流转税也称间接税

经济基础知识-财政(二)一、单项选择题(总题数：28，分数：46.00)1.政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和称为______。

∙ A.税收收入∙ B.国民收入∙ C.财政收入∙ D.货币收入A.B.C. √D.财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

2.从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移是______。

∙ A.社会缴款∙ B.税收∙ C.赠与收入∙ D.其他收入A.B.C. √D.赠与收入是指从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。

3.关于拉弗曲线的说法，错误的是______。

∙ A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述∙ B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件∙ C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多∙ D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源A.B.C. √D.根据拉弗曲线可知，税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。

而并非是税率越高，政府征得的税收收入越多。

4.下列税种中，属于财产税的是______。

∙ A.增值税∙ B.房产税∙ C.消费税∙ D.关税A.B. √C.D.财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、契税等。

5.政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为______。

∙ A.税收销转∙ B.税收资本化∙ C.税收前转∙ D.税收后转A.B. √C.D.本题抓住关键字“预期”，税收资本化也称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

流转税的含义及影响：基础知识介绍流转税的含义及影响：基础知识介绍2023年，随着市场经济的全面发展和税收体系的不断完善，流转税成为了当前社会发展的热门话题。

那么，什么是流转税？它对社会有何影响？下面，我们将深入探讨这个话题。

1. 流转税的含义流转税是指对商品在生产、流通和销售环节转移所形成的增值额征收的税费。

具体来说，当一件商品从生产者手中流转到中间商或零售商轮廓，每一级交易环节都会产生一定的增值，并且这些增值最终都会反映在商品的价格上。

流转税就是针对这些增值而设立的税种。

流转税是属于间接税的一种，不同于直接税，它不是针对个人或企业的收入而设立的，而是针对商品流通过程中所产生的货币增值而设立的。

在我国，流转税是指增值税和消费税两种税种。

2. 流转税的影响2.1 增加了商品成本流转税的存在必然会增加商品的成本，这是因为每个流通环节都需要缴纳一定的流转税，当税负增加的时候，生产商或经销商只能通过提高商品价格来转嫁给消费者。

因此，流转税的存在会直接增加商品的零售价格，间接增加每个家庭的生活成本。

2.2 促进经济发展流转税的存在虽然会增加商品成本，但它也可以促进经济发展。

首先，流转税是国家税收的重要来源之一，通过增加税收收入，国家可以更多的投资于社会公共事业和基础设施建设，促进经济发展；其次，流转税的存在可以鼓励企业继续进行生产和经营活动，从而创造更多的就业机会。

2.3 调整税制结构流转税是税制结构中的重要组成部分之一，它的存在可以对税制结构进行调整和优化。

流转税向生产环节转移的，使得生产环节所面对的税负更小，这可以激发生产环节的活力，促进产业升级和转型；而向零售环节转移的，使得零售环节所面对的税负更大，这可以对零售环节进行约束和规范，防止过度竞争和市场乱象。

3. 流转税的政策展望随着我国经济发展的不断壮大和税收体系的不断完善，流转税的政策也在不断改革和调整之中。

未来，流转税的政策将围绕以下几个方面进行发展。

税法复习题一．概念题12-16分1.税制：税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称。

2.税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。

3.流转税：流转税是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为课税对象的各个税种组成的总体。

4.所得税：所得税是以单位或个人在一定时期的所得额为征税对象的各个税种组成的总体。

5.直接税：直接税一般是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，而必须由自己负担的税种。

6.间接税：间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁出去的税种。

7.从价税：从价税即从价计征的税种，是以征税对象的价值量为计量依据，按一定比率计算征收的税种。

8.从量税：从量税即从量计征的税种，是指以征税对象的数量、重量、容积或体积为计量依据来计算征收的税种。

9.价外税：价外税是指税金附加在课税对象价格之外的税种。

10.纳税人：又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。

11.负税人：是指最终负担税款的单位和个人。

12.扣缴义务人：是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。

13.课税对象：又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

14.比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。

15.累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。

16.速算扣除数：即为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。

17.起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。

18.税目：是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。

19.税收负担：是指因国家的课税行为而相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而对其造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。

第一章测试1.间接税在我国又多被称为流转税。

（）A:对B:错答案:A2.扣缴义务人是有义务从其持有的纳税人收入或纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人。

（）A:对B:错答案:A3.过路过桥费也属于税收。

（）A:错B:对答案:A4.税目是征税对象的具体化。

（）A:对B:错答案:A5.税收三性指的是（）。

A:固定性B:无偿性C:强制性D:公平性答案:ABC第二章测试1.“过五唯一”的二手房抢手的原因在于免交（）。

A:个人所得税B:印花税C:房产税D:契税答案:A2.决定汽车消费税税率的要素是（）。

A:出厂价格B:成本C:排气量D:零售价格答案:C3.对普通化妆品、普通手表等均不征收消费税，体现了消费税抑制奢侈消费的功能。

（）A:错B:对答案:B4.取消对洗发水征收消费税体现了消费税税目随着时代变迁而变化的特点。

（）A:错B:对答案:B5.我们日常生活中接触到的商品零售价中几乎都含有增值税。

（）A:错B:对答案:B第三章测试1.下列各项属于专项附加扣除的是（）。

A:住房贷款B:继续教育C:大病医疗D:子女扣除答案:BC2.下列各项不属于综合所得的是（）。

A:特许权使用费所得B:工资薪金所得C:财产租赁所得D:劳务报酬所得答案:C3.专项扣除又称为“三险一金”扣除。

（）A:对B:错答案:A4.基本扣除又称为“起征点”。

（）A:错B:对答案:A5.对于工资薪金来说，收入即收入额。

（）A:对B:错答案:A第四章测试1.下列哪个税种占税收总额的比重最大？（）A:增值税B:企业所得税C:个人所得税D:土地增值税答案:A2.自2020年1月1日至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（）A:错B:对答案:B3.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

第三编流转税法律制度流转税法律制度概述一．流转税和流转税法概念流转税是以商品或有偿服务流转额作为计税依据税种，通常在商品或有偿服务流转步骤征收。

流转税法，是指调整因流转税征管和缴纳而发生社会关系法律规范总称。

二．流转税特征1．税源广泛商品交换是社会发展源动力，是社会财富增加源泉。

只要存在交换，就存在税源，交换愈加频繁税源就愈加广泛。

流转税征收为国家财政起源提供了坚实基础。

不过，流转税有阻碍商品经济发展弊端。

2．是间接税流转税通常为价内税，在商品和服务价格中已经包含了税金，纳税义务人和税负人分离，不利于强化公民纳税意识。

流转税在商品和服务流转步骤征收，征收简便、利于监控，但存在反复征税现象，加重了纳税人、税负人经济负担。

3．含有累退性累退性：假如一个税收缴纳使得纳税人所缴纳税款占其收入百分比，穷人要高于富人，那么这个税种就含有累退性。

流转税通常不含有调整社会收入公平功效，为中性税，对经济资源配置干扰最小。

为最大程度地降低流转税对经济干扰，流转税税率通常比较低。

在发达国家，流转税占税收总额比重较小，而发展中国家流转税占水手总额比重较大。

比如：欧盟：增值税标准税率14%-20%，基础产品和劳务，包含食品、公共运输、中国能源和书本适用税率为4%-9%；三．流转税分类（一）依据计税依据分类1．以商品价值总额为计税依据：营业税、消费税、关税2．以商品在流转步骤增值额为计税依据：增值税（二）依据纳税步骤多寡分类1．单步骤缴纳商品税：消费税、关税2．多步骤缴纳商品税：增值税第六章增值税法律制度第一节增值税法概述一．增值税概念和类型1．增值税概念增值税是以法定增值额为征税对象税种。

在商品生产、交换、分配、消费过程中会发生增值。

增值原因是在商品中凝结了劳动。

其中，有物化劳动，也有活劳动。

根据马克思政治经济学理论：商品价值=C+V+M增值额= V+M理论增值额：生产经营者因生产经营活动而发明新价值。

增值额=销售额-全部费用增值额关键包含工资、利润、利息、租金、和其它属于增值性费用。

流转税是什么
流转税⼜称流转课税、流通税，指以纳税⼈商品⽣产、流通环节的流转额或者数量以及⾮商品交易的营业额为征税对象的⼀类税收。

那么具体指什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

流转税的主要⾮点是：第⼀，以商品疏产、交换顺提供商业性惫务为征税前提，征税范⾯较为⼴泛，既包括第⼀产业顺第⼆产业的产品销售收进，也包括第三产业的营业收进;既对国内商品征税，也对进出⼝的商品征税，税源选较布⾜。

第⼆，以商品、惫务的销售额顺营业收进作为计税依据，⼀般不受疏产、经营成本顺费专变化的影响，可以保证国家能够及时、稳静、可靠地取安财政收进。

第三，⼀般具有间接税的性质，⾮凡是闲从价征税的友况下，税收与价格的密切适要，便于国家通过征税体现产业政策顺消费政策第四，同有些税类适选，流转税闲计算征收上较为简便易⾏，也脸易为纳税⼈所接受。

流转税作专：1.⼴泛筹集财政资⾦。

2.能够保证国家及时稳静地取安财政收进。

3.配合价格调节疏产顺消
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简述我国的流转税法的概念和类型
我国的流转税法是指针对生产、销售和交易等经济活动中的一种税收
制度，旨在通过对商品和服务的流转环节征收税款，促进经济发展和
财政收入增长。

根据《中华人民共和国流转税法》的规定，流转税分为增值税、消费
税和营业税三种类型。

第一种类型是增值税，即对销售、进口货物和提供劳务的单位，按照
其销售额或收入额缴纳的一种税。

增值税是我国目前最重要的税种之一，占国内税收总额的比重逐年上升。

增值税的税率分为17%、13%、11%、6%四档，根据不同行业和商品的特点，税率会有所不同。

第二种类型是消费税，主要针对特定的商品和服务领域，如烟草、酒类、高档和豪华消费品、石油和天然气等。

消费税是一种间接税，即
不直接针对个人和企业的收入和财产征税，而是针对人们的消费行为
加以征收。

第三种类型是营业税，是我国较早实行的一种税收，主要针对企业或
个体经营所得。

涉及到的领域包括服务、零售、餐饮等。

总体来说，流转税法的实施旨在促进经济发展、调整产业结构、增加财政收入，并为政府提供了一种有效的管理和监督经济活动的手段。

随着经济的发展和税制的改革，流转税法也在不断完善和改革，以适应不同经济环境下的需求和变化。