内部控制制度之内部审计(doc 7页)
内部控制制度
——内部审计
第一章总则
第一条为了加强公司内部审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称的内部审计，是指由公司审计部对集团公司各部门、全资和控股子公司等进行的审计。
第三条公司依法实行内部审计制度，建立和健全内部自我约束机制，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，反对腐败，促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。
第二章审计范围与权限
第四条审计部在公司总裁和董事局的领导下，依照国家法律、法规和集团公司有关规章制度，对公司职能部门、全资子公司、控股子公司等单位的财务收支、内部控制和经济效益进行审计监督，独立行使内部审计监督权。
第五条审计部对公司、全资子公司、控股子公司单位的下列事项进行审计：
1、对财务预算的编制、执行情况进行审计；
2、对资金、资产的使用、保管进行检查，审查资产、负债、损益及有关财务收支活动的真实性、合法性；
3、进行经济效益审计，评价企业经营成果、投资效益及财务状况；
4、对公司及所属企业经营情况和经济利益分配是否真实、合法、合规进行审计；
5、对基本建设投资项目、委外加工以及修理项目的工程预算、招投标、工
6、实施审计时主要采用就地审计为主、送达审计为辅的方式，通过核对财务账簿、报表、凭证资料以及其他相关的经济资料，核查实物、调查访问等方法进行。审计实施过程中应做好以下工作：
（1）核实有问题的事项，做好调查记录或取得有关证实材料，取得的重要证实材料应由相关人员签章认证；
（2）准确编写审计工作底稿；
（3）听取被审计单位的意见，并在审计工作底稿上注明。
7、所有审计工作底稿都应经过审计组长的审核，编制者和审核者应在审计工作底稿上签署姓名和日期。
8、审计人员发现问题，可向有关单位和人员询问。审计中如有争议应迅速如实向审计部和被审单位的领导反映。
9、审计终结，审计组编写审计报告，经过审计部领导审核后，征求被审计单位意见，最后形成正式审计报告。总裁办公会根据审计部提交的审计报告，形成审计意见和决定，送达被审计单位执行。
10、在征求被审计单位对审计报告的意见时，被审计单位对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充；对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳意见或维持报告。
11、审计部必须对重要项目进行后续审计，检查执行审计意见和决定的情况及其效果。
12、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到审计意见书和审计决定七天内向公司分管副总提出。在公司未做出修改决定前，被审计单位必须执行审计意见和审计决定。
13、审计人员必须在审计项目结束一个月内将审计报告、审计工作底稿、审计通知书、审计报告征求意见书、审计中的主要资料整理装订成册，归档备查。审计档案的保管指定专门的内部审计人员负责。
14、审计档案的借阅，必须经过总裁批准并加以记录。
第十一条审计部在进行离任审计时，应当遵循下列离任审计程序：
1、各企业负责人任期终结，按干部管理权限，由人力资源部提出《离任经
济责任审计通知书》，审计部据此列入当年工作计划；
2、被审计单位在接到《离任经济责任审计通知书》后，按要求准备好有关材料，包括：经公司批准的国有资产增值保值责任书；离任人的任职报告；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构做出的审计报告和有关部门做出的调查报告；任期内重大经营管理计划、决策；各种财产盘点表等；
3、审计结束后，审计组应提交《离任经济责任审计报告》，对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评价；
4、审计报告应由被审计人签署意见；
5、《离任经济责任审计报告》应报送集团公司总裁，并抄送人力资源部、被审计人和所在单位；
6、被审计人对《离任经济责任审计报告》有异议，可在接到审计报告后十五日内，向集团公司总裁提出申诉；
7、《离任经济责任审计报告》是考核干部的重要依据。
第四章工程审计
第十二条审计部工程审计的工作范围：
1、负责贯彻执行有关工程审计方面的方针、政策、规定和各概(预)算定额及取费标准。并结合公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。
2、负责公司所有工程预、结算的审计。造价在50万元以下（含50万元）项目的预、结算由审计部负责审计，50万元以上项目的预、结算一律由审计部负责委托审计事务所审计，经审计事务所审定后，甲乙双方才能办理工程总结算。
3、检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。
2、监督检查基建程序是否合规合法。
3、参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。
4、参与工程的图纸会审和竣工验收。
7、按时编报工程审计统计报表，定期向公司总裁汇报审计工作情况。
第十三条工程审计工作流程：
1、根据公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须先自行审核(重点审核工程量)并签署意见后才能送审计部审计。
2、审计部接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司总裁。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。
3、审计人员在审计过程中要深入现场。审计人员审计完毕签署审计意见后通知被审计单位，被审计单位没有意见后加盖审计专用章生效。
4、审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。
5、工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第1条相同。
6、审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。
7、结算的审计过程与第3、4条相同。
8、工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。
9、工程开标会议必须要有审计人员参加。
第十四条对送审预、结算的资料要求：
1、根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。
2、送审预算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经有关部门批准的项目建议书、可行性研究报告、投资计划、工程量计算书、甲供材料清单等；由外单位施工的工程，如是第一次进公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明资料。
3、送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场施工签证、主要材料采购发票的复印件、仓库领料单、主要实物量完成表及施工组织设计文件等。
