税收优惠政策汇编

性的产品进行创意设计活动而发生扣除。

创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林
小型微利企业减免企业过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100
购入软件等可以加速折旧或摊销折旧年限或者采取加速折旧的方法。

集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。

企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以。

农业企业税收优惠政策相关内容税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。

下面看下农业企业税收优惠政策。

农业企业税收优惠政策一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定：“第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

……第十五条下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品。

……”二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)规定：“第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：(一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

”三、根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)附件规定：“……农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

…… 附件《农业产品征税范围注释》农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

(一)粮食粮食是指各种主食食科植物果实的总称。

本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮(如：大麦、燕麦等)，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食(如：面粉，米，玉米面、渣等)。

农业产品的征税范围包括：二、动物类动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。

10．政策依据：《重庆市地方税务局关于教育劳务营业税若干政策问题的通知》渝地税发[2006]179号政策内容：（1）对学校取得不以入学（入托）或获取其他经济利益为条件的纯公益性捐资收入（如扶穷助学、春蕾计划、李嘉诚和邵逸夫捐助等），则不征收营业税。

（2）对学校收取的各种代收费，以学校支付给相关单位后的余额征收营业税。

（3）鉴于目前学校收取的杂费，其收费项目、标准经由市财政、市物价局审批，属于市政府规定的行政事业性收费项目，因此，对此项收入不征收营业税。

（4）目前，学校义务教育阶段的服务性收费经由市财政、市物价局审批许可，因此，对在市财政、市物价局核定项目和标准内的服务性收费，不征收营业税。

（5）对学校超过核定项目的收费，全额征收营业税；对学校超标准收费，按其差额征收营业税。

3．政策依据：《财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税[2000]84号、《财政部国家税务总局关于加强军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税[2005]18号政策内容：（1）自2000年1月1日起，对为安臵随军家属就业而新开办的企业，召用随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

（2）自2005年3月1日起，对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

个体经营是指雇工7人(含7人)以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属从事个体经营凡雇工8人(含8人)以上的，无论其领取的营业执照是否注明为个体工商业户，军队转业干部和随军家属均按照新开办的企业、城镇退役士兵按照新办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。

4．政策依据：《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税[2003]26号、《财政部国家税务总局关于加强军队转业干部城镇退役士兵随军家属有关营业税优惠政策管理的通知》财税[2005]18号政策内容：（1）自2005年3月1日起，对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

2024年最新税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进经济发展、鼓励创新创业、保障民生福祉等而制定的一系列税收减免、扣除、抵免等措施。

对于企业和个人来说，了解并合理利用这些政策，可以有效降低税负，增加可支配收入，提高经济效益和生活质量。

那么，在 2024 年，又有哪些最新的税收优惠政策值得我们关注呢？首先，在企业所得税方面，对于小型微利企业的优惠力度进一步加大。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

2024 年，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

这一政策的延续和优化，将为众多小型微利企业减轻税收负担，增强其发展的动力和活力。

其次，在增值税方面，小规模纳税人的税收优惠政策继续执行。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。

同时，增值税加计抵减政策也有所调整。

生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。

再者，对于高新技术企业，税收优惠政策依然给力。

高新技术企业在 2024 年 12 月 31 日前新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。

此外，高新技术企业还可以享受 15%的企业所得税优惠税率。

在个人所得税方面，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除政策继续实施。

2024年最新的税收政策引言本文档旨在详细介绍2024年最新的税收政策，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等方面的政策变化。

我们将根据最新的税法规定，为您提供专业、详尽的解读。

个人所得税1. 起征点2024年，个人所得税起征点仍为每月5000元。

2. 税率2024年，个人所得税税率保持不变，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个级距。

3. 专项附加扣除2024年，个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4. 综合所得税率2024年，综合所得税率计算方法如下：（1）扣除起征点和专项附加扣除后，应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数 = 应纳税额（2）其中，适用税率和速算扣除数根据年度累计应纳税所得额确定。

企业所得税1. 税率2024年，企业所得税税率为25%。

2. 小型微利企业优惠2024年，对小型微利企业继续实施优惠税率，符合条件的小型微利企业所得税税率调整为20%。

3. 高新技术企业优惠2024年，对高新技术企业继续实施优惠税率，高新技术企业所得税税率调整为15%。

4. 研发费用加计扣除2024年，企业研发费用加计扣除比例提高到150%。

增值税1. 税率2024年，增值税税率分为13%、9%、6%、0%四个级距。

2. 留抵退税2024年，继续实施增值税留抵退税政策，符合条件的纳税人可申请退还增值税留抵税额。

3. 增值税专用发票管理2024年，进一步优化增值税专用发票管理，简化开票流程，提高发票使用效率。

总结2024年最新的税收政策在个人所得税、企业所得税和增值税等方面进行了调整。

纳税人需关注政策变化，合理安排财务状况，确保合规纳税。

同时，税收政策的调整有助于优化税收结构，促进经济发展。

请您根据实际情况，对照最新税收政策，做好税务规划。

如有需要，请随时咨询专业人士。

2023年46项税收优惠政策增值税1、小规模纳税人免征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、小规模纳税人减征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3、增值税加计抵减政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间【政策要点】对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

执行期限延长至2023年12月31日。

5、自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

【原创】最新资源税税收优惠政策全汇集资源税税收优惠政策全汇集（⼀）优惠政策1、增值税⼩规模纳税⼈资源税减征减免性质代码：06049901⾃2019年1⽉1⽇⾄2021年12⽉31⽇，对增值税⼩规模纳税⼈可以在50%的税额幅度内减征资源税。

具体操作按《财政部税务总局关于实施⼩微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）有关规定执⾏。

参见：《财政部税务总局关于继续执⾏的资源税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第32号）第三条由省、⾃治区、直辖市⼈民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税⼩规模纳税⼈可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇⼟地使⽤税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占⽤税和教育费附加、地⽅教育附加。

增值税⼩规模纳税⼈已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇⼟地使⽤税、印花税、耕地占⽤税、教育费附加、地⽅教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

参见：《财政部税务总局关于实施⼩微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三、四条2、煤炭开采企业因安全⽣产需要抽采的煤成（层）⽓免征资源税减免性质代码：06064012煤炭开采企业因安全⽣产需要抽采的煤成（层）⽓。

参见：《中华⼈民共和国资源税法》（中华⼈民共和国主席令第33号）第六条第⼀段第（⼆）款3、开采共⽣矿减免资源税减免性质代码：06064013纳税⼈开采共⽣矿减征或免征资源税。

前款规定的免征或者减征资源税的具体办法，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府提出，报同级⼈民代表⼤会常务委员会决定，并报全国⼈民代表⼤会常务委员会和国务院备案。

参见：《中华⼈民共和国资源税法》第七条第（⼆）款4、开采低品位矿减免资源税减免性质代码：06064014纳税⼈开采低品位矿减征或免征资源税。

前款规定的免征或者减征资源税的具体办法，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府提出，报同级⼈民代表⼤会常务委员会决定，并报全国⼈民代表⼤会常务委员会和国务院备案。

科技服务业政策汇编科技服务业作为现代服务业的重要组成部分，对于推动科技创新、促进经济转型升级具有至关重要的作用。

为了支持和促进科技服务业的发展，国家和各级地方政府出台了一系列政策。

以下是对部分重要政策的汇编与解读。

一、国家层面的科技服务业政策1、《国务院关于加快科技服务业发展的若干意见》该意见明确指出，要重点发展研究开发、技术转移、检验检测认证、创业孵化、知识产权、科技咨询、科技金融、科学技术普及等专业科技服务和综合科技服务，提升科技服务业对科技创新和产业发展的支撑能力。

2、税收优惠政策对于符合条件的科技服务企业，给予企业所得税优惠。

例如，高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税；企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

3、科技成果转化政策鼓励高校、科研院所与企业开展产学研合作，促进科技成果转化。

对科技人员在科技成果转化中取得的收入给予一定的税收优惠。

二、地方层面的科技服务业政策1、北京市北京市出台了一系列政策，支持科技服务机构的发展。

例如，对于认定为市级科技服务机构的，给予一定的资金支持；对于在京开展科技服务业务的企业，提供房租补贴、贷款贴息等优惠政策。

2、上海市上海市积极推动科技服务业发展，设立了科技服务专项资金，支持科技服务平台建设、科技服务机构培育等。

同时，加强科技金融服务，为科技服务企业提供多元化的融资渠道。

3、广东省广东省通过出台政策，鼓励科技服务企业集聚发展，打造科技服务产业园区。

对入驻园区的科技服务企业，给予租金减免、税收奖励等优惠。

三、科技服务业相关政策的作用1、促进科技创新政策的支持能够引导更多的资源投入到科技创新领域，激发企业和科研机构的创新活力，提高科技创新水平。

2、优化产业结构推动科技服务业的发展，有助于提高服务业在经济结构中的比重，促进产业结构的优化升级。

企业所得税政策汇编一、征收治理。

1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际治理机构所在地为纳税地点。

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

2、非居民企业取得所得税法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。

非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，能够选择由其要紧机构、场所汇总缴纳企业所得税。

非居民企业取得所得税法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

3、企业所得税按年度计算，分月或季预缴，年终汇算清缴。

〔1〕、不管核定征收依然查账征收我市统一按季预缴。

季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

〔2〕、查帐征收企业不管是否在减免税期间，也不管盈利或亏损，都应按规定进行汇算清缴。

〔3〕、实行核定应税所得率征收的企业所得税纳税人也应按规定进行汇算清缴。

申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。

对上年度主业发生变化的，在汇算清缴申报时应及时变更适用最低应税所得率。

〔4〕、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告、关联企业年度报告表和其他有关资料。

〔5〕、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。

企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应依据?中华人民共和国税收征收治理法?的相关规定加收滞纳金。

〔详见国税函〔2022〕388号、国税函〔2022〕684号〕4、企业所得税按纳税年度计算。

《发票治理方法实施细则》（国税发[1993]157号）有固定生产经营场所、财务和发票治理制度健全、发票使用量较大的单位，能够申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也能够自行设计本单位的发票式样，但均需要报县级以上税务机关批准，其中增值税专用发票由国家税务总局另定。

《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发[2004]73号) 一、税务行政许可的范畴（一）经国务院确认，税务行政许可包括：……对发票使用和治理的
《中华人民共和国发票治理方法》（国函[1993]174号）第18条：临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事生产经营活动的单位或个人，……向经营地税务机关申请领购经营地的发票”。

《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发[2004]73号) 一、税务行政许可的范畴（一）经国务院确认，税务行政许可包括：……对发票使用和治理的审批；……。

2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台了一系列的税收优惠政策，旨在进一步支持小微企业的发展。

这些政策主要包括减税降费、创新创业支持、优惠贷款等方面。

以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结：一、减税降费为了减轻小微企业的税收负担，2024年继续实施了普惠性减税措施。

首先，对于年收入不超过500万元的小型微利企业，继续实行10%的企业所得税税率。

其次，对于年纳税额在1万元以下的小规模纳税人，可以享受减半征收增值税的政策。

此外，对于新设立的小微企业，在3年内可以享受免征增值税的优惠政策。

另外，在降费方面，2024年继续减少社会保险费率，进一步降低了企业的用工成本。

同时，小微企业参与职工基本养老保险和失业保险的缴费标准也得到一定程度的降低。

二、创新创业支持2024年，小微企业在创新创业方面也得到了政策的大力支持。

首先，小微企业可以享受专项奖励政策，根据其在科技创新、新产品研发、产业升级等方面的表现给予一定的奖励。

此外，针对创新创业的风险投资，政府给予了一定的税收优惠。

另外，2024年政府还鼓励小微企业参与知识产权保护。

对于取得专利、商标等知识产权的小微企业，给予一定的税收优惠，鼓励其更好地保护自己的知识产权。

三、优惠贷款为了解决小微企业融资难的问题，2024年继续推出了一系列的优惠贷款政策。

首先，中小企业发展基金继续向小微企业提供融资支持，通过贴息、贷款担保等方式，降低了小微企业的融资成本。

其次，政府设立了专项贷款基金，用于支持小微企业的创新创业项目。

此外，为了促进小微企业的互联网金融发展，2024年推出了小微企业互联网金融创新示范项目，为小微企业提供了互联网金融服务。

同时，政府还加大了对小微企业的信贷支持力度，推动银行加大对小微企业的信贷投放。

四、其他支持政策除了上述政策之外，2024年政府还出台了一系列的其他支持小微企业发展的政策。

例如，鼓励科技企业入园创业，给予一定的税收优惠和财政补贴；鼓励小微企业参与国际合作，提供相关的补贴和奖励；鼓励小微企业进行国内外市场拓展，推出一系列的市场开拓支持政策等。

企业所得税近年政策分类汇编一、纳税人与扣缴义务人国家税务总局关于发布《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的公告文号：国家税务总局公告2014年第37号国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告文号:国家税务总局公告2014年第38号国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告文号：国家税务总局公告2013年第19号国家税务总局关于沃尔玛收购好又多股权事项的批复文号：税总函[2013]82号国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告文号：国家税务总局2013年第9号公告国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告文号:国家税务总局2011年第45号公告国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知文号：国税发［2009]82号(第四条)二、征税范围中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号(第六条、第七条）中华人民共和国企业所得税法文号：中华人民共和国主席令2007年第63号（第三条)国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告文号：国家税务总局2010年第13号公告财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知文号：财税［2008]159号财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知文号：财税[2008]136号财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知文号：财税[2006］5号财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知文号：财税[2003]141号财政部、国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知文号：财税［2002]111号财政部、国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知文号：财税字［1996］77号三、收入（1）视同销售国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知文号：国税函［2008］828号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第二十五条）国家税务总局关于房地产开发企业以房屋抵顶地价计算缴纳企业所得税问题的批复文号：国税函［2002］172号（2）不征税收入国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：国家税务总局2012年第15号公告(第七条）财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知文号：财税[2011］70号国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告文号:国家税务总局2010年第13号公告财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知文号：财税[2009］87号财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知文号：财税[2008］151号财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知文号：财税[2008]136号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号（第二十六条)（3）免税收入国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：国税函[2010］79号（第四条）财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知文号：财税［2009］122号国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知文号:国税发［2009］82号（第四条）财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知文号:财税［2009］30号（第一条）财政部、国家税务总局关于试行国债净价交易后有关国债利息征免企业所得税问题的通知文号：财税［2002]48号四、扣除（1）工资薪金国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知文号：税总办函［2014］652号国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告文号：国家税务总局2012年第18号公告国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号:国家税务总局2012年第15号公告国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：国税函［2009]98号国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知文号：国税函[2009］3号财政部、国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知文号：财税[2006]107号（2）职工福利费财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知文号:财企[2009]242号国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：国税函[2009]98号国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知文号：国税函[2009]3号(3）职工教育经费国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告文号：国家税务总局公告2014年第29号财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知文号:财税［2013]14号财政部、国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知文号：财税［2010]82号国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知文号：国税函[2009]202号国务院关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见文号：国发［2009]19号国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：国税函［2009]98号财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知文号：财建［2006]317号（4)工会经费国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告文号：国家税务总局2011年第30号公告国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告文号：国家税务总局2010年第24号公告中华全国总工会、国家税务总局关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知文号：总工发[2005］9号（5）社会保险费财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知文号：财税[2009]27号社会保险费征缴暂行条例文号:国务院令第259号国家税务总局关于外商投资企业支付给外籍职员向其国内缴纳的社会保险金征税问题的通知文号：国税外字[1988]170号（6）住房公积金中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第三十五条)住房公积金管理条例文号：中华人民共和国国务院令第350号(7)商业保险费中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号（第三十六条)（8）借款费用国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：国家税务总局2012年第15号公告国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告文号：国家税务总局2011年第34号公告国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知文号：国税函[2009］777号国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复文号：国税函[2009］312号财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知文号:财税[2008]121号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号(第三十七条)（9）业务招待费国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：国家税务总局2012年第15号公告国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：国税函［2010］79号国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知文号：国税函［2009］202号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第十四三条）国家税务总局关于中国移动通信集团公司有关所得税问题的通知文号：国税函［2003]847号（10)广告及业务宣传费国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知文号：税总办函［2014]652号财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知文号：财税[2012］48号财政部、国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知文号：财税［2009］72号国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知文号：国税函[2009]202号国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：国税函[2009]98号（11）提取的专项基金中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号（第四十四条)（12）租赁费中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号（第四十七条）（13）劳动保护中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第四十八条）（14）管理费国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知文号：国税函［2010]80号国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知文号：国税发［2008]86号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第四十九条)(15）手续费及佣金国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告文号:国家税务总局公告2013年第59号国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号:国家税务总局2012年第15号公告财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知文号：财税[2009]29号（16)公益性捐赠财政部、国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知文号：财税[2014］52号财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知文号：财税[2008]160号（17）准备金国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告文号：国家税务总局公告2014年第29号财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知文号：财税[2012]45号财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知文号：财税［2012］25号财政部、国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知文号：财税［2012］23号财政部、国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知文号：财税［2012］11号财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知文号：财税［2009]99号（18）资产损失国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告文号：国家税务总局公告2014年第18号国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告文号：国家税务总局公告2014年第3号国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告文号:国家税务总局2011年第25号公告国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告文号：国家税务总局2010年第6号公告财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知文号:财税[2009]57号财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知文号：财税［2009]31号财政部、国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知文号:财税[2008]62号（19）不得扣除项目财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知文号:财税［2009］87号国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复文号：国税函[2009]312号国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知文号：国税函［2009]202号财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知文号:财税［2009］29号财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知文号：财税[2008]151号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号（第二十八条)（20）其他扣除项目国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告文号：国家税务总局公告2013年第67号财政部、国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知文号：财税[2013]65号国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告文号:国家税务总局公告2013年第25号财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知文号:财税[2013］13号国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号:国家税务总局2012年第15号公告国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告文号:国家税务总局2011年第34号公告国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告文号：国家税务总局2011年第26号公告国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告文号：国家税务总局2010年第13号公告国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：国税函［2010］79号财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知文号：财税[2009]87号国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知文号：国税函[2009］313号国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：国税函[2009]98号（第九条）财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知文号：财税［2008]151号五、资产处理（1）固定资产国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告文号：国家税务总局公告2014年第29号国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告文号：国家税务总局2011年第34号公告国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告文号:国家税务总局2010年第13号公告国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：国税函[2010]79号国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知文号：国税发[2009］81号国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：国税函[2009］98号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第五十七条---第六十条）国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知文号：国发[2000］18号财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知文号：财税［2000］25号（2）生物性资产中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号（第六十二条—-—第六十四条) （3）无形资产财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知文号：财税［2008］1号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第六十五条--—第六十七条)国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知文号：国发［2000］18号（第26条）财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知文号：财税［2000]25号（4）长期待摊费用国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：国税函［2010]79号（第7条）国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号:国税函［2009］98号（第9条）中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号（第六十八条---第七十条）（5）投资资产国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告文号：国家税务总局2011年第34号公告中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号(第七十一条)（6）存货中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号(第七十二条-——七十三条）（7）企业重组国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见文号：国发[2014]14号财政部国家税务总局关于中国[上海］自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知文号：财税[2013]91号财政部、国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知文号：财税［2011］35号财政部国家税务总局关于中国水利水电建设集团公司重组改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知文号：财税[2010］48号财政部、国家税务总局关于中国化学工程集团公司整体改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知文号：财税[2011]14号国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告文号：国家税务总局2010年第4号公告国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号:国税函[2010]79号财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知文号：财税[2009]59号国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复文号：国税函[2009]1号六、应纳税额计算（1)应纳税所得额国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告文号:国家税务总局公告2014年第29号国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告文号：国家税务总局2013年第9号公告国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：国家税务总局2012年第15号公告国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告文号:国家税务总局2011年第39号公告国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告文号：国家税务总局2010年第23号公告财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知文号：财税[2009]125号财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知文号：财税[2009］133号国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复文号:国税函［2009]342号财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知文号：财税[2009］59号国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号:国税函[2009］98号财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知文号：财税［2008]159号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第九条、第十条）(2）清算所得国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知文号：国税函［2009]684号财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知文号：财税[2009］60号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号：中华人民共和国国务院令第512号（第十条）（3）亏损弥补国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告文号：国家税务总局2010年第20号公告国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告文号：国家税务总局2010年第7号公告国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：国税函[2010]79号国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：国税函［2009]98号中华人民共和国企业所得税法实施条例文号:中华人民共和国国务院令第512号（第十条）（4）其他政策国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告文号:国家税务总局公告2013年第41号国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告文号：国家税务总局2011年第39号公告财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知文号：财税［2011]47号国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：国税函［2010]79号财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知文号：财税[2009］125号财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知文号：财税[2009］59号财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知文号：财税[2008］159号财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知文号:财税[2006]5号七、税收优惠（1)国债利息财政部、国家税务总局关于20142015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知文号：财税[2014]2号国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告文号：国家税务总局2011年第36号公告财政部、国家税务总局关于试行国债净价交易后有关国债利息征免企业所得税问题的通知文号：财税[2002]48号财政部关于对政策性金融债券利息收入征收企业所得税问。