内部控制审计制度研究：一种新的审计观及其实现

企业内部控制审计研究企业内部控制是企业为实现经营目标、保护企业财产和资源、确保信息的可靠性和准确性而采取的一系列制度、措施和方法。

企业内部控制的核心目标是风险控制和资源优化。

为了确保企业内部控制的有效性和合规性，企业需要进行内部控制审计。

内部控制审计是对企业内部控制制度和措施进行评估和检查的过程。

它旨在评估企业内部控制的有效性、合规性和可靠性，并提出改进的建议。

内部控制审计可以帮助企业管理层了解和评估企业内部控制的状况，发现问题和风险，并及时采取相应的措施和改进措施。

内部控制审计研究是对企业内部控制审计过程和方法进行研究的学科。

它包括内部控制审计的理论研究和实证研究。

理论研究主要关注内部控制审计的理论基础、原则和方法；实证研究主要关注内部控制审计的实践问题和效果评估。

在内部控制审计研究中，有几个重要的研究方向。

首先是内部控制审计的理论基础和方法研究。

这方面的研究可以进一步完善内部控制审计的理论框架和方法体系。

其次是内部控制审计的风险控制研究。

这方面的研究可以帮助企业了解和评估内部控制的风险，并提出适当的风险管理措施。

再次是内部控制审计的效果评估研究。

这方面的研究可以评估内部控制审计对企业内部控制的改进效果和经济效益。

企业内部控制审计研究还存在一些问题和挑战。

内部控制审计研究的理论基础尚不完善，理论研究的深度和广度还有待提高。

内部控制审计的实证研究还较少，缺乏大规模、长期的研究数据和实践案例。

内部控制审计的方法和技术还需要进一步创新和改进，以适应企业内部控制的发展和变化。

为了推动企业内部控制审计研究的发展，可以采取以下几个措施。

加强内部控制审计的理论研究，完善理论框架和方法体系。

加强内部控制审计的实证研究，积累更多的研究数据和实践案例。

加强内部控制审计的交流和合作，促进学术界、实践界和监管机构的合作。

加强内部控制审计的专业培训和人才培养，提高内部控制审计人员的专业素质。

企业内部控制审计研究是非常重要的。

企业内部控制审计研究论文摘要：企业要想发展，除了进行外部的市场扩展之外，企业内部也要进行控制，也就是要抓紧完善企业内部控制审计体系，从而对企业内部的各个流程各个环节进行监督控制，让企业实力增强，从而提高企业整体实力和竞争力，但是目前我国的企业内部控制审计体系还不够完善，很多企业甚至还没有企业内部控制审计体系，这就给企业的发展带来了比较大的影响，所以企业要想发展，就必须加强企业内部控制审计体系制度，因此，在这种背景下，研究企业的企业内部控制审计体系制度是非常必要的，本文从企业出发，对企业内部控制审计体系的定义以及建立的程序和方法作了说明，并且指出了目前我国存在的在审计方面的一些问题以及需要改进的方面，并且提出了一些具体的建议和意见，供企业在进行企业内部控制审计体系建立的过程进行一些借鉴。

关键词：内部控制；内部审计现在市场竞争越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中有一席之地，就需要加强企业自身的能力，其中加强企业的企业内部控制审计体系是很有必要的，企业内部控制审计体系指的是企业日常经营管理活动中，对企业的大的战略决策，经营管理方面，企业业绩的实现等目标，整体的企业内部控制审计体系是由从公司决策者，到管理者具体到每个工作人员都要进行的一种企业自我风险管理系统。

企业的内部控制审计部门一般是独立于企业其他部门之外的，是一个独立的系统，是由企业的总负责人直接进行管理，这个企业内部控制部门是由管理人员和专业的审计人员组成的审计机构，审计人员在遵守法律法规的基础下，按照法定的审计程序，对财务的每项开支以及企业的各项业务的发生的真实性、合法性和效益性进行准确的审计，并且形成一个独立的报告，这一整个过程就是企业内部控制审计体系，企业内部控制审计体系指的是企业自己内部的审计程序，是企业对自身各项情况进行控制的有效手段，也是对各个部门进行内部监督的有效方式。

通过企业内部控制对各个部门的监督、审计，有利于企业内部各项投资的风险控制，完善企业内部制度，并且能够提高企业的效率，是一项对企业非常有益处的措施。

关于内部控制审计的问题研究【摘要】本文主要围绕内部控制审计展开研究，探讨了内部控制审计的概念、方法以及重要性。

同时分析了内部控制审计存在的问题，并提出了改进方法。

通过对相关理论和实践进行综合分析，总结内部控制审计的现状和发展趋势，同时展望未来研究方向。

强调了内部控制审计对企业管理和风险控制的实践意义，为进一步研究和应用提供参考和启示。

本研究旨在深入探讨内部控制审计领域的问题，促进审计理论与实践的结合，为提升企业内部控制水平和风险管理能力提供有益建议和参考。

【关键词】内部控制审计、问题研究、研究背景、研究目的、研究意义、概念、方法、重要性、存在问题、改进方法、总结、未来研究方向、实践意义1. 引言1.1 研究背景内部控制审计是企业管理体系中的重要环节，它能够帮助企业建立健全的内部控制机制，保障企业资产的安全性和财务信息的可靠性。

随着经济全球化的加剧和市场竞争的激烈，企业面临的内部风险也日益增加，内部控制审计的重要性日益凸显。

在全球金融危机的震荡影响下，内部控制审计受到了更多的重视。

许多企业由于内部控制不完善，导致业务风险和管理风险的增加，进而影响企业的经营绩效和形象。

对内部控制审计的研究和提升已成为当前企业管理的重要议题。

本文将围绕内部控制审计的概念、方法、重要性、存在的问题以及改进方法展开研究，旨在通过系统地分析和总结，为企业内部控制审计提供更为科学的指导和实践经验。

本文还将展望未来内部控制审计研究的方向，探讨内部控制审计的实践意义，为企业提升内部监管能力，提高经营效率和市场竞争力提供有益的借鉴和参考。

1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨内部控制审计的重要性和存在的问题，分析当前内部控制审计的方法与实践中存在的挑战，并提出改进方法。

通过这一研究，可以进一步完善内部控制审计体系，提高企业内部控制的有效性和健全性，确保企业财务信息的真实性和可靠性，保护投资者和利益相关者的利益。

通过制定更为科学的内部控制审计方法和规范，有助于提升审计工作效率，减少审计风险，促进企业持续稳健发展。

企业内部控制审计研究企业内部控制审计是指对企业内部控制系统的有效性、合理性和可靠性进行评价和审查的过程。

它是企业管理的重要组成部分，对于企业的正常运营、风险管理和财务报告的准确性具有重要的指导作用。

本文将从内部控制审计的定义、目的、内容、方法和存在的问题等方面进行探讨，以期能够更好地理解和应用企业内部控制审计。

一、内部控制审计的定义和目的内部控制审计的内容包括以下几个方面：1. 内部环境评价。

评估企业的管理层是否具有坚定的承诺和意愿来确保内部控制的有效性；企业的组织结构、管理理念、管理方法等是否有利于内部控制的建立和运行。

2. 风险评估。

评估企业面临的各种风险对内部控制的影响程度，包括风险的发生概率、风险的影响程度和风险控制的措施等。

3. 控制活动评价。

评估企业的控制活动是否能够及时发现和防止错误、失误、失职和违法活动；控制措施是否确保企业的经营活动具有合法性和合规性。

4. 信息与沟通评价。

评估企业的内部信息系统是否能够及时准确地提供给管理层所需的信息，以支持管理决策和内部控制的运行；企业的内部沟通机制是否有利于信息的传递和沟通。

5. 监督与评价评价。

评估企业的监督与评价机制是否有效，包括内部审计、风险管理和内部监控等方面的工作是否能够及时发现和纠正问题。

1. 文件资料审查。

通过查阅企业的制度、规范、程序、记录等文件，对内部控制的建立和运作进行评估和审查。

2. 现场检查。

通过到企业现场进行实地勘查和检查，了解企业内部控制的具体情况，提供和管理层的交流和沟通。

3. 面谈访问。

通过与企业管理层、内部审计人员、风险管理人员等进行面谈和访问，了解和评价企业内部控制的有效性和合理性。

4. 抽样检查。

通过从企业的样本中抽取数据和信息进行检查，评估和审查内部控制的有效性和合理性。

四、内部控制审计存在的问题虽然内部控制审计在企业管理中具有重要的地位和作用，但在实施过程中也存在一些问题：1. 审计目标的确定问题。

第1篇第一章总则第一条为了规范内部控制审计工作，提高内部控制审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位内部控制审计工作的开展，包括内部控制审计的立项、实施、报告、反馈等环节。

第三条内部控制审计工作应当遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和审计准则进行审计。

（二）独立审计原则：内部控制审计机构应当保持独立性，不受其他部门和个人的干涉。

（三）客观公正原则：内部控制审计工作应当客观公正，对审计结果负责。

（四）注重实效原则：内部控制审计工作应当注重实效，提高内部控制管理水平。

第二章内部控制审计机构及职责第四条我单位设立内部控制审计机构，负责内部控制审计工作的组织、协调和实施。

第五条内部控制审计机构的主要职责：（一）制定内部控制审计工作计划，组织实施内部控制审计工作。

（二）组织开展内部控制审计培训，提高审计人员的业务水平。

（三）对内部控制审计过程中发现的问题进行跟踪整改，确保问题得到有效解决。

（四）建立健全内部控制审计档案，做好内部控制审计资料的管理工作。

（五）加强与各部门的沟通协调，确保内部控制审计工作顺利开展。

第三章内部控制审计范围及内容第六条内部控制审计范围包括：（一）财务内部控制审计：对财务报表、财务报告、财务制度等财务内部控制进行审计。

（二）业务内部控制审计：对业务流程、业务制度、业务风险等业务内部控制进行审计。

（三）管理内部控制审计：对管理制度、管理流程、管理风险等管理内部控制进行审计。

第七条内部控制审计内容主要包括：（一）内部控制制度建立健全情况。

（二）内部控制制度执行情况。

（三）内部控制制度执行效果。

（四）内部控制制度改进建议。

第四章内部控制审计程序第八条内部控制审计程序分为以下几个阶段：（一）立项阶段：内部控制审计机构根据年度审计计划，提出内部控制审计项目，经单位领导批准后，确定审计项目。

内部控制与审计研究在现代化经济中，内部控制与审计研究已经成为了企业管理的重要组成部分。

内部控制是一种管理方式，它能够保障企业准确、完整、真实地反映财务状况，为公司的经营决策提供有效的信息支持。

审计则是一种对企业内部控制有效性的检验方式，通过审查公司的财务报表和内部控制等内容，验证其准确性和合法性。

下面，我们将从实践中的案例出发，探讨内部控制与审计研究的重要性和实践应用。

案例一：内部控制不严格导致的经济损失一家生产销售汽车配件的企业，在进行经营活动中没有完善的内部控制管理制度，导致了多次失误和经济损失。

例如，在员工内部的管理层次混乱，而没有完善的财务管理体系和监督制度的情况下，一些员工的私吞了公司的资金，或者私自购买办公用品等，许多复杂的业务问题也没有得到及时的解决。

同时，在生产管理方面，对原料的进出库日志、废品处理日志等核心数据进行实时跟踪和比对，以保证生产线的正常运转和品质，也没有建立相应的制度。

这说明了内部控制管理在企业经营管理中的关键性。

如果企业没有健全和科学的内部控制体系，将难以保证企业的财务和生产数据的真实性和准确性，无法及时检测和纠正各类问题，最终会导致经济损失和信誉风险。

案例二：审计发现的企业风险审计是一种对企业内部控制的验证手段。

它通过严密的审查与检测，为管理者提供清晰全面的财务数据和内部控制风险，以便企业及时制定相应的决策和调整措施。

例如，某医药企业在进行财务审计时发现了一批没有编制凭证的款项，初步怀疑是公司员工私吞公司资金。

后经过内部核查，才发现几名员工私自将公司资金挪用到了自己的账户，并以各种理由来掩盖这一事实。

如果没有进行审计，这些经济损失将一直存在，企业将无法及时制定相应的措施来限制和规避风险。

同时，审计也能为企业提供一定的优势。

例如，在面对大范围行业同质化的压力时，一家企业凭借通过不断优化和完善内部控制体系，并进行定期审计的方式，可以获得更高的市场认可度和良好的声誉。

企业内部控制审计研究
企业内部控制审计是指对企业内部控制体系的有效性进行评估的一种审计活动。

它旨在发现企业内部控制存在的弱点和问题，为企业提供改进措施和建议，确保企业的风险得到合理的控制，保护企业的利益和财产安全。

一、内部控制评价方法的研究。

内部控制评价方法是企业内部控制审计的核心内容，它决定了企业内部控制审计的质量和效果。

研究内部控制评价方法，对于提高企业内部控制审计的科学性和准确性具有重要的意义。

目前，国内外对于内部控制评价方法的研究主要集中在两个方面：一是定性评价方法的研究，即根据内部控制的特点和目标，通过描述和解释企业的内部控制情况来评价其有效性。

二是定量评价方法的研究，即利用统计分析和数学模型等方法，对内部控制的指标进行量化分析和评价。

二、内部控制审计程序的研究。

企业内部控制审计是一项复杂的工作，需要进行详尽而全面的审计工作。

研究内部控制审计程序，能够提高审计的效率和准确性，帮助审计人员更好地开展审计工作。

目前，国内外对于内部控制审计程序的研究主要集中在审计流程的设计和优化、内部控制审计的工具和技术的开发等方面。

也需要考虑到企业的特点和实际情况，灵活运用审计程序，确保审计的全面性和有效性。

我国内部控制审计研究一、内部控制审计基本理论内部控制审计是会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见；审计步骤由五部分组成：计划审计工作、实施审计工作、评价识别的控制缺陷、完成审计工作和内部控制审计报告。

对于此定义，我们应重点关注以下两点内容：第一，对于基准日的理解。

控制有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，虽然概念中认定考察的是某一基准日的有效性，但是单单考虑当天的内控情况显然是不足以来评价内部控制有效性的，了解内部控制有效性应该考察一个足够长的时间的内控情况，一般是某一会计期间，只有这样才能够对内部控制的有效性做出正确的判断。

因此，应当注意概念中提到的特定日期并非是一个时间的概念，而是一个区间的概念，体现的是一种延续性。

第二，关于审计责任的划分。

在进行内部控制审计时，许多被审计单位总是对于某些存在但运行无效的内部控制存在着侥幸心理，认为其是注册会计师的责任，若注册会计师能够审查出这些内部控制的无效性则被审计单位就加以更改，若注册会计师未查出其无效性，则侥幸逃脱审查。

对于这种想法，是混淆了注册会计师的责任和被审计单位的责任，其将内部控制实行是否有效的责任推向了审计人员，利用了审计人员是审查内部控制有效性与否的最后审查者。

对此，本文不得不承认企业的这些想法是很幼稚可笑的，会计师事务所对内部控制进行审计并不能减轻企业责任，审计人员对于内部控制的审计只是对其有效性发表审计意见，这并不能减少企业对内部控制的责任。

二、内部控制审计意义内部控制作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线，对保证企业财务报告信息的真实、完整发挥着重大作用。

在此基础上的内部控制审计也有着重大意义，具体表现在如下几个方面：第一，有利于防范财务舞弊。

企业内部控制审计制度的确立，改变了企业在上市或再融资时才委托注册会计师对内部控制进行审计的局面，使得企业内部控制审计与财务报告审计一样，成为一项经常性、周期性的业务，上市公司每年要与年报一同公布企业内部控制审计报告。

内部控制及其审计研究内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段。

笔者愿就“内部控制及其审计研究”这一课题，与审计同仁展开探讨，以资共勉。

一、企业应加强内部控制的建设从近几年的审计实践看，有相当多的企业在建立健全内部控制方面并没有引起足够的重视，从而出现了会计信息失真、漏交税金、私设“小金库”、决策失误、造成国有资产流失等问题。

笔者认为，企业建立健全内部控制制度已迫在眉睫。

（一）企业内部控制存在的薄弱环节——控制环境建设薄弱。

控制环境是内部控制的基础，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻执行和企业经营目标及整体战略目标能否实现。

企业负责人往往比较重视某些基本的内部控制操作，但是疏于内部控制制度建设；重视产供销环节的程序控制，忽视内部控制结构的整体协调；重视对实物的控制，忽视对行为者的控制。

另外，组织机构设置不合理。

当前大多数企业除了法人治理结构形备而实不至外，普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低的问题。

而且在机构设置中，比较重视纵向间的权利和义务关系，而对横向间的协调缺乏足够重视，导致同级部门之间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。

代写论文——企业经营行为失控。

政府以国家经济管理者的身份，通过国有资产授权经营机构对国有企业选派董事长、总经理的形式，行使资产所有者权利，参与企业重大经营决策；企业经营者作为企业管理当局的主体，在接受政府委托管理企业中，缺乏有效的监督。

这种情形的管理模式，势必会弱化内部控制。

——对会计工作重视不够，会计岗位职责不明。

有的领导不重视会计工作，认为会计工作不能创造效益，因而会计人员配备不强，有的甚至配不齐，责权关系不明确，不能相互制约。

（二）健全企业内部控制应抓好的几个环节从以上的分析可以看出，建立健全内部控制，不仅必要而且非常紧迫。

健全内部控制，需要做的工作很多，从大的原则来说，主要应加大企业改革力度，建立现代企业制度，提倡和营造内控文化。

企业内部控制审计研究企业内部控制审计是指对企业内部控制体系的设计、实施和有效性进行评估和审计的过程。

企业内部控制是一种组织措施，旨在确保企业的财务报表的准确性、完整性、可靠性和合规性。

通过内部控制审计，可以评估和改进企业的风险管理、运营效率和治理结构。

企业内部控制审计研究是一项重要的研究领域，涉及的内容包括内部控制的设计原则、内部控制的影响因素、内部控制缺陷的检测和防范、内部控制的成本效益等。

以下是对企业内部控制审计研究的一些主要内容的介绍。

内部控制的设计原则是企业内部控制审计研究的重要内容之一。

内部控制的设计原则包括合理性、全面性、有效性、统筹性、合规性和标准化等。

合理性是指内部控制的设计应符合企业的实际情况和需求，全面性是指内部控制的设计应覆盖企业各个方面的风险和控制要求，有效性是指内部控制的设计应能够确保风险的有效管理和控制，统筹性是指内部控制的设计应与企业的战略目标和运营流程相协调，合规性是指内部控制的设计应符合法律法规和规范要求，标准化是指内部控制的设计应遵循相关的规范和标准。

内部控制的影响因素是企业内部控制审计研究的另一个重要内容。

内部控制的影响因素包括企业的治理结构、组织文化、信息技术和人力资源等。

企业的治理结构是内部控制的基础，组织文化是内部控制的重要保障，信息技术是内部控制的支持工具，人力资源是内部控制的主要执行者。

通过研究这些影响因素，可以了解企业内部控制的形成和运作机制。

内部控制缺陷的检测和防范是企业内部控制审计研究的又一个重要内容。

内部控制缺陷是指企业内部控制系统中存在的不足或存在缺失的部分。

内部控制缺陷可能导致企业财务报表的不准确、不完整和不可靠，影响企业的经营决策和投资者的决策。

内部控制审计可以通过检测内部控制缺陷并提出改进建议，帮助企业提高整体内部控制水平。

内部控制的成本效益是企业内部控制审计研究的另一个重要内容。

内部控制的成本包括设计成本、实施成本和维护成本等。

内部控制的效益包括减少风险、保护企业的利益和提高企业的价值等。