出口关税的计算公式

关税完税价格计算公式

关税完税价格

我国《海关法》规定，进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。自我国加入世界贸易组织后，我国海关已全面实施《世界贸易组织估价协定》，遵循客观、公平、统一的估价原则，并依据2002年1月1日实施的《中华人民共和国海关审定进口货物完税价格办法》（以下简称《完税价格办法》）审定进口货物的完税价格。

一、一般进口货物的完税价格

（一）以成交价格为基础的完税价格

根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。货物的货价以价格为基础。进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按《完税价格办法》有关规定调整后的实付或应付价格。

1．对进口货物成交价格的要求

进口货物成交价格应当符合下列要求：

(1)买方对进口货物的处置或使用不受限制，但国内法律、行政法规规定的限制和对货物转售地域的限制以及对货物价格无实质影响的限制除外。

(2)货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或因素的影响。

(3)卖方不得直接或间接获得因卖方转售、处置或使用进口货物而产生的任何收益，除非能够按照《完税价格办法》有关规定作出调整。

(4)买卖双方之间应付价格进行调整的有关规定：

“实付或应付价格”是指买方为购买进口货物直接或间接支付的总额，即作为卖方销售进口货物的条件，由买方向卖方或为履行卖方义务向第三方已经支付或将要支付的全部款项。

(5)如下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计人完税价格：

①由买方复返的除购货佣金以外的佣金和经纪费。购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。经纪费指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。

②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。

③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。

④由该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以成本或者以低于成本的方式提供并可也按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用。

出口关税计算公式和法律规定

其实先因为每个国家的经济是越来越发达，进而很多的国家的贸易都是可以相互流通的了，但是按照国家的贸易组织规定，进口出口的东西都是需要收取一定的税务的，接下来就为您讲讲▲出口关税计算公式和法律规定。

▲关税计算公式

因为离岸价里面已经包括了出口关税，请看一下分析

离岸价=产品成本+出口关税=产品成本+产品成本*出口关税税率=产品成本*(1+出口关税税率)

即，离岸价=产品成本*(1+出口关税税率)

移项，得到： 产品成本=离岸价/(1+出口关税税率)=100万/(1+30%)=76.92万

按第一个公式分析中，出口关税=产品成本*出口关税税率=76.92万*30%=23.08万

以后，你就可以直接按公式算：

出口关税=出口关税税率*离岸价/(1+出口关税税率) 岸价=产品成本+出口关税=产品成本+产品成本*出口关税税率=产品成本*(1+出口关税税率)，离岸价=产品成本*(1+出口关税税率)移项，产品成本=离岸价/(1+出口关税税率)=100万/(1+30%)=76.92万，出口关税=产品成本*出口关税税率=76.92万*30%=23.08万。 ▲关税法律规定

第二十九条进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。进出口货物转关运输的，按照海关总署的规定执行。

进口货物到达前，纳税义务人经海关核准可以先行申报。具体办法由海关总署另行规定。

第三十条

纳税义务人应当依法如实向海关申报，并按照海关的规定提供有关确定完税价格、进行商品归类、确定原产地以及采取反倾销、反补贴或者保障措施等所需的资料;必要时，海关

可以要求纳税义务人补充申报。

第三十一条

纳税义务人应当按照《税则》规定的目录条文和归类总规则、类注、章注、子目注释以及其他归类注释，对其申报的进出口货物进行商品归类，并归入相应的税则号列;海关应当依法审核确定该货物的商品归类。

磷酸二铵出口关税计算方法

2012年6月1日，中国磷酸二铵出口市场启动。中国磷酸二铵低关税

出口期是6-9月份。在广西的防城、湛江和北海港，二铵出口按照650美

元/吨FOB的价格征收关税。该价格对应的出口关税是多少？该价格比

主流成交价格多缴纳多少关税？如何利用关税政策中的公式进行计算？

2012年磷铵的出口关税政策如下表所示

2012年磷铵出口关税政策

旺季淡季

出口价格不高于基准价格出口价格高于基准价格

税率110%7%(1.07-基准价格/出口价格)*100%

备注1、 旺季110%的关税是由暂定关税35%与特别关税75%相加而得；2、 一铵基准价格按2.9元/公斤计算，即2900元/吨；二铵基准价格按3.4元/公斤计算，即3400元/吨；3、 旺季：1-5月，10-12月；4、 淡季：6-9月；5、 出口价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。有关税率计算结果四舍五入保留3位小数。

据了解，针对同一个二铵出口价格，不同二铵厂出口部和二铵出口

贸易商的计算结果迥异。许多市场人士反映“这个公式绕来绕去，到底

怎么计算？” 因此，如何使用磷酸二铵出口关税公式计算引起了关注。

当出口价格高于基准价时，税率为(1.07-基准价格/出口价

格)*100%，其中的“出口价格”为扣除出口关税以后的价格。在

已知二铵合同价格（FOB）的时候，税率和公式中的“出口价

格”都是未知数。安迅思化工举例如下：

假设二铵合同FOB价格为P，出口关税为t，计算公式中的“出口价格”为

y。

根据公式列出方程组：①t=(1.07-3400/y)*100%

②y=p(1-t)

将②y=p(1-t)代入①，

得到一元二次方程如下：

pt2-2.07pt+1.07-3400=0

该一元二次方程即初中所学习的 ax2+bx+c=0

其中，a=P;

b=-2.07p;

c=1.07p-3400;

FOB的价格计算步骤/方法

FOB的价格计算步骤/方法

绝大多数产品是不需要增税的！出口税是不包含在FOB价格里的，所以不需要计算出口关税！！再说，除了ddp条款，其他条款都不包含关税！

出口关税的计算方法：

出口关税税额=离岸价格 / （1+出口关税税率）X 出口关税税率

离岸价格一般指：FOB价格

1，按照归类原则确定税则归类，将应税货物归如恰当的税目税号；

2，根据完税价格审定办法、规定、确定应税货物的完税价格；

3，根据汇率使用原则，将外币折算成人民币；

4，按照计算方法正确计算应征税款。

附上：出口报价和成本核算 理论＋实际案例，你看了就明白！

一、出口报价核算

(一)报价数量核算

在国际货物运输中，经常使用的是20英尺和40英尺集装箱，20英尺集装箱的有效容积为25立方米，40英尺集装箱的有效容积为55立方米。出口商在做报价核算时，建议按照集装箱可容纳的最大包装数量来计算报价数量，以节省海运费。

在主页的"产品展示"中查看产品详细情况，根据产品的体积、包装单位、销售单位、规格描述来计算报价数量。

例1：商品03001(三色戴帽熊)的包装单位是CARTON(箱)，销售单位是PC(只)，规格描述是每箱装60只，每箱体积为0.164立方米，试分别计算该商品用20英尺、40英尺集装箱运输出口时的最大包装数量和报价数量。

解：每20英尺集装箱：

包装数量＝25÷0.164＝152.439，取整152箱

报价数量＝152×60＝9120只

每40英尺集装箱： FOB的价格计算步骤/方法

包装数量＝55÷0.164＝335.365，取整335箱

报价数量＝335×60＝20100只

例2：商品01006(蓝莓罐头)的包装单位是CARTON(箱)，销售单位是CARTON(箱)，每箱体积为0.0095立方米，试分别计算该商品用20英尺、40英尺集装箱运输出口时的最大包装数量和报价数量。