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内部审计部门工作总结6篇篇1一、引言本报告旨在总结本年度内部审计部门的工作内容、成果及遇到的问题，并展望下一阶段的工作规划。
通过梳理一年的工作脉络，为组织提供全面的审计视角，确保组织运营的安全与稳定。
二、工作内容概述1. 审计计划与策略制定本年度根据组织发展需求及风险评估结果，内部审计部门制定了切实可行的审计计划。
对关键业务领域、重要流程以及高风险环节进行全面梳理，确保审计工作的针对性和有效性。
2. 财务审计完成了年度财务审计报告，确保财务报告的真实性和准确性。
重点审计了财务报表编制过程，加强了对成本核算和资金管理的审查力度。
3. 运营审计针对组织内部的各项业务活动，开展了全面的运营审计。
通过深入了解业务运行的实际情况，发现并指出存在的问题和不足，提出改进建议。
4. 内部控制评价对组织的内部控制制度进行了全面评价，确保内部控制的有效性和合规性。
针对存在的问题，提出了优化建议，并协助相关部门进行整改。
5. 风险管理审计结合风险评估结果，开展了风险管理审计。
重点审计了各部门的风险管理流程、风险应对措施以及应急预案的合理性。
三、重点成果1. 发现并纠正财务管理中的漏洞，提高了财务数据的准确性和可靠性。
2. 通过运营审计，优化了业务流程，提高了工作效率。
3. 强化了内部控制体系的建设和执行力度，增强了组织的抗风险能力。
4. 风险管理审计提高了组织应对风险的能力，减少了潜在风险损失。
5. 成功组织并实施了多个专项审计项目，提高了内部审计的权威性和影响力。
四、遇到的问题和解决方案1. 问题：部分员工对审计工作的重要性认识不足，导致配合度不高。
解决方案：通过加强宣传和培训，提高员工对审计工作重要性的认识，增强员工的配合度。
同时加强与员工的沟通与交流，建立和谐的合作关系。
2. 问题：审计过程中发现部分业务存在流程繁琐、效率低下的问题。
解决方案：针对这些问题进行深入分析，提出优化建议并协助相关部门进行整改。
同时加强跟踪监督，确保整改措施的有效实施。
财务部门廉洁风险点及防控措施(通用7篇)财务部门廉洁风险点及防控措施1存在的廉政风险点：一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制采购计划，未按规定进行采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。
三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。
四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。
五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。
六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到位的风险。
七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致财政资金的误用、挪用。
八、财务科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
防控措施：一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的处理问题的应变能力。
二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制度，清正廉洁。
四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
财务部门廉洁风险点及防控措施2一、财务岗位风险概述财务岗位风险,是指某些岗位因其特殊性，有一定的概率出现工作差错或营私舞弊等，可能给企业带来一定的损失。
财务岗位风险形成的原因，主要有两个方面：一是相关财务制度、业务流程不完善，或者制度和流程较为完善但实施不到位，导致财务工作容易出现差错，为个别动机不纯的人“钻空子”留下了漏洞；二是个别财务人员业务水平较差或者思想道德存在问题，不能较好地履行自已的岗位职责，甚至有损害公司业利益而谋取私利的行为。
审计广角企业财务报表审计存在的问题及对策建议◎文/李玉凤摘 要：随着市场经济发展水平的不断提高，企业想立于不败之地必须加强财务管理力度，保障企业运营的经济效益。
财务报表审计是站在监督者的角度对企业财务管理进行全面梳理、检查、评价，并对企业财务报表工作进行了全面分析和研究，针对其存在的缺陷提出有效的意见，从而确保企业财务报表数据的真实性、准确性，进而不断强化管理层之外的预期使用者对企业财务报表的信赖程度，提高财务报表的可信度，促进企业发展。
财务报表审计具有独立性和专业性的特点，可以促进企业发展，提高企业管理水平。
因此，企业管理人员应提高对企业财务报表审计的重视度。
关键词：企业；财务报表审计；对策建议0 引言目前，部分企业为紧跟市场经济不断发展的需求，加快了发展的脚步却忽视了内部管理，导致内部资金管理和财务会计的核算存在很多问题，以致企业的财务管理不能满足自身发展需求。
基于此，需要相关的管理人员对存在的问题进行深入研究和分析，采取合理的解决措施。
因此，企业应建立完善的财务审计制度，对企业的财务报表工作进行有效的管理和监督，不断强化企业财务报表审计，确保企业财务信息的真实性、准确性，保障企业财产的安全、完整。
企业在开展财务报表审计工作的过程中，会计师事务所从业人员要根据企业发展的实际情况，制定合理有效的财务报表审计方案，同时要选择正确的审计程序以及有效的审计方法，编制详细的审计计划，获取有效的审计证据，保证财务报审计数据的准确性，从而为管理者的经营决策及投资者的投资决策提供有效数据。
1 企业财务报表审计现状1.1 企业会计信息失真会计信息质量决定财务报表审计的准确性，真实性是会计信息质量要求的基本要素之一，会计信息表现为企业对社会的一种基本承诺，要求企业能够真实反映各项经济活动，从而为会计信息需求者提供真实的决策依据。
导致企业会计信息不真实的根本原因在于利益驱使，个别企业会为获取不同利益而采取不同的舞弊手段，对外提供虚假会计信息。
工程审计部风险控制制度一、风险识别风险识别是风险控制制度的首要步骤。
工程审计部应建立一套全面的风险识别机制，包括但不限于定期的项目审查、市场分析、技术评估和内部控制检查。
通过这些活动，审计部能够及时发现项目实施过程中可能遇到的各种风险因素。
二、风险评估识别出的风险需要进行详细的评估，以确定其可能对项目造成的影响程度。
工程审计部应采用定量和定性相结合的方法，对风险进行分级，如高、中、低三个等级。
这有助于审计部在资源分配和风险管理上做出合理的决策。
三、风险应对对于评估出的高风险项目，工程审计部需要制定相应的风险应对计划。
这些计划应包括预防措施、缓解策略和应急响应方案。
同时，审计部还应确保这些计划得到有效执行，并对执行结果进行监控和评估。
四、风险监控风险控制是一个动态的过程，需要持续的监控和调整。
工程审计部应建立一套风险监控系统，定期检查风险控制措施的有效性，并根据项目进展和外部环境的变化及时更新风险评估和应对计划。
五、信息沟通良好的信息沟通机制是风险控制成功的关键。
工程审计部应确保所有相关人员，包括项目团队成员、管理层和其他利益相关者，都能够及时了解风险信息和管理措施。
这有助于提高整个组织对风险的认识和应对能力。
六、培训与教育为了提高团队的风险管理能力，工程审计部应定期组织风险控制相关的培训和教育活动。
通过这些活动，团队成员可以不断提升自己的专业知识和技能，更好地应对项目中的各种风险挑战。
七、持续改进工程审计部应将风险管理视为一个持续改进的过程。
通过定期回顾和总结风险管理的经验教训，审计部可以不断完善风险控制制度，提高组织的风险管理能力和效率。
YD物流公司内部审计问题及解决措施作者：常瑜来源：《商场现代化》2021年第18期摘要：中国过去的二十年是突飞猛进的时代，2021年是“十四五”的开局之年，在“十三五”硕果累累的收官之后，我们也信心满满地迎来了“十四五”的各项计划，我们国家的经济得到了充分发展。
在这个经济高速发展的背景下，各行各业都得到了快速的发展和壮大，但这些发展迅猛的企业，却忽视了企业管理的内部，导致内部管理成为企业的短板，影响企业前进的脚步。
由此产生的影响使企业管理者开始重视企业的内部管理，内部审计作为企业内部管理的重要一环，也随着审计的发展越来越被企业所重视。
因此，为了对这些风险进行有效的控制，在企业内部建立一个健全的、科学的管理机制就尤为重要，各家物流企业都应对此高度重视。
一个健全的、科学的管理机制自然包括内部审计，故而，如今的内部审计也在物流行业中被广泛应用，内部审计最主要的作用就是对企业内部的经营活动进行评价和监督，为外部审计提供相关的企业内部信息等。
关键词：物流企业;内部审计一、物流企业内部审计相关概述1.内部审计的定义上世纪40年代，国际内部审计师协会对内部审计做出了定义，这是首次对内部审计提出了明确的定义。
现在的内部审计定义是在2001年由IIA提出的，这是IIA经过七次改版后确定的，这个定义也是最符合如今企业发展现状的。
内部审计也可以从另一个角度去理解：内部审计是指通过特定的范式去实现对企业的运营成果进行评价，帮助企业的日常经营提高效率，最终实现企业定下的经营目标。
故而，内部审计的工作也是咨询和保证工作。
内部审计工作的目的是帮助企业提高日常经营的效率，并帮助企业对企业的价值进行增值。
内部审计工作主要依靠系统化、规范化的方法来进行，通过运用这些方法对企业存在的风险进行管理和控制，并对企业的内部控制程序进行评价。
通过这些可以提高企业的经营效率，在此之上还可以实现企业的经营目标。
因为内部审计为管理层服务，内部审计的监察范围涉及企业的所有部门，所以它应直接向管理层汇报工作，向管理层提供决策依据和企业内部管理的改进意见。
社会中介机构参与政府投资项目审计风险防控探析作者：杨绎来源：《审计与理财》2024年第02期一、前言现阶段，各级地方审计机关因编制人数受限，审计人员基本以会计审计类专业为主，工程审计专业人员比例偏少。
对于大型基建项目，现有的投资审计人员专业技术水平并不能完全满足审计需求，导致在对工程结算造价审核环节容易出现审计风险。
因此，审计机关适当的借助外部审计力量，如聘请社会中介机构参与政府投资项目审计，可以有效地提高审计质量，降低审计风险。
但也要清醒地认识到，社会中介机构参与审计工作虽然在一定程度上缓解了审计任务重与力量不足的矛盾。
而现实中建设单位为了完成任务“搞审计”，社会审计机构为了赚取报酬“做审计”，资金拨付单位为了走流程“请审计”，这样一来，导致社会审计与实际严重脱节，甚至出现虚假审计的情况。
作为社会中介机构具有社会化营利性质，也存在不少问题和风险，防范化解日益突出的协审风险成为审计机关亟待破解的难题。
为此，笔者对委托社会中介机构参与的政府投资项目审计工作风险进行了梳理，并提出防范审计风险的建议。
二、社会中介机构参与政府投资项目审计风险1.技术能力风险。
政府工程项目涉及专业种类多样、技术性难度大、涉及面复杂，对审计人员的专业技术要求特别高。
一般政府投资项目审计不仅要对工程结算进行审计，还必须对工程项目的基本建设程序、项目概算执行、招投标、建设管理、工程质量、资金使用等方面开展审计。
这就要求社会审计机构人员不仅要有丰富的工程管理、工程技术方面的知识储备，还应当熟悉财务、法律、计算机等方面知识。
然而这些人员中既熟悉工程技术，又懂财务的复合型人才较少，且知识更新相对缓慢，面对复杂的工程审计，审深、审透的方法還不多，往往只关注工程造价的审计，对审计发现的问题往往不加以判断，对问题的敏感性认识不够，缺乏寻找背后深层次问题的能力。
2.协同合作风险。
社会中介机构由于业务范围广泛，人手较紧，不能按照审计机关要求派出经验丰富的人员参与审计工作，甚至派出的人员同时承担了多项审计业务，造成不能在约定时间内交付审计结果。
中小学校财务审计11方面常见问题及整改措施中小学校财务审计11方面常见问题及整改措施教育经费是各级财政支出的重要份额，决定了教育经费审计要求更加严格。
在多年工作基础上，笔者对公办中小学校财务审计的常见问题进行了梳理，从“内部控制管理”、“会计核算及财务管理”和“遵守中央八项规定”三个方面阐述了问题的表现形式，提出了整改建议。
由于经济发展不同等原因，各地区学校财务管理的要求、标准也不尽相同，问题表现同样多种多样。
以上11个方面的问题，只是中小学校财务内部控制管理失效的部分表现，一定不能囊括所有。
即使问题相同，由于标准差异，解决的方案也会不同。
单位财务管理是否到位，风险控制是否有效，受内部控制管理影响很大。
一个单位既要不断健全完善内控制度，又要严格执行内控制度。
中小学校财务管理内部控制如果失效，将会引发多方面的问题。
这些问题及相应整改建议如下:一、岗位要求不达标财务工作需要较高的专业素养，具备专业知识是从业人员的必要条件。
为防范错误或舞弊行为，财务岗位要严格落实不相容原则和亲属回避制度。
财务岗位要求不达标最常见问题表现为以下三个方面：1、人员工作能力不达标。
虽然会计岗位从业资格证书已经取消，但以前取得的从业资格仍是具备会计岗位工作能力的有力证明。
即使资格证书不再是从业的必备条件，但从具备从业资格人员中选拔任职会计岗位更为妥当。
尤其是中小学校，现有会计人员由教师转岗担任不在少数，更应当注重选拔专业人员，逐步替换原有人员，并加强岗位能力继续教育，确保人员工作能力达到要求。
2、未严格落实岗位不相容原则。
严禁会计和出纳、保管和会计记录、登记明细账和登记总账、支票保管和印章保管等岗位之间相容。
即使再小的单位，也要确保岗位分离。
会计工作岗位可以一人一岗、一岗多人或者兼职，但出纳人员不得兼任监管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作等。
3、未严格落实亲属回避制度。
中小学校选用会计人员应严格落实亲属回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作等。
摘要上市公司面临诸多审计风险，准确识别和防范审计风险可以减少企业和投资者的损失，提高审计质量和效率。
本文以我国上市公司湖南尔康制药股份有限公司为例，通过查阅文献和企业相关资料来对审计风险产生的原因进行分析，重点从重大错报风险和检查风险两个方面进行研究，并分别从审计主体和审计客体提出防范审计风险的措施。
研究发现，企业进行审计风险识别和防范至关重要，上市公司交易涉及金额大，技术研发风险高，境外业务的复杂，审计难度和审计证据获取难度相继增加，公司高层人员为了利益不惜进行财务造假，审计风险增加。
因此，企业为了降低风险必须时刻关注行业情况，了解境外相关政策和环境，增强企业管理者和审计人员的法律意识和职业素养，保障审计质量和效率。
本文的研究能够为其他类似企业审计工作的开展带来一定的思路，有助于越来越多的上市公司形成良好的经营氛围，创造出更加和谐的经济市场环境。
关键词：审计风险，风险识别，风险防范，上市公司目录1 引言 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究目的与意义 (1)1.2.1 研究目的 (1)1.2.2 研究意义 (2)1.3 研究内容与方法 (2)1.3.1 研究内容 (2)1.3.2 研究方法 (2)2 文献综述 (3)2.1 审计风险成因的研究 (3)2.2 审计风险模型的研究 (3)2.3 审计风险防范措施的研究 (4)2.4 评述 (4)3 审计风险概述 (4)3.1 审计风险的种类与特征 (4)3.1.1 审计风险的种类 (4)3.1.2 审计风险的特征 (5)3.2审计风险的成因分析 (6)3.2.1 外部成因 (6)3.2.2 内部成因 (6)3.3审计风险的计算模型 (6)4 案例分析——以湖南尔康制药股份有限公司为例 (7)4.1 企业简介及案例概况 (7)4.1.1 公司简介 (7)4.1.2 行业分析及公司经营状况 (7)4.1.3 案例概述 (8)4.1.4 案例处理与评价 (8)4.2 湖南尔康制药股份有限公司审计风险及成因分析 (9)4.2.1 重大错报风险分析 (9)4.2.2 检查风险分析 (10)4.2.3 上市公司审计风险成因分析 (10)4.3 上市公司特有的审计风险识别 (11)4.3.1 交易涉及大量现金审计难度大 (11)4.3.2 投融资易出问题 (11)4.3.3 技术研发风险高 (11)4.4 防范我国上市公司审计风险的措施 (12)4.4.1 审计主体方面 (12)4.4.2 审计客体方面 (12)5 结论与讨论 (13)5.1 结论 (13)5.2 不足与展望 (13)参考文献 (14)Abstract (15)致谢 ............................................................................. 错误!未定义书签。
工程项目竣工结算审计问题及对策研究一、本文概述《工程项目竣工结算审计问题及对策研究》这篇文章主要探讨了工程项目在竣工结算阶段所遇到的审计问题，并针对这些问题提出了相应的对策。
工程项目竣工结算审计是确保项目资金合理使用、防止浪费和腐败行为发生的重要环节，研究此阶段可能出现的问题及其对策具有十分重要的现实意义。
本文将首先概述工程项目竣工结算审计的基本流程和重要性，分析审计过程中可能出现的常见问题，如成本超支、合同条款不明确、资料不完整等。
随后，文章将深入探讨这些问题的成因，包括项目管理不善、监督机制缺失、人员素质不高等。
在此基础上，文章将提出一系列针对性的对策，旨在完善审计流程、提高审计效率、降低审计风险。
这些对策包括加强项目管理、完善合同条款、提高审计人员素质等。
本文旨在通过深入研究和分析，为工程项目竣工结算审计实践提供有益的参考和借鉴，促进工程项目管理的规范化和科学化，推动工程项目的高质量发展。
本文也希望能引起相关部门和人员对工程项目竣工结算审计问题的关注和重视，共同推动工程项目审计工作的不断完善和发展。
二、工程项目竣工结算审计概述工程项目竣工结算审计，作为工程项目管理的重要环节，旨在确保工程项目的财务合规性、经济合理性和效益最大化。
它涉及对工程项目从设计、施工到竣工全过程的成本核算、费用支出和资金使用的监督和审查。
竣工结算审计不仅关系到工程项目的顺利验收和交付，更是评价项目效益、防范财务风险的重要手段。
具体而言，工程项目竣工结算审计主要关注以下几个方面：一是工程项目的合同执行情况，包括合同价款、变更签证、索赔等是否按照合同约定进行结算；二是工程项目的成本核算情况，即项目成本是否真实、完整，有无虚报、冒领等问题；三是工程项目的费用支出情况，包括各项费用是否合规、合理，有无超支、挪用等问题；四是工程项目的资金使用情况，即项目资金是否专款专用，有无滞留、浪费等问题。
当前工程项目竣工结算审计面临着一系列问题和挑战。
税务合规性内部审计发现问题整改方案一、前言税务合规性对于企业的稳定运营和可持续发展至关重要。
近期，通过内部审计，我们发现了一些税务方面的问题，这些问题若不及时解决，可能会给企业带来潜在的风险和损失。
为了确保企业的税务合规，特制定本整改方案。
二、审计发现的问题（一）税务申报不准确部分税种的申报数据存在错误，如增值税销售额计算有误、企业所得税扣除项目不规范等。
这导致了申报税款与实际应纳税款之间的差异，可能引发税务机关的关注和处罚。
（二）发票管理不规范发票的开具、取得和保管环节存在漏洞。
部分发票信息填写不完整、不真实，存在虚开发票的风险。
同时，发票的存储和归档也较为混乱，不利于税务核查。
（三）税务政策理解与应用偏差企业对某些新出台的税收优惠政策未能及时了解和正确应用，导致错失减税降费的机会，增加了企业的税务负担。
（四）税务文档记录不完整与税务相关的合同、凭证、报表等文档记录不齐全，无法清晰反映企业的税务交易和核算过程，给税务审计和核查带来困难。
（五）税务风险评估与监控机制缺失企业没有建立有效的税务风险评估和监控体系，无法及时发现潜在的税务风险，不能采取有效的预防措施。
三、整改目标（一）确保税务申报的准确性和及时性，减少税务申报错误率。
（二）规范发票管理流程，降低发票相关的税务风险。
（三）增强对税务政策的理解和应用能力，充分享受税收优惠政策。
（四）完善税务文档记录，保证税务资料的完整性和可追溯性。
（五）建立健全税务风险评估与监控机制，有效防范税务风险。
四、整改措施（一）加强税务申报管理1、设立专门的税务申报岗位，明确岗位职责和工作流程，确保申报工作的准确性和及时性。
2、对财务人员进行税务申报培训，提高其业务水平和责任心，确保申报数据的准确性。
3、建立税务申报审核机制，在申报前对数据进行仔细审核，避免错误。
（二）规范发票管理1、制定发票管理制度，明确发票的开具、取得、保管和核销流程。
2、加强对发票开具人员的培训，确保发票信息填写准确、完整、真实。
审计局廉政风险防控工作总结篇一：审计局廉政风险点及防控措施一览表^^县审计局廉政风险点及防控措施一览表23篇二：审计局廉政风险防范工作的落实及推进情况报告盘龙区审计局廉政风险防范管理工作落实及推进情况报告根据盘办通XX40号文件精神，我局迅速召开全体职工会议，广泛动员，深入部署，立即成立了廉政风险防范管理工作领导小组，于4月28日制定并印发《盘龙区审计局关于开展廉政风险防范管理工作实施方案》、《盘龙区审计局审计工作流程图》。
现将落实及推进情况汇报如下：一、主要做法及特点（一）领导重视，组织有力。
局党支部高度重视廉政风险防范管理工作，经研究决定，成立了局廉政风险防范管理工作领导小组，由局党支部书记、局长杨丽芬任组长，局党组成员、副局长潘茂英、李权任副组长，办公室主任谢芳、基建科科长应文胜、财政科科长杨开兴、经审科科长段映娟为组员，领导小组办公室设在局党政办，由办公室主任谢芳负责处理日常事务。
至5月底，领导小组及时、全面、系统地对全局廉政风险防范管理工作进行梳理、督导和整改。
（二）夯实方案，规范流程。
结合我局党风廉政建设工作实际，全面落实科学发展观，深入推进惩治和预防腐败体系建设，进一步增强审计机关党风廉政建设的针对性、有效性，根据《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系XX-XX年工作规划》和《中共昆明市 - 1 -盘龙区委昆明市盘龙区人民政府印发关于在全区开展廉政风险防范管理工作实施方案的通知》（盘办通XX号40号）文件精神，领导小组深入细致的研究，制定了盘龙区审计局廉政风险防范管理工作方案、盘龙区审计局审计工作流程图。
（三）认真梳理，排查风险。
风险点找的准不准、实不实，是整个廉政风险防范管理工作能否取得实效的关键。
一是查找领导岗位风险。
局领导通过认真查找和分析在审计业务运行、行政事务运行、权利运行等环节中的廉政风险点，共填写《昆明市盘龙区领导干部个人岗位廉政风险查找表》3份。
二是查找科室中层干部岗位风险。
C OMMERCIALA CCOUNTING2021年第5审计一、引言伴随着市场竞争的不断加剧，中小企业生存与发展的压力越来越大。
部分中小企业为了迎合投资者和债权人对靓丽业绩的需要，对财务报表进行粉饰，通过虚增收入或者提前确认收入虚增利润。
也有部分中小企业为了避税，通过隐瞒收入或者滞后确认收入瞒报利润。
上述舞弊行为严重违反了会计准则和会计制度的规定，增加了营业收入审计风险，加大了注册会计师审计失败的可能性。
基于此，我国审计准则明确要求，注册会计师在审计营业收入时，要基于营业收入确认存在舞弊的假定，评价哪些收入类型、收入交易或认定存在舞弊风险。
当然，假定营业收入确认存在舞弊风险，并不意味着审计准则要求注册会计师假定营业收入的所有认定都存在舞弊风险，注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生。
被审计单位管理层实施舞弊的动机和压力不同，舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要进行具体分析。
因此，在中小企业财务报表审计中，营业收入审计无疑是注册会计师审计的重中之重。
然而，在审计中小企业营业收入时，部分注册会计师为了应付检查，机械地照搬审计准则要求实施的审计程序，而不是针对被审计单位的具体情况设计有针对性的审计程序，还有部分注册会计师为了节约审计时间、减少审计成本，实施的审计程序不到位，甚至流于形式，导致没有查出营业收入的重大错报，发表了不恰当的审计意见，最终引发审计失败。
笔者在梳理现有文献的基础上，深入会计师事务所进行调研，探究中小企业营业收入审计中存在的主要问题，在剖析原因的基础上，提出有针对性的对策建议，以期降低注册会计师审计风险，减少审计失败。
二、中小企业营业收入审计的主要风险中小企业营业收入审计的主要风险来源于中小企业营业收入的重大错报风险。
营业收入重大错报风险按照不同的分类标准可分为不同的类别，比如按照行为人是否有意可分为舞弊风险和非舞弊风险，舞弊风险是指被审计单位通过虚增、隐瞒、提前确认、滞后确认等方式有意进行收入造假的风险，非舞弊风险是指被审计单位无意的错误或失误导致的收入错报风险。
全过程跟踪审计服务工作风险及防范措施全过程跟踪审计服务工作风险及防范措施第一节建设工程施工合同风险管理与防范措施建设工程施工合同是建设工程安全、质量、进度、投资控制的主要依据，是合同双方当事人权利、义务的表现，是保证项目建设顺利进行的关键。
随着市场经济的不断深入，投资形式的转变，合同风险不断扩大。
我单位根据以往全过程跟踪审计服务经验从项目管理单位合同风险管理的角度出发，分析如何避免建设工程施工合同中的风险。
随着我国市场经济体制改革的逐步深入，一方面投资形式在调整，私营项目、合资项目不断增多，项目管理模式不断出现。
另一方面，由于施工单位完全进入买方市场，加上建筑市场管理的不规范，建筑市场处于无序竞争环境。
首先是，合同法律体系还不完善，建筑施工企业的法律意识淡薄，造成建筑市场有法不依、执法不严的现象时有发生。
其次是随着科学技术的进步，建设工程规模大、工期紧、三边工程多、施工生产流动性强等特点，造成施工难度加大。
由于以上原因的存在，业主常常用苛刻的合同条款把风险转移给承包商，造成施工单位合同履约风险很高。
面对现实情况，项目管理单位只有重视合同管理，了解施工合同风险的性质，准确判断并有效防范风险，完善管理制度，才能有效的降低施工合同风险，增加效益，保证业主的合法权益。
现就合同管理中的风险管理与防范措施进行分析。
1.工程承包合同的风险合同风险的客观存在时由其合同特殊性、合同履行的长期性和合同履行的多样性、复杂性以及建设工程的特点决定。
合同的客观风险是法律法规、合同条件以及国际惯例规定，其风险责任是合同双方无法回避的。
工程承包合同的风险主要分为两类，一是合同本身所带来的风险。
二是合同履约过程的风险。
合同本身风险即合同条款形成的风险，主要包括，合同价格、结算方式、合同工期、工程款支付、洽商单及变更单、其他费用等风险。
（1）合同价格风险。
合同价格风险主要因采用固定总价合同形成的风险，该类型合同一般工程量相对明确，或有相对明确的图纸，施工单位根据现有图纸、资料在短期内进行报价。
高校财务管理风险分析与审计措施摘要：高校内部管理的主要组成部分包括财务管理，其管理质量直接影响到高校健康发展。
长期以来，高校不重视财务管理风险，主要是因为高校不是营利组织，缺少成本核算与追求效益的动力，加上没有有效的研究方法，也不重视资金使用效率。
但随着高校不断扩招及改革，办学呈现多元化，使得财务管理面临着较为复杂的局面。
高校财务管理风险不再局限于传统财务管理风险问题，而是拓展为整个财务及经济活动领域的风险。
因此，需深入研究高校财务管理风险问题，切实发挥内部审计的作用，进一步提高高校整体管理效率。
关键词：高校；财务管理风险；审计；措施1高校财务审计的重要性随着高校迅速发展及规模扩大，财务工作凸显复杂性特点，面临着日益繁重的工作任务。
要想保证高校健康运行，就要提高高校经济管理能力，加强对财务监督审计工作的重视度，提升财务管理能力，确保各项工作顺利开展。
所谓审计质量控制，就是审计机关在审计过程中为完成审计目标，对审计工作进行规范处理，明确审计责任采取的措施，目的在于确保审计工作质量符合国家标准，这也是实施审计质量控制程序以及控制政策的总称。
在实践过程中，审计质量控制措施的实施，能够有效提升总体的审计质量，对于改进审计工作，优化流程、提升效率都具有重要意义。
对此，高校需提升对审计质量控制的重视程度，严格落实审计质量控制的相关措施，全面做好风险防范工作，为审计工作的后续开展创造良好的环境。
尤其是当前高校资金来源呈现多元化，而且会参与较多的社会活动，造成财务审计监督工作难度增加。
加上高校与企业之间合作，导致资金来源更为复杂，如基建教育、财政资金、社会援助等，而且高校会发挥自身优势筹措资金，还有贷款、贴息等。
高校资金结构多元化，使财务审计监督难度增加，审计复杂性增大。
2高校财务管理与审计面临的主要风险分析2.1运营风险高校的运营风险，一般指的是资金的运行风险，体现为财务管理风险，即一旦存在资金不足的流动性风险，高校的财务状况因此会呈现失衡状态。
当前财政审计的主要问题及对策 《审计署2008至2012年审计工作发展规划》（以下简称五年规划）提出，财政审计要以规范预算管理、推动财政体制改革、促进建立公共财政体系、保障财政安全、提高财政绩效水平为目标。
随着该目标的确立，近几年，我国财政审计工作得到了进一步发展，在健全财经法规、规范财政管理、促进增收节支等方面发挥了较好的“经济卫士”作用。
但是，目前财政审计仍存在力度不够、审计资源分散、审计层次不高等“瓶颈”问题，一定程度上制约了五年规划目标的实现。
笔者认为，当前应及时总结和梳理财政审计存在的主要问题和矛盾，深入分析其内外部因素，在此基础上采取有效措施，推动财政审计大格局的构建。
一、当前财政审计存在的主要问题 （一）财政审计的范围内容未呈现全覆盖。
1．财政审计的横向范围不够宽，部分财政资金处于审计“盲点”。
随着公共财政制度的逐步确立和完善，公共财政的整体性要求财政审计把一般预算、基金预算、国有资产经营预算和预算外资金等所有政府性资金全部纳入审计视野。
但目前的财政审计仍较多地偏重于预算执行审计，即只涵盖了一般预算、部分政府基金预算等，对于转移支付审计和地方财政收支审计的重视还不够，审计的力度、深度也不大，特别是对于政府性非税收入（如土地出让金等）、国有资本经营预算、社会保障预算、地方政府债务等预算外财政资金的收支管理活动，目前财政审计就更少会予以关注，从而使这些与国计民生密切相关的财政资金游离于审计监督之外。
2．审计的纵向链条不够长，存在“重中间”、“轻两端”的问题。
从财政资金管理的纵向链条看，财政资金的流程包括筹集、分配、拨付、管理、使用以及绩效评价等各个纵向环节。
但目前，受审计资源和观念手段的制约，我国各级财政审计的链条均较短，难以完全深入到财政资金运行的每一环节。
如，特派办的财政审计仅关注了财政资金的拨付、管理和使用环节，只能借助上下联动审计机制下的审计署及其派出局审计，来了解财政部等中央部门对财政资金的分配这一关键环节。
