增值税税务稽查程序

第一篇：稽查业务流程(检查环节)检查环节业务流程1 接受任务1.1 设置《税务稽查案件检查台帐》1.2 根据选案部门下达的《税务稽查任务通知书》及其附件《税务稽查项目书》登记《税务稽查案件检查台帐》2 分配任务2.1 成立检查组2.2 确定主查人员2.3检查部门负责人向各检查组分配检查任务2.4各检查组主查人员在《税务稽查案件检查台帐》上签收，领取检查任务3查前准备3.1 实施检查前，查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件3.2 熟悉相关税收政策3.3 与主管税务机关座谈了解被查对象基本情况3.4 现场实地勘查（视具体情况）3.4 分析案情，统一思想，理清思路3.5制定检查预案，确定检查方法和措施4 实施检查4.1 向被查对象送达《税务检查告知书》，（填制《税务文书送达回证》），告知检查时间、需要准备的资料等（预先通知有碍检查的除外）4.2 向被查对象出示《税务检查通知书（一）》（填制《税务文书送达回证》）及《税务检查证》（国、地税联合检查的，各自办理），实施税务检查（两名以上税务人员）4.3 向被查对象出具《调取帐簿资料通知书》（填制《税务文书送达回证》），依法调取被查对象检查时段相关涉税资料（帐表证等），并填写《调取帐簿资料清单》，双方签名盖章确认4.4 实施检查，提取税收违法证据资料，制作《提取证据专用收据》，依法履行相关手续并固定证据4.5 就涉税事宜询问被查对象有关人员，向被询问人送达《询问通知书》（填制《税务文书送达回证》），做好《询问笔录》，依法固定证据4.6 听取被查对象口头陈述或者提供证言，做好《陈述申辩笔录》，依法履行相关手续并固定证据4.7 向有关部门调查提取与被查对象涉税有关的证据资料、证明材料时，出具《税务检查通知书（二）》（填制《税务文书送达回证》），履行相关手续，提取并固定提取的证据资料、证明材料等。

税务稽查补缴增值税的账务处理流程英文回答：Accounting Treatment for VAT Back Taxes Paid During Tax Audit.1. Record the VAT deficiency: Debit the VAT payable account and credit the corresponding expense or asset account.2. Record the interest and penalties: Debit theinterest and penalties expense account and credit the corresponding payable accounts.3. Post the journal entries: The journal entries should be posted to the general ledger and subsidiary ledger.4. Update the tax records: The tax records should be updated to reflect the additional VAT paid.中文回答：税务稽查补缴增值税的账务处理流程。

1. 确认增值税欠款金额，借记应交增值税，贷记相应的费用或资产科目。

2. 确认罚息金额，借记滞纳金支出，贷记其他应付款科目。

3. 记账，将记账凭证登记入总账及明细账。

4. 更新税务资料，按照增补缴纳的增值税额更新企业税务资料。

详细账务处理流程：1. 收到税务稽查补缴通知书，收到补缴通知书后，核对补缴金额是否正确无误。

2. 计提补缴增值税及罚息，根据补缴通知书上的金额，编制记账凭证进行账务处理。

3. 缴纳补缴款项，根据税务稽查机关指定的账户缴纳补缴款项。

4. 取得完税凭证，缴纳补缴款项后，取得完税凭证。

5. 登记完税凭证，将完税凭证登记入相关的税务台账。

深圳市国家税务局关于印发《深圳市国家税务局税务稽查工作程序(试行)》的通知文章属性•【制定机关】深圳市国家税务局•【公布日期】1996.03.19•【字号】深国税发[1996]126号•【施行日期】1996.03.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文深圳市国家税务局关于印发《深圳市国家税务局税务稽查工作程序(试行)》的通知（深国税发[1996]126号1996年3月19日）各稽查分局、宝安、龙岗、海洋石油分局：现将《深圳市国家税务局税务稽查工作程序(试行)》印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中有什么问题请及时上报市局。

附件：深圳市国家税务局税务稽查工作程序(试行)为加强税务稽查工作，以利于税务稽查人员依法行政，规范内部管理，提高工作效率，强化制约和工作协调，保证税收法律、法规的贯彻执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局颁发的《税务稽查工作规程》(以下简称《规程》)，结合我局稽查工作实际，制定本程序。

一、稽查工作类型深圳市国家税务局的税务稽查工作分为日常稽查、专项稽查、专案稽查三种类型。

(一)税务日常稽查税务日常稽查是指税务机关对税收管辖范围内的纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行年度定期稽查。

它是税务稽查机关的主要日常工作，其内容主要包括制定日常稽查计划，分解稽查任务，确定稽查对象，组织实施稽查活动，审理稽查结果，建立稽查档案等。

(二)税务专项稽查税务专项稽查是指税务稽查机关按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对税收管辖范围内的纳税人、扣缴义务人某项税务事宜所进行的专项稽查。

(三)税务专案稽查税务专案稽查是指税务稽查机关依照税收法律、法规及有关规定立案、对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行调查处理。

二、税务稽查工作的管辖范围深圳市国家税务局所属的税务稽查机关负责市国税局所管辖税收征管范围的税务稽查工作。

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酒店增值税稽查制度范本一、总则第一条为了加强酒店行业增值税管理，规范酒店行业增值税征收和使用，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于在我国境内从事酒店业务的企事业单位、个体工商户。

第三条酒店增值税稽查工作，应当遵循合法、公开、公正、便民的原则。

第四条国家税务总局负责全国酒店增值税稽查工作的监督和指导，地方各级税务机关负责本辖区内酒店增值税稽查工作的实施。

二、稽查内容第五条酒店增值税稽查主要包括以下内容：（一）酒店增值税纳税申报情况；（二）酒店增值税发票使用情况；（三）酒店进项税额抵扣情况；（四）酒店销售收入和增值税额的匹配情况；（五）酒店其他涉及增值税的税务事项。

第六条税务机关在进行增值税稽查时，可以采取以下措施：（一）查阅、复制酒店与增值税有关的会计账簿、凭证、资料；（二）询问酒店有关人员，要求提供与增值税有关的资料；（三）实地查验酒店的经营场所；（四）的其他必要措施。

三、稽查程序第七条税务机关在进行增值税稽查前，应当制定稽查计划，明确稽查对象、时间、内容、人员等。

第八条税务机关在进行增值税稽查时，应当向被稽查酒店送达《增值税稽查通知书》。

第九条税务机关在进行增值税稽查时，应当遵守国家法律法规，尊重酒店的合法权益，不得影响酒店的正常经营。

第十条税务机关在进行增值税稽查后，应当制作《增值税稽查报告》，对稽查情况作出结论，并将稽查结果告知被稽查酒店。

四、违规处理第十一条酒店违反增值税法律法规的，税务机关应当依法予以处理，可以采取以下措施：（一）罚款；（二）滞纳金；（三）追缴税款；（四）吊销税务登记证；（五）的其他必要措施。

第十二条酒店对税务机关的稽查决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

五、附则第十三条本制度自发布之日起施行。

第十四条本制度的解释权归国家税务总局。

第一部分企业所得税汇算清缴稽查企业应注意法律证据举证一、税务稽查对象选定的因素和稽查选案基本流程充分利用征收信息、税源监控信息,税收管理信息,收集相关信息对纳税人收入信息、财产信息、生产信息、销售信息、营销信息、财具体分两大类:㈠、成本构成需要提供的凭证注意三个环节检查企业入库购进存货或商品的成本,其凭证主要检查：购货发票、运费发票、装卸费发票或收据、农产品收购凭证、清选整理人工费领款收据等㈡、税前扣除凭证应具有的特征中华人民共和国企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;重点注意相关问题稽查：⑴增值税专用发票涉税要求及变化⑵购买材料没有发票是否可以股价入账税前扣除⑶食堂买菜等费用如果没有发票的税前扣除问题④代开货物运输业发票个人所得税的检查第二部分、应税收入税务稽查基本方法及税务稽查处理一、税务稽查的基本方法⑴比较分析法比较分析法是将企业报表或帐面资料的本期实际完成数同企业的各项计划指标、历史资料或同类型企业的相关资料进行静态或动态对第三部分、各项收入申报疑难问题稽查要点及方法首先重点注意两点㈠构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定㈡销售货物收入稽查确定的基本内容及处理重点注意以下几方面内容①构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定法条第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额;②销售货物收入稽查确定的基本内容及处理注意两个环节的检查4.采用以物易物方式销售的检查5、用售后回购方式销售的检查重点注意相关具体业务的税务稽查要求⑴检查是否将建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施作为固定资产进行抵扣⑵销售过程中涉及劳务安装确认收入时间的检查企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;特别是财产转让收入.短股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额;2、投资的稽查;此环节要注意以下几点的税务稽查：1、股票投资收益的稽查;⑵、税务稽查分析要点：3、以成本法核算的股票投资;①负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方是否按规定办理相关变跟手续②检查股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的纳税申报③股权转让所得计税依据的评估和检查;④股权交易价格的检查⑤纳税人收回转让的股权处理稽查要求⑥股权投资转让所得和损失的所得税稽查㈣、其他业务收入的稽查1、其他业务收入依销售方式税务稽查按相关情况确认③所得税企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入;2、特殊收入的检查①、企业实际收到的补贴收入;②、企业按销量或工作量及国家规定的补助定额取得的补贴收入;③、企业从购货方取得的价外费用;㈤、视同销售收入的稽查注意概念：视同销售是指会计核算不作为销售,而税法规定作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为;2.检查企业债务重组收益注意：企业改制过程中以国家作价出资入股方式转移国有土地使用权契税检查3.检查企业接受捐赠4.检查企业资产评估增值注意几个方面：①内部资产涉税处理检查②改变国有土地使用权出让方式契税的检查③全资子公司承受母公司资产契税的检查5.检查企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入二、主营业务成本的稽查1.检查明细账与总账一致性2.查看企业生产成本分析表;3.采购成本的稽查;4.材料费用的稽查;注意及方面1、检查直接材料耗用数量是否真实;2确认材料计价是否正确;3确认材料费用分配是否合理;核实材料费用的分配对象是否真实,分配方法是否恰当;①企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收预付账款损失等;②企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,确认为存款损失;存款损失应提供以下相关证据：③企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应提供下列相关依据：④其他相关证明;⑤逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停;五、各项费用的稽查要点㈠、销售营业费用的稽查主要检查相关费用合理性,发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗等;4、检查企业借款费用1主要检查纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,以及股东借款和员工借款以及集团母公司统贷统还的涉税处理注意母子公司间提供服务支付费用几点内容的检查：①母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用的检查②母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用价格的检查处理4、稽查职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;注意几点①职工工会经费检查②职工教育经费检查注意三个方面的检查：首先比例个票据真实性的检查其次是内容的检查注意：软件企业职工教育经费的税前扣除问题5、检查办公通讯费用的检查14、检查企业职工工资主要检查工资薪金范围,基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出;15、查企业违约金、罚款和诉讼费处理16、检查固定资产一固定资产折旧检查注意几点检查①,缩短折旧年限或者采取加速折旧条件的检查②企业拥有并使用的固定资产采取加速折旧方法正确性的检查③检查已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理用费收入的检查注意非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税的检查还要注意以下几个方面问题的处理和检查①保险公司再保险业务赔款支出税前扣除的检查②资产重组涉及增值税税处理的准确性的检查③检查保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除的准确性六、资产及负债的稽查注意几点内容的检查㈠、币资产的稽查主要检查企业账务处理正确性从而分析对应账户异常的原因; ㈤、其他应收款的稽查主要检查企业其他应收长期挂账;㈥、待摊费用的稽查主要检查企业本年发生额较大的项目;㈦、开筹办费的检查及处理㈧、应付账款／预收账款的稽查主要检查企业相关的资产或费用科目以及长期挂账的金额;㈨、预提费用的稽查主要检查企业预提费用是否存在异常;㈢、应付股利的稽查检查企业董事会有关利润分配的方案的税务处理;㈣、检查递延所得的处理十四实收资本的稽查1. 要求企业提供实收资本明细表,与有关明细账、总账相核对;确认实收资本期初余额、增减变动、期末余额;2.主要检查企业实收资本的形成与增减变动情况,确认各项目涉税事项是否符合税法的有关规定,并相应作出税务处理;十三资本公积金的稽查。

税务稽查⾏政处罚标准、程序及依据本⽂主要介绍了税务稽查⾏政处罚事项及标准、处罚程序、处罚依据，其中，编造虚假计税处以五万元以下的罚款，不进⾏纳税申报的处以不缴少缴税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款。

税务稽查⾏政处罚标准、程序及依据⼀、处罚事项及标准：1、偷税：处以所偷税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2、逃避追缴⽋税：处以⽋缴税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、骗税：处以骗取税款⼀倍以上五倍以下的罚款，可以停⽌为其办理出⼝退税;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4、抗税：处以⼀倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的依法追究刑事责任。

5、阻挠税务检查：处以五万元以下的罚款。

6、⾮法印制发票：销毁⾮法印制发票，没收违法所得和作案⼯具，处以⼀万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

7、编造虚假计税依据：处以五万元以下的罚款。

8、不进⾏纳税申报：处以不缴少缴税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款。

9、在规定期限内不缴少缴税款，责令限缴逾期仍未缴：处以不缴少缴税款百分之五⼗以上五倍以下的罚款。

10、违反发票管理法规的⾏为：没收⾮法所得，处以⼀万元以下的罚款，有多种⾏为的，分别处罚。

⼆、处罚程序1、简易处罚程序：税务⼈员向违法当事⼈出⽰执法证件，填写预定格式、编有号码的⾏政处罚决定书(应当载明当事⼈的违法⾏为、⾏政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，并由税务执法⼈员签名或者盖章)，将处罚决定书当场交付当事⼈，报所属税务机关备案。

2、⼀般处罚程序：⽴案，调查，作出税务⾏政处罚决定(经稽查局税案审委会审理，重⼤案件报县局税案审委会审理，向当事⼈送达《⾏政处罚事项告知书》，听证，报经局长批准后，制作《税务⾏政处罚决定书》，告知当事⼈权利。

)三、处罚依据《中华⼈民共和国税收征管法》及《细则》、《中华⼈民共和国⾏政处罚法》、《中华⼈民共和国发票管理办法》、《增值税专⽤发票使⽤规定》。

增值税税务稽查程序•(一)税务稽查目标(1)确认实现的销售额及销项税额申报是否准确完整。

(2)确认抵扣的进项税额是否真实、合法。

(3)确认增值税专用发票的使用是否合法。

(4)确认适用的税率是否准确无误。

(5)确认应缴增值税额计算是否准确，申报是否及时。

(6)确认其进项税留抵税额是否真实、合法。

(二)税务稽查步骤与要点1.销售额的税务稽查程序(1)执行或导入收入项目的一般税务稽查程序，确认应税销售额是否完整准确申报。

(2)执行或导入存货、固定资产、在建工程、长期投资、职工福利费、营业外支出等项目一般税务稽查程序，确认视同销售额是否完整准确申报。

(3)汇总上述税务稽查步骤的结果，建立本项目的税务稽查结论。

2.销项税额的税务稽查程序(1)结合销售额和增值税专用发票税务稽查程序，审查“应交税金——应交增值税——销项税额”入账数及入账时间是否与实现的销售额相适应。

(2)根据销售额税务稽查的分类结论，审查适用税率是否准确，是否正确使用不含税价格计算销项税额。

(3)执行往来类以及成本、费用、支出类项目有关的税务稽查程序，确认价外费用是否计入应税销售额申报。

(4)汇总上述税务稽查步骤的结果，建立本项目的税务稽查结论。

3.进项税额和进项税额转出的税务稽查程序(1)索取或编制进项税额分析表，并与进项税额明细账调节核对。

(2)结合存货及费用类项目一般税务稽查程序，审查“应交税金——应交增值税——进项税额”入账数及入账时间是否与实现的购进额相适应。

(3)索取或编制准予抵扣的增值税发票抵扣联清单，执行增值税专用发票税务稽查程序，确认已入账的增值税专用发票抵扣联的真实可靠性。

(4)索取或编制准予抵扣普通发票或收购凭证清单，审查其合法性。

(5)抽样检查已计入进项税额的增值税专用发票抵扣联、普通发票或收购凭证是否错误列入不可抵扣项目：购进固定资产、购进非免税农业产品、直接为非增值税应税项目购进货物或劳务、直接为免税项目购进货物或劳务、直接为工程项目购进货物或劳务、直接为集体福利项目或职工个人消费购进货物或劳务、购进货物发生退货或折让、非正常损失购进货物。

增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税日常稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。

第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。

小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。

第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。

第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。

一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。

对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后5日内，向其发出催报通知。

对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。

（二）审核纳税人的申报数据。

依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。

对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。

（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：1．销售额变动率＝（本年累计应税销售额－上年同期应税销售额）／上年同期应税销售额×100％2．税负率＝本年累计应纳税额／本年累计应税销售额×100％将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。

1．销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；2．销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的；3．销售额变动率及税负率均高于正常峰值的。

前款所称正常峰值，是指纳税人在一定时期内实现的销售额和税负正常变化的上限或下限。

即：销售额变动率正常峰值，为纳税人在正常经营的前提下，销售额与上年同期比较，销售额变动率（±）所能达到的最大值；税负率正常峰值，为纳税人在正常履行纳税义务的前提下，由于受市场、季节等因素的影响而使税负率变化所能达到的最小值或最大值。

增值税的税务审核与税务稽查增值税是一种按照商品和服务的增值额计算并向最终消费者收取的一种消费税。

作为现代税收体系的核心，增值税对于维护国家财政的稳定和平衡发挥着重要作用。

然而，由于税收征管的特殊性，为了保证税收的公平性和合规性，税务机关需要进行税务审核和税务稽查。

本文将就增值税的税务审核与税务稽查进行探讨。

一、税务审核税务审核是指税务机关对纳税人的税务申报材料和相关财务资料进行审查和核实的一种行政监督措施。

税务审核的目的是确保纳税人履行纳税义务的合法性和准确性，保证税收的正常征收和合规性。

在增值税的税务审核中，税务机关通常采取以下一些措施：1.审核纳税申报表：税务机关会对纳税人所提交的增值税申报表进行审核，包括核对纳税人所申报的销售、采购和进项税额等信息，以确保数据的准确性和一致性。

2.审核相关财务资料：为了验证纳税人所申报的增值税数据的真实性，税务机关可能会要求纳税人提供相关财务资料，如发票、收据、银行对账单等，以进行核对和核实。

3.核对第三方资料：税务机关可能会通过与其他相关单位或第三方核对数据，如与销售方、采购方、银行等核对增值税申报表中的数据，以减少纳税人的违法行为和偷税漏税现象。

4.实地检查：在某些情况下，税务机关可能还会进行实地检查，对纳税人的生产经营场所、账务记录等进行现场核查，以确保纳税人的申报信息的真实性和准确性。

二、税务稽查税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税行为和相关经营活动进行深入调查和审查的一种监管手段。

税务稽查的目的在于发现和打击纳税人的偷税漏税、税务违法行为和其他不正当行为，以维护税收的公平和社会秩序。

针对增值税的税务稽查，税务机关可能采取以下一些方式：1.风险分析：税务机关通过对纳税人的纳税行为和经营状况进行分析和评估，确定潜在的风险点，有针对性地进行税务稽查工作，以提高稽查效果和效率。

2.调查取证：税务机关在进行税务稽查时，可以采取调查取证的方式，如查阅纳税人的账务记录、电子数据、纳税人与其他单位的业务往来等，以获取相关证据并调查情况。

增值税专票开具及税务稽查基本办法和要求
1、开具增值税专票时，需要业务提供营业执照复印件，税务登证复印件（带一般纳税人审批章的，没有无效），我们业务的销售单据，含出入库单及库存帐。

2、需要检查经营范围。

根据合同提供信息检查自己有无该经营范围，该项目是否免税。

3、检查对应的成本支出。

根据合同上约定的内容，检查本单位是否有相应的支出。

是货物的，如：酒水，需要有入库发票，营改增之前的、或者一般纳税人批准之前入库的可以是普通发票，取得一般纳税人资质以后如果是普票的你最好注意，检查我们的发票与业务部门销售票据、入库单、出库单、库存帐是否一致，不一致的，请把不要开发票，当然你领导同意的话可以讲发票开具权限交给领导制定的人。

如果是虚拟产品的。

如：广告，也应按照上述方式检查，我们所涉及的广告主要是印制型广告，如果不单独要发票，并在发票内容上注明某某项目，印制费很容易和其他印制费混淆，税务机关检查时候，请多找些人解释吧，希望你们能解释清楚，我肯定没有这个本事。

4、税务机关对增值税发票的检查。

首先根据发票所要相关合同，货物销售的小额发票，监管较松懈，但大额发票和宣传费发票肯定要合同，因为我们宣传费和报刊的宣传费不一样，人家有格式合同，我们没有。

然后税务机关会针对合同和发票进行比对，如有疑问，会进一步查库存账、进货发票、对应的费用支付发票，如果没有或者名称数量对不上，就会视为虚开增值税专用发票，记住虚开增值税专用发票和金额没有关系，不要问我我就多开了一块钱，也算虚开，我可以认真负责的告诉你，一分钱就是虚开了。

一、增值税基础知识1. 增值税的概念2. 增值税的纳税人3. 增值税的征税范围4. 增值税的税率5. 增值税的计税方法6. 增值税的征收管理7. 增值税的减免税政策8. 增值税的发票管理9. 增值税的纳税申报10. 增值税的税务稽查二、增值税会计处理1. 增值税会计科目设置2. 增值税会计核算方法3. 增值税会计凭证编制4. 增值税会计账簿登记5. 增值税会计报表编制6. 增值税会计差错更正7. 增值税会计政策变更8. 增值税会计信息披露9. 增值税会计档案管理10. 增值税会计内部控制三、增值税申报与缴纳1. 增值税申报期限2. 增值税申报内容3. 增值税申报方式4. 增值税申报表格填写5. 增值税申报审核6. 增值税申报错误处理7. 增值税申报逾期处理8. 增值税申报退回处理9. 增值税申报查询10. 增值税申报特殊情况处理四、增值税发票管理1. 增值税发票的种类2. 增值税发票的开具要求3. 增值税发票的保管4. 增值税发票的认证5. 增值税发票的抵扣6. 增值税发票的退换7. 增值税发票的作废8. 增值税发票的遗失9. 增值税发票的审核10. 增值税发票的电子化五、增值税税务稽查1. 增值税税务稽查的范围2. 增值税税务稽查的方法3. 增值税税务稽查的程序4. 增值税税务稽查的处理5. 增值税税务稽查的处罚6. 增值税税务稽查的申诉7. 增值税税务稽查的整改8. 增值税税务稽查的案例9. 增值税税务稽查的预防10. 增值税税务稽查的法律法规六、增值税相关政策与实务1. 增值税一般纳税人资格认定2. 增值税小规模纳税人管理3. 增值税出口退税政策4. 增值税进口税收政策5. 增值税特殊行业税收政策6. 增值税跨境电子商务税收政策7. 增值税税收筹划8. 增值税税收风险防范9. 增值税税收争议解决10. 增值税税收政策变化应对七、增值税申报与缴纳11. 增值税申报表填写注意事项12. 增值税申报表附列资料填写要求13. 增值税申报表填写错误更正流程14. 增值税申报表填写逾期后果15. 增值税申报表填写常见问题解答16. 增值税申报表填写电子化操作步骤17. 增值税申报表填写电子发票信息核对18. 增值税申报表填写税收优惠信息填报19. 增值税申报表填写税收减免信息填报20. 增值税申报表填写纳税调整事项填报八、增值税发票管理21. 增值税发票开具系统操作流程22. 增值税发票开具错误处理办法23. 增值税发票开具特殊情况处理24. 增值税发票开具电子发票注意事项25. 增值税发票开具红字发票操作26. 增值税发票开具时如何选择税率27. 增值税发票开具时如何填写商品或服务名称28. 增值税发票开具时如何填写数量和单价29. 增值税发票开具时如何填写税额和价税合计30. 增值税发票开具时如何填写开票人信息九、增值税税务稽查31. 增值税税务稽查重点环节32. 增值税税务稽查常见问题33. 增值税税务稽查案例分析34. 增值税税务稽查处罚标准35. 增值税税务稽查申诉流程36. 增值税税务稽查整改措施37. 增值税税务稽查预防措施38. 增值税税务稽查法律法规解读39. 增值税税务稽查信息化建设40. 增值税税务稽查与纳税评估结合十、增值税相关政策与实务41. 增值税简易计税方法适用条件42. 增值税一般计税方法与简易计税方法对比43. 增值税混合销售行为税务处理44. 增值税兼营业务税务处理45. 增值税视同销售行为税务处理46. 增值税纳税义务发生时间确定47. 增值税纳税地点确定48. 增值税纳税申报期限延长申请49. 增值税纳税申报变更申请50. 增值税纳税申报信息变更处理十一、增值税会计处理51. 增值税会计科目设置中“应交税费”的核算52. 增值税会计核算中销项税额的计算53. 增值税会计核算中进项税额的抵扣54. 增值税会计核算中出口退税的会计处理55. 增值税会计核算中简易计税方法的会计处理56. 增值税会计核算中混合销售业务的会计处理57. 增值税会计核算中兼营业务的会计处理58. 增值税会计核算中视同销售业务的会计处理59. 增值税会计核算中纳税义务发生时间的会计处理60. 增值税会计核算中纳税地点的会计处理十二、增值税税务筹划61. 增值税税务筹划的基本原则62. 增值税税务筹划的方法与技巧63. 增值税税务筹划在采购环节的应用64. 增值税税务筹划在销售环节的应用65. 增值税税务筹划在出口环节的应用66. 增值税税务筹划在兼营业务中的应用67. 增值税税务筹划在混合销售业务中的应用68. 增值税税务筹划在视同销售业务中的应用69. 增值税税务筹划在税收优惠政策中的应用70. 增值税税务筹划的风险评估与控制十三、增值税电子发票71. 电子发票的与开具流程72. 电子发票的存储与传输安全73. 电子发票的认证与报销74. 电子发票的查验与真伪识别75. 电子发票的归档与保管76. 电子发票在增值税申报中的应用77. 电子发票在税务稽查中的应用78. 电子发票在税收筹划中的应用79. 电子发票在税收风险管理中的应用80. 电子发票在税收政策变化应对中的应用十四、增值税税收风险防范81. 增值税税收风险的识别与评估82. 增值税税收风险的控制与防范措施83. 增值税税收风险的内部审计84. 增值税税收风险的合规性检查85. 增值税税收风险的应急预案. 增值税税收风险的持续改进87. 增值税税收风险的培训与教育88. 增值税税收风险的沟通与协调89. 增值税税收风险的法律法规遵守90. 增值税税收风险的国际化趋势与应对十五、增值税税收争议解决91. 增值税税收争议的类型92. 增值税税收争议的解决途径93. 增值税税收争议的调解程序94. 增值税税收争议的仲裁流程95. 增值税税收争议的诉讼程序96. 增值税税收争议的法律依据97. 增值税税收争议的案例解析98. 增值税税收争议的预防措施99. 增值税税收争议的解决策略100. 增值税税收争议的跨区域处理十六、增值税税收政策变化应对101. 增值税税收政策变化的识别102. 增值税税收政策变化的影响分析103. 增值税税收政策变化的应对策略104. 增值税税收政策变化下的税务筹划105. 增值税税收政策变化下的会计调整106. 增值税税收政策变化下的发票管理107. 增值税税收政策变化下的申报缴纳108. 增值税税收政策变化下的税务风险防范109. 增值税税收政策变化下的沟通协调110. 增值税税收政策变化下的持续关注与适应十七、增值税特殊行业税务处理111. 增值税房地产行业税务处理112. 增值税建筑行业税务处理113. 增值税金融行业税务处理114. 增值税交通运输行业税务处理115. 增值税餐饮住宿行业税务处理116. 增值税娱乐服务行业税务处理117. 增值税教育服务行业税务处理118. 增值税医疗保健行业税务处理119. 增值税信息技术服务行业税务处理120. 增值税文化体育行业税务处理十八、增值税跨境业务税务处理121. 增值税跨境贸易税务处理122. 增值税跨境电子商务税务处理123. 增值税跨境投资税务处理124. 增值税跨境劳务税务处理125. 增值税跨境运输税务处理126. 增值税跨境租赁税务处理127. 增值税跨境金融服务税务处理128. 增值税跨境知识产权税务处理129. 增值税跨境税收协定应用130. 增值税跨境税收争议解决答案一、增值税基础知识1. 增值税的概念：对商品或服务在生产和流通环节增值部分征税。

遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>税务检查的工作程序税务检查是税务机关依照国家有关税收法律、行政法规、规章和财务会计制度的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、代扣代缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。

税务检查对于保障税收收入，维护税收秩序，确保纳税人、扣缴义务人依法纳税具有重要的作用。

一、税务检查机关的工作程序税务检查的工作程序包括：选案、实施、审理、处理决定执行等四个环节。

这四个环节实行分工负责，形成相互合作、相互制约、彼此促进的运行机制，以保证准确有效地执行税法。

(一)检查选案检查选案是税务检查的第一个环节。

选案部门主要职能是在各种案源信息中确定检查对象，并向检查实施部门下达检查任务及跟踪税务检查情况。

(二)检查实施检查实施是税务检查的第二个环节，也是核心环节。

实施部门主要职能是按照税收法律、法规、规章及检查方案所确定的范围、种类、方式和内容等要求，采取科学有效的方法，有目标有步骤地依法进行税务检查。

(三)检查审理检查审理是税务检查的第三个环节。

审理部门主要职能是在实施部门查明案件事实的基础上，依法核准案件事实、审查辨别证据、分析认定案件性质并提出处理意见。

(四)处理决定执行处理决定执行是检查工作的最后一道工序。

执行部门主要职能是将发生法律效力的税务处理决定付诸实施，完成税务检查任务，使税法得以真正实施。

二、税务检查人员进行税务检查时的工作程序(一)一般情况下，在实施前发出《税务检查通知书》并附《税务文书送达回证》通知被查对象;在群众举报或税务机关有根据认为纳税人有税务违法行为，或者预先通知有碍检查的，可在书面通知的同时实施检查。

(二)实施税务检查时，检查人员应当2人以上并出示税务检查证，同时送达《税务检查通知书》，填制文书送达回证，检查金融、军工、尖端科学等保密单位时，还应出示《税务检查专用证明》。

(三)实施税务检查时，需到被查单位开户银行查询被查对象存款帐户时，检查人员应凭县以上税务局局长审批的《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户储蓄存款许可证明》，到银行支行级会计部门办理签字手续后办理有关手续。

税务稽查对企业查账的方法、重点与流程一、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标:1、税收负担测算:税收负担率=应纳税额÷计税依据×100％出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100％3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100％是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额（减少用负数）+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数(增加额用负数）]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额（测定关键原材料、核心部件)如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0。

2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：（1)、领用材料未全部用于生产（2）、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数"，进行比对分析。

假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10,平均单价1500元/吨，产销比例为80％，申报销售收入8万元。

本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。

本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。

应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。

应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。