所得税会计课内练习

所得税课堂练习1、暂时性差异：资产暂时性差异＝资产账面价值－资产计税基础负债暂时性差异＝负债账面价值－负债计税基础＝未来期间可税前扣除的金额暂时性差异性质A、应纳税暂时性差异（调减纳税所得）——递延所得税负债资产（收益）账面价值＞计税基础会计扣除小于税法扣除，会计收益大于税法收益，以后年度要多交所得税（会负债（流出）账面价值＜计税基础计少扣、多做收益为递延所得税负债）B、可抵扣暂时性差异（调增纳税所得）——递延所得税资产资产账面价值＜计税基础会计扣除大于税法扣除，会计收益小于税法收益，以后年度可以多抵扣（会计多扣、少负债账面价值＞计税基础做收入为递延所得税资产）理解：资产：账面价值≠计税基础需跨年调整：有暂时性差异负债：计税基础=0会计所得>纳税所得：递延所得税负债（或者：调减纳税所得为递延所得税负债）——应纳税暂时性差异会计所得<纳税所得：递延所得税资产（或者：调增纳税所得为递延所得税资产）——可抵扣暂时性差异不需垮年调整：无差异不涉及暂时性差异：资产、负债：账面价值=计税基础2、判定下列情况的暂时性差异性质：（1）应收帐款帐面价值为100万元，相关收入已包括在本年应税利润中，未来收回时100万元不构成应税利润，计税基础为100万元，没有差异。

（2）一台设备原值为100万元，会计折旧年限10年，第一年折旧10万元，账面价值90万元；税法折旧年限8年，第一年折旧12.5万元，计税基础为87.5万元，产生应纳税暂时性差异2.5万元。

（3）一台设备原值为100万元，会计折旧30万元，计提减值准备20万元，账面价值50万元；税法折旧30万元，计税基础为70万元，产生可抵扣暂时性差异20万元。

（4）企业自行研究开发专利技术，研究阶段发生支出20万元，开发阶段支出100万元，研发成功。

会计账面价值100万元，税法规定开发阶段的支出也可在税前全部扣除，估计税基础为0，产生应纳税暂时性差异100万元。

个人所得税纳税实务与会计处理课后练习（本站推荐）第一篇：个人所得税纳税实务与会计处理课后练习（本站推荐）个人所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题：1、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。

[题号：Qhx003489] A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得，免予缴纳个人所得税；仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得纳税。

2、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。

[题号：Qhx003490] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A3、对劳务报酬所得，采取定率扣除办法。

[题号：Qhx003491] A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。

4、对稿酬所得适用20%的比例税率。

按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。

[题号：Qhx003492] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A5、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定的费用。

[题号：Qhx003493] A、对 B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：偶然所得，适用20%的比例税率，因不涉及必要费用的支付，税法规定不得扣除任何费用。

6、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免个人所得税。

[题号：Qhx003494] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A7、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。

所得税会计课后练习题选择题一、单项选择题1．某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。

2009年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。

2009年末该项设备的计税基础是（C）万元。

A．800B．720 C．640D．5602．下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（A）。

A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。

按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元3．甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。

2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。

甲公司对该项设备2008年度应贷记（B）。

A．递延所得税负债39.6万元B．递延所得税负债6.6万元C．递延所得税资产39.6万元D．递延所得税资产6.6万元4．甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。

甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150%加计扣除）。

甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。

所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。

所得税练习题一、选择题1. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项支出在计算企业所得税时不能扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 利息支出3. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 企业成立之日起至年末C. 企业成立之日起至次年年末D. 企业自行决定的年度4. 以下哪项不是企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额C. 企业的净利润D. 企业的毛利润二、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的类型或规模而改变。

（对/错）2. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。

（对/错）3. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。

（对/错）4. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

（对/错）5. 企业所得税的纳税申报可以延期。

（对/错）三、填空题1. 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设立的企业和取得收入的_______。

2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去_______后的余额。

3. 企业所得税的税率为_______，但符合条件的小型微利企业可以享受更低的税率。

4. 企业所得税的纳税年度为_______，企业应当在年度终了之日起5个月内进行汇算清缴。

四、计算题1. 某企业在2023年度的收入总额为1000万元，其中不征税收入为100万元，免税收入为50万元，成本和费用为600万元，计算该企业应纳税所得额。

2. 假设上述企业为符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

五、简答题1. 简述企业所得税的征税范围和征税对象。

2. 描述企业所得税的纳税义务人有哪些，以及他们应如何履行纳税义务。

一、单选题1.下列各种情形中, 会产生可抵扣暂时性差异的有（）负债的账面价值小于其计税基础B.资产的账面价值大于其计税基础C.资产的账面价值等于其计税基础D.负债的账面价值大于其计税基础正确答案: D解析: 资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础会产生可抵扣暂时性差异.2、甲公司2016年税前会计利润为310万元, 某项固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元, 会计按年数总和法计提折旧180万元, 所得税税率25%。

2016年应交所得税为（）万元。

55B.100C.400D.77..正确答案: B解析: 〔310+（180－90）〕*25％＝100（万元）。

3.甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产, 采用公允价值模式计量。

2016年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。

税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧, 假设不计残值。

则在2016年末该项投资性房地产的计税基础和账面价值分别为（）万元。

2 030, 2 400B..400, .100C..030，.030D.2 100, 2 030解析：按照税法规定, 投资性房地产计税基础的确定和固定资产相同, 因此2016年末该项投资性房地产的计税基础为2030万元（2100—2100/30）。

按照会计准则规定, 在公允价值模式下, 投资性房地产的账面价值等于其期末的公允价值。

因此2016年末该项投资性房地产的账面价值为2400万元。

4、甲公司于2016年1月1日用银行存款1 000万元购入3年期,到期时一次还本付息国债作为债权投资(原为持有至到期投资)。

该国债面值为1 000万元, 票面利率为4.2%, 实际利率也为4.2%。

假定国债利息免交所得税。

2016年12月31日, 该国债的计税基础为（）万元。

958B..042C..00..D. 0正确答案: B解析：因国债持有至到期时利息免税, 所以债权投资(持有至到期投资)的计税基础即为其账面价值, 该国债的计税基础＝1 000+1 000×4.2%＝1 042（万元）。

所得税练习题及答案：【例题】甲公司所得税税率为25％。

2007年利润总额为6 000万元，当年的交易或事项中，会计与税法存在差异的项目如下：（1）2007年12月31日，应收账款余额为5 000万元，计提了500万元坏账准备。

（2）2007年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。

（3）2007年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。

当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值。

（4）2007年12月31日，Y产品的账面余额为2 600万元，计提跌价准备400万元，计入当期损益。

（5）2007年4月，购入基金，作为交易性金融资产核算，成本为2 000万元；2007年12月31日的公允价值为4 100万元，公允价值变动已计入当期损益。

（6）20×7年7月，购入股票100万股，每股15元；划分为可供出售金融资产。

至20×7年末市价为16元。

（7）20×7年6月20日，以银行存款支付环保罚款300万元。

（8）甲公司于2006年1月1日开始计提折旧的固定资产，原值300万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。

税法规定类似固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除，2007年12月31日，该固定资产的可收回金额为220万元。

（9）2007年11月2日，以银行存款支付本年业务招待费100万元。

未超过当年营业收入的5‰.（10）2007年发生了1 000万元广告费，发生时已作为销售费用计入当期损益。

税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。

A公司2007年实现销售收入6 000万元.要求：（1）确定下述交易中资产、负债在2007年12月31日的计税基础和账面价值，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异。

（2）计算2007年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。

所得税会计一．单选题1.某公司1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该公司在计算应纳税所得额时可以扣除旳利息费用为( )万元。

A．30 B．28 C．28 D．242.某工业公司全年销售收入为1 000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。

则该公司所得税前可以扣除旳业务招待费为（ )万元。

A．6 B．6.25 C．4.75 D．3.753.某金融公司利润总额为2 000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团队向受灾地区旳捐赠60万元，向红十字事业旳捐赠20万元。

假设其他项目会计与税法一致，该公司应缴纳公司所得税( )万元。

A.660B.500C.440D.4604.按照公司所得税法旳有关规定，在计算公司所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除旳是( )。

A.固定资产减值准备 B．被没收财物旳损失 C 遭龙卷风袭击旳存货毁损 D．非广告性质旳赞助支出5.某公司盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得( )万元。

A．0 B．2.43 C．10 D．1.626.根据公司所得税法旳规定，与会计解决不同而产生旳差别，在计算公司所得税应纳税所得额时，应按税法旳规定进行调节。

下列各项中，属于对后来有影响旳临时性差别（时间性差别）旳是（）：A.业务招待费用产生旳差别B.职工福利费用产生旳差别C.职工工会费用产生旳差别D.职工教育费用产生旳差别7.甲公司为增值税一般纳税人，12月余乙公司达到债务重组合同。

家公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前债务180.8万元。

该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。

甲公司所得税率为25%，不考虑城建税和交易费附加。

甲公司该项重组业务应缴纳所得税为 ( )万元。

企业所得税、个人所得税练习题与答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业, 2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元, 拨缴职工工会经费5万元, 支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元, 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业2014年税前会计利润为150万元, 当年8月某地发生地震, 该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除, 已知该企业适用的企业所得税税率为25%, 假设无其他纳税调整事项。

则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。

A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业2014年度销售收入为272 000元, 发生业务招待费5 000元, 发生广告费和业务宣传费40 000元, 2013年结转广告和业务宣传费10000元, 根据企业所得税法律的规定, 该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。

A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业, 2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元, 期限半年, 共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万, 期限半年, 年利率10%, 上述借款均用于经营周转, 该企业无其他借款, 根据企业所得税法律制度的规定, 该企业2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。