关于农业银行内部审计创新的思考

提高农业发展银行内部审工作有效性的思考（一）要突出内部审计职能,摆正内审位置农发行内部审计是基于银行科学管理的需要而产生的,是农发行内部多层次经营管理分权制度的产物。

内部审计对农发行的依附性,从根本上决定了内部审计只能立足于农发行内部管理,代表农发行对内实行政策、法规、信贷风险（政策性、商业性）财务、经营管理的监督。

强化内部审计职能,确保上级行政策、法规、信贷风险（政策性、商业性）财务、经营管理得到全面贯彻执行，本级行经营战略、经营目标得到全面实施。

一是要服从和服务；在对待下级行的审计上突出“服务”重点是以防范为主，即要坚持独立、客观、公正、权威，又要坚持宣传在平时、落实各项规章制度，积极探索审防结合的新路子；在同级行的审计上要坚持原则性的“服从”和非原则的“坚持”到下级行审计即要“服务”又要“坚持”要有原则性的服务和非原则性的坚；二是要有高度的责任心和史命感，要加大对县支行执行政策、法律、法规、各项规章制度和经济责任审计，确保各项工作目标的实现。

三是要加大对县支行信贷（政策性、商业性）风险性和合规性的审计，使政策性业务和商业务得到快速健康发展；（二）把握独立性，发挥内审职能独立性原则是农发行内部审计区别于其他职能部门的重要标志。

无论内部审计还是外部审计,离开独立性,审计结果将毫无意义。

因此，内部审计机构和人员应保持相对的独立和稳定。

内部审机构应由本级行负责人直接领导,对其负责并报告工作；应独立于各职能部门,并对其进行监督；内部审计人员应与被监督对象无利益关系。

这样,才能保证审计结果的真实、客观、公正,才能有效发挥审计作用。

当前, 内部审计应突出监督、评价、服务职能,发挥监控、参谋和建议作用。

一是要适应农发行自身改革和新业务发展的需要；当前农发行新业务不断拓展，支持农、林、牧等笼头企业，商业信贷业务和农业政策性业务已在农发行呈混业经营区势，信贷业务已形成多元化、经营领域扩大化、经营方式多样化、经济活动复杂化,针对这一新特点，内部审计人员要以新的理念，新的知识，新的手段对农发行的政策性信贷，准政策性信贷、商业性信贷以及各类代理业务的重新认识，重新学习，并要完美的应用到审计实践中。

农业银行内部审计监督存在问题及建议摘要：为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，农总行实施了审计体制改革。

审计体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性会得到进一步体现，审计监督职能将会得到更好的发挥。

文章指出了现阶段农业银行内部审计存在的主要问题，提出了完善农业银行审计工作的相关建议。

关键词：农业银行内部审计职能作用为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，按照农总行和河南省分行的有关规定，在河南省实施了审计体制改革试点。

此次农业银行的审计体制改革上收了二级分行的审计职能，建立了隶属于省分行的审计派驻机构，实行对二级分行业务经营和管理的直接审计。

这一举措将会使审计职能得到更好的发挥，内部审计的独立性得到充分体现，使内部审计工作更有成效。

一、现阶段农业银行内部审计存在的主要问题内审机制不健全，内审工作不规范。

主要表现在：一是审计部门独立性得不到体现；二是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；三是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。

2.内部审计技术落后，范围过窄。

目前农行审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应农业银行业务快速发展的需要。

具体表现在：审计方式没有明确改进，审计工作以传统账务检查为主，工作质量有待提高；在实际工作中，审计成果不能服务于业务经营中；虽然由于各级行对审计工作的高度重视和审计部门的努力，审计工作中的“三难”问题正逐步得到解决，但“处理难”现象仍普遍存在。

3.审计部门的独立性不强。

内部审计部门的独立性是保证内审人员工作的权威性和客观性的基本前提，而原来的二级分行审计部门的地位仍不够独立和权威，资源和人员配置权仍受制于管辖分行。

主要表现因素为体制弊端。

4.审计人员的专业素质和水平不高。

对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着时代的发展，新时代下商业银行内部审计也需要不断创新。

商业银行作为金融体系的核心组成部分，具有资金融通、风险管理等重要功能，内部审计在其中发挥着举足轻重的作用。

如何创新内部审计，提高审计的效能和质量，对于商业银行的发展至关重要。

以下是我对新时代下商业银行内部审计创新的一些思考。

要充分利用信息技术手段，提高内部审计的效能。

随着信息时代的到来，信息技术的应用已经渗透到各个行业。

商业银行内部审计也可以运用信息技术手段来进行创新。

可以利用大数据技术来对银行的交易数据进行挖掘和分析，发现潜在的风险点。

可以利用人工智能技术来进行风险模型的构建和优化，提高内部审计的精准度和准确性。

可以利用云计算和区块链技术来改进审计的过程和方法，提高审计的效率和成本效益。

要加强内部审计团队的专业化建设。

随着商业银行的业务越来越复杂，风险越来越多样化，内部审计的工作也变得越来越复杂和繁重。

商业银行需要建立一个高素质、高水平的内部审计团队。

这个团队需要具备深厚的业务知识，熟悉各种风险管理工具和方法，具备较强的审计技能和经验。

还需要有良好的沟通能力和团队合作精神，能够与各个部门和外部机构密切合作，共同完成审计任务。

要完善内部控制机制，提高审计的质量和有效性。

内部审计的目的是发现和纠正内部控制存在的问题，保障商业银行的运营安全和稳定。

商业银行需要建立起一套完善的内部控制机制。

这个机制要包括规范的流程和程序、适当的权限划分、有效的风险管理和控制措施等。

只有在有了良好的内部控制基础之上，内部审计才能够发挥应有的作用。

商业银行应该加强对内部控制机制的建设和监督，不断完善和提升。

要加强内部审计和外部监管的沟通与合作。

内部审计和外部监管是互为补充的两个环节，都对商业银行的合规性和风险控制起着至关重要的作用。

商业银行需要建立和完善与外部监管机构的沟通渠道，加强信息共享和交流。

同样，商业银行还应该配合外部监管的工作，接受监管机构的检查和评估，自觉接受外部监管的监督和约束。

新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考随着新冠疫情的持续影响和经济全球化加速发展，我国农村金融市场竞争激烈，其内部审计工作更需要转型升级。

本文将围绕新常态下农村商业银行内部审计工作的转型升级展开思考。

一、加强科技创新应用现代科技已经成为农村商业银行的常态，科技正逐渐渗透入各个金融业务领域。

强化农村地区的数字化服务，通过人工智能、大数据技术、区块链等科技手段，提升产品的创新性和服务的便捷性，增强风险防范能力，为企业和客户提供更优质的服务。

内部审计部门应当结合信息技术发展趋势，研究应用新技术提高审核工作的效率和准确性，自动化程度的提高和人员配备的升级是必然的趋势。

二、差异化审计思路农村商业银行内部审计工作需要对不同地区和业务类型定义差异化的审计思路和方法，以满足不同业务和风险特征的审计需求。

审计部门需要考虑到行业或地区的特点，从而在不影响审计整体安排的情况下采取差异化的审计手段，通过综合运用新技术、人性化设计等，强化风险控制和业务管理，并通过形象化操作手册，提升农村金融产品和服务的质量和效率。

三、先进的审计管理在内部审计中，计划是内部审计工作的核心。

内部审计部门应当采用先进的计划管理工具，帮助农村商业银行有效安排审计工作，制定合理的计划和目标，追踪审计进展情况，及时发现并解决问题，在审计的过程中，结合风险管理，提高审计的科学性和效率性。

四、强化外部资源的整合内部审计工作的成功必须包括各种资源的整合，其中一个重要的资源就是外部资源。

内部审计部门应当积极整合政府部门、顶级咨询机构、会计师事务所等各方资源，加强行业经验的共享，及时跟进新业务和技术的发展，并受益于外部专家本领、严密的工作规划和技术支持。

总之，内部审计转型升级需要从不断提升技术水平、差异化审计思路、先进的审计管理和外部资源整合等多个方面着手，持续提高管理水平和工作效率，更好地服务于农村商业银行的发展和国家中小企业的融资需求。

农村商业银行内部审计的创新与发展随着中国农村经济的快速发展，农村商业银行在服务农村经济、促进农村发展等方面发挥着越来越重要的作用。

而作为银行内控体系的重要组成部分，农村商业银行内部审计在保障银行稳健经营、遏制风险等方面也起到了关键作用。

本文将探讨农村商业银行内部审计的创新与发展，并从理论和实践两个层面进行分析。

一、理论层面1.提高内部审计理论和方法水平农村商业银行内部审计的创新与发展需要注重理论和方法的支持。

可以通过加强对内部审计的研究、制定内部审计技术指南等方式，提高内部审计的理论水平。

同时，结合农村商业银行的实际情况，开展内部审计方法的研究和创新，例如探索适合农村商业银行特点的内部审计模型、措施等。

2.合理设置内部审计岗位和职责3.建立内部审计监督机制农村商业银行内部审计的创新与发展需要建立健全的内部审计监督机制。

可以通过建立内部审计委员会、设立内部审计监督岗位等方式，对内部审计工作进行监督和评估。

同时，还可以引入第三方机构对内部审计工作进行评估，提高内部审计的独立性和客观性。

二、实践层面1.提高内部审计质量农村商业银行内部审计的创新与发展需要着重提高内部审计的质量。

可以通过加强对关键业务和风险节点的审计，提高对操作风险、信用风险等的识别和防范能力。

同时，应加强对内部业务流程的审计，提高内部控制的有效性。

2.加强内外部合作农村商业银行内部审计的创新与发展需要加强内外部合作。

可以通过与外部审计、风险管理等部门的合作与信息共享，提高内部审计的透明度和全面性。

同时，还可以积极与监管机构、上级行业协会等建立合作关系，加强对内部审计工作的监督和指导。

综上所述，农村商业银行内部审计的创新与发展既需要理论的支持，也需要实践的验证。

只有不断提高内部审计的质量和效果，加强内部审计与其他部门的合作，充分发挥内部审计的作用，才能更好地服务于农村经济的发展，推动农村商业银行的可持续发展。

对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着新时代的到来，商业银行内部审计面临着新的挑战和机遇。

在这个时代，信息技术的快速发展和全球化经济的推动，为商业银行提供了更多的业务和发展机会，同时也带来了新的风险和挑战。

在这样的背景下，商业银行内部审计应当加强创新，以适应新时代的需求。

本文将对新时代下商业银行内部审计创新的思考进行探讨。

一、加强数据分析和科技应用新时代下商业银行内部审计要加强数据分析和科技应用，以提高审计效率和准确性。

商业银行拥有海量的数据，通过科技手段对这些数据进行分析和挖掘，可以发现更多的风险隐患和问题。

利用人工智能和大数据技术，在风险预警、欺诈侦测等方面发挥更大的作用，提高审计工作的准确性和及时性。

二、加强风险管理和内控建设新时代下商业银行内部审计要加强风险管理和内控建设，以防范风险和减少损失。

商业银行要建立完善的风险管理体系，对各项风险进行评估和监控，并制定相应的应对措施。

要加强内部控制建设，完善各项制度和流程，确保业务操作的规范和合规性。

三、加强人才培养和团队建设新时代下商业银行内部审计要加强人才培养和团队建设，以提高审计团队的专业素质和创新能力。

商业银行应注重员工的培训和学习，提升他们的专业技能和审计理论水平。

要加强团队的协作和沟通，培养团队意识和责任意识，形成团队合力，提高审计工作的效果和质量。

四、加强与业务部门的合作和沟通新时代下商业银行内部审计要加强与业务部门的合作和沟通，以实现协同发展和共同进步。

商业银行内部审计部门应主动与业务部门进行沟通和合作，了解业务需求和风险情况，并根据业务部门的意见和建议，提供相应的审计服务和支持。

要加强与风险管理部门和内控部门的合作，形成合力，共同应对风险挑战。

五、加强客户服务和声誉管理新时代下商业银行内部审计要加强客户服务和声誉管理，提升银行的形象和信誉。

商业银行内部审计应注重客户需求和期望，为客户提供高质量、高效率的审计服务，帮助客户改进管理，降低风险。

“三个代表”重要思想，体现了解放思想、实事求是、与时俱进这一马克思主义思想的精髓，展示出坚持先进性、体现时代性、把握规律性、富于创造性的特征，是内部审计理念创新与发展的行动指南。

一、以“三个代表”指引内部审计发展1、“三个代表”是内部审计发展的行动指南。

“三个代表”既是审计理论发展的重要依据，又是审计实践与创新的指针。

要身体力行地贯彻落实“三个代表”精神，就是要不断探索创新，在实践中寻找解决问题的途径，努力解决好内部审计发展中遇到的深层次矛盾。

2、“三个代表”是内部审计发展的价值尺度。

“三个代表”是衡量当前内部审计成效的最高标准，贯彻落实“三个代表”，就是要完善和提高审计理论、审计制度、组织体系、运行机制、人员素质、监督能力、服务水平等一系列方面。

只有坚持与时俱进，勇于创新、严格要求，锐意进取，才能不辜负时代赋予内部审计人员的光荣使命。

二、以“三个代表”精神总揽内部审计发展1、以强化审计监督为手段，切实保障农业银行各项业务健康发展，为农业银行的发展化解阻力。

通过加强审计监督，实现促进业务经营健康、持续、提速发展的审计目标。

首先，继续加强和深化以风险防范统驭审计工作的风险型审计。

经营风险问题是农业银行上下十分关注的问题，面对电子化建设步伐加快、信用工具多样化和金融产品的不断创新，逐步建立合法、稳健的经营秩序已摆上了农业银行各级党委的首要日程。

加强风险监管，及时发现和识别风险是审计监督部门义不容辞的责任，是摆在内部审计人员面前的一项十分紧迫的任务，当前，尤其要突出开展以信贷风险为重点的审计活动。

其次，继续加强和深化以合法、合规性为主要内容的专项审计。

围绕行长经营目标完成进度，适时组织以财务收支的合规性、存贷款核算的真实性为主要内容的财务真实性专项审计活动。

第三，继续加强和深化以内控评价为主线的预防型审计。

通过对农业银行内部控制状况的综合评价，全面衡量县级支行及二级分行现阶段内部控制管理的有效性和健全性，促进被评价行采取措施，建立健全内部控制制度和风险防范机制，实现以评价促内控，以内控促管理，以管理出效益的目标。