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财务分析在银行信贷业务中的应用引言财务分析是指通过对企业的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，来评估企业的经营状况和财务健康程度的一种方法。
在银行信贷业务中，财务分析是非常重要的工具和手段之一。
通过对借款企业的财务数据进行分析，银行可以评估借款企业的偿债能力、盈利能力和经营风险，从而决定是否向其提供信贷支持。
本文将详细介绍财务分析在银行信贷业务中的应用。
1. 借款企业的财务数据搜集与整理在进行财务分析之前，银行需要搜集借款企业的财务数据，并对其进行整理。
常见的财务数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
银行可以通过向借款企业要求提供这些财务报表，或者直接通过贷款申请表格来收集和整理这些信息。
在搜集和整理财务数据时，银行需要确保数据的准确性和完整性。
如果发现数据存在问题或不完整，银行可能需要与借款企业进一步沟通和核实。
通过准确和完整的财务数据，银行可以更好地进行后续的财务分析。
2. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要手段之一，可以帮助银行评估借款企业的财务健康状况。
以下是一些常见的财务比率：•偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估借款企业偿还债务的能力。
•盈利能力比率：包括净利润率、毛利率和营业利润率等，用于评估借款企业的盈利能力。
•经营效率比率：包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估借款企业的资产利用效率。
•成长能力比率：包括营收增长率和净利润增长率等，用于评估借款企业的成长潜力。
通过对这些财务比率的计算和分析，银行可以了解借款企业的财务状况，判断其偿债能力、盈利能力和经营效率是否符合要求。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是根据历史财务数据对借款企业的财务状况进行预测和分析的方法。
通过对借款企业的历史财务数据进行趋势分析，银行可以评估借款企业的发展势头和经营稳定性。
常见的趋势分析方法包括：•横向分析：比较借款企业在不同时间点的财务数据变化，查找异常和趋势。
银行信贷管理中财务报表分析的运用标题一：财务报表的基本概念及其运用财务报表是银行信贷管理中重要的工具之一，它包含了公司的财务状况、运营情况以及未来发展计划等信息。
本文将从基本概念入手，介绍财务报表的基本组成部分和其运用。
财务报表的基本组成部分包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业资产和负债的情况，利润表则反映了企业的盈利情况，现金流量表则反映了企业的现金流动状况。
财务报表的运用可以分为多方面，例如银行信贷管理中的资信评估、投资决策、并购重组等。
在银行信贷管理中，资信评估是最重要的一环。
银行通过分析企业的财务报表，加以量化评估，以此来确定企业的信用风险。
同时，投资决策也需要依据财务报表中的信息进行判断，投资人可以通过分析财务报表来了解企业的价值和前景。
并购重组，则需要根据财务报表中的信息进行企业价值评估和资产评估，以便于确定交易价格。
总之，财务报表是银行信贷管理不可或缺的工具之一。
在极其重要性的同时，也需要注意到财务报表的粉饰现象。
为此，普通投资者和银行人员需要掌握一定的财务分析技能，从而进行正确的判断和决策。
标题二：利用资产负债表进行银行信贷评估资产负债表是银行信贷管理中最重要的财务报表之一，它反映了企业的资产状况和负债状况。
银行信贷评估中主要通过分析企业的资产负债表，来了解企业的实力和信用。
资产负债表中，企业资产主要包括流动资产和非流动资产两部分。
流动资产是指企业能够在短期内变成现金的资产，例如存货、应收账款等，非流动资产则包括长期投资、固定资产等。
企业负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业短期内需要偿还的负债，例如短期债务、应付账款等，非流动负债则包括长期债务等。
银行信贷评估中主要分析企业的以下指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，速动比率是指企业流动资产中除去存货等不易变现的资产后与流动负债之比，现金比率是指企业现金和现金等价物与流动负债之比，资产负债率则是指企业负债总额与资产总额之比。
浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用作者：王微来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2014年第11期摘要：本文结合某公司的实际情况，就财务报表分析在银行信贷业务中的实际运用进行了分析，并提出了相应的措施和建议。
关键词：财务报表分析偿债能力银行信贷1 财务报表分析在商业银行信贷管理中的重要性所谓企业财务报告分析，就是指依据企业财务报告、报表资料、财务核算等资料对企业的经营管理情况进行的一种财务评价和分析活动，它直观地反映了企业的经营情况和财务管理状况。
对银行而言，进行财务报告分析能够使其更好地了解和掌握受信企业的经营情况，从而有重点、有针对性地开展信贷业务。
在进行财务分析时，银行需要结合企业的资产负债表、利润表和现金流量表反映出来的数据，将其过去和目前的财务资料有机整合起来，从而进行比较分析，以便更好地预测其未来的财务发展走势，提高其决策的科学性。
2 商业银行对于企业财务报表分析的内容2.1 偿债能力分析企业的偿债能力主要包括短期偿债能力和长期偿债能力。
结合受信企业的资产负债表，对企业的偿债能力分析如下：2.1.1 短期偿债能力。
短期偿债能力是银行衡量企业贷款偿还能力的主要财务指标，它反映了企业在短时间内利用其流动资金进行账务偿还的实际能力。
对于银行业而言，受信企业的短期偿债能力越强，其按期收回本金和利息的几率就越大。
流动比率和速动比率是判断企业短期偿债能力的两个非常重要的指标，它们与短期偿债能力呈正相关性。
同时，银行在进行企业短期偿债能力分析时，还必须结合其存货情况和应收账款情况进行分析。
以下通过A公司的报表数据进行分析。
表1 A公司主要会计科目余额表单位：万元■从表1 A公司主要会计科目余额表可以看出，A公司三年的平均流动比率为154%，速动比率为101%，速动比率大于1，在正常范围之内；但是A公司的速动资产中三年应收账款占比分别为90%、84%、87%，平均占比87%。
由此可见，A公司销售以赊销为主，资金回笼速度较慢。
财务分析模型在银行业务中的应用财务分析模型在贷款审批过程中起到了关键作用。
以个人贷款业务为例，银行需要评估借款人的信用状况和还款能力。
在这个过程中，我会运用财务分析模型，对借款人的收入、支出、资产和负债等进行详细分析。
通过这些模型，我可以计算出借款人的债务比率和信用评分，从而为贷款审批提供依据。
例如，在某次贷款审批中，借款人张先生的收入为20,000元，支出为15,000元，资产总额为500,000元，负债总额为300,000元。
运用财务分析模型，我计算出他的债务比率为60%，信用评分为720分。
根据这些数据，银行决定批准他的贷款申请。
事实证明，这次贷款审批是成功的，张先生按时还款，没有出现逾期情况。
财务分析模型在银行的风险管理中发挥了重要作用。
以信贷资产风险管理为例，银行需要对信贷资产的质量和潜在风险进行评估。
在这个过程中，我会运用财务分析模型，对信贷资产的违约概率、损失程度和风险敞口等进行分析。
通过这些模型，我可以为银行制定合适的风险控制策略，降低信贷资产的风险。
例如，在某次信贷资产风险评估中，我运用财务分析模型，对银行某一信贷产品的违约概率进行分析。
根据模型计算结果，该产品的违约概率为5%。
基于这个数据，银行决定采取措施，如提高贷款利率、加强贷后管理等，以降低信贷资产的风险。
通过这些措施，银行的信贷资产质量得到了有效保障。
财务分析模型在银行的资产负债管理中也具有重要作用。
银行需要通过对资产和负债的配置和调整，实现资产负债的均衡和盈利目标。
在这个过程中，我会运用财务分析模型，对银行的资产和负债进行优化配置。
例如，在某次资产负债管理中，我运用财务分析模型，对银行的存款产品进行了分析。
根据模型计算结果，我发现银行的一款定期存款产品具有较高的盈利潜力。
基于这个结论，银行决定加大对这款产品的宣传力度，吸引更多客户存款。
通过这种优化资产负债的方法，银行实现了盈利目标，并提高了客户满意度。
重点和难点解析：1. 财务分析模型在贷款审批中的应用在贷款审批过程中，财务分析模型起到了关键作用。
财务分析在信贷工作中的运用财务分析在信贷工作中的运用资产负债表的分析。
用减法去读资产是指关注资产时，要尽可能的减去“非企业拥有和控制的，不能带来经济利益”的无效资产。
企业在作帐务处理时，因为“粉饰报表、错误理解、合理运用”等多种原因，有些列示出来的资产对银行而言是无效的，如待摊费用和长期待摊费用，如无特殊情况，这些资产基本上可以从资产负债表中减去。
货币资金，含现金、银行存款和其他货币资金。
现金一般没有什么问题，只要与该时点的库存现金对上就行了，一般数额也不大。
银行存款，好象也不应该有问题，但请注意，在银行存款科目后面，还有一张银行存款余额调节表，反应的是企业银行存款余额和银行对帐单的差异，因此不要受报表银行存款数的迷惑，记住要看看银行对帐单和银行存款余额调节表。
上述两项资产，如果核对无误，一般无大问题，但需要谨防企业伪造银行对帐单，这在上市公司中已经不是第一次出现了。
其他货币资金，则更有意思了，按企业会计制度规定，已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，先作为其他货币资金进行处理，大家想想证券公司目前的状态，再想想什么叫挪用客户保证金，再联系一下，政府主要保护个人的保证金，就明白为什么要如此重视本科目了。
现在讨论一下短期投资。
短期投资包括的内容很多，有股票，债券，基金，取得的方式有现金购入、投资投入、非现金抵债、非货币性交易换科，委托贷款。
要说的主要有如下几点：1、对于一般的生产性企业，短期投资过多并不一定是好现象(用闲置资金购买货币型基金、低风险债券等理性理财除外)；2、帐务处理的原则一般是按投入资产的帐面价值减去已到期利益(已宣告但尚未领取股息，已到付息期但尚未领取的债券利息)，有补价的，按支付和接受补价作帐面加减处理即可。
正因为按帐面价值入帐，所以在期未计提跌价准备时，要相当注意，是否按成本与市价孰低法(通俗点说，就是从低即谨慎性原则，市价高于成本，按成本价算，不提准备，低于成本，按差价计提准备)提够了准备，未提够，用减法。
3、对于委托贷款，要具体问题具体分析。
按现行法律规定，一切信贷归于金融机构，不允许企业超范围借贷，企业之间的借贷融资可通过金融机构进行委托贷款。
好的贷款户，会为贷款企业带来投资收益，差的贷款人，则要考虑用减法了。
接下来说一下“应收票据，应收股利及应收利息”。
应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，都是作银行的，这其中的差别就不用讲了，大家肯定更喜欢银行承兑汇票，有些商业承兑汇票也是要用减法的。
管理好的企业会设置“应收票据备查薄”，大家在贷前调查时，可以看看。
应收股利是指因股权投资而应收取的现金股利，注意是现金股利。
这里要提一个另外的话题，财务与税务的问题，好的财务人员一定要精读税法，特别是主要税种，企业所得税、个人所得税、增值税和营业税，处理得好坏差异实在太大了。
按企业所得税法规定，为避免双重征税，从国内联营企业分回的利润要作已纳税额的调整。
具体原则是投资方税率与被投资方一致或低于被投资方，分回利润不用交税；投资方税率高于被投资方，就差额部分征税。
管理好的企业可以根据这一政策进行相关的避税。
应收利息，要注意分析利息额与本金的合理性，应收利息到帐的时间，不合理的债权投资收益就如同银行不良资产收不到利息一样。
我想多花点时间谈一谈“应收帐款，其他应收款和坏帐准备”。
应收帐款，核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
这是资产负债表中非常重要的一个科目，如果余额较大，也是银行贷前应重点关注的内容。
我们可以从以下分录来进行简单分析：企业发生应收款时，一般的分录如下：借：应收帐款-XX客户贷：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额)如果本科目有问题，将在资产作减法的同时，以前确认的收入和利润也将出现水份，这有可能从根本上改变对一个企业的评级。
所以，非常有必要看一下应收帐款的明细帐，并进行帐龄分析。
其他应收款，从会计科目设置的角度看，不是一个很重要的科目，主要用于反映应收的各种罚款、赔款及应向职工收取的各种垫付款项。
按理说，余额不应该太大。
但在我的记忆中，很多贷款企业的其他应收款和应收帐款是半斤八两，不相上下。
坏就坏在这“其他”两个字上。
企业在进行帐务处理时，不好处理的各种应收款项，当然会情不自禁地使用本科目，包括许多违背现行法律法规的事项，如关联企业之间的资金占用，基本上都会用到本科目。
我觉得很奇怪的是，既然法律明文规定企业之间不得私相借贷，而上市公司向其大股东收取的资金占用费居然会被允许合法的入帐，真是自相矛盾。
当然，不许私相借贷，对金融机构是一种准入性法律保护。
按规定，应收款项要计提坏帐准备。
按照《企业会计制度》和财政部明确规定，坏账准备采用备抵法，可以选用的计提方法通常有账龄分析法、余额百分比法、个别认定法等，各种方法各有优劣，企业也经常要根据自己的需要进行不同程度的计提。
有想多提的，如上市公司重组前多提准备，次年冲回，一下子就扭亏为盈了。
有想少提的，是为了实现当年的盈利目标。
总之一句话，“屁股指挥脑袋”，手段是为目的服务的，作为银行信贷人员，一定不要为帐面数所迷惑，对于应收款排名前5名和超过2年的大额应收款项一定不能轻易放过，要不然，你发放的贷款，就会慢慢的变成一些帐面上的应收款，变成不良资产也就顺理成章了。
目前，国际上比较常用的一种业务，即应收帐款的保理业务（应收帐款出售业务）随着跨国公司及外资银行进入中国而在国内逐步开展起来，所谓保理业务，即企业将其持有的应收账款出售给银行或其他金融机构，出售以后由银行等金融机构负责向企业的债务人收款。
这是专门针对应收帐款的一项服务，因此，信贷员要时刻关注应收帐款。
接下来是预付帐款，预付帐款比较简单，但也不能忽视。
谈到这，我想再回到报表这个角度来谈科目。
对于银行的贷前调查而言，要关注的东西太多太多，注定了我们不可能象作审计那样对所有的科目都进行核查，一定要有重点的分析，财务分析有很多分析的方法，如资产负债率，总资产周转率等等，应该说也是挺有用的，但我个人认为不太直观，在分析资产负债表时，我喜欢用结构分析法，即计算各项资产占总资产的比重，对于比重大的资产重点分析，比重小的资产，就借鉴审计中的“重要性”标准予以忽略。
回到预付帐款，预付帐款所要采购的材料或资产应该是比较紧俏的，因为目前我国经济总体上仍属于“过剩”经济，大多数的生产资产都供大于求。
如果，在预付帐款中发现反常，贷款企业无故存在大量预付帐款，一定要非常警惕。
因为按税法规定，预收帐款是要预交流转税的，这些不明的预付帐款很有可能就是企业资产流失的一种通道。
而且，也说明企业的内控机制有问题，或者企业的实际控制人有空虚化企业的可能性。
对这样的企业，贷款要谨慎。
不妨回顾一下以往的预付帐款的到货情况和帐期，并看一下预付对象，分析一下预付的原因是否合理。
顺便，就我所了解的国内商务中的付款条件一般惯例作个简要介绍。
目前，对于较大额的采购，比较流行的付款方式有3，3，3，1。
或者3，6，1。
前者是指，签合同后预付30%，到货后再付30%，初验后30%，质保尾款10%；后者是将到货和初验合二为一。
上述比例并不固定，将视双方的谈判和控制能力及其他商务条件而变化，仅供大家参考，下次，我们讨论一下存货，存货非常有意思，用一句很流行的话来说，是“水很深”。
我工作之初的银行和目前的银行体制还是有些区别的。
当时，银行还有很多专业银行的背景，如工行注重流动资金贷款，建行注重固定资产贷款，中行注重外贸类贷款，农行注重面向农业贷款。
我个人认为，这甚至是目前各家银行资产质量差异的一个重大原因。
随着大量的国有企业的亏损和机制转换，工行的资产质量直线下降，尽管到目前，工行仍是所有商业银行的老大；而建行则或多或少地占了一点基本建设的便宜，给大量的电厂、高速公路和国家重点建设项目贷了款，资产质量在所有四大行中是最好的；中行的外贸企业也不行，但海外业务不错，一直是这一细分市场的老大；农行因面向广大农村，不免要差了一些。
银行员工，特别是信贷岗员工，为什么需要作财务分析呢？一句话，规避信贷风险。
银行贷前关注的重中之重，企业还款能力。
企业的还款能力，可以用许许多多的方法进行判断。
而财务分析，就是了解企业实力的方法之一。
在作财务分析时，也不用过分注重在会计方面进行纠缠，要透过现象看本质。
接下来继续讨论存货，我们在分析存货时，要注意以下几点：1、存货是否帐实相符。
对于大型制造类企业或大型商贸企业，盘库永远是一个很令人头疼的问题。
说到这，你不得不佩服DELL公司，基本上可以作到零库存，德州未毕业的戴尔真是一商业天才，这使我想起了西财曾教授常挂在嘴边的一句话：企业家是天生的。
库存帐实不符，不仅仅是贷前需要考虑的问题，贷后的客户经理(以前的信贷专管员)也需要随时予以关注。
2、存货的帐面价值与实际市值。
存货，按会计制度规定是按历史成本入帐的，这个历史成本，就给了企业很大的操作空间。
虽然，规定了在会计期未要计提跌价准备，但实际操作起来就满不是那么回事了。
很多企业的存货会严重贬值，特别是那些滞销的产成品，这往往直接影响企业的资产质量。
有些企业如贵州茅台，则恰恰相反，往年的存货能卖一个很好的价钱，而且越老越值钱。
唉，人要是这样就好了。
3、关于存货的计价方法。
常见的存货计价方法有：个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进后出法、计划成本法、毛利率法、零售价法等。
而与存货相关的科目也非常多，在作财务分析时，要跳出会计的角色，直接进入本质，关注存货的实际市场价值是比分析哪种会计政策更合适更重要的。
4、经常被操纵的存货成本。
我们知道，在会计核算中，直接人工成本是要计入存货成本的，于是有许多企业就开始在这上面动脑筋了，将许多非直接人工成本如应计处管理费用的研发人员工资摊入，无形中就将费用资本化了，增加了当期的资产值，减少了当期的费用值。
直接材料呢？当然也可以这么干。
5、存货的流转速度。
存货周转率是规范的反映存货管理水平的财务指标，但我建议不要过于迷信财务指标，所有的指标都是可以被操纵的。
最好到生产企业现场去看看，存货仓库的进出情况和货物积灰程度往往比财务指标更直接，更有效，更有说服力。
因为工作繁忙的原因，平时没有太多功夫来进行总结。
所以，我想以后的进度会慢一些，因为我同时也希望能写出更多更深的体会。
接下来谈谈长期股权投资。
这也是一个很重要的会计科目，也是容易引发各类问题的一个科目。
首先，要了解一下长期股权投资的背景，大企业，因为业务发展和内部建设的原因，多一些子公司是很正常的。
中小企业，如无特殊原因，设置太多的子公司，就需要考虑这是否是一家以“资本运作”为主业的公司了。
1、成本法和权益法。
会计制度要求，企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法，否则用权益法。
