2015年注会考试《税法》知识点：税务筹划

税务筹划知识点税务筹划是指通过合法的合理的方式，在遵守税法的前提下，采取相应的措施，合理调整企业或个人的财务结构，以达到减少应纳税额的目的。

而在税务筹划中，我们需要掌握一些重要的知识点，下面将对税务筹划中的知识点进行介绍。

一、税务筹划概述税务筹划是指遵循税法法规规定的前提下，通过合理合法的方式，调整财务结构，从而实现减少纳税额的目标。

税务筹划具有合法性、合理性和经济性的特点，可以有效降低纳税负担，提高财务效益。

二、税务筹划的原则1. 合法性原则：税务筹划必须依法遵循国家税法的规定，不能违反法律法规的规定。

2. 合理性原则：税务筹划必须具备经济合理性，不能追求不切实际的税务优惠。

3. 经济性原则：税务筹划必须具备经济效益，实现合理的税务减免。

三、税务筹划的方法1. 合理利用税法规定：即根据税法规定中的各种税收优惠政策，合理运用以降低纳税额。

例如，根据税收优惠政策，合理选择投资项目，以获得税收减免。

2. 合理调整企业财务结构：通过调整企业财务结构，合理安排利润分配，通过将利润转移至税负较低的地区或企业，达到减少应纳税额的目的。

3. 合理安排资金流动：通过合理安排资金的流动，降低税务风险，减少应纳税额。

例如，合理运用资金的结算方式，选择税务优惠较大的结算方式，减少税务负担。

四、税务筹划在企业管理中的意义1. 降低税务成本：税务筹划可以合理降低企业的税务成本，增加利润空间，提高企业的竞争力。

2. 提高经营效益：通过税务筹划，可以调整企业财务结构，优化经营模式，提高经营效益，增加企业的利润。

3. 防范税务风险：税法法规繁杂，税务筹划可以帮助企业规避风险，避免因税务问题对企业产生不利影响。

4. 促进企业发展：税务筹划可以为企业提供一定的资金支持，促进企业的发展和壮大。

五、税务筹划的注意事项1. 合法合规：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，不能违反税法法规的规定。

2. 风险可控：税务筹划应注意风险可控，避免过度依赖税务筹划带来的税收优惠。

税法科目税务筹划必备知识
在现代社会中，税收是国家运行的重要支柱之一，税法科目是税收体系中的核心。

在遵守法律的前提下，进行税务筹划可以有效降低税负，提高经济效益，那么，让我们一起来了解一些税法科目税务筹划的必备知识。

个人所得税
个人所得税是指个人按照国家规定，依法缴纳的所得税。

在个人所得税筹划中，应合理利用各项免税额、扣除项等政策，选择合适的计税方式和征收方式，降低纳税额。

企业所得税
企业所得税是企业按照国家规定，依法缴纳的所得税。

在企业所得税筹划中，可以通过调整企业财务数据、合理设置企业结构、灵活运用税收优惠政策等方式，降低企业所得税的负担。

增值税
增值税是一种按照商品增值额和劳务报酬额向国家缴纳的一种税收。

在增值税筹划中，企业可以通过合理设置开票规则、优化供应链、灵活运用增值税抵扣政策等方式，降低纳税额。

跨境税务筹划
随着全球化的深入发展，跨境税务筹划显得尤为重要。

企业可以通过合理运用跨境税收协定、避免双重征税、运用海外投资等方式，降低跨境税务风险，提高国际市场竞争力。

税务合规风险
税务合规风险是企业在税收活动中可能面临的各种法律风险。

为降低税务合规风险，企业应建立完善的税收制度、加强内部控制与监督、及时申报缴纳税款等。

通过对税法科目的深入了解和灵活运用，结合税务筹划实践，可以帮助个人和企业合法合理降低税负，推动经济持续健康发展。

税法科目是税务筹划的基础，熟悉税法科目并进行合理的税务筹划对个人和企业都至关重要，应不断学习更新税法政策，提高税务筹划水平，做到合法合规、科学合理地管理税务事务。

税收筹划知识点一、知识概述《税收筹划知识点》①基本定义：税收筹划呢，简单说就是在合法合规的前提下，想办法让企业或者个人交最少的税。

就是去规划一下自己的经济活动，利用税收优惠政策、税收法规啥的，让税务负担轻点。

就好比去市场买菜，在不违反规则的情况下，找便宜又好的菜，这里的菜就是少交税这个实惠。

②重要程度：在财经领域里，税收筹划那是相当重要的。

企业想盈利更多，就要控制成本，税就是很大一块成本。

合理做税收筹划能让企业剩下更多钱用来发展业务，对于个人来说，也能让自己兜里的钱更多些。

③前置知识：得先懂点税收法规，就像玩游戏得知道游戏规则才能利用规则。

还得有点基本的财务知识，比如收入、成本、利润是啥。

像我最开始学的时候，连增值税的基本概念都模糊，这肯定不行，所以必须把这些基础知识搞清楚。

④应用价值：实际应用场景老多了。

企业做投资决策前，就可以先筹划下税务，看看哪种投资方式交的税少。

个人在年终奖金和工资分配的时候也能筹划下，是多要点奖金、少要点工资，还是反过来，好让自己到手的钱最多。

二、知识体系①知识图谱：税收筹划在整个财务税收学科里属于比较综合应用的部分，就像是战役里的战术规划，是基于税收法规知识、财务会计知识等来进行的。

②关联知识：和税法知识紧密相连，您得清楚不同税种的纳税规则。

和财务分析也有关，要算出不同筹划方案下的财务数据变化。

比如企业所得税筹划就和成本核算、利润计算等关联着。

③重难点分析：- 掌握难度：难点在于既要熟悉复杂的税收法规，又要考虑企业或个人的实际经济业务情况。

就像走钢丝，两边都得兼顾。

- 关键点：合法合规非常关键，一旦违法，那可就偷鸡不成蚀把米了。

还有就是要通盘考虑各种营销、投资、生产等活动对税务的影响。

④考点分析：在考试里这也是重点。

比如注册会计师考试、税务师考试都有相关题目。

考查方式可能是给个企业经济业务情况，让设计税务筹划方案，或者是让分析某个税务筹划方案是否可行以及存在的问题。

三、详细讲解【实践应用类】①准备工作：- 工具材料：没有特别说要什么工具，但要搜集全面的税收法规资料，就像厨师做菜得先把食材配料准备齐全。

注册会计师税务筹划知识要点在当今复杂的商业环境中，税务筹划对于企业和个人的财务健康和发展至关重要。

注册会计师作为专业的财务专家，掌握着税务筹划的关键知识和技能。

本文将为您详细介绍注册会计师税务筹划的知识要点，帮助您更好地理解和运用税务筹划策略。

一、税务筹划的基本概念税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。

它并非是偷税漏税，而是充分利用税收政策的优惠和漏洞，合理调整业务模式和财务安排，以达到降低税负的目的。

二、税务筹划的重要性1、降低税负税务支出是企业和个人的一项重要成本，通过合理的税务筹划，可以有效地降低税负，增加可支配收入，提高资金的使用效率。

2、优化资源配置税务筹划能够引导企业和个人在投资、生产、经营等方面做出更合理的决策，优化资源配置，提高经济效益。

3、规避税务风险合法合规的税务筹划可以避免因税务问题而引发的法律风险，保障企业和个人的财务安全。

4、增强竞争力降低税负可以提高企业的盈利能力，使其在市场竞争中更具优势。

三、税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，任何违反法律的行为都将带来严重的后果。

2、前瞻性原则税务筹划需要在经济活动发生之前进行规划和安排，一旦经济业务已经发生，再进行筹划往往为时已晚。

3、综合性原则税务筹划要综合考虑企业或个人的整体财务状况、经营目标、税收政策等多方面因素，不能只关注单一税种或某个时期的税负。

4、成本效益原则税务筹划所带来的节税收益要大于筹划成本，否则就失去了筹划的意义。

四、税收政策的研究与运用注册会计师需要深入研究国家和地方的税收政策，包括税收优惠政策、税率差异、税收扣除项目等。

例如，国家对于高新技术企业、小微企业等都有一定的税收优惠政策；不同地区的税收政策也可能存在差异。

通过对这些政策的研究和运用，可以为企业和个人制定合理的税务筹划方案。

2015注册税务师考试《税务代理实务》知识点：税收筹划（07.09）
2015年CTA备考已经开始，为了帮助参加2015年注册税务师考试的学员巩固知识，提高备考效果，中华会计网校精心为大家整理了各位学友在网校论坛分享的注册税务师《税务代理实务》考试科目知识点，希望对广大考生有所帮助。

第十二章税务咨询与税务顾问
知识点二、现代税务咨询——税收筹划
一、税收筹划的概念及特点
税收筹划的三性：合法性、筹划性（实现规划、设计安排）和目的性（取得节税的税收利益）
二、税收筹划的基本方法
八种方法：不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。

三、税收筹划的分类及范围
（一）税收筹划的分类
（二）税收筹划的范围
1.新建企业的税收筹划
（1）企业组织形式的选择
（2）经营地点、行业的选择
（3）企业会计方法的选择。

如折旧方法、存货计价方法的选择等。

2.企业扩展的税收筹划
（1）分公司与子公司选择
总分公司：汇总纳税；母子公司：单独纳税。

（2）企业重组的税收筹划
3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划
（1）企业资本结构的税收筹划——债权、股权筹资
（2）企业投资核算的税收筹划——权益法、成本法的选择
（3）股利决策的税收筹划
按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股息、红利要缴个人所得税。

cpa考试关于税收筹划的内容小朋友们呀，今天咱们来聊聊一个有点特别的东西，叫税收筹划，这可是在CPA 考试里会出现的内容哦。

咱们先来讲个小故事吧。

有个小村子，村子里有个小商店。

这个小商店的老板呢，他每年都要交一些钱给村子，这就有点像税收啦。

这个老板很聪明，他发现如果他一次进很多货，虽然一开始要花很多钱，但是因为进货多，成本就高了，那最后要交的钱就会少一些呢。

这就是一种很简单的像税收筹划的想法。

那在大人们的世界里，税收筹划可就复杂一点啦。

比如说有个叔叔开了个大工厂。

这个工厂生产好多好多玩具。

如果这个叔叔想要少交点税，他就要好好想想办法。

他可以在买做玩具的材料的时候，看看从哪里买更划算。

要是从一个很远的地方买，可能运输费就很高，成本就高了，税可能就少一点。

但是如果从附近买，虽然材料便宜一点，但是加上运输费可能总的成本也不低，那交的税可能就多了。

这就需要这个叔叔好好计算计算。

再比如说，还有个阿姨开了一家服装店。

她在年底的时候，发现如果把一些旧的衣服捐出去给那些有需要的小朋友，她在交税的时候就可以少交一点呢。

这就像做了一件好事，同时还能让自己交的钱变少，多好呀。

那在CPA考试里的税收筹划，就像是要把这些生活里的例子变得更有规则，更准确。

那些大哥哥大姐姐们要学习很多知识，才能明白怎么在合法的情况下，让企业或者个人交的税更合理。

就像我们在学校里，要想办法把自己的小零花钱花得更合理一样。

比如说，我们有10块钱零花钱。

如果我们一下子把10块钱都买了糖果，可能很快就吃完了，而且还可能会长蛀牙。

但是如果我们用5块钱买铅笔和本子，剩下5块钱买一点点糖果，这样我们既能学习，又能吃到糖果，这就像税收筹划里的合理安排。

税收筹划就是要在很多很多的规定里面，找到最适合自己的交钱的方法。

它不是让我们不交钱，而是让我们在遵守规则的情况下，交得更合理。

大人们要学这个，是为了让他们的生意或者工作能更好地发展，就像我们要学会合理安排零花钱，让我们的小生活过得更快乐一样呢。

注册会计师考试《税法》预习：税务
筹划
第十五章税务代理和税务筹划
知识点：税务筹划
(一)税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别
1.税务筹划与偷税
2.税务筹划与逃税
3.税务筹划与抗税
4.税务筹划与骗税
5.税务筹划与避税
(二)税务筹划的.切入点
五大切入点：
1.选择税务筹划空间大的税种为切入点
2.以税收优惠政策为切入点
3.以纳税人构成为切入点
4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点
(三)税务筹划基本方法
重点关注以下四种方法：。

2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十四章　税务代理和税务筹划知识点：税务筹划● 详细描述： 税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

一、税务筹划的切入点 五大切入点： 1.选择税务筹划空间大的税种为切入点 2.以税收优惠政策为切入点 3.以纳税人构成为切入点 4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点 二、税务筹划基本方法 简单介绍了：利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法五种方法。

基本方法具体方法（一）利用优惠政策筹划法从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括： 1.直接利用筹划法 2.地点流动筹划法 3.创造条件筹划法从税制构成要素的角度探讨：1.利用免税2.利用减税3.利用税率差异 4.利用分劈技术5.利用税收扣除6.利用税收抵免 7.利用退税（二）纳税期递延法 1.递延项目最多化；2.递延期最长化例题：1.下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确的有（）A.利用转让定价在跨国关联企业之间进行收人费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一B.世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小C.转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为’不适用于个人D.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易正确答案：A,C,D解析：本题考查的知识点是“转让定价税制”。

转让定价税制的发展，是事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施，不是范围缩小，所以B选项不对。

纳税筹划简答题1简述对纳税筹划定义的理解。

2013.1纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。

（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。

2纳税筹划产生的原因。

2015.1纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。

具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3计税依据的筹划一般从哪些方面入手？2012.7计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。

计税依据的筹划一般从以下三方面切入：（1）税基最小化。

税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。

在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。

（2）控制和安排税基的实现时间。

一是推迟税基实现时间。

二是税基均衡实现。

三是提前实现税基。

（3）合理分解税基。

合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。

2015.1 简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划2014.1 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的筹划标准2013.7 简述印花税纳税筹划的主要思路4影响税负转嫁的因素是什么？2014.7（1）商品的供求弹性。

税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。

课税后若不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若课税商品价格提高，税负便有转嫁的条件。