务所开展财务决算审计工作。

- 1 -第二章会计师事务所选聘方式第五条按照**市国资委《市国资委关于印发市管企业财务决算审计委托会计师事务所暂行办法的通知》中第十条“企业年度财务决算审计工作，原则上统一委托1家会计师事务所承办；对于所属企业分布区域较广的，可由市管企业委托多家会计师事务所共同承办（一般不超过5家）”的相关规定，财务决算审计的事务所选聘工作，由集团公司按照“统一组织、统一标准、统一管理”的工作原则，采取公开招标、邀请招标或竞争性谈判等方式，建立会计师事务所备选库（以下简称备选库）。

第六条集团公司所属全资及控股公司、**发展所属全资及控股公司、**股份所属全资及控股公司按照公司内部决策程序，从备选库中选聘财务决算审计会计师事务所。

**发展本部及**股份本部按照上市公司相关要求，做好财务决算审计会计师事务所的选聘工作。

财务审计管理制度财务审计管理制度现如今，接触到制度的地方越来越多，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。

一般制度是怎么制定的呢？下面是小编帮大家整理的财务审计管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

财务审计管理制度1为进一步规范和完善财务制度，加强局经费管理，提高资金使用效益，严格财经纪律，强化监督机制，根据行政事业单位财务管理有关规定，结合本局实际，特制定本制度，请遵照执行。

第一条财务审批实行局长负责制，并实行“每月报账”、“每季审核”、“每年审计”。

“每月报账”即财务人员与办公室主任每月月底向局长进行逐笔报账；“每季审核”即每季度末由纪检书记对财务收支情况进行审核；“每年审计”即每年年初对上一年度财政财务收支情况进行内部审计。

第二条在预算和结算方面，财务人员严格按“先批准后使用”的原则。

第三条大额支出必须经局长办公会研究通过，方可列支。

第四条办公室主任在分管局长的领导下，根据各项政策、制度的.规定，具体负责财务管理工作。

财会人员根据国家会计制度，做好局内预算资金、预算外资金和专项资金的记账、算账、对账和经费报销工作，定期到区会计核算中心报账。

第五条财会人员要经常分析和如实反映局内财务状况，每月以书面形式向局长及局办公室主任反馈开支明细，重要情况随时报告。

办公室主任应随时将具体情况向局长报告。

第六条财务工作要严格遵守和坚决维护国家财经制度和上级规定，实事求是，帐目要日清月结、数字准确、内容真实、送报及时，严禁弄虚作假。

报支活动要有章可循，做到办事有计划，收支有预算，报销有标准，分析有资料，检查有依据，对违反财经纪律的行为均有权制止。

第七条按照县财政局关于部门“三公经费”公开制度的规定内容在政府站上公开。

第八条建立健全局财务会计档案，档案实行专人专柜管理，年终须按文种、类别、性质进行收集、整理、归档。

财务审计管理制度2一、为了进一步完善财务审计制度，严格财经纪律，对村级财务实行专项审计，年终审计和干部任期届满审计。

公司财务决算管理办法第一章总则第一条为加强XXXX公司（以下简称公司）财务管理，规范公司财务决算组织管理和工作程序、决算报告内容和审计、决算的审批和评价，促进公司及投资企业内控制度的完善，根据《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》（以下简称《条例》）、《中央企业财务决算报告管理办法》（以下简称《办法》）、《中央企业财务决算审计工作规则》（以下简称《规则》），结合公司实际，制订本办法。

第二条本办法适用于公司及其所控股投资的企业（以下简称企业），包括公司的全资子公司、直接控股投资企业（以下简称二级子公司）和由二级子公司全额或控股投资并纳入公司合并报表范围的三级企业（以下简称三级投资企业）。

本办法所指企业是指独立核算的法人企业，包括已实际投入生产经营的企业和已开工进行基本建设的企业。

第三条本办法所称财务决算是指企业在每个会计年度终了根据财政部门、国资监管部门和公司年度决算工作的规定和要求，在日常会计核算的基础上，依据有关会计帐簿记录和相关财务会计资料，编制的综合反映企业财务状况、经营成果、现金流量状况和资本保值增值情况的总结性文件，是对企业各项监督管理措施实施效果的全面检查，也是公司考核企业经营业绩、评价企业财务状况和资产质量的基本依据。

第四条企业应当按照《条例》规定的结帐日进行结帐，不得提前或延迟。

年度结帐日为公历年度每年的 12 月 31 日。

第五条企业财务决算应当本着依法经营、从严治企、规范运作的原则，遵循会计的全面性、完整性、真实性、谨慎性和重要性原则，提高决算会计信息质量。

第二章财务决算组织管理第六条公司财务决算是一个建立在产权纽带基础上，由三级财务决算构成的完整的体系。

第一级是公司总部财务决算，编制反映整个集团经营财务状况的集团合并财务决算报告；第二级是二级子公司财务决算，编制主要反映行业特点的合并财务决算报告；第三级是三级投资企业财务决算，编制反映各企业经营财务状况的财务决算报告。

对三级投资企业全额或控股投资的企业，也应纳入三级投资企业的财务决算范围，编制合并财务决算报告。

中央企业财务决算审计工作规则一、背景介绍中央企业是指由中央政府出资或者控股的企业，其财务决算审计工作对于确保国家财政资金的安全、促进经济发展具有重要意义。

为了规范中央企业财务决算审计工作，提高审计质量和效率，制定了中央企业财务决算审计工作规则。

二、审计目的和原则1. 审计目的：中央企业财务决算审计的目的是评价企业财务决算的真实性、合规性和准确性，为企业经营管理和决策提供可靠依据，保障国家财政资金的安全和有效使用。

2. 审计原则：中央企业财务决算审计遵循公正、独立、客观、保密、全面、及时的原则，确保审计结果真实、准确、可靠。

三、审计程序和方法1. 审计程序：中央企业财务决算审计按照计划、实施、报告的程序进行。

审计计划包括确定审计范围、目标和时间安排等；实施阶段包括采集、分析、核对和评价审计证据等；报告阶段包括编制审计报告和提出审计意见等。

2. 审计方法：中央企业财务决算审计采用文件审计、实地核查、抽样调查、比较分析等方法。

审计人员应根据具体情况选择合适的审计方法，确保审计工作的全面性和准确性。

四、审计内容和要求1. 审计内容：中央企业财务决算审计主要包括财务报表审计、内部控制审计、会计信息系统审计、财务管理审计等。

审计人员应对企业的财务状况、经营成果、财务活动等进行全面审计。

2. 审计要求：中央企业财务决算审计要求审计人员具备专业知识和技能，熟悉相关法律法规和审计准则，严格遵守职业道德。

审计人员应按照规定的程序和要求进行审计工作，确保审计结果的真实、准确、可靠。

五、审计报告和意见1. 审计报告：中央企业财务决算审计报告是审计工作的最终成果，应包括审计目的、范围、程序、方法、发现问题和建议等内容。

审计报告应准确、清晰地反映审计结果，为企业和相关方提供决策参考。

2. 审计意见：中央企业财务决算审计意见是审计报告的重要组成部份，根据审计结果和发现的问题，审计人员应提出合理、明确的审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等，以评价企业财务决算的真实性和合规性。

珠海市国有资产监督管理委员会关于印发《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》的通知文章属性•【制定机关】珠海市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2010.12.27•【字号】珠国资〔2010〕481号•【施行日期】2010.12.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文关于印发《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》的通知珠国资〔2010〕481号各市管企业:现将《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》印发给你们，请贯彻执行。

执行过程中遇到问题，请向我委反映。

二〇一〇年十二月二十七日关于统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度第一章总则第一条为加强市管企业财务监督，积极履行出资人的职责，规范企业年度财务审计工作，提高企业年度财务审计工作质量及效率，充分发挥中介机构的服务作用，根据《中华人民共和国企业国有资产法》第六十七条和国家有关财务法律、法规制度规定，特制定本制度。

第二条本办法适用市管企业，包含集团公司、下属企业及?下属全资及国有控股公司（上市公司除外），以下简称企业。

第三条本办法所称年度财务审计，是指按照有关规定委托具有相关资质、条件的会计师事务所，以国家财务会计法规及国资管理法规为依据，对企业编制的年度财务报表及各国资专项报表进行审计，并发表独立意见的审计监督活动。

第四条本办法所称年度财务报表及国资专项报表，是指企业根据国家相关财务法律、法规和国资专项财务报表编制的规定，按照统一口径、格式和编报要求，编制上报反映企业年末财务状况、年度经营成果、现金流量状况、国有资本保值增值和财务决算情况等的文件。

第五条珠海市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称：市国资委）是企业年度财务审计工作组织委托的主体单位，依法对企业年度财务审计工作进行指导、管理和监督。

第二章选聘方式第六条市国资委是企业年度财务审计会计师事务所的委托选聘主体，选聘严格遵循公开、公平、公正的原则，委托具有相应资质的招投标平台，公开、择优选聘年度财务审计会计师事务所。

关于印发《北京市企业财务决算报告管理办法》的通知(京国资评价字〔2004〕32号)北市国资委各企（事）业单位:为加强各企（事）业单位的财务监督和管理，规范年度财务决算报告编制工作，参照国务院国有资产监督管理委员会制定的《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5号），结合北京市具体情况，制定《北京市企业财务决算报告管理办法》，现予印发，请遵照执行。

二ОΟ四年十一月十九日北京市企业财务决算报告管理办法第一章总则第一条为加强北京市人民政府授权北京市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）依法履行出资人职责的企（事）业单位（以下简称企业）财务监督，规范企业年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握企业资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。

第二条企业编制上报年度财务决算报告应当遵守本办法。

第三条本办法所称年度财务决算报告，是指企业按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映企业年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。

企业财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及市国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

第四条除涉及国家安全的特殊企业外，企业年度财务决算报表和报表附注应当按照国家有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。

会计师事务所出具的审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件，应当与企业年度财务决算报告一并上报。

第五条市国资委依法对企业年度财务决算报告的编制工作、审计质量等进行监督，并组织对企业财务决算报告的真实性、完整性进行核查。

第二章财务决算报告的编制第六条企业及各级子企业在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业年度财务状况和经营成果。

中央企业财务决算报告管理办法第一章总则第一条为加强国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）的财务监督，规范企业年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握企业资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。

第二条企业编制上报年度财务决算报告应当遵守本办法。

第三条本办法所称年度财务决算报告，是指企业按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映企业年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。

企业财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

第四条除涉及国家安全的特殊企业外，企业年度财务决算报表和报表附注应当按照国家有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。

会计师事务所出具的审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件，应当与企业年度财务决算报告一并上报。

第五条国资委依法对企业年度财务决算报告的编制工作、审计质量等进行监督，并组织对企业财务决算报告的真实性、完整性进行核查。

第二章财务决算报告的编制第六条企业及各级子企业在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业年度财务状况和经营成果。

本办法所称各级子企业包括企业所有境内外全资子企业、控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。

第七条企业及各级子企业编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：（一）企业财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本（费用）以及现金流入（出）等状况，不得漏报；（二）企业不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；（三）企业应当按规定将各级子企业全部纳入年度财务决算编制范围，以全面反映企业的财务状况；（四）企业所属经营性事业单位应当按照规定要求执行统一的企业会计制度；暂未执行企业会计制度的所属事业单位，应当将相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的经营成果；（五）企业所属基建项目应当按照规定要求与企业财务并账；暂未并账的，应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的资产状况。

关于加强中央企业财务决算审计工作的通知
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关于加强中央企业财务决算审计工作的通知国务院国有资产监督管理委员会办公厅文件
国资厅发评价[2005]43号
各中央企业:
为加强中央企业财务监督,规范企业财务决算审计工作,促进企业会计信息质量的提高,根据《中央企业财务决算报告管理办法》(国资委令第5号)和《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》(国资发评价[2004]173号)等有关规定,现就进一步做好中央企业财务决算审计工作有关事项通知如下:
一､进一步加强财务决算审计管理工作
财务决算审计是对企业年度财务状况､经营成果和现金流量真实性､合法。

国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于开展2006年度中央企业财务决算统一委托审计工作的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2006.08.21•【文号】国资厅发评价[2006]48号•【施行日期】2006.08.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业,财务制度正文国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于开展2006年度中央企业财务决算统一委托审计工作的通知(国资厅发评价[2006]48号)各中央企业：为加强中央企业国有资产监督管理，规范企业年度财务决算审计工作，提高企业会计信息质量，根据《中央企业财务决算报告管理办法》(国资委令第5号)、《关于印发＜中央企业财务决算审计工作规则＞的通知》(国资发评价[2004]173号)等规定，在2004年、2005年开展中央企业年度财务决算统一委托审计工作基础上，2006年我委将继续组织部分中央企业进行年度财务决算统一委托审计。

现将有关事项通知如下：一、统一委托审计工作的目的(一)强化企业会计核算监督，促进企业提高财务管理水平，探索出资人财务监督工作的有效途径与方法，逐步建立企业财务分类监管体系。

(二)对企业年度决算报表进行审计，规范企业财务决算审计监督工作，提高企业财务决算审计工作质量，保障企业财务会计信息的全面性、真实性和可靠性。

(三)对企业内部控制制度的全面性和执行的有效性进行评估，促进企业加强内控制度建设，进一步完善企业内部控制机制。

(四)对企业风险和价值进行评估，提高企业风险管理意识，加强企业风险管理和控制，促进提升企业整体价值。

二、统一委托审计企业的选取纳入2006年度财务决算统一委托审计范围的中央企业，主要根据建立中央企业财务分类监管体系工作的需要，按照对中央企业分年度分批进行统一委托审计的要求选择；同时将2005年度企业财务决算编制工作质量存在较多问题或企业会计信息严重失真的少数企业纳入统一委托审计范围。

上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国有企业财务决算审计工作规则》的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2008.12.31•【字号】沪国资委统[2008]758号•【施行日期】2008.12.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国有企业财务决算审计工作规则》的通知（沪国资委统[2008]758号）各出资企业、委托监管单位、市属国有企业集团，各区县国资监管部门：为加强本市国有企业财务监督，规范企业年度财务决算审计工作，提高审计报告质量、确保审计工作时效，根据《中华人民共和国企业国有资产法》和国家有关财务会计制度，我们制定了《上海市国有企业财务决算审计工作规则》，现印发给你们。

请结合实际，遵照执行，并及时反馈工作中有关情况和问题。

二〇〇八年十二月三十一日上海市国有企业财务决算审计工作规则第一章总则第一条（目的和依据）为加强本市国有企业财务监督，规范企业年度财务决算审计工作，提高审计报告质量、确保审计工作时效，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《公司法》、国务院国资委《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）、《关于印发＜中央企业财务决算审计工作规则＞的通知》（国资发评价[2004]173号）等有关规定，制定本规则。

第二条（定义）本规则所称年度财务决算审计，是指按照有关规定委托具有资质条件的会计师事务所及注册会计师，以国家财务会计制度为依据，对企业编制的年度财务决算报告及经济活动进行审查并发表独立审计意见的监督活动。

第三条（适用范围）本市国有企业开展财务决算审计工作，适用本规则。

第四条（工作管理）市国资委依法对企业年度财务决算审计工作进行监督和管理。

第二章审计委托管理第五条（原则）按照“选用分离”、“公开、公平、公正”的原则，开展事务所选聘工作。

第六条（入围范围）市国资委根据年度财务决算审计工作要求及审计质量审核结果，确定参与财务决算审计事务所的入围范围，并予以公告。

郑州市人民政府国有资产监督管理委员会关于2009年度郑州市市管企业财务决算审计工作有关问题的通知文章属性•【制定机关】郑州市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2009.11.24•【字号】郑国资〔2009〕253号•【施行日期】2009.11.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管正文郑州市人民政府国有资产监督管理委员会关于2009年度郑州市市管企业财务决算审计工作有关问题的通知郑国资〔2009〕253号各市管企业：为加强市管企业财务监督，规范市管企业财务决算审计工作，促进市管企业会计信息质量的提高，根据《郑州市市属企业财务决算报告管理办法》（郑国资〔2004〕41号）和《郑州市市属企业财务决算审计工作规则》（郑国资〔2005〕202号）的有关规定，现将2009年度市管企业财务决算审计工作有关问题通知如下：一、高度重视财务决算审计工作企业财务决算是对企业年度财务状况、经营成果和现金流量真实性、合法性的综合检验，也是企业负责人经营业绩考核、企业经营绩效评价和国有资本保值增值考核的重要依据。

认真做好企业财务决算审计工作，有助于检验企业会计核算的规范性、内部控制的有效性，及时发现企业财务管理的薄弱环节，并采取有效措施加强和改进企业财务管理；有助于及时发现企业经营管理中存在的问题，堵塞管理漏洞，提高经营决策与管理水平。

各市管企业要高度重视财务决算审计工作，切实加强组织领导，层层落实责任，确保财务决算审计工作质量，提高财务管理工作水平。

二、统一规范会计师事务所选聘工作按照《中华人民共和国公司法》和《企业财务通则》的有关规定，市国资委根据出资人财务监督的需要，统一委托会计师事务所开展企业年度财务决算审计工作。

承担市管企业财务决算审计业务的会计师事务所资质条件及相关要求如下：（一）会计师事务所承担市管企业财务决算审计业务，应具备以下条件：1、具备国家主管部门颁发的执业资格；2、有合法的企业工商注册登记；3、会计师事务所应具备与所审计企业规模相适应的注册会计师人数；4、在规定时间内，有能力按照市国资委年度财务决算审计工作要求，调配较强力量开展审计工作，并按时保质完成审计工作任务；5、近三年内没有被国家有关部门予以处罚的记录，并在承担市管企业的有关审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录。

中央企业财务决算审计工作规则【发布单位】国务院国有资产监督管理委员会【发布文号】国资发评价[2004]173号【发布日期】2004-02-05【生效日期】2004-02-05【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】中央企业财务决算审计工作规则(国资发评价[2004]173号)各中央企业：为加强中央企业财务监督，规范中央企业年度财务决算审计工作，促进提高企业会计信息质量，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度，我们制定了《中央企业财务决算审计工作规则》，现印发给你们。

请结合企业自身实际，认真遵照执行，并及时反映工作中有关情况和问题。

国务院国有资产监督管理委员会二ＯＯ四年二月五日中央企业财务决算审计工作规则第一章总则第一条为加强中央企业（以下简称企业）财务监督，规范企业年度财务决算审计工作，促进提高企业会计信息质量，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本规则。

第二条本规则所称年度财务决算审计，是指按照有关规定委托具有资质条件的会计师事务所及注册会计师，以国家财务会计制度为依据，对企业编制的年度财务决算报告及经济活动进行审查并发表独立审计意见的监督活动。

第三条本规则所称年度财务决算报告，是指企业按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映企业年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。

企业年度财务决算审计报告是企业年度财务决算报告的必备附件。

第四条国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）依法对企业年度财务决算的审计工作进行监督。

第二章审计机构委托第五条为保障企业年度财务状况及经营成果的真实性，根据财务监督工作的需要，国资委统一委托会计师事务所对企业年度财务决算进行审计。

第六条国资委统一委托会计师事务所，按照“公开、公平、公正”的原则，采取国资委公开招标或者企业推荐报国资委核准等方式进行。

财政部、国资委关于会计师事务所承担中央企业财务决算审计有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2011.12.29•【文号】财会[2011]24号•【施行日期】2011.12.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文财政部、国资委关于会计师事务所承担中央企业财务决算审计有关问题的通知（财会〔2011〕24号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国资委，新疆生产建设兵团国资委，各中央管理企业：为了进一步规范会计师事务所承担中央企业财务决算审计行为，提高财务决算审计质量，促进会计师事务所做大做强和规范发展，现就会计师事务所承担中央企业财务决算审计有关事项通知如下：一、承担中央企业财务决算审计的主审会计师事务所，应当进入全国会计师事务所综合评价排名前50位，承担中央企业财务决算审计的参审会计师事务所，原则上应进入全国会计师事务所综合评价排名前100位，具体名单以中国注册会计师协会每年公布的会计师事务所综合评价排名前百家信息为准（下同）。

经财政部、证监会审核推荐从事H股企业审计且已经完成特殊普通合伙转制的大型会计师事务所，在同等条件下可优先承担中央企业财务决算审计工作。

二、会计师事务所连续承担同一家中央企业财务决算审计业务应不少于2年，不超过5年；进入全国会计师事务所综合评价排名前15位且审计质量优良的会计师事务所，经相关企业申请、国资委核准，可适当延长审计年限，但连续审计年限应不超过8年。

经财政部、证监会审核推荐从事H股企业审计且已经完成特殊普通合伙转制的大型会计师事务所，连续审计年限达到上述规定的，经相关企业申请、国资委核准，可自完成转制工商登记当年起延缓2年轮换，但连续审计年限最长不超过10年。

超过上述审计年限规定的，企业应当予以轮换。

中外合作会计师事务所完成特殊普通合伙转制的情况由财政部认定，认定结果抄送国资委。

会计师事务所连续审计年限按上述规定可以超过5年的，应当自第6年起更换审计项目合伙人和签字注册会计师。

财务决算审计服务方案背景随着经济全球化趋势的加速和市场竞争的日益激烈，企业在运营和发展过程中面临着越来越多的挑战和风险。

为了更加准确地分析企业的财务状况和营运情况，保证企业财务尽责和合规经营，对年度审计、财务决算审计的需求越来越大。

财务决算审计是根据《中华人民共和国会计法》和其他法律法规的规定，对企业的财务报表进行审计，确保企业财务报表真实、准确、完整，对企业的财务风险、财务稳健性和财务健康状况进行评估。

目标本文旨在为企业提供财务决算审计服务方案，确保企业的财务报表合规、真实、准确，有效的评估企业的财务状况和评估企业的风险和稳健性。

服务内容1.财务决算计划编制：编制财务决算审计计划，明确审计工作范围、交付时间、审核程序和人员安排等。

2.财务报表审计：对企业当前有效的财务报表进行审计，审核各项财务指标的真实性以及是否符合财务规范管理要求。

3.财务内部控制审计：对企业内部财务管理体系进行评估，并发现其中的问题与潜在风险，提出可补救的意见。

4.参与财务决策：在审计完成后，根据审计结果向企业提出有效的建议，扮演着财务决策参谋的角色，支持企业领导层做出更加明智和精准的财务决策。

5.其他信赖服务：除了财务决算审计服务外，我们还提供评估和分析企业的财务状况和营运情况的信赖服务，以帮助企业更好的实现经济健康发展。

服务特点1.专业团队：服务团队由了解本地监管标准、业务操作流程、财务信息化系统和财务相关方面的专业人才组成，以此为保证的专业性和准确性。

2.认证合规：我们的服务符合国内和国际财务审计的标准和法规要求，通过各类认证和合规检查，保证了我们的服务的合规性和严谨性。

3.定制化方案：针对不同企业业务特点和需求，提供针对性的财务决算审计方案和提案，满足企业的不同需求。

4.机密保密：我们有专门的机密保密策略和措施，保障企业财务信息在服务过程中不受外界泄露和侵犯。

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