下载文档原格式
第一章总则第一条为了规范税务工作，提高税务管理水平，确保税收收入稳定增长，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位全体税务工作人员，以及其他与税务工作相关的部门和个人。
第三条税务工作制度管理应遵循以下原则：1. 法规先行原则：税务工作必须依法进行，严格执行国家税收法律法规；2. 服务至上原则：坚持以人民为中心，优化税收服务，提高纳税人满意度；3. 规范管理原则：建立健全税务工作制度，规范税务行为，提高工作效率；4. 效率优先原则：优化工作流程，提高工作效率，降低税收成本；5. 严明纪律原则：严格执行纪律，加强廉洁自律，确保税收安全。
第二章组织机构及职责第四条我单位设立税务工作领导小组，负责税务工作的全面领导和管理。
第五条税务工作领导小组的主要职责：1. 制定和修改税务工作制度；2. 审批重大税务事项；3. 监督检查税务工作执行情况；4. 处理税务工作中的重大问题；5. 完成上级领导交办的其他工作。
第六条设立税务管理部门，负责税务工作的具体实施和管理。
第七条税务管理部门的主要职责：1. 负责税务工作的日常管理；2. 组织开展税收政策宣传和辅导；3. 收集、整理、分析税收数据；4. 负责税务登记、纳税申报、税款征收等工作；5. 负责税务稽查、税收违法案件查处等工作；6. 负责税收统计、分析、预测等工作；7. 完成上级领导交办的其他工作。
第三章税务工作制度第八条税务登记制度1. 依法对纳税人进行税务登记，确保纳税人信息准确、完整；2. 对纳税人变更、注销等情况及时进行变更登记或注销登记；3. 对纳税人税务登记情况进行定期检查，确保税务登记信息的真实、准确。
第九条纳税申报制度1. 依法对纳税人进行纳税申报，确保纳税申报的及时、准确；2. 对纳税人申报的税收数据进行审核，确保税收数据的真实、准确；3. 对纳税人申报的税收数据进行分析，为税收政策制定和税收征管提供依据。
一、目的为规范公司税务管理工作，降低税务风险，确保公司合法合规纳税，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司税务部全体员工，以及参与公司税务管理工作的其他部门和个人。
三、组织架构与职责1. 税务部是公司税务管理的归口管理部门，负责制定和实施税务管理制度，处理公司涉税事宜。
2. 税务部负责人负责税务部全面工作，组织实施本制度，并对税务部工作成效负责。
3. 税务部下设以下岗位：（1）税务专员：负责办理税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作，计算各类税费及基金应纳金额，填写《各项税费计算表》，按时进行税收申报，及时足额缴纳税款。
（2）税务主管：负责监督、指导税务专员工作，协调与主管税务机关的关系，保持沟通渠道畅通。
（3）税务经理：负责税务部整体工作，组织实施本制度，并对税务部工作成效负责。
四、税务管理流程1. 税务登记、变更登记、换证登记及年审工作：（1）税务专员负责收集相关资料，办理税务登记、变更登记、换证登记及年审手续。
（2）税务主管负责审核、审批税务登记、变更登记、换证登记及年审手续。
2. 税收申报与缴纳：（1）税务专员根据税收法律法规和公司实际情况，计算各类税费及基金应纳金额，填写《各项税费计算表》。
（2）税务主管负责审核、审批《各项税费计算表》，并报税务经理审批。
（3）税务专员按时进行税收申报，及时足额缴纳税款。
3. 税务筹划与风险管理：（1）税务专员负责收集、整理税收政策法规，为公司提供税务咨询服务。
（2）税务主管负责分析公司业务，提出合理的税务筹划方案，降低税负。
（3）税务经理负责监督、指导税务筹划工作，防范税务风险。
五、税务档案管理1. 税务部应建立健全税务档案管理制度，确保税务档案的完整、准确、安全。
2. 税务档案包括但不限于：税务登记证、税务申报表、纳税凭证、税务筹划方案、税务风险管理报告等。
3. 税务档案的保管、查阅、借阅等，按照公司档案管理制度执行。
六、奖惩措施1. 对在税务管理工作中表现突出、成绩显著的员工，给予表彰和奖励。
税务管理制度税务管理制度一、目的为规范公司税务管理，切实履行企业的纳税义务，合法合规地开展经营活动，保障国家财政安全，完善公司内部税务管理制度，规范税务管理行为，减少税收风险和税收负担，实现税收合规化、科学化、专业化，保障公司良性发展。
二、范围本制度适用于公司各项税收活动管理，包括但不限于企业所得税、增值税等各项税收。
三、制度制定程序1.组织制定本制度的工作小组，确定编写本制度的主要负责人。
2.研究珍读国家税务行政机关及相关法律法规，市场行情，相关行业政策和发展趋势，梳理分析公司税务管理实践。
3.制定本制度并进行内部审核，征求各部门意见，形成草案。
4.组成工作小组召开内部会议，讨论、修改草案，确定正式版。
5.公司领导审阅通过正式版后，进行发布和实施。
四、内容1.税收管理责任公司各层级管理人员应对企业的税务管理负有主体责任，要切实落实公司税收筹划、申报、预提、纳税、协议查询等各项责任，完善税收管理制度，提高税收管理水平，健全公司税务管理体系。
2.纳税义务公司应主动履行纳税义务，按照国家规定的纳税期限、标准、程序等，按时、足额缴纳各项税款，确保公司的税收合法合规支付。
3.税收筹划公司应开展税收筹划活动，结合公司经营情况和风险特点，合理利用税收政策和税收优惠措施，优化税务结构，规避税收风险，提高企业税收利润率。
4.税收申报税务申报是公司纳税的重要环节，公司应按照税务机关的要求和流程进行申报，如递交申报资料、参照税率计算应纳税款、办理纳税申报、如实申报等，保证申报事项真实准确。
5.税务预提公司应合理控制税务预提规模，确保税收风险可控。
在税务预提过程中，要掌握核算方法、制度控制和财务与税务部门之间的沟通协调等方面，保障税务预提的合理性、真实性和准确性。
6.税收查询公司应主动查询税务信息和税收政策，提高税务管理水平，避免因政策规定变更或纳税人操作不当而引发的税收风险，做好税收管理和税务风险的防范工作。
7.违法违规责任追究制度公司应根据相关法律法规，明确税收管理违法违规的责任主体和追究责任的程序、依据及承担责任的方式等，规避法律风险，对个人和公司的构成构成有一定的震慑作用。
税务管理主要流程税务管理是指通过税收政策和税收制度对纳税人进行管理和监督，以确保纳税人遵守税法规定，按时足额地缴纳税款。
税务管理主要流程包括纳税人登记、纳税申报、税款缴纳、税务审查和纳税人服务等环节。
纳税人登记是税务管理的第一步。
纳税人在依法设立或开始从事经营、职业活动时，需向税务部门进行登记。
纳税人登记是税务管理的基础，通过登记可以确定纳税人的纳税义务和纳税信息，为后续纳税申报和税款缴纳提供依据。
纳税申报是税务管理的核心环节。
纳税人按照法定的申报期限和申报形式，向税务部门申报应纳税款和相关纳税信息。
纳税申报的内容包括纳税人的收入、支出、成本等，需要按照税法规定进行分类和计算。
纳税人应保证申报信息的真实性和准确性，如有遗漏或错误，可能导致税务部门对纳税人进行税务审查。
第三，税款缴纳是税务管理的重要环节。
纳税人根据纳税申报的结果，按照税法规定的时间和方式，向税务部门缴纳应纳税款。
税款缴纳是纳税人履行纳税义务的具体表现，也是税务管理的核心目标之一。
纳税人应确保按时足额地缴纳税款，否则可能面临滞纳金、罚款等处罚。
第四，税务审查是税务管理的监督环节。
税务部门有权对纳税人的纳税申报和税款缴纳情况进行审查，以核实纳税人的纳税情况是否合规。
税务审查可以通过现场检查、账务核对、数据比对等方式进行。
纳税人应配合税务部门的审查工作，提供相关的财务和税务凭证，确保税务审查的顺利进行。
纳税人服务是税务管理的重要环节。
税务部门应积极提供便利、高效的纳税人服务，帮助纳税人理解税法规定和纳税政策，解答纳税咨询，提供纳税申报和税款缴纳指导。
纳税人服务的目的是提高纳税人的满意度，促进纳税人的合规纳税意识。
税务管理主要流程包括纳税人登记、纳税申报、税款缴纳、税务审查和纳税人服务等环节。
纳税人应按照规定的程序和要求履行纳税义务，确保纳税行为的合规性和准确性。
税务部门应加强对纳税人的管理和监督，提供便利和高效的纳税人服务，促进税收征管工作的顺利进行。
第一章总则第一条为加强税务部门的日常管理工作，提高工作效率，确保税收工作的顺利进行，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位全体税务工作人员，包括但不限于税务征收、税务稽查、税务政策法规宣传、税务信息化建设等各项工作。
第三条本制度遵循依法行政、服务纳税人、高效便民、规范管理的原则。
第二章组织架构与职责第四条我单位设立税务工作领导小组，负责全面领导税务工作，研究解决重大问题。
第五条税务工作领导小组下设以下部门：1. 税务征收科：负责税收征收、管理、服务等工作。
2. 税务稽查科：负责税收稽查、违法案件查处等工作。
3. 税务政策法规科：负责税收政策法规的宣传、解释、咨询等工作。
4. 税务信息化科：负责税务信息化建设、维护、推广等工作。
第六条各部门职责如下：1. 税务征收科：（1）严格执行税收法律法规，确保税收应收尽收。
（2）建立健全税收征收管理制度，规范税收征收行为。
（3）加强税收宣传，提高纳税人的纳税意识。
（4）做好纳税服务，及时解决纳税人的问题。
2. 税务稽查科：（1）依法开展税收稽查工作，查处各类税收违法行为。
（2）加强稽查队伍建设，提高稽查人员素质。
（3）完善稽查制度，规范稽查程序。
（4）加强与相关部门的协作，形成稽查合力。
3. 税务政策法规科：（1）宣传、解释税收政策法规，提高纳税人的政策知晓率。
（2）解答纳税人的政策咨询，提供政策指导。
（3）跟踪政策法规变化，及时调整工作措施。
（4）加强政策法规的调查研究，为领导决策提供依据。
4. 税务信息化科：（1）推进税务信息化建设，提高税收征管水平。
（2）保障税务信息系统的正常运行，确保信息安全。
（3）推广税务信息化应用，提高工作效率。
（4）开展信息化培训，提高工作人员的信息化素质。
第三章工作制度第七条工作时间与考勤1. 我单位实行五天工作制，每周工作40小时。
2. 工作时间：上午8:30-12:00，下午13:00-17:30。
3. 严格执行考勤制度，按时上下班，不得迟到、早退、旷工。
第一章总则第一条为加强公司税务管理，规范税务工作流程，确保公司依法纳税，防范税务风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体税务管理人员及涉及税务工作的相关人员。
第三条公司税务管理应遵循以下原则：（一）依法纳税原则：严格遵守国家税收法律法规，诚信纳税；（二）风险管理原则：加强税务风险识别、评估和控制，降低税务风险；（三）规范管理原则：建立健全税务管理制度，提高税务管理水平；（四）高效服务原则：为各部门提供优质、高效的税务服务。
第二章税务管理组织架构第四条公司设立税务部门，负责公司税务管理工作。
税务部门由以下岗位组成：（一）税务经理：负责税务部门的全面工作，对税务管理工作进行决策和指导；（二）税务主管：协助税务经理工作，负责具体税务业务的执行；（三）税务专员：负责税务核算、申报、备案、档案管理等工作；（四）税务助理：协助税务专员完成相关工作。
第五条税务部门内部职责分工如下：（一）税务经理：负责制定税务工作计划，组织、协调、指导税务部门工作，对税务风险进行评估和防控；（二）税务主管：负责审核税务申报、备案等材料，指导税务专员完成税务核算、申报等工作；（三）税务专员：负责具体税务核算、申报、备案、档案管理等工作；（四）税务助理：协助税务专员完成相关工作。
第三章税务管理工作流程第六条税务登记、变更、注销等税务登记事项，由税务专员负责办理。
第七条税务核算工作流程：（一）税务专员根据财务部门提供的会计凭证，进行税务核算；（二）税务主管对税务核算结果进行审核，确保税务核算的准确性；（三）税务经理对税务核算结果进行审批。
第八条税务申报工作流程：（一）税务专员根据税务核算结果，编制税务申报表；（二）税务主管对税务申报表进行审核，确保申报内容的真实性、完整性；（三）税务经理对税务申报表进行审批；（四）税务专员将税务申报表报送税务机关。
第九条税务备案工作流程：（一）税务专员根据税务机关的要求，准备税务备案材料；（二）税务主管对税务备案材料进行审核，确保备案内容的真实性、完整性；（三）税务经理对税务备案材料进行审批；（四）税务专员将税务备案材料报送税务机关。
企业内部税务管理制度是指为了规范企业税务管理，确保企业纳税合规、资源优化利用和风险防控，制定的一系列规章制度和工作流程。
一、税务组织架构1. 设立税务部门或税务工作小组；2. 定义税务部门的职责、权限和工作流程；3. 确定税务部门与其他部门的协调机制。
二、纳税申报与缴纳1. 确定纳税人负责人，明确纳税义务；2. 确定纳税申报的时间、方式和责任人；3. 确保税款的及时、准确缴纳。
三、税务合规与风险防控1. 建立税务合规意识，强化税务法规的培训和宣传；2. 定期进行税务合规的内部审计和自查，及时查找并纠正问题；3. 预防和防范税务风险，建立风险管理机制；4. 掌握税收优惠政策，合理运用以优化税务负担。
四、税务数据管理1. 建立完善的税务档案管理制度，确保案卷完整、准确；2. 建立财务和税务数据的对接机制，确保数据的一致性；3. 确定数据的备份和保护措施，防止数据丢失或泄露。
五、纳税争议解决1. 确定纳税争议处理的程序和责任人；2. 及时与税务机关沟通，协商解决纳税争议；3. 如有需要，委托专业律师或顾问提供法律支持。
六、持续改进1. 定期评估税务管理的效果和问题，制定改进计划；2. 关注税务法规的动态变化，及时修订税务管理制度；3. 建立员工税收管理培训制度，提升税务管理水平。
以上只是企业内部税务管理制度的基本要点，实际制定时还需要根据企业的具体情况和税务管理目标来进行细化和完善。
企业内部税务管理制度（二）税务管理制度version1.0(1001)公司税务管理制度一目的1.1规范税务管理流程，降低税务风险。
二适用范围2.1本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。
三税务管理架构与职责____公司财务资产部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。
3.2各公司财务资产部部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员;若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向本部财务资产部汇报。
企业税务管理制度一、概述随着经济全球化的发展和税务政策的调整，企业税务管理对企业的发展至关重要。
为了规范和优化企业税务管理的操作流程，提高税务合规性，本文制定了企业税务管理制度。
二、税务管理流程（一）税务登记1.企业在设立之初，应当按照国家相关规定进行税务登记，获得纳税人资格。
2.税务登记材料需要齐全、真实有效，并按时提交给税务机关。
（二）税务申报与缴纳1.企业应当按照国家税法规定，及时、准确地申报税款，并按期缴纳。
2.税务申报应当严格按照税务机关要求的格式和时间节点进行，确保申报数据的准确性和及时性。
（三）税务筹划与优化1.企业应当通过合法的手段进行税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
2.税务筹划应当符合国家相关法律法规的规定，不得以违法手段规避税款。
（四）税务风险防控1.企业应当对各类税务风险进行评估，并采取相应的防控措施，防止税务风险的发生。
2.企业应当及时关注国家税务政策的变化，遵守税法的同时，积极应对税收政策的变化。
三、税务管理责任（一）企业负责人1.企业负责人是企业税务管理的第一责任人，应当确保企业税务管理规范有效。
2.企业负责人应当定期了解企业税务风险情况，指导税务管理工作的开展。
（二）税务管理人员1.企业应当设立专门的税务管理岗位，并聘用专业人员负责税务管理工作。
2.税务管理人员应当具备相关税务知识和实际操作经验，能够独立处理日常税务事务。
（三）部门配合各部门应当积极配合税务管理工作，及时提供与税务有关的信息和数据。
四、税务管理制度的执行与监督（一）执行1.企业应当根据税务管理制度的要求，确保制度的全面执行。
2.税务管理人员应当按照制度规定，履行各项税务管理职责，确保税务管理工作的规范运行。
（二）监督1.企业应当建立相应的监督机制，对税务管理制度的执行情况进行监督检查。
2.税务管理监督应当包括内部自查和外部审查，确保税务管理工作的合规性和规范性。
五、税务管理制度的修订与完善（一）修订1.税务管理制度应当根据税收政策变化和企业实际情况进行修订，确保制度与实际操作的一致性。
企业税务管理制度前言税务管理是企业制度中非常重要的一部分，它能够为企业提供财务管理和业务支持。
本文将对企业税务管理制度进行介绍，包括定义、目的、流程、监管和风险管理等方面的内容。
定义企业税务管理制度是指企业为管理财务和税务事务而制定的一整套管理规定和方法，包括企业财务管理和税务管理的各个环节和具体操作流程，可以保障企业遵守税法、减税节税、规避风险、高效地开展业务。
目的企业税务管理制度主要有以下几个目的：1.合法合规，遵守税法规定，确保企业不受罚款、处罚、行政或刑事责任的影响；2.安全稳定，保障企业经济生存和发展；3.透明公开，提高企业财务和税务管理的透明度和公开性，防止不正当的财务操作和人为操纵；4.效率优化，提高企业税务管理的效率和质量，减少税务审批和申报的工作量和时间成本。
流程企业税务管理制度主要包含以下流程：1.税务筹划。
企业应当从财务、管理、业务、法律等方面进行全方位的评估和分析，以便为企业制定优化的税务策略和规避税务风险；2.税务申报。
企业应当在规定时间内准确、及时地完成税务申报工作，并缴纳应纳税款；3.税务审核。
税务机关可以对企业的申报材料进行审核和调查，以核实所报税额的正确性、完整性和合法性；4.税务争议解决。
如企业与税务机关在税务审批、申报、缴纳税款等方面发生纠纷，可根据法律规定通过协商、调解或诉讼等途径进行解决。
监管企业税务管理制度需要监管机关严格管理和监督企业对税务管理制度的执行情况。
税务机关对企业进行以下监管：1.监测纳税行为。
税务机关每年或不定期进行纳税人信用评级、执法和检查活动，以监督纳税人的税务行为是否合规。
2.税务法律咨询。
企业可以向税务机关咨询税务法律政策，以确定最优解决方案。
3.处罚和惩戒。
税务机关对于违反税法规定的企业会依据规定给予相应的处罚和惩戒。
风险管理在税务管理中，企业需要面临各种各样的风险。
针对风险，企业可以采取以下措施进行管理：1.规避风险。
企业可以合法合规地制定税务规划，规避税务风险。
仓库的税务管理制度一、总则为规范仓库的税务管理工作，提高税收合规性，保障国家税收稳定增长，制定本制度。
二、征管范围本制度适用于仓库的税务管理工作。
三、税务管理责任1. 仓库负责人应当严格遵守国家税收法规，确保仓库的税务管理工作合规化、规范化。
2. 财务部门负责制定并执行税务管理方案，保证税收的及时、准确申报和缴纳。
3. 各部门应当配合财务部门做好税务管理工作，积极配合税务机关的税收检查工作。
四、税务管理流程1. 税收申报流程：（1）财务部门收集仓库相关纳税信息，编制税务申报表。
（2）财务部门将税务申报表报送给税务机关进行核对和审批。
（3）税务机关核准后，财务部门进行税收缴纳。
2. 税收检查流程：（1）税务机关依法对仓库进行税收检查。
（2）仓库负责人配合税务机关进行税收检查工作。
（3）税务机关出具税收检查报告，财务部门进行整改。
五、税务管理制度执行1. 财务部门应当建立健全税务管理档案，确保税收的及时、准确申报和缴纳。
2. 财务部门应当加强对税收政策和法规的宣传和培训，提高员工的税收合规意识。
3. 仓库负责人应当对税务管理工作进行定期检查，及时发现和解决问题。
4. 各部门应当配合财务部门做好税务管理工作，积极配合税务机关的税收检查工作。
六、税收违法处理1. 对于违法行为，财务部门应当及时向税务机关报告并进行整改。
2. 如有人员涉嫌违法行为，应当移交给有关部门处理。
七、制度的修订本制度由财务部门负责解释和修订，经仓库负责人审定后执行。
八、附则本制度自发布之日起执行。
对本制度的解释权归财务部门所有。
姓名：XXX 部门： XX部YOUR LOGO Your company name2 0 X X税务管理制度工作流程税务管理制度工作流程税务管理制度是税务机关依据税收法律、行政法规对税务活动所进行的组织、协调和监督检查等一系列活动的制度。
税务管理制度主要包括税务登记制度、发票凭证管理制度和纳税申报制度三个环节。
一、税务登记税务登记制度，又称纳税登记制度，是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生有关变动时，在法定时间内就其经营情况向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。
建立税务登记制度，对加强税收征管、防止漏管漏征、增强纳税人依法纳税的观念，具有重要意义。
（一）税务登记的范围1.凡在我国从事生产经营，并经工商行政管理部门批准开业的企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户及从事生产经营的事业单位，都应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。
不从事生产、经营活动，但是依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除税务机关规定不需办理税务登记者外，应当自依照税收法律、行政法规的规定成为法定纳税人之日起30日内，向所在地税务机关申报办理税务登记。
外商投资企业、外国企业和其他境外企业，以及外籍人员、无国籍人员和其他境外人员，在中国境内从事建筑、安装、装配、调试、修理等工程作业和提供咨询、培训、管理以及从事其他生产、经营或其他劳第 2 页共 10 页务活动的，应当自签定合同之日起5日内，向经营业务所在地的税务机关申报办理税务登记。
依照我国税法规定负有纳税义务的外籍或无国籍人，应当自入境之日起15日内，向所在地税务机关申报办理税务登记。
主办商品交易会、订货会、展销会、展览会、交流会以及其他经营性业务活动的单位和个人，以及主办文艺演出、体育表演及其他文化艺缩活动的单位和个人。
都应当在正式开始之前，向所在地税务机关申报办理税务登记。
工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业知照的情况，定期相税务机关通报。
这是XX年《税收征管法》修订新增加的内容，目的是加强工商行政管理机关与税务机关的配合，促使纳税人依法办理税务登记，相应的法律责任规定为，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
2.从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如有的纳税人按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。
3.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关办第 3 页共 10 页理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。
4.外出经营的纳税人，应于到达经营地之日，持原所在地税务机关填开的外出经营税收管理证明，向到达地税务机关申报办理报验登记。
另外，依照税收法律、行政法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人，应当向主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取代扣代缴或代收代缴税款凭证。
具体办理范围和办法由国务院规定。
（二）税务登记的内容纳税人办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务登记表。
纳税人在填报登记内容时，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料。
（三）税务登记证件对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30内审核完毕，对符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，第 4 页共 10 页在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
银行和其他金融机构应当在从事生查、经营的纳税的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账号。
税务机关依法查询从事生产经营的纳税人开立账户情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。
银行和其他金融机构的此项协助义务是XX年《税收征管法》针对纳税人不办理税务登记、多用户开户、逃避税源管理的问题而新增规定的。
这有助于提高税务登记证件在纳税人经济活动中的法律地位，同事有助于加强税收征管。
纳税人领取的税务登记证和扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者仿造。
税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，纳税人应在规定的期限到主管税务机关办理验证或换证手续。
二、账簿、凭证管理账簿、凭证是纳税人记录生产经营活动，进行经济核算的主要工具，也是税务机关确定应纳税额，进行财务监督和税务检查的重要依据。
因此，加强账簿、凭证管理，不仅是保证纳税人正确计算应纳税款、严格履行纳税义务的重要环节，也是打击、查处偷漏税的有效途径。
因而是税务管理的重要内容。
（一）纳税人、扣缴义务人都应该按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿第 5 页共 10 页这里所指的账簿包括总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。
根据合法、有效的凭证记账、明细账、日记账及其他辅导账簿。
（二）财务、会计制度及其处理办法的管理从事生产、经营的纳税人应当将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，及时报送税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触时，应依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。
应为税款、代扣代缴和代收代缴税款。
（三）账簿、凭证的保管从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限妥善保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
一般地说，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
但是，外商投资企业和外国企业的会计凭证、账簿和报表，至少要保存15年；私营企业的会计凭证、账簿的保存期为15年，月、季度会计报表为5年；年度会计报表和税收年度决算报表要永久保存。
账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
（四）税控装置的安装、使用为适应市场经济的发展、科技水平的提高，加强税收征管信息系统建设，以强化税收征管，XX年《税收征管法》修订后新增规定，国家第 6 页共 10 页根据税收征管的需要，积极推广使用税控装置。
纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。
目前国家推广使用的税控装置主要有税控收款机、税控计价器等。
三、纳税申报纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照规定期限和内容就纳税事宜向税务机关提出书面报告的一种法定行为。
广义上的纳税申报还包括扣缴义务人发生扣缴义务后，按照规定的期限和内容向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料的法定行为。
纳税申报既是纳税人履行纳税义务和扣缴义务人履行代扣、代缴税款义务的法定手续，也是税务机关办理税款征收业务、核定应纳税凭证的主要依据。
（一）纳税申报的范围根据《税收征管法》的规定，纳税人和扣缴义务人在税法规定或税务机关依法确定的纳税期限或扣缴税款期内，无论有无应税收入、所得及其他应税项目，或无论有无代扣、代收税款，均应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限申报内容内到主管税务机关办理纳税申报。
纳税人即便是享受减税、免税待遇的，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报。
（二）纳税申报的内容纳税人在办理纳税申报时应如实填写纳税申报表。
纳税申报表的主要内容包括税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额、计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或第 7 页共 10 页者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限等。
扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证及税务机关规定的其他有关文件、资料。
（三）纳税申报期限纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限内，到主管税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
一般来说，以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，应于期满后5日内申报缴纳税款；以1个月为一期纳税的，应于期满后10日内申报缴纳税款。
纳税人、扣缴义务人规定的期限办理纳税申报确有困难的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。
经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款款的结算。
（四）纳税申报方式XX年《纳税征管法》修订后，对纳税申报方式有了更灵活的规定。
纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
新的申报方式的实行，有利于改革我国税收征管方式，方便纳税人、扣缴义务人履行纳税义务，提高申报质第 8 页共 10 页量和效率。
第 9 页共 10 页THANKS谢谢您的阅览仅供参考第 10 页共 10 页。
