精选各地税收政策

各地区典型税收优惠政策汇编财务部汇编2019年12月23日目录一、华中地区—河南自贸区郑州片区，河南永城 (3)1.河南自贸区郑州片区 (3)2.河南永城 (5)二、华南地区—深圳前海深港现代服务业合作区 (6)2.1技术服务类企业的税收优惠政策 (6)2.2环境保护类企业的税收优惠政策 (7)2.3科技创新类企业的税收优惠政策 (7)2.4金融服务类企业的税收优惠政策 (8)2.5商业保理企业的税收优惠政策 (8)2.6个人所得税优惠政策 (8)三、华东地区—上海崇明区，浙江舟山保税区 (9)3.1上海崇明区 (9)3.2浙江舟山保税区 (10)3.3上海浦东新区 (13)3.4上海临港新片区 (14)四、特殊地区—新疆乌鲁木齐 (18)4.1新疆维吾尔自治区税收优惠 (18)4.2乌鲁木齐特殊优惠政策 (19)附件一：《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》20一、华中地区—河南自贸区郑州片区，河南永城1.河南自贸区郑州片区1.1河南省税收优惠政策1.1.1全部制造业领域及信息传输、软件和信息技术服务业企业。

（1）生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

（2）轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

（3）自2019年1月1日起，适用《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

（4）缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。

1.1.2提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的纳税人。

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

1.1.3技术转让的居民企业一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

1.1.4国家重点扶持的高新技术企业国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

1.1.5高新技术企业的技术人员个税优惠高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

1.2自贸区特殊优惠政策（1）建立主营业务收入100亿元以上重大制造业企业和50亿元以上重点制造业企业培育库。

在项目建设、兼并重组、挂牌上市等方面制定政策措施，对主营业务收入首次突破100亿元、50亿元的制造业企业由所在地政府给予一次性奖励。

（2）实施智能制造和工业互联网发展三年行动计划，采取定额奖励、投资后补助相结合的方式支持智能车间、智能工厂、智能化示范园区和工业互联网平台建设。

实施新一轮重大技术改造升级工程，对技术改造项目，按照不超过设备和研发实际投入的30%给予后补助，最高不超过1000万元。

“一企一策一档”推进城市建成区重污染工业企业搬迁改造，对企业直接发生且符合条件的搬迁收入和支出，暂不计入当期应纳税所得额。

（3）落实跨境电子商务零售出口税收政策，对中国（郑州）跨境电子商务综合试验区内企业零售出口未取得合法有效进货凭证的货物，试行增值税、消费税免税政策，企业所得税按相关政策规定据实扣除。

（4）对引进的外资新设项目和增资项目，实际到位1000万美元的奖励50万元人民币，每增加1000万美元奖励资金增加50万元人民币。

对引进落户中国（河南）自由贸易试验区、郑洛新国家自主创新示范区、郑州航空港经济综合实验区且与其功能相关的产业项目，在以上奖励标准的基础上再增加50%。

对在我省新设立的境外、省外企业地区总部和功能性机构，经审核认定后，一次性给予不超过1000万元奖励。

对经认定首次命名为省级重大新型研发机构的，以当地政府投入和其他发起设立单位投入的一定比例，给予最高500万元的奖补支持。

2.河南永城1.2.1企业经营贡献奖励。

自2018年1月1日起，新引进的总部经济企业，自实现缴纳税收年度起，以年度为单位实行上缴税费先征后奖制，且根据其所缴纳的增值税、企业所得税永城所得部分采取超额累进制方法进行奖励。

奖励金额均以确定基数以上部分（扣除基数后）予以核算。

（1）投资类金融企业。

所缴纳的增值税、企业所得税永城所得部分以100万元为基数，100万元—500万元（含）的部分给予40%奖励；500万元—1000万元（含）的部分给予45%奖励；1000万元—3000万元（含）的部分给予50%奖励；3000万元—5000万元（含）的部分给予55%奖励；5000万元以上的部分给予60%奖励。

（2）加工制造、商贸、物流、运输、建筑类企业。

所缴纳的增值税、企业所得税永城所得部分以100万元为基数，100万元—500万元（含）的部分给予30%奖励；500万元—1000万元（含）的部分给予35%奖励；1000万元—3000万元（含）的部分给予40%奖励；3000万元—5000万元（含）的部分给予45%奖励；5000万元以上的部分给予50%奖励。

在永城从事加工制造，承担永城境内政府投资、国企相关业务的物流、运输、建筑业不在此列。

（3）文化创意、影视制作、教育旅游、软件及服务外包、中介机构类企业。

所缴纳的增值税、企业所得税永城所得部分以100万元为基数，100万元—500万元（含）的部分给予50%奖励；500万元—1000万元（含）的部分给予55%奖励；1000万元—3000万元（含）的部分给予60%奖励；3000万元—5000万元（含）的部分给予65%奖励；5000万元以上的部分给予70%奖励。

（4）保险类企业。

所缴纳的增值税、企业所得税永城所得部分以600万元为基数，600万元—1000万元（含）的部分给予50%奖励；1000万元—2000万元（含）的部分给予60%奖励；2000万元以上的部分给予65%奖励。

总部经济企业高层管理人员在我市缴纳个人所得税的，个人所得税永城所得部分的90%用于奖励其所在公司，其中，综合型总部经济企业补贴名额不超过10人、功能性机构总部经济企业补贴名额不超过5人。

1.2.2办公用房补助。

经审核，符合认定条件的新引进总部经济企业，由市商务中心区管委会、市经济技术开发区管委会集中统一提供办公用房（面积100平方米左右），以促进楼宇经济发展，前两年免收租金，后三年减半收取。

需租赁办公用房的，经审核同意后，按同地段租金市场指导价的30%给予12个月的办公用房补助，租房面积不得超过100平方米，补助资金不得超过当年税收永城所得部分的50%。

我市原有企业分立、重组、转产、更名、联合组建等，不享受上述优惠政策。

二、华南地区—深圳前海深港现代服务业合作区目前前海针对企业的优惠政策主要有2项：1）对主营业务符合产业准入目录及优惠目录附件一，且业务收入占总收入的70%以上的前海企业企业减按15%的税率征收企业所得税；2）对符合前海规划产业方向的境外高端人才和紧缺人才，取得暂由深圳市政府按照内地与境外个人所得税负额给予的补贴，免征个人所得税；以下为具体行业的优惠政策：2.1技术服务类企业的税收优惠政策（1）高新技术企业所得税优惠税率减免：属于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

（2）特区内新设立国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税两免三减半：对经济特区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

（3）软件和集成电路企业所得税两免三减半：2008年1月1日起，对我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（4）国家重点软件企业所得税优惠税率：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

（5）在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

2.2环境保护类企业的税收优惠政策（1）企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

（2）从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税三免三减半：企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（3）节能服务公司实施合同能源管理项目所得企业所税三免三减半：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2.3科技创新类企业的税收优惠政策（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费加计扣除企业所得税：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（2）动漫企业所得税两免三减半：2009年1月1日起，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

即自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

对于国家规划布局内的重点动漫企业，先判断其当年是否享受免税优惠，若当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税。

2.4金融服务类企业的税收优惠政策（1）关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策（财税[2008]1号）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。